中兵红箭股份有限公司关于对
天健会计师事务所 2025 年度履职情况
的评估报告及审计委员会履行监督职责情况的报告
根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号
——主板上市公司规范运作》和《公司章程》《审计委员会工
作细则》等规定和要求，董事会审计委员会本着勤勉尽责的原
则，恪尽职守，认真履职，对公司聘任的 2025 年度审计机构
及其开展的审计工作履行了监督职责。现将情况汇报如下：
一、2025 年年审会计师事务所基本情况
（一）资质条件
天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天健）成
立于 2011 年 7 月 18 日，注册地址为浙江省杭州市西湖区灵
隐街道西溪路 128 号，首席合伙人为钟建国先生，拥有财政
部颁发的会计师事务所执业证书。截至 2025 年 12 月 31 日，
天健合伙人数量为 250 人，注册会计师 2363 人，其中签署过
证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人。2024 年度上市
公司（含 A、B 股）审计客户共计 756 家，收费总额人民币 7.35
亿元。上述上市公司主要行业涉及制造业，信息传输、软件和
信息技术服务业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理
业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服
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务业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，房
地产业，租赁和商务服务业，采矿业，金融业，交通运输、仓
储和邮政业，综合，卫生和社会工作等。
（二）项目组成员信息
何时开 何时开始
项目 何时成为 何时开始
始从事 为本公司 近三年签署或复核上市公司审计报
组成 姓名 注册会计 在本所执
上市公 提供审计 告情况
员 师 业
司审计 服务
工大科雅等 2024 年审计报告；2024
项目合
薛志娟 2007 年 2009 年 2015 年 2021 年 年签署瑞斯康达、宝兰德等 2023 年
伙人
度审计报告；2023 年签署宝兰德、
瑞斯康达等 2022 年度审计报告。
工大科雅等 2024 年审计报告；2024
薛志娟 2007 年 2009 年 2015 年 2021 年 年签署瑞斯康达、宝兰德等 2023 年
度审计报告；2023 年签署宝兰德、
签字注 瑞斯康达等 2022 年度审计报告。
册会计 2025 年签署中兵红箭、工大科雅、
师 国源科技 2024 年审计报告；2024 年
签署中兵红箭、工大科雅、威迈斯
陈硕京 2020 年 2017 年 2020 年 2022 年
兵红箭、工大科雅 2022 年度审计报
告。
顾家家居、赛托生物、福莱新材等
项目质
网架、华达新材、顾家家居、赛托
量控制 金闻 2010 年 2008 年 2010 年 2025 年
生物、福莱新材等 2023 年度审计报
复核人
告；2023 年签署东南网架、新安股
份、赛托生物、福莱新材、春光科
技等 2022 年度审计报告。
天健及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核
人不存在可能影响独立性的情形。
（三）诚信记录
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天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2023 年 1
月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政处罚 4 次、
监督管理措施 17 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5 次，
未受到刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政
处罚 15 人次、监督管理措施 63 人次、自律监管措施 42 人次、
纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三
年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、
行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、
行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
（四）质量管理水平
审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与天健专业技
术部及时咨询，按时解决审计过程中的重点难点技术问题。
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组在执
业过程中遇到意见分歧时，由项目负责人按照业务部门负责人、
业务总部项目评审小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次
协调决定，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年
年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一
致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包
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括审计项目组内部复核、部门复核、专业技术复核以及独立项
目质量复核。
天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行
承担责任。天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键
控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根
据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监
控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要
求充分、恰当地执行审计程序。
天健按照《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业
务质量管理》《会计师事务所质量管理准则第 5102 号——项
目质量复核》的规定，逐步建立健全并有效运行全所统一的质
量管理体系。2025 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量
管理的各项措施得到了有效执行。
（五）工作方案
际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案，审
计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、
成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交
易等。
天健全面配合公司审计工作，充分满足上市公司报告披露
时间要求。天健制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够
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根据计划安排按时提交各项工作。
（六）人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年
上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目现
场负责人也由注册会计师担任。
（七）信息安全管理
天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系
统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的
过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏
和归档管理，并能够有效执行。
（八）风险承担能力水平
截至 2025 年末，天健累计已计提职业风险基金和购买的
职业保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及
职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管
理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在 1 次因执业行为需承担民事责任的情况：
在 5%范围内与华仪电气承担连带责任。目前案件已完结，天
健已按终审判决履行义务，不会对天健履行能力产生不利影响。
二、续聘会计师事务所履行的程序
公司于 2025 年 11 月 17 日、2025 年 12 月 4 日分别召开
第十一届董事会第三十九次会议和 2025 年第三次临时股东会，
审议通过了《关于拟续聘天健会计师事务所（特殊普通合伙）
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为公司 2025 年度财务报告及内部控制审计机构的议案》
，同意
续聘天健为公司 2025 年度审计机构。
三、2025 年年审会计师事务所履职情况
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准
则》和其他执业规范，天健对公司 2025 年度财务报告及 2025
年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，同
时对公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况、募集资
金存放及使用情况等进行核查并出具了专项报告。
在执行审计工作的过程中，天健就会计师事务所和相关审
计人员的独立性审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判
断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整
事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
四、审计委员会对会计师事务所监督情况
根据公司《审计委员会工作细则》等有关规定，审计委员
会对会计师事务所履行监督职责的情况如下：
（一）审计委员会对天健的专业资质、业务能力、诚信状
况、独立性、过往审计工作情况及其执业质量等进行了严格核
查和评价，认为其具备为公司提供审计工作的资质和专业能力，
能够满足公司审计工作的要求。2025 年 11 月 13 日，公司董
事会审计委员会 2025 年第八次会议审议通过《关于拟续聘天
健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2025 年度财务报告
及内部控制审计机构的议案》
，同意公司续聘天健为 2025 年度
外部审计机构，并同意提交公司董事会审议。
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（二）2025 年 12 月 22 日，公司董事会审计委员会召开
注册会计师及项目经理,对 2025 年度审计工作的审计范围、重
要时间节点、人员安排、审计人员独立性、风险及舞弊的测试
和评价方法、审计重点等相关事项进行了沟通。
（三）2026 年 4 月 7 日，公司董事会审计委员会召开 2026
年第二次会议,会同公司独立董事,与负责公司审计工作的注册
会计师及项目经理,对 2025 年度审计概况、主要调整事项、预
审问题整改、应予关注的准则实施重点技术问题等情况进行沟
通。
五、总体评价
公司董事会审计委员会认为：天健在公司年报审计过程中
坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操
守和业务素质，按时完成了公司及下属子公司 2025 年年度报
告审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、
准确、完整、清晰、及时，切实地履行了审计机构应尽的职责。
中兵红箭股份有限公司董事会
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