公元股份有限公司
公元股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司2025年度年报审计机构。根据财政部、国
资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健
会计师事务所2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健会计师事
务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、2025年年审会计师事务所基本情况
（一）会计师事务所基本情况
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 2025 年末合伙人数量 250 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.88 亿元
审计业务收入
业务收入
证券业务收入 15.47 亿元
客户家数 756 家
审计收费总额 7.35 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
（含 A、B 股）审 电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研
计情况 涉及主要行业 究和技术服务业，农、林、牧、渔业，文化、
体育和娱乐业，建筑业，房地产业，租赁和商
务服务业，采矿业，金融业，交通运输、仓储
和邮政业，综合，卫生和社会工作等。
本公司同行业上市公司审计客户家数 578
（二）项目组成员基本信息
何时成为注 何时开始从事 何时开始在 何时开始为本公 近三年签署或复核上
项目组成员 姓名
册会计师 上市公司审计 本所执业 司提供审计服务 市公司审计报告情况
项目合伙人 陈中江 2003 年 2001 年 2003 年 2023 年 巨化股份、昂利康、
五洲新春、九阳股份
陈中江 2003 年 2001 年 2003 年 2023 年 等公司的签署和复核
签字注册会
计师 公元股份的签署和复
许超 2018 年 2011 年 2018 年 2023 年
核
容百科技、世茂能源、
项目质量控
邱鸿 1997 年 2001 年 2004 年 2025 年 扬杰科技的签署或
制复核人
复核
二、执业记录
（一）诚信记录
受到行政处罚 4 次、监督管理措施 17 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5 次，未受到
刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 15 人次、监督管理措施 63
人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健会计师事
务所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，
受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
（二）独立性
天健会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可
能影响独立性的情形。
（三）聘任会计师事务所履行的程序
公司第六届第十三次董事会会议及2024年度股东会审议通过了《关于续聘2025年度
审计机构的议案》，同意聘任天健会计师事务所为公司2025年财务审计机构和内部控制
审计机构。公司董事会审计委员会对天健会计师事务所进行了充分了解和沟通，对其专
业资质、业务能力、独立性和投资者保护能力进行了核查。经核查，一致认为其具备为
公司服务的资质要求，能够较好地胜任工作，同意续聘天健会计师事务所为公司2025年
度财务审计机构和内部控制审计机构。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到
意见分歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审
小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。天健会计师事
务所明确规定，在意见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目
质量复核人员应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨询得出
的结论是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工作底稿记录。
见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
复核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人
员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施
项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决
于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完成
阶段。
（四）项目质量检查
天健会计师事务所内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对
已完成的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有
针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。天健会计师事务所质量管理体系的监控活
动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据
职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行
中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理
要求充分、恰当地执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师
事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接
受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定
了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了天健会计师事务所完整、全面的
质量管理体系。基于该质量管理体系，天健会计师事务所在 2025 年审计过程中没有识
别出质量管理缺陷。
综上，2025年审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到
了有效执行。
四、工作方案
况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计
重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关联方交
易等。
告披露时间要求。天健会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间
安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审
计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
天健会计师事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、风险管理等多领域专家，
且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
天健会计师事务所已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措
施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健会计师事务所制定了涵盖档案
管理、保密制度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和
实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管
理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业
风险基金和购买职业保险。截至 2025 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保
险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于
《会
计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
八、2025年年审会计师事务所履职情况
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结
合公司2025年年报工作安排，天健会计师事务所对公司2025年度财务报告及2025年12月
情况、涉及公司关联交易的往来情况等业务情况等进行核查并出具了专项报告。
经审计，天健会计师事务所认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合
并及母公司经营成果和现金流量；公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所
有方面保持了有效的财务报告内部控制。天健会计师事务所出具了标准无保留意见的审
计报告。
在执行审计工作的过程中，天健会计师事务所就会计师事务所和相关审计人员的独
立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、
年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。天健会
计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
九、公司对会计师事务所履职情况的评估
公司认为天健会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人
力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等能够满足公司2025年度审计工
作的要求。天健会计师事务所在公司2025年财务报告及内部控制审计过程中，独立、客
观、公正、规范执业，审计行为规范有序，切实履行了审计机构应尽的职责，出具的审
计报告客观、完整、清晰、及时。
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