目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—135 页
审 计 报 告
天健审〔2026〕2-244 号
益丰大药房连锁股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了益丰大药房连锁股份有限公司（以下简称益丰药房公司）财务报
表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了益丰药房公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益丰药房公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要
求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
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三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)、五(二)1 和十五(二)。
益丰药房公司的营业收入主要来自于医药零售业务。2025 年度，益丰药
房公司营业收入为人民币 2,443,316.52 万元，其中医药零售业务的营业收入
为人民币 2,130,583.33 万元，占营业收入的 87.20%。
由于营业收入为益丰药房公司关键业绩指标，可能存在益丰药房公司管理层
（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、门店等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 对于医药批发收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订
单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单等；
(5) 对医药零售收入的客单量、客单价进行合理性分析，并检查其销售明细、
缴款记录、会计处理等，以确认是否存在异常销售；
(6) 对信息系统进行核查，包括：业务系统和财务系统的一般控制情况、零
售收入业财数据一致性情况和业务数据多维度分析；
(7) 检查银行交易流水、银行对账单及未达账项调节表，核对销售回款；
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(8) 对大额促销服务费收入、大额批发销售收入实施函证程序，检查期后回
款记录；
(9) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(10) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注三(十七)和五(一)17。
截至 2025 年 12 月 31 日，益丰药房公司商誉账面原值为人民币 480,042.85
万元，减值准备为人民币 3,525.08 万元，账面价值为人民币 476,517.77 万元。
管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资
产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值、按照公允价值减去
处置费用后的净额确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判
断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或
者管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(4) 评价管理层在减值测试中使用方法的适当性和一贯性；
(5) 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理层使用的与
财务报表相关的其他假设等一致；
(6) 评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复
核减值测试中有关信息的一致性；
(7) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
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(8) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估益丰药房公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
益丰药房公司治理层（以下简称治理层）负责监督益丰药房公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
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由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对益丰药房公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致益丰药房公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就益丰药房公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
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措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年四月二十二日
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益丰大药房连锁股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
益丰大药房连锁股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系湖南益丰大药房医药连
锁有限公司(以下简称益丰有限公司)，益丰有限公司系由湖南益丰医药投资管理有限公司、
朱荣共同出资组建，于 2008 年 6 月 20 日在常德市工商行政管理局登记注册，总部位于湖南
省长沙市。公司现持有统一社会信用代码为 9143070067558223X2 的营业执照，注册资本
流通股份 A 股 0 股，无限售条件的流通股份 A 股 1,212,391,959 股。公司股票已于 2015 年
本公司属医药零售行业。主要经营活动为药品、保健品、医疗器械以及与健康相关的日
用便利品等的连锁零售。
本财务报表业经公司 2026 年 4 月 22 日第五届董事会第二十八次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
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况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
重要的账龄超过 1 年的预付款项 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的单项计提坏账准备的其他应收
单项金额超过资产总额 0.3%
款
重要的债权投资 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的在建工程项目 单项工程投资超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年的应付账款 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年的其他应付款 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的账龄超过 1 年或逾期的预收款
单项金额超过资产总额 0.3%
项
重要的账龄超过 1 年的合同负债 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的投资活动现金流量 单项金额超过资产总额 5%
重要的资本化研发项目 单项金额超过资产总额 0.3%
资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总
重要的子公司、非全资子公司
收入/利润总额的 15%
单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的 15%
重要的合营企业、联营企业 或单项权益法核算的投资收益超过集团利润总额的
重要的承诺事项 单项金额超过资产总额 0.3%
重要的非调整事项 单项金额超过资产总额 0.3%
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
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(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
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负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
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其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
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整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 票据类型 参考历史信用损失经验，结合
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应收商业承兑汇票 当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口
应收账款——医保款项组合 账龄在12个月以内的医保款 和整个存续期预期信用损失
应收账款——合并范围内关 率，计算预期信用损失
本公司合并范围内关联往来
联往来组合
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合 账龄 况的预测，编制应收账款账龄
与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
用于正常经营的各类押金、
其他应收款——应收押金保
保证金和除门店收银备用金
证金组合
以外的备用金 参考历史信用损失经验，结合
其他应收款——应收医保款 账龄在12个月以内的医保预 当前状况以及对未来经济状
项组合 留金 况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——应收门店收 和整个存续期预期信用损失
门店收银备用金
银备用金组合 率，计算预期信用损失
其他应收款——应收合并范
本公司合并范围内关联往来
围内关联往来组合
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
除备用金、押金保证金、医
况的预测，通过违约风险敞口
其他应收款——账龄组合 保预留金及合并范围内关联
和未来12个月内或整个存续
往来以外的全部其他应收款
期预期信用损失率，计算预期
信用损失
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十一) 存货
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存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用移动加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十二) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
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处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
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(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 固定资产
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
办公设备 年限平均法 5 5 19.00
电子设备 年限平均法 3 5 31.67
运输工具 年限平均法 10 5 9.50
(十四) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十五) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十六) 无形资产
计量。
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 40-50
软件 5-10
商标 5-10
药品许可资质使用权 10
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
(3) 折旧费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
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(5) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十七) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十九) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
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财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十二) 收入
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于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
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(1) 零售业务
公司医药零售业务属于在某一时点履行的履约义务，公司通过所属的各零售门店进行现
款销售(含银行卡)或医保刷卡销售，以将商品销售给零售客户，并收取价款或取得银行刷卡
回执单、医保刷卡回执单时确认销售收入的实现。
(2) 批发业务
公司医药批发业务属于在某一时点履行的履约义务，批发业务对象主要为医药商业公司，
公司在与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采购需求，将商品发送给购买方，一般
在收到经购买方签收的发货单，确认药品所有权上的主要风险和报酬转移，确认销售收入的
实现。
(3) 提供促销服务
公司提供促销服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，公司提供促销服务的收入确
认方法为：公司在提供促销服务且收到款项或基本确定款项能够收到的情况下确认收入。
(二十三) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十四) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
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分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十六) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
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期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
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用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十七) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
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(二十八) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
销售西药、中成药等 13%
销售中药饮片等 9%
销售部分计生用品 免税
增值税 销售生物制品 3%
转租业务 5%
提供促销服务等应税劳务 6%
小规模纳税人的销售额 3%、免税
从价计征的，按房产原值一次减除 20%—
房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按 1.2%；12%
租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%、1%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
海南益丰互联网医院有限公司 15%
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符合条件的小型微利企业 20%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
(1) 根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告
小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%
征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税；公司符
合条件的增值税小规模纳税人，享受上述增值税优惠政策。
(2) 根据《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部
税务总局 退役军人事务部公告〔2023 年〕14 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31
日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，
自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。公司符合条件的分子公司，
享受上述增值税优惠政策。
(3) 根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群
体创业就业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告
〔2023 年〕15 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业招用脱贫人口，以及在
人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失
业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴
纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定
额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。公司
符合条件的分子公司，享受上述增值税优惠政策。
根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）第二条规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年
资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、
耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。公司符合条件增值税小规模纳税人、小型微利企
第 37 页 共 135 页
业享受上述优惠政策。
(1) 根据《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税
〔2020〕31 号），对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15%的税
率征收企业所得税。公司下属子公司海南益丰互联网医院有限公司属于鼓励类产业企业，符
合相关条件，享受上述企业所得税优惠政策，本年度减按 15%税率缴纳企业所得税。
(2) 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。公司符合条
件的小型微利企业本年度享受上述企业所得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
项 目 期末数 期初数
库存现金 248,457.95 308,745.22
银行存款 1,771,257,679.54 2,189,855,471.76
其他货币资金 1,309,365,302.07 1,388,761,360.24
合 计 3,080,871,439.56 3,578,925,577.22
注：受限资金详见本财务报表附注五(一)21 之说明
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：理财产品 5,853,790,200.51 4,406,809,254.46
合 计 5,853,790,200.51 4,406,809,254.46
(1) 账龄情况
第 38 页 共 135 页
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 1,983,908,344.25 2,146,165,158.20
减：坏账准备 22,899,906.69 22,180,246.77
账面价值合计 1,961,008,437.56 2,123,984,911.43
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,983,908,344.25 100.00 22,899,906.69 1.15 1,961,008,437.56
合 计 1,983,908,344.25 100.00 22,899,906.69 1.15 1,961,008,437.56
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 2,146,165,158.20 100.00 22,180,246.77 1.03 2,123,984,911.43
合 计 2,146,165,158.20 100.00 22,180,246.77 1.03 2,123,984,911.43
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
医保款项组合 1,550,063,823.63
账龄组合 433,844,520.62 22,899,906.69 5.28
小 计 1,983,908,344.25 22,899,906.69 1.15
第 39 页 共 135 页
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 433,844,520.62 22,899,906.69 5.28
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 企业合并 其他 转回 核销 其他
按组 合计 提
坏账准备
小 计 22,180,246.77 719,659.92 22,899,906.69
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
长沙市医疗保障事务中心 198,809,184.50 10.02
武汉市医疗保险中心 176,096,640.42 8.88
徐州市医疗保险基金管理中心 91,860,255.00 4.63
南京市社会保险管理中心 68,717,393.04 3.46
无锡市社会保险基金管理中心 64,036,200.97 3.23
小 计 599,519,673.93 30.22
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 23,916,796.03 29,445,006.56
合 计 23,916,796.03 29,445,006.56
第 40 页 共 135 页
(2) 减值准备计提情况
期末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 23,916,796.03 100.00 23,916,796.03
其中：银行承兑汇票 23,916,796.03 100.00 23,916,796.03
合 计 23,916,796.03 100.00 23,916,796.03
（续上表）
上年年末数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提减值准备 29,445,006.56 100.00 29,445,006.56
其中：银行承兑汇票 29,445,006.56 100.00 29,445,006.56
合 计 29,445,006.56 100.00 29,445,006.56
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
项 目 期末终止确认金额
银行承兑汇票 56,313,376.07
小 计 56,313,376.07
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到期
不获支付的可能性较低，故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该
等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 减值 减值
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
第 41 页 共 135 页
合 计 145,609,940.93 100.00 145,609,940.93 302,853,987.72 100.00 302,853,987.72
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
供应商 A 17,558,827.59 12.06
供应商 B 13,663,750.18 9.38
供应商 C 6,812,742.96 4.68
供应商 D 2,407,374.91 1.65
供应商 E 1,040,955.50 0.71
小 计 41,483,651.14 28.49
(1) 明细情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
门店收银备用金 7,896,942.17 9,273,017.62
医保预留金 334,173,894.91 285,327,178.58
押金保证金 150,298,279.76 169,105,778.02
其他 23,909,721.14 29,840,104.05
账面余额合计 516,278,837.98 493,546,078.27
减：坏账准备 14,862,112.04 15,609,414.91
账面价值 501,416,725.94 477,936,663.36
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
第 42 页 共 135 页
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
账面余额合计 516,278,837.98 493,546,078.27
减：坏账准备 14,862,112.04 15,609,414.91
账面价值 501,416,725.94 477,936,663.36
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 4,732,849.80 0.92 4,732,849.80 100.00
按组合计提坏账准备 511,545,988.18 99.08 10,129,262.24 1.98 501,416,725.94
合 计 516,278,837.98 100.00 14,862,112.04 2.88 501,416,725.94
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 4,732,849.80 0.96 4,732,849.80 100.00
按组合计提坏账准备 488,813,228.47 99.04 10,876,565.11 2.23 477,936,663.36
合 计 493,546,078.27 100.00 15,609,414.91 3.16 477,936,663.36
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
门店收银备用金组合 7,896,942.17
医保款项组合 334,173,894.91
押金保证金组合 150,298,279.76 7,514,914.05 5.00
账龄组合 19,176,871.34 2,614,348.19 13.63
其中：1 年以内 10,159,661.99 507,983.10 5.00
第 43 页 共 135 页
小 计 511,545,988.18 10,129,262.24 1.98
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发 期信用损失(已
预期信用损失
生信用减值) 发生信用减值)
期初数 9,187,813.56 764,512.98 5,657,088.37 15,609,414.91
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -191,678.85 191,678.85
--转入第三阶段 -270,349.45 270,349.45
本期计提 -973,237.56 -302,484.68 593,055.05 -682,667.19
本期核销 64,635.68 64,635.68
其他变动
期末数 8,022,897.15 383,357.70 6,455,857.19 14,862,112.04
期末坏账准备计提
比例（%）
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
武汉市医疗保险中心 医保预留金 79,542,511.00 1 年以内 15.41
无锡市医疗保障基金管理中心 医保预留金 34,322,367.66 1 年以内 6.65
长沙市医疗保障事务中心 医保预留金 33,960,956.34 1 年以内 6.58
南京市社会保险管理中心 医保预留金 15,975,387.39 1 年以内 3.09
徐州市医疗保险基金管理中心 医保预留金 13,652,030.06 1 年以内 2.64
小 计 177,453,252.45 34.37
(1) 明细情况
第 44 页 共 135 页
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 4,613,243,452.49 25,838,140.51 4,587,405,311.98
低值易耗品 20,383,551.20 20,383,551.20
原材料 24,525,642.05 24,525,642.05
在产品 218,327.82 218,327.82
包装物 4,628,311.00 4,628,311.00
合 计 4,662,999,284.56 25,838,140.51 4,637,161,144.05
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 4,489,561,883.44 24,015,536.24 4,465,546,347.20
低值易耗品 21,092,455.66 21,092,455.66
原材料 30,020,850.86 30,020,850.86
在产品 7,047,361.84 7,047,361.84
包装物 4,395,236.60 4,395,236.60
合 计 4,552,117,788.40 24,015,536.24 4,528,102,252.16
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 企业合并 期末数
计提 转销 其他
转入
库存商品 24,015,536.24 97,487,737.27 95,665,133.00 25,838,140.51
合 计 24,015,536.24 97,487,737.27 95,665,133.00 25,838,140.51
本期转销存货跌价准备的原
项 目 确定可变现净值的具体依据
因
相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费 本期将已计提存货跌价准备
库存商品
后的金额确定可变现净值 的存货售出
第 45 页 共 135 页
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待摊房租租赁税 30,484,618.64 30,484,618.64 37,164,102.75 37,164,102.75
待抵扣及待认证增值税
进项税
债权投资（一年内到期） 163,609,861.12 163,609,861.12 20,515,794.52 20,515,794.52
其他 69,944,405.99 69,944,405.99 35,346,721.72 35,346,721.72
合 计 622,222,469.67 622,222,469.67 407,724,560.60 407,724,560.60
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
农行大额存单 53,013,888.89 53,013,888.89
工行大额存单 53,013,888.89 53,013,888.89
农行大额存单 52,867,500.00 52,867,500.00
兴业大额存单 132,525,164.38 132,525,164.38 30,346,191.78 30,346,191.78
合 计 132,525,164.38 132,525,164.38 189,241,469.56 189,241,469.56
(1) 明细情况
本期增减变动
项 目 期初数 追加 本期计入其他综合
减少投资 其他
投资 收益的利得和损失
九芝堂股份
有限公司
合 计 339,971,600.00 403,669,587.35 100,101,691.99 -36,403,704.64
（续上表）
本期末累计计入其他综合收
项 目 期末数 本期确认的股利收入
益的利得和损失
九芝堂股份有限公司 12,813,000.00
合 计 12,813,000.00
(2) 本期终止确认的其他权益工具投资
第 46 页 共 135 页
终止确认时公允价 因终止确认转入留存收益的
项 目 终止确认原因
值 累计利得和损失
九芝堂股份有限公司 432,639,550.39 27,302,778.48 已全部处置
小 计 432,639,550.39 27,302,778.48
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：权益工具投资 1,064,000.00 1,010,000.00
合 计 1,064,000.00 1,010,000.00
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 办公设备 运输工具 合 计
账面原值
期初数 1,364,120,084.79 97,790,941.71 560,868,300.32 515,545,304.09 20,572,381.57 2,558,897,012.48
本期增加金额 236,852,518.86 5,425,970.58 55,700,584.47 24,666,239.21 2,679,318.78 325,324,631.90
本期减少金额 3,063,377.64 40,432.98 31,629,030.02 32,613,978.13 2,024,493.97 69,371,312.74
其中：处置或报废 3,063,377.64 40,432.98 31,629,030.02 32,613,978.13 2,024,493.97 69,371,312.74
期末数 1,597,909,226.01 103,176,479.31 584,939,854.77 507,597,565.17 21,227,206.38 2,814,850,331.64
累计折旧
期初数 260,995,457.40 32,520,289.72 385,586,327.07 295,982,942.34 11,032,367.14 986,117,383.67
本期增加金额 72,579,129.36 9,244,239.90 97,890,256.58 70,168,548.28 1,688,062.47 251,570,236.59
其中：计提 72,579,129.36 9,244,239.90 97,890,256.58 70,168,548.28 1,688,062.47 251,570,236.59
本期减少金额 1,277,465.72 38,476.72 29,042,442.78 25,373,948.45 1,820,521.98 57,552,855.65
其中：处置或报废 1,277,465.72 38,476.72 29,042,442.78 25,373,948.45 1,820,521.98 57,552,855.65
期末数 332,297,121.04 41,726,052.90 454,434,140.87 340,777,542.17 10,899,907.63 1,180,134,764.61
第 47 页 共 135 页
账面价值
期末账面价值 1,265,612,104.97 61,450,426.41 130,505,713.90 166,820,023.00 10,327,298.75 1,634,715,567.03
期初账面价值 1,103,124,627.39 65,270,651.99 175,281,973.25 219,562,361.75 9,540,014.43 1,572,779,628.81
(2) 经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 12,488,290.95
小 计 12,488,290.95
(3) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
今康医疗健康产业（海南）
有限公司办公用房
小 计 1,878,561.71
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
益丰健康城 8,184,790.73 8,184,790.73 7,388,553.37 7,388,553.37
江苏益丰医药产品分拣
加工项目二期
益丰大药房第二总部项
目
湖北益丰医药产品分拣
加工中心一期
合 计 83,780,128.45 83,780,128.45 228,582,939.93 228,582,939.93
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算数
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
（万元）
湖北益丰医药产
品分拣加工中心 35,000.00 176,893,452.49 60,169,116.14 213,594,552.92 23,468,015.71
一期
小 计 176,893,452.49 60,169,116.14 213,594,552.92 23,468,015.71
(续上表)
第 48 页 共 135 页
工程累计投入占预 利息资本 本期利息 本期利息资本
工程名称 工程进度(%) 资金来源
算比例(%) 化累计金额 资本化金额 化率(%)
湖北益丰医药产
募集资金、自有
品分拣加工中心 69.28 70.00
资金
一期
小 计
项目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 6,665,150,190.99 6,665,150,190.99
本期增加金额 2,325,687,794.03 2,325,687,794.03
其中：租入 2,325,687,794.03 2,325,687,794.03
本期减少金额 3,550,497,237.97 3,550,497,237.97
其中：提前或到期终止 3,550,497,237.97 3,550,497,237.97
期末数 5,440,340,747.05 5,440,340,747.05
累计折旧
期初数 2,787,484,478.95 2,787,484,478.95
本期增加金额 1,462,726,324.99 1,462,726,324.99
其中：计提 1,462,726,324.99 1,462,726,324.99
本期减少金额 1,808,119,152.18 1,808,119,152.18
其中：提前或到期终止 1,808,119,152.18 1,808,119,152.18
期末数 2,442,091,651.76 2,442,091,651.76
账面价值
期末账面价值 2,998,249,095.29 2,998,249,095.29
期初账面价值 3,877,665,712.04 3,877,665,712.04
药品许可资质
项 目 土地使用权 软件 商标 合 计
使用权
账面原值
期初数 378,849,950.65 275,578,836.65 3,190,506.89 5,526,653.13 663,145,947.32
第 49 页 共 135 页
本期增加金额 34,738,568.99 500,000.00 35,238,568.99
(1) 购置 4,088,437.79 500,000.00 4,588,437.79
(2) 内部研发 30,650,131.20 30,650,131.20
本期减少金额 1,648,656.00 2,124,422.09 3,773,078.09
其中：处置 1,648,656.00 2,124,422.09 3,773,078.09
期末数 377,201,294.65 308,192,983.55 3,690,506.89 5,526,653.13 694,611,438.22
累计摊销
期初数 64,960,708.13 110,032,067.77 1,844,150.11 3,216,416.29 180,053,342.30
本期增加金额 9,025,816.47 25,655,804.22 208,624.92 557,209.98 35,447,455.59
其中：计提 9,025,816.47 25,655,804.22 208,624.92 557,209.98 35,447,455.59
本期减少金额 322,102.17 1,472,970.50 1,795,072.67
其中：处置 322,102.17 1,472,970.50 1,795,072.67
期末数 73,664,422.43 134,214,901.49 2,052,775.03 3,773,626.27 213,705,725.22
账面价值
期末账面价值 303,536,872.22 173,978,082.06 1,637,731.86 1,753,026.86 480,905,713.00
期初账面价值 313,889,242.52 165,546,768.88 1,346,356.78 2,310,236.84 483,092,605.02
期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 33.08%。
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准备
开发支出 5,763,087.44 5,763,087.44 3,224,343.96 3,224,343.96
合 计 5,763,087.44 5,763,087.44 3,224,343.96 3,224,343.96
(2) 其他说明
开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。
(1) 明细情况
被投资单位名称或形 期末数 期初数
成商誉的事项
第 50 页 共 135 页
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
石家庄新兴药房连锁
有限公司（以下简称新 1,067,133,311.81 1,067,133,311.81 1,067,133,311.81 1,067,133,311.81
兴药房公司）
武安市康健大药房门
店业务及资产
邢台市一泽大药房门
店业务及资产
阳光本草大药房门店
业务及资产
沧州市一合堂药房门
店业务及资产
石家庄慈皓大药房门
店业务及资产
康益德门店业务及资
产
石家庄中京大药房门
店业务及资产
唐山裕祥园店门店业
务及资产
济世康大药房门店业
务及资产
三河市鹤仁堂门店业
务及资产
华北维世康大药房门
店业务及资产
华威大药房门店业务
及资产
衡水宏达恒康大药房
有限公司
邯郸市德一堂药店业
务及资产
河北康乐堂大药房业
务及资产
衡水众康为民药房有
限公司
沧州新兴五洲大药房
连锁有限公司
沧州新兴金阳光大药
房连锁有限公司
益丰新兴大药房连锁
河北有限公司(以下简 4,997,579.01 4,997,579.01 4,997,579.01 4,997,579.01
称新兴河北公司)
第 51 页 共 135 页
期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
天津市益丰仙鹤医药
销售有限公司(以下简 7,900,000.00 7,900,000.00 7,900,000.00 7,900,000.00
称天津仙鹤公司)
邯郸市新兴永康益家
医药连锁有限公司(以 22,950,000.00 22,950,000.00 22,950,000.00 22,950,000.00
下简称邯郸新兴公司)
唐山新兴德顺堂医药
连锁有限公司(以下简
称唐山新兴德顺堂公
司)
无锡九州医药连锁有
限公司(以下简称九州
医药公司)及无锡市九 158,100,000.00 158,100,000.00 158,100,000.00 158,100,000.00
州大药房有限公司(以
下简称九州大药房)
上海益丰上虹大药房
有限公司(以下简称上 125,494,951.53 125,494,951.53 125,494,951.53 125,494,951.53
海上虹公司)
江苏市民大药房连锁
有限公司(以下简称江 125,079,027.86 29,614,741.60 95,464,286.26 125,079,027.86 15,490,279.02 109,588,748.84
苏市民公司)
江西天顺大药房医药
连锁有限公司(以下简 39,000,000.00 39,000,000.00 39,000,000.00 39,000,000.00
称江西天顺公司)
新余益丰百惠康大药
房连锁有限公司(以下 28,800,000.00 28,800,000.00 28,800,000.00 28,800,000.00
简称新余百惠康公司)
泰州市博爱大药房连
锁有限公司(以下简称 29,090,846.10 29,090,846.10 29,090,846.10 29,090,846.10
泰州益丰公司)
兴化市益善堂门店业
务及资产
泰州百姓人门店业务
及资产
江苏一树药业门店业
务及资产
如东益丰大药房连锁
有限公司(以下简称如 24,058,466.53 24,058,466.53 24,058,466.53 24,058,466.53
东益丰公司)
湖南欣百康医药连锁
有限公司门店业务及
第 52 页 共 135 页
期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
资产
浏阳市天顺大药房门
店业务及资产
衡阳大众健康大药房
门店业务及资产
祁东县国大健康大药
房门店业务及资产
湖北益丰广生堂医药
连锁有限公司(以下简 30,410,738.87 30,410,738.87 30,410,738.87 30,410,738.87
称广生堂公司)
荆州沙市区心连心大
药房门店业务及资产
湖北中杰医药门店业
务及资产
监利县同泽大药房门
店业务及资产
长沙庆元堂大药房门
店业务及资产
江西采森门店业务及
资产
南县世纪康药房门店
业务及资产
武汉厚德堂门店业务
及资产
武汉隆泰大药房有限
公司(以下简称武汉隆 65,216,667.52 65,216,667.52 65,216,667.52 65,216,667.52
泰公司)
韶关市乡亲大药房医
药连锁有限公司(以下 98,811,598.79 2,299,554.25 96,512,044.54 98,811,598.79 2,299,554.25 96,512,044.54
简称韶关乡亲公司)
广东益丰益荔康信大
药房连锁有限公司(以 66,966,216.62 66,966,216.62 66,966,216.62 66,966,216.62
下简称益荔康信公司)
宁乡九芝堂门店业务
及资产
双峰永霁堂门店业务
及资产
利川同安门店业务及
资产
孝感天盛门店业务及 12,380,000.00 12,380,000.00 12,380,000.00 12,380,000.00
第 53 页 共 135 页
期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
资产
广福堂门店业务及资
产
上海杨浦益丰大药房
有限公司(以下简称杨 51,772,748.23 51,772,748.23 51,772,748.23 51,772,748.23
浦益丰公司)
上海普陀益丰大药房
有限公司(以下简称普 15,199,355.63 15,199,355.63 15,199,355.63 15,199,355.63
陀益丰公司)
苏州市粤海大药房有
限公司(以下简称苏州 72,409,550.90 72,409,550.90 72,409,550.90 72,409,550.90
粤海公司)
五洲大药房门店业务
及资产
上海益丰布衣大药房
有限公司(以下简称上 24,592,341.70 24,592,341.70 24,592,341.70 24,592,341.70
海布衣公司)
湖北益丰普康大药房
医药连锁有限公司
南通中至臣大药房门
店业务及资产
宿迁大盛医药门店业
务及资产
灌云康盛大药房门店
业务及资产
宿迁玖玖药品超市门
店业务及资产
宿迁佳和医药门店业
务及资产
开心大药房门店业务
及资产
江苏健康人大药房连
锁有限公司(以下简称 60,518,524.51 60,518,524.51 60,518,524.51 60,518,524.51
健康人公司)
盱眙百草堂医药连锁
有限公司(以下简称百 51,523,843.40 51,523,843.40 51,523,843.40 51,523,843.40
草堂公司)
淮安市济生医药连锁
有限公司(以下简称淮 39,466,506.83 39,466,506.83 39,466,506.83 39,466,506.83
安济生公司)
第 54 页 共 135 页
期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
上海益丰隆顺堂大药
房有限公司(以下简称 26,330,311.31 3,336,502.80 22,993,808.51 26,330,311.31 3,336,502.80 22,993,808.51
隆顺堂公司)
南京益丰连锁大药房
有限公司(以下简称南 29,599,720.61 29,599,720.61 29,599,720.61 29,599,720.61
京益丰公司)
岳阳益丰大药房有限
公司(以下简称岳阳益 9,667,622.58 9,667,622.58 9,667,622.58 9,667,622.58
丰公司)
湖北益丰济阳堂大药
房连锁有限公司(以下 11,056,673.83 11,056,673.83 11,056,673.83 11,056,673.83
简称济阳堂公司)
泗洪县时代医药连锁
有限公司(以下简称泗 37,390,726.94 37,390,726.94 37,390,726.94 37,390,726.94
洪时代医药公司)
泗洪县益丰济舟大药
房门店业务及资产
武汉益丰爱尔康大药
房有限公司(以下简称 30,930,301.86 30,930,301.86 30,930,301.86 30,930,301.86
爱尔康公司)
岳阳华容益康大药房
门店业务及资产
长沙市泰来森焱堂门
店业务及资产
徐州恩奇大药房连锁
有限公司(以下简称徐 23,400,000.00 23,400,000.00 23,400,000.00 23,400,000.00
州恩奇公司)
如东益丰本草药房连
锁有限公司(以下简称 39,991,285.36 39,991,285.36 39,991,285.36 39,991,285.36
如东益丰本草公司)
苏州粤海永熙堂医药
连锁有限公司(以下简 29,820,868.69 29,820,868.69 29,820,868.69 29,820,868.69
称粤海永熙堂公司)
麻城市益丰大药房医
药连锁有限公司(以下 15,549,776.06 15,549,776.06 15,549,776.06 15,549,776.06
简称麻城益丰公司)
永州益丰罗氏协和大
药房连锁有限公司(以
下简称益丰罗氏协和
公司)
第 55 页 共 135 页
期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
永州市道县人人康大
药房门店业务及资产
平江县益丰大药房有
限公司(以下简称平江 8,437,083.42 8,437,083.42 8,437,083.42 8,437,083.42
益丰公司)
株洲正翔大药房门店
业务及资产
湖南国药控股家家康
大药房门店业务及资 18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00 18,000,000.00
产
建湖人民大药房及建
湖源生堂大药房门店 17,000,000.00 17,000,000.00 17,000,000.00 17,000,000.00
业务及资产
丰县益丰恒源药房连
锁有限公司(以下简称 31,500,000.00 31,500,000.00 31,500,000.00 31,500,000.00
丰县恒源公司)
东台益丰开心医药有
限公司
江苏伍伍利民医药连
锁店门店业务及资产
苏州益丰粤海同安康
大药房连锁有限公司
盐城益丰金源大药房
有限公司(以下简称盐 37,634,283.13 37,634,283.13 37,634,283.13 37,634,283.13
城金源)
徐州益丰药房连锁有
限公司(以下简称徐州 22,985,583.59 22,985,583.59 22,985,583.59 22,985,583.59
益丰)
三槐堂门店业务及资
产
汨罗天恒济仁堂大药
房门店业务及资产
株洲市石峰区顺康大
药房门店业务及资产
湖南众信大药房药品
零售连锁有限责任公 13,800,000.00 13,800,000.00 13,800,000.00 13,800,000.00
司门店业务及资产
湘潭四世堂大药房、春
晓苑中医诊所门店业 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
务及资产
第 56 页 共 135 页
期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
衡阳市健壹、康仁堂、
世义堂门店业务及资 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00
产
耒阳市四眼井大药房
有限公司门店业务及 37,700,000.00 37,700,000.00 37,700,000.00 37,700,000.00
资产
湖南德海大药房门店
业务及资产
江西益丰健民大药房
连锁有限公司(以下简 70,200,000.00 70,200,000.00 70,200,000.00 70,200,000.00
称江西健民公司)
鄱阳县湖城健康开心
人大药房门店业务及 22,800,000.00 22,800,000.00 22,800,000.00 22,800,000.00
资产
玉山百草堂门店业务
及资产
赤壁益丰康华大药房
连锁有限公司(以下简 26,378,913.74 26,378,913.74 26,378,913.74 26,378,913.74
称赤壁康华公司)
浠水益丰大药房连锁
有限公司(以下简称浠 25,845,000.00 25,845,000.00 25,845,000.00 25,845,000.00
水益丰公司)
武汉益丰江瀚大药房
连锁有限公司(以下简 28,352,879.88 28,352,879.88 28,352,879.88 28,352,879.88
称武汉江瀚公司)
宜都益丰大药房连锁
有限公司(以下简称宜 11,576,250.00 11,576,250.00 11,576,250.00 11,576,250.00
都益丰公司)
安陆市益丰大药房连
锁有限公司(以下简称 13,999,970.12 13,999,970.12 13,999,970.12 13,999,970.12
安陆市益丰公司)
湖北益丰爱尔康药房
连锁有限公司(以下简 3,687,486.07 3,687,486.07 3,687,486.07 3,687,486.07
称湖北爱尔康公司)
巴东县国药部门店业
务及资产
黄冈同济堂药房浠水
门店业务及资产
随州好宜好大药房门
店业务及资产
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期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
武汉益丰好健康医药
连锁有限公司(以下简 31,071,780.29 31,071,780.29 31,071,780.29 31,071,780.29
称武汉好健康公司)
随州市百姓大药房门
店业务及资产
湖北康华大药房连锁
有限公司门店业务及 1,300,000.00 1,300,000.00 1,300,000.00 1,300,000.00
资产
湖南九芝堂医药有限
公司(以下简称九芝堂 102,064,935.48 102,064,935.48 102,064,935.48 102,064,935.48
医药公司)
唐山新兴德生堂医药
连锁有限公司(以下简
称唐山新兴德生堂公
司)
秦皇岛新兴民乐医药
连锁有限公司(以下简
称秦皇岛新兴民乐公
司)
邯郸市新兴百信康医
药连锁有限公司(以下
简称邯郸市新兴百信
康公司)
石家庄映祺医疗服务
有限公司(以下简称石 1,399,867.03 1,399,867.03 1,399,867.03 1,399,867.03
家庄映祺医疗公司)
邯郸市新兴华康大药
房连锁有限公司(以下
简称邯郸市新兴华康
公司)
廊坊新兴德坤元医药
零售连锁有限公司(以
下简称廊坊新兴德坤
元公司)
承德新兴新宇大药房
连锁有限公司(以下简 21,000,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00 21,000,000.00
称承德新兴新宇公司)
苏州新群众诊所（普通
合伙）(以下简称苏州 4,499,666.86 4,499,666.86 4,499,666.86 4,499,666.86
新群众诊所)
第 58 页 共 135 页
期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
宜春益丰大药房连锁
有限公司(以下简称宜 22,500,000.00 22,500,000.00 22,500,000.00 22,500,000.00
春益丰公司)
广水益丰康济大药房
连锁有限公司(以下简 7,840,000.00 7,840,000.00 7,840,000.00 7,840,000.00
称广水益丰康济公司)
鹰潭市益丰大药房连
锁有限公司(以下简称 18,200,000.00 18,200,000.00 18,200,000.00 18,200,000.00
鹰潭市益丰公司)
邢台市东大医药连锁
有限公司门店业务及 26,320,000.00 26,320,000.00 26,320,000.00 26,320,000.00
资产
常州市人民百姓大药
房有限公司业务及资 35,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00 35,000,000.00
产
江陵县苗园大药房业
务及资产
湖北中联大药房连锁
有限公司业务及资产
龙山县老百姓新特药
健康药房业务及资产
平泉新兴利民大药房
连锁有限公司(以下简 33,885,234.65 33,885,234.65 33,885,234.65 33,885,234.65
称平泉新兴利民公司)
河北渥城新兴安康医
药连锁有限公司(以下
简称渥城新兴安康公
司)
保定新兴康氏医药连
锁有限公司(以下简称 12,800,000.00 12,800,000.00 12,800,000.00 12,800,000.00
保定新兴康氏公司)
南宫市新兴华康大药
房连锁有限公司(以下
简称南宫新兴华康公
司)
邢台新兴康泽医药连
锁有限公司(以下简称 16,380,000.00 16,380,000.00 16,380,000.00 16,380,000.00
邢台新兴康泽公司)
邯郸市新兴康恒百姓
药房连锁有限公司(以 14,490,000.00 14,490,000.00 14,490,000.00 14,490,000.00
下简称邯郸新兴康恒
第 59 页 共 135 页
期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
公司)
邯郸市新兴盛德药房
医药连锁有限公司(以
下简称邯郸新兴盛德
公司)
鸡泽县仁康新兴大药
房连锁有限公司(以下
简称鸡泽仁康新兴公
司)
昆山益丰华圣大药房
连锁有限公司(以下简 11,900,000.00 11,900,000.00 11,900,000.00 11,900,000.00
称昆山益丰华圣公司)
无锡神洲大药房业务
及资产
增城御景店业务及资
产
荆州荆康大药房业务
及资产
荆州同源堂业务及资
产
宜都康之家大药房业
务及资产
上饶广信民生平价药
店业务及资产
无锡九州泰伯花苑店
业务及资产
南通杏林大药房单店
业务及资产
沭阳九坤堂单店业务
及资产
天津仲景堂药业第十
一店业务及资产
张家港市惠华同济堂
药店有限公司(以下简 400,000.00 400,000.00
称惠华同济堂公司)
南京六合今康中医门
诊部有限公司(以下简 1,379,990.36 1,379,990.36
称六合今康公司)
南京市秦淮区今康启
健诊所有限公司(以下
第 60 页 共 135 页
期末数 期初数
被投资单位名称或形
成商誉的事项
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
简称秦淮今康公司)
泰州今康金马诊所有
限公司(以下简称泰州 80,000.00 80,000.00
今康公司)
广东益丰医药有限公
司(以下简称广东益丰 3,900,000.00 3,900,000.00
医药公司)
无锡东林大药房业务
及资产
合 计 4,800,428,478.46 35,250,798.65 4,765,177,679.81 4,790,068,488.14 21,126,336.07 4,768,942,152.07
(2) 商誉账面原值
本期
被投资单位名称或形成商誉的事 本期企业
期初数 减少 期末数
项 合并形成
处置
新兴药房公司 1,067,133,311.81 1,067,133,311.81
武安市康健大药房门店业务及资
产
邢台市一泽大药房门店业务及资
产
阳光本草大药房门店业务及资产 5,337,759.80 5,337,759.80
沧州市一合堂药房门店业务及资
产
石家庄慈皓大药房门店业务及资
产
康益德门店业务及资产 1,297,370.00 1,297,370.00
石家庄中京大药房门店业务及资
产
唐山裕祥园店门店业务及资产 564,475.00 564,475.00
济世康大药房门店业务及资产 546,662.00 546,662.00
三河市鹤仁堂门店业务及资产 29,049,874.00 29,049,874.00
华北维世康大药房门店业务及资
产
华威大药房门店业务及资产 556,981.00 556,981.00
衡水宏达恒康大药房有限公司 37,557,835.00 37,557,835.00
邯郸市德一堂药店业务及资产 29,163,341.00 29,163,341.00
第 61 页 共 135 页
本期
被投资单位名称或形成商誉的事 本期企业
期初数 减少 期末数
项 合并形成
处置
河北康乐堂大药房业务及资产 764,438.00 764,438.00
衡水众康为民药房有限公司 90,299,576.99 90,299,576.99
沧州新兴五洲大药房连锁有限公
司
沧州新兴金阳光大药房连锁有限
公司
新兴河北公司 4,997,579.01 4,997,579.01
天津仙鹤公司 7,900,000.00 7,900,000.00
邯郸新兴公司 22,950,000.00 22,950,000.00
唐山新兴德顺堂公司 107,100,000.00 107,100,000.00
九州医药公司及九州大药房 158,100,000.00 158,100,000.00
上海上虹公司 125,494,951.53 125,494,951.53
江苏市民公司 125,079,027.86 125,079,027.86
江西天顺公司 39,000,000.00 39,000,000.00
新余百惠康公司 28,800,000.00 28,800,000.00
泰州益丰公司 29,090,846.10 29,090,846.10
兴化市益善堂门店业务及资产 6,500,000.00 6,500,000.00
泰州百姓人门店业务及资产 53,063,086.35 53,063,086.35
江苏一树药业门店业务及资产 1,500,000.00 1,500,000.00
如东益丰公司 24,058,466.53 24,058,466.53
湖南欣百康医药连锁有限公司门
店业务及资产
浏阳市天顺大药房门店业务及资
产
衡阳大众健康大药房门店业务及
资产
祁东县国大健康大药房门店业务
及资产
广生堂公司 30,410,738.87 30,410,738.87
荆州沙市区心连心大药房门店业
务及资产
湖北中杰医药门店业务及资产 7,430,000.00 7,430,000.00
第 62 页 共 135 页
本期
被投资单位名称或形成商誉的事 本期企业
期初数 减少 期末数
项 合并形成
处置
监利县同泽大药房门店业务及资
产
长沙庆元堂大药房门店业务及资
产
江西采森门店业务及资产 21,568,983.00 21,568,983.00
南县世纪康药房门店业务及资产 2,500,000.00 2,500,000.00
武汉厚德堂门店业务及资产 13,826,081.00 13,826,081.00
武汉隆泰公司 65,216,667.52 65,216,667.52
韶关乡亲公司 98,811,598.79 98,811,598.79
益荔康信公司 66,966,216.62 66,966,216.62
宁乡九芝堂门店业务及资产 27,390,000.00 27,390,000.00
双峰永霁堂门店业务及资产 3,660,000.00 3,660,000.00
利川同安门店业务及资产 18,800,000.00 18,800,000.00
孝感天盛门店业务及资产 12,380,000.00 12,380,000.00
广福堂门店业务及资产 25,722,500.50 25,722,500.50
杨浦益丰公司 51,772,748.23 51,772,748.23
普陀益丰公司 15,199,355.63 15,199,355.63
苏州粤海公司 72,409,550.90 72,409,550.90
五洲大药房门店业务及资产 23,914,105.00 23,914,105.00
上海布衣公司 24,592,341.70 24,592,341.70
湖北益丰普康大药房医药连锁有
限公司
南通中至臣大药房门店业务及资
产
宿迁大盛医药门店业务及资产 7,988,130.00 7,988,130.00
灌云康盛大药房门店业务及资产 12,182,540.00 12,182,540.00
宿迁玖玖药品超市门店业务及资
产
宿迁佳和医药门店业务及资产 39,799,860.00 39,799,860.00
开心大药房门店业务及资产 24,466,578.00 24,466,578.00
健康人公司 60,518,524.51 60,518,524.51
第 63 页 共 135 页
本期
被投资单位名称或形成商誉的事 本期企业
期初数 减少 期末数
项 合并形成
处置
百草堂公司 51,523,843.40 51,523,843.40
淮安济生公司 39,466,506.83 39,466,506.83
隆顺堂公司 26,330,311.31 26,330,311.31
南京益丰公司 29,599,720.61 29,599,720.61
岳阳益丰公司 9,667,622.58 9,667,622.58
济阳堂公司 11,056,673.83 11,056,673.83
泗洪时代医药公司 37,390,726.94 37,390,726.94
泗洪县益丰济舟大药房门店业务
及资产
爱尔康公司 30,930,301.86 30,930,301.86
岳阳华容益康大药房门店业务及
资产
长沙市泰来森焱堂门店业务及资
产
徐州恩奇公司 23,400,000.00 23,400,000.00
如东益丰本草公司 39,991,285.36 39,991,285.36
粤海永熙堂公司 29,820,868.69 29,820,868.69
麻城益丰公司 15,549,776.06 15,549,776.06
益丰罗氏协和公司 27,950,000.00 27,950,000.00
永州市道县人人康大药房门店业
务及资产
平江益丰公司 8,437,083.42 8,437,083.42
株洲正翔大药房门店业务及资产 22,380,000.00 22,380,000.00
湖南国药控股家家康大药房门店
业务及资产
建湖人民大药房及建湖源生堂大
药房门店业务及资产
丰县恒源公司 31,500,000.00 31,500,000.00
东台益丰开心医药有限公司 22,239,000.00 22,239,000.00
江苏伍伍利民医药连锁店门店业
务及资产
苏州益丰粤海同安康大药房连锁
有限公司
第 64 页 共 135 页
本期
被投资单位名称或形成商誉的事 本期企业
期初数 减少 期末数
项 合并形成
处置
盐城金源 37,634,283.13 37,634,283.13
徐州益丰 22,985,583.59 22,985,583.59
三槐堂门店业务及资产 7,000,000.00 7,000,000.00
汨罗天恒济仁堂大药房门店业务
及资产
株洲市石峰区顺康大药房门店业
务及资产
湖南众信大药房药品零售连锁有
限责任公司门店业务及资产
湘潭四世堂大药房、春晓苑中医诊
所门店业务及资产
衡阳市健壹、康仁堂、世义堂门店
业务及资产
耒阳市四眼井大药房有限公司门
店业务及资产
湖南德海大药房门店业务及资产 3,660,000.00 3,660,000.00
江西健民公司 70,200,000.00 70,200,000.00
鄱阳县湖城健康开心人大药房门
店业务及资产
玉山百草堂门店业务及资产 25,000,000.00 25,000,000.00
赤壁康华公司 26,378,913.74 26,378,913.74
浠水益丰公司 25,845,000.00 25,845,000.00
武汉江瀚公司 28,352,879.88 28,352,879.88
宜都益丰公司 11,576,250.00 11,576,250.00
安陆市益丰公司 13,999,970.12 13,999,970.12
湖北爱尔康公司 3,687,486.07 3,687,486.07
巴东县国药部门店业务及资产 15,300,000.00 15,300,000.00
黄冈同济堂药房浠水门店业务及
资产
随州好宜好大药房门店业务及资
产
武汉益丰好健康医药连锁有限公
司
随州市百姓大药房门店业务及资 1,500,000.00 1,500,000.00
第 65 页 共 135 页
本期
被投资单位名称或形成商誉的事 本期企业
期初数 减少 期末数
项 合并形成
处置
产
湖北康华大药房连锁有限公司门
店业务及资产
九芝堂医药公司 102,064,935.48 102,064,935.48
唐山新兴德生堂公司 101,700,000.00 101,700,000.00
秦皇岛新兴民乐公司 56,700,000.00 56,700,000.00
邯郸市新兴百信康公司 22,544,000.00 22,544,000.00
石家庄映祺医疗公司 1,399,867.03 1,399,867.03
邯郸市新兴华康公司 47,250,000.00 47,250,000.00
廊坊新兴德坤元公司 24,792,000.00 24,792,000.00
承德新兴新宇公司 21,000,000.00 21,000,000.00
苏州新群众诊所 4,499,666.86 4,499,666.86
宜春益丰公司 22,500,000.00 22,500,000.00
广水益丰康济公司 7,840,000.00 7,840,000.00
鹰潭市益丰公司 18,200,000.00 18,200,000.00
邢台市东大医药连锁有限公司门
店业务及资产
常州市人民百姓大药房有限公司
业务及资产
江陵县苗园大药房业务及资产 6,880,000.00 6,880,000.00
湖北中联大药房连锁有限公司业
务及资产
龙山县老百姓新特药健康药房业
务及资产
平泉新兴利民公司 33,885,234.65 33,885,234.65
渥城新兴安康公司 25,650,130.00 25,650,130.00
保定新兴康氏公司 12,800,000.00 12,800,000.00
南宫新兴华康公司 20,300,000.00 20,300,000.00
邢台新兴康泽公司 16,380,000.00 16,380,000.00
邯郸新兴康恒公司 14,490,000.00 14,490,000.00
邯郸新兴盛德公司 14,000,000.00 14,000,000.00
第 66 页 共 135 页
本期
被投资单位名称或形成商誉的事 本期企业
期初数 减少 期末数
项 合并形成
处置
鸡泽仁康新兴公司 4,851,000.00 4,851,000.00
昆山益丰华圣公司 11,900,000.00 11,900,000.00
无锡神洲大药房业务及资产 11,500,000.00 11,500,000.00
增城御景店业务及资产 410,000.00 410,000.00
荆州荆康大药房业务及资产 2,500,000.00 2,500,000.00
荆州同源堂业务及资产 3,500,000.00 3,500,000.00
宜都康之家大药房业务及资产 2,800,000.00 2,800,000.00
上饶广信民生平价药店业务及资
产
无锡九州泰伯花苑店业务及资产 950,000.00 950,000.00
南通杏林大药房单店业务及资产 246,610.00 246,610.00
沭阳九坤堂单店业务及资产 238,680.00 238,680.00
天津仲景堂药业第十一店业务及
资产
惠华同济堂公司 400,000.00 400,000.00
六合今康公司 1,379,990.36 1,379,990.36
秦淮今康公司 1,599,999.96 1,599,999.96
泰州今康公司 80,000.00 80,000.00
广东益丰医药公司 3,900,000.00 3,900,000.00
无锡东林大药房业务及资产 3,000,000.00 3,000,000.00
合 计 4,790,068,488.14 10,359,990.32 4,800,428,478.46
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称 期初数 本期增加计提 本期减少处置 期末数
江苏市民公司 15,490,279.02 14,124,462.58 29,614,741.60
韶关乡亲公司 2,299,554.25 2,299,554.25
隆顺堂公司 3,336,502.80 3,336,502.80
合 计 21,126,336.07 14,124,462.58 35,250,798.65
(4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
第 67 页 共 135 页
资产组或资产组
组合是否与购买
资产组或资产组组合 所属经营分部和 日、以前年度商誉
资产组或资产组组合名称
的构成和依据 依据 减值测试时所确
定的资产组或资
产组组合一致
济阳堂公司 经营性非流动资产 湖北区域 是
衡阳大众健康大药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
建湖人民大药房及建湖源生堂大药房
经营性非流动资产 江苏区域 是
门店资产
荆州普康公司 经营性非流动资产 湖北区域 是
健康人公司 经营性非流动资产 江苏区域 是
利川同安门店资产 经营性非流动资产 湖北区域 是
平江益丰公司 经营性非流动资产 湖南区域 是
祁东县国大健康大药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
麻城益丰公司 经营性非流动资产 湖北区域 是
东台益丰等资产组 经营性非流动资产 江苏区域 否
爱尔康公司 经营性非流动资产 湖北区域 是
开心大药房门店资产 经营性非流动资产 江苏区域 是
武汉厚德堂门店资产 经营性非流动资产 湖北区域 是
武汉隆泰公司 经营性非流动资产 湖北区域 是
南京益丰公司 经营性非流动资产 江苏区域 是
孝感天盛门店资产 经营性非流动资产 湖北区域 是
宿迁玖玖药品超市门店资产 经营性非流动资产 江苏区域 是
广福堂门店资产 经营性非流动资产 湖北区域 是
广生堂公司、荆州沙市区心连心大药
房门店、湖北中杰医药门店及监利县 经营性非流动资产 湖北区域 是
同泽大药房等门店资产组组合
华容益康大药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
杨浦益丰公司 经营性非流动资产 上海区域 是
浏阳市天顺大药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
如东益丰本草公司 经营性非流动资产 江苏区域 是
南县世纪康药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
第 68 页 共 135 页
苏州粤海及新群众诊所 经营性非流动资产 江苏区域 是
宁乡九芝堂门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
双峰永霁堂门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
泗洪时代医药公司及泗洪县益丰济舟
经营性非流动资产 江苏区域 是
大药房门店资产
湖南国药控股家家康大药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
欣百康药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
泰州益丰公司、兴化市益善堂门店、
泰州百姓人门店及江苏一树药业门店 经营性非流动资产 江苏区域 是
资产组组合
益丰罗氏协和公司、永州市道县人人
经营性非流动资产 湖南区域 是
康大药房门店
岳阳益丰公司 经营性非流动资产 湖南区域 是
宿迁佳和医药门店资产 经营性非流动资产 江苏区域 是
长沙市庆元堂大药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
宿迁大盛医药门店资产 经营性非流动资产 江苏区域 是
长沙市泰来森焱堂大药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
九州医药公司及九州大药房 经营性非流动资产 江苏区域 否
株洲正翔大药房门店资产 经营性非流动资产 湖南区域 是
韶关乡亲公司 经营性非流动资产 广东区域 否
淮安济生公司 经营性非流动资产 江苏区域 是
江苏市民公司 经营性非流动资产 江苏区域 是
江西天顺公司、新余百惠康公司等资
经营性非流动资产 江西区域 是
产组组合
灌云康盛大药房门店资产 经营性非流动资产 江苏区域 是
如东益丰公司 经营性非流动资产 江苏区域 是
汨罗天恒等资产组 经营性非流动资产 湖南区域 是
南通中至臣大药房门店资产 经营性非流动资产 江苏区域 是
粤海永熙堂公司 经营性非流动资产 江苏区域 是
隆顺堂公司 经营性非流动资产 上海区域 是
百草堂公司 经营性非流动资产 江苏区域 是
新康健民等资产组 经营性非流动资产 江西区域 是
第 69 页 共 135 页
徐州恩奇公司 经营性非流动资产 江苏区域 是
安陆益丰等资产组 经营性非流动资产 湖北区域 是
江西采森门店资产 经营性非流动资产 江西区域 是
上海布衣公司 经营性非流动资产 上海区域 是
普陀益丰公司 经营性非流动资产 上海区域 是
新兴连锁等资产组 经营性非流动资产 河北区域 是
上海上虹公司 经营性非流动资产 上海区域 是
五洲大药房门店资产 经营性非流动资产 上海区域 是
九芝堂医药公司 经营性非流动资产 湖南区域 是
资产组或资产组 导致资产组或资产组组合构成发生变化的客观
变化前的构成 变化后的构成
组合名称 事实及依据
公司不断加强对于收购资产的区域整合，对新
东台益丰资产 项目在收购后均按管理架构合并运营，销售、
组及原杏林大 收购惠华同济堂 配送、人力等均由区域总部决策调配。江苏区
药房、昆山益 公司、六合今康公 域总部 2025 年新收购惠华同济堂公司、六合今
丰华圣大药 司、秦淮今康公 康公司、秦淮今康公司、泰州今康公司，与原
东台益丰等资产组
房、沭阳县九 司、泰州今康公司 东台益丰等资产组相同，在采购、配送、销售
坤堂药品转入 后经营性非流动 及财务核算等方面均由区域总部江苏益丰统一
经营性非流动 资产 管理，因此本次根据管理架构及企业合并协同
资产 效应将商誉分配至受益的资产组，除新收购资
产外，原资产组划分不存在变化
九州连锁资产 九州连锁 2024 年收购无锡神州、泰伯花苑店相
收购无锡东林大
组及原无锡神 关资产，2025 年收购无锡东林大药房业务及资
九州医药公司及九 药房业务及资产
州、泰伯花苑 产，在运营、配送、财务等方面均纳入统一管
州大药房 后经营性非流动
店转入经营性 理，本次根据管理架构及企业合并协同效应将
资产
非流动资产 商誉分配至受益的资产组
因整合管理需要，2023 年广东增城康信资产组
韶关乡亲资产 将全部门店转入韶关乡亲，在销售、采购、配
组及原广东增 送、人力、财务等方面均由韶关乡亲进行统一
收购广东益丰医
城康信、增城 管理，原法人实体拟进行注销，2024 年，韶关
韶关乡亲公司 药公司后经营性
锦绣御景苑店 乡亲收购增城锦绣御景苑店资产，2025 年，韶
非流动资产
转入经营性非 关乡亲收购广东益丰医药公司，本次根据管理
流动资产 架构及企业合并协同效应将商誉分配至受益的
资产组
(5) 可收回金额的具体确定方法
第 70 页 共 135 页
包含商誉的资产组或资
项 目 可收回金额 本期计提减值金额
产组组合的账面价值
江苏市民公司 212,475,929.39 185,826,000.00 14,124,462.58
小 计 212,475,929.39 185,826,000.00 14,124,462.58
（续上表）
公允价值和处置费
项 目 关键参数 确定依据
用的确定方式
稳定期的毛利率 40.02%，营业利润 稳定期的毛利率、营业利润
率 13.93%，折现率 9.30%；处置费 率、折现率与详细预测期最后
公允价值采用现金 用-印花税按照公允价值的 0.05% 一期保持相同水平；处置费用
流量折现法进行确 计算；处置费用-拍卖佣金的执行标 -印花税根据《中华人民共和
江苏市民公司 认；处置费用按照 准：拍卖成交价 200 万元以下的， 国印花税法》计算；处置费用
公允价值的占比进 收取佣金的比例不得超过 5.00%； -拍卖佣金根据《最高人民法
行确认 超过 200 万元至 1000 万元的部分， 院关于人民法院民事执行中
不得超过 3.00%；超过 1000 万元至 拍卖、变卖财产的规定》（法
包含商誉的资产组
本期计提
项 目 或资产组组合的账 可收回金额
减值金额
面价值
济阳堂公司 17,370,630.56 32,600,000.00
衡阳大众健康大药房门店资产 30,457,614.05 32,100,000.00
建湖人民大药房及建湖源生堂大药房门店资产 17,287,450.00 18,400,000.00
荆州普康公司 43,981,621.08 84,700,000.00
健康人公司 126,314,312.65 131,000,000.00
利川同安门店资产 19,424,085.68 43,900,000.00
平江益丰公司 13,497,844.36 14,500,000.00
祁东县国大健康大药房门店资产 14,685,262.07 17,500,000.00
麻城益丰公司 24,223,526.33 24,800,000.00
东台益丰等资产组 288,462,460.18 328,000,000.00
爱尔康公司 40,363,398.78 102,000,000.00
开心大药房门店资产 24,858,997.83 29,000,000.00
武汉厚德堂门店资产 14,098,794.04 51,900,000.00
武汉隆泰公司 66,339,693.58 119,000,000.00
南京益丰公司 30,256,715.74 41,500,000.00
第 71 页 共 135 页
孝感天盛门店资产 12,677,347.78 22,800,000.00
宿迁玖玖药品超市门店资产 46,801,243.95 54,500,000.00
广福堂门店资产 26,182,877.66 27,300,000.00
广生堂公司、荆州沙市区心连心大药房门店、湖
北中杰医药门店及监利县同泽大药房等门店资产 83,556,704.79 107,000,000.00
组组合
华容益康大药房门店资产 8,462,193.91 17,000,000.00
杨浦益丰公司 52,401,440.16 55,700,000.00
浏阳市天顺大药房门店资产 36,540,550.26 64,500,000.00
如东益丰本草公司 51,272,633.18 52,700,000.00
南县世纪康药房门店资产 2,673,341.59 7,390,000.00
苏州粤海及新群众诊所 80,229,177.44 85,100,000.00
宁乡九芝堂门店资产 27,851,114.56 28,400,000.00
双峰永霁堂门店资产 3,706,185.90 4,700,000.00
泗洪时代医药公司及泗洪县益丰济舟大药房门店
资产
湖南国药控股家家康大药房门店资产 18,764,972.25 19,000,000.00
欣百康药房门店资产 56,024,779.46 56,400,000.00
泰州益丰公司、兴化市益善堂门店、泰州百姓人
门店及江苏一树药业门店资产组组合
益丰罗氏协和公司、永州市道县人人康大药房门
店
岳阳益丰公司 15,983,993.34 16,900,000.00
宿迁佳和医药门店资产 40,247,869.58 44,600,000.00
长沙市庆元堂大药房门店资产 11,934,249.48 18,700,000.00
宿迁大盛医药门店资产 8,247,864.38 11,300,000.00
长沙市泰来森焱堂大药房门店资产 10,510,650.33 24,200,000.00
九州医药公司及九州大药房 365,339,087.42 384,000,000.00
株洲正翔大药房门店资产 23,154,204.20 31,300,000.00
韶关乡亲公司 181,107,375.41 184,000,000.00
淮安济生公司 81,930,461.80 103,000,000.00
江西天顺公司、新余百惠康公司等资产组组合 154,824,483.59 159,000,000.00
第 72 页 共 135 页
灌云康盛大药房门店资产 12,339,268.05 16,900,000.00
如东益丰公司 40,297,169.99 61,500,000.00
汨罗天恒等资产组 101,293,277.78 116,000,000.00
南通中至臣大药房门店资产 19,754,343.75 29,200,000.00
粤海永熙堂公司 44,193,371.05 45,600,000.00
隆顺堂公司 45,388,718.52 47,700,000.00
百草堂公司 103,947,073.56 143,000,000.00
新康健民等资产组 197,801,161.75 208,000,000.00
徐州恩奇公司 38,060,482.21 82,200,000.00
安陆益丰等资产组 275,825,024.16 373,000,000.00
江西采森门店资产 34,637,645.15 36,000,000.00
上海布衣公司 24,633,710.31 25,000,000.00
普陀益丰公司 15,708,295.71 16,800,000.00
新兴连锁等资产组 2,411,147,298.09 2,490,000,000.00
上海上虹公司 249,048,163.81 257,000,000.00
五洲大药房门店资产 24,154,161.40 31,000,000.00
九芝堂医药公司 289,402,003.80 468,000,000.00
小 计 6,338,342,271.28 7,376,690,000.00
（续上表）
预测期 预测期内的收入增长率、利润率等 稳定期增长率、利润率等参数及其确定 折现率及其确定依
项 目
年限 参数及其确定依据 依据 据
长率从 3.19%至 2.00%；毛利率从 利率 33.09%；期间费用率 27.06%，预 12.50%；加权平均
济阳堂公司 5年
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-6.57%至 2.00%；毛利率从 利率 21.13%；期间费用率 15.56%，预 12.50%；加权平均
衡阳大众健
康大药房门 5年
店资产
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
建湖人民大 2026 年至 2030 年预计销售收入增 稳定期预计销售收入增长率 2.00%；毛 12.40%；加权平均
药房及建湖 长率从 3.00%至 2.00%；毛利率从 利率 33.67%；期间费用率 23.96%，预 资金成本(WACC)以
第 73 页 共 135 页
源生堂大药 29.86%至 33.67%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 股东权益资本成本
房门店资产 24.98%至 23.96%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 和债务成本确定
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 2.84%至 2.00%；毛利率从 利率 40.66%；期间费用率 30.50%，预 12.50%；加权平均
荆州普康公 40.66%至 40.66%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 30.66%至 30.50%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 2.42%至 2.00%；毛利率从 利率 39.32%；期间费用率 33.34%，预 12.40%；加权平均
健康人公司 5年
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 0.36%至 2.00%；毛利率从 利率 41.11%；期间费用率 29.83%，预 12.50%；加权平均
利川同安门 41.11%至 41.11%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
店资产 29.47%至 29.83%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-0.51%至 2.00%；毛利率从 利率 38.72%；期间费用率 33.52%，预 12.50%；加权平均
平江益丰公 38.72%至 38.72%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 33.88%至 33.52%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-6.40%至 2.00%；毛利率从 利率 28.78%；期间费用率 22.21%，预 12.50%；加权平均
祁东县国大
健康大药房 5年
门店资产
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 3.27%至 2.00%；毛利率从 利率 41.38%；期间费用率 33.41%，预 12.50%；加权平均
麻城益丰公 38.88%至 41.38%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 36.59%至 33.41%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
东台益丰等 长率从 2.49%至 2.09%；毛利率从 利率 37.01%；期间费用率 28.81%，预 资金成本(WACC)以
资产组 35.58%至 37.01%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 股东权益资本成本
第 74 页 共 135 页
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 0.30%至 2.00%；毛利率从 利率 35.33%；期间费用率 26.20%，预 12.50%；加权平均
爱尔康公司 5年
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 2.54%至 2.00%；毛利率从 利率 32.16%；期间费用率 24.78%，预 12.40%；加权平均
开心大药房 30.64%至 32.16%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
门店资产 25.74%至 24.78%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 0.61%至 2.00%；毛利率从 利率 33.86%；期间费用率 20.58%，预 12.50%；加权平均
武汉厚德堂 33.86%至 33.86%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
门店资产 24.24%至 20.58%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-7.13%至 2.00%；毛利率从 利率 33.70%；期间费用率 21.93%，预 12.50%；加权平均
武汉隆泰公 33.70%至 33.70%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 21.48%至 21.93%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 3.52%至 2.00%；毛利率从 利率 32.68%；期间费用率 26.40%，预 12.40%；加权平均
南京益丰公 32.73%至 32.68%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 27.01%至 26.40%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-0.32%至 2.00%；毛利率从 利率 29.43%；期间费用率 21.16%，预 12.50%；加权平均
孝感天盛门 29.43%至 29.43%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
店资产 21.41%至 21.16%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 1.90%至 2.01%；毛利率从 利率 31.49%；期间费用率 24.63%，预 12.40%；加权平均
宿迁玖玖药
品超市门店 5年
资产
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
第 75 页 共 135 页
长率从 0.24%至 2.00%；毛利率从 利率 35.38%；期间费用率 24.90%，预 12.50%；加权平均
广福堂门店 35.37%至 35.38%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
资产 25.07%至 24.90%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
广 生 堂 公
司、荆州沙
市区心连心 2026 年至 2030 年预计销售收入增 稳定期预计销售收入增长率 2.00%；毛
大 药 房 门 长率从 2.32%至 2.00%；毛利率从 利率 34.89%；期间费用率 30.33%，预 12.50%；加权平均
店、湖北中 34.89%至 34.89%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
杰医药门店 29.95%至 30.33%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
及监利县同 年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
泽大药房等 来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
门店资产组
组合
长率从-2.40%至 2.00%；毛利率从 利率 37.08%；期间费用率 25.12%，预 12.50%；加权平均
华容益康大
药房门店资 5年
产
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 4.06%至 2.00%；毛利率从 利率 35.21%；期间费用率 23.52%，预 12.50%；加权平均
杨浦益丰公 35.24%至 35.21%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 25.89%至 23.52%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-6.68%至 2.00%；毛利率从 利率 39.35%；期间费用率 28.54%，预 12.50%；加权平均
浏阳市天顺
大药房门店 5年
资产
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-0.09%至 2.02%；毛利率从 利率 41.87%；期间费用率 29.97%，预 12.40%；加权平均
如东益丰本 38.77%至 41.87%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
草公司 31.33%至 29.97%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
南县世纪康
长率从-14.68%至 2.00%；毛利率 利率 39.09%；期间费用率 28.86%，预 资金成本(WACC)以
药房门店资 5年
从 39.16%至 39.09%；期间费用率 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 股东权益资本成本
产
从 29.15%至 28.86%，公司根据以 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 和债务成本确定
第 76 页 共 135 页
前年度的经营业绩及对市场行业 2031 年起至未来永续年限稳定期，公
未来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 1.75%至 1.89%；毛利率从 利率 26.17%；期间费用率 14.35%，预 12.40%；加权平均
苏州粤海及 24.84%至 26.17%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
新群众诊所 14.84%至 14.35%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 1.80%至 2.00%；毛利率从 利率 33.20%；期间费用率 22.55%，预 12.50%；加权平均
宁乡九芝堂 33.20%至 33.20%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
门店资产 23.50%至 22.55%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-0.30%至 2.00%；毛利率从 利率 35.07%；期间费用率 25.99%，预 12.50%；加权平均
双峰永霁堂 35.07%至 35.07%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
门店资产 26.22%至 25.98%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
泗洪时代医
长率从 2.95%至 2.04%；毛利率从 利率 37.27%；期间费用率 31.40%，预 12.40%；加权平均
药公司及泗
洪县益丰济 5年
舟大药房门
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
店资产
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
湖南国药控 长率从-8.94%至 2.00%；毛利率从 利率 41.49%；期间费用率 31.28%，预 12.50%；加权平均
股家家康大 41.49%至 41.49%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
药房门店资 31.96%至 31.28%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
产 年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-10.05%至 2.00%；毛利率 利率 45.61%；期间费用率 25.41%，预 12.50%；加权平均
欣百康药房 从 45.89%至 45.61%；期间费用率 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
门店资产 从 32.42%至 25.40%，公司根据以 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
前年度的经营业绩及对市场行业 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
未来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
泰州益丰公 2026 年至 2030 年预计销售收入增 稳定期预计销售收入增长率 2.00%；毛
司、兴化市 长率从 3.65%至 2.05%；毛利率从 利率 37.99%；期间费用率 31.88%，预 12.40%；加权平均
益 善 堂 门 38.47%至 37.99%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
店、泰州百 33.27%至 31.88%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
姓人门店及 年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
江苏一树药 来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
第 77 页 共 135 页
业门店资产
组组合
益丰罗氏协
长率从 1.13%至 2.00%；毛利率从 利率 41.21%；期间费用率 33.92%，预 12.50%；加权平均
和公司、永
州市道县人 5年
人康大药房
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
门店
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-2.15%至 2.00%；毛利率从 利率 37.04%；期间费用率 32.35%，预 12.50%；加权平均
岳阳益丰公 37.03%至 37.04%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 32.61%至 32.35%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 2.77%至 2.00%；毛利率从 利率 21.99%；期间费用率 17.01%，预 12.40%；加权平均
宿迁佳和医 21.99%至 21.99%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
药门店资产 17.66%至 17.01%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-15.65%至 2.00%；毛利率 利率 36.32%；期间费用率 28.94%，预 12.50%；加权平均
长沙市庆元
从 36.32%至 36.32%；期间费用率 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
堂大药房门 5年
从 29.08%至 28.94%，公司根据以 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
店资产
前年度的经营业绩及对市场行业 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
未来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 3.00%至 2.00%；毛利率从 利率 33.98%；期间费用率 28.49%，预 12.40%；加权平均
宿迁大盛医 33.98%至 33.98%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
药门店资产 28.83%至 28.49%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-10.69%至 2.00%；毛利率 利率 36.02%；期间费用率 26.81%，预 12.50%；加权平均
长沙市泰来
从 36.02%至 36.02%；期间费用率 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
森焱堂大药 5年
从 27.39%至 26.81%，公司根据以 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
房门店资产
前年度的经营业绩及对市场行业 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
未来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-2.04%至 3.00%；毛利率从 利率 38.49%；期间费用率 32.76%，预 12.40%；加权平均
九州医药公
司及九州大 5年
药房
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
第 78 页 共 135 页
长率从-1.05%至 2.00%；毛利率从 利率 31.84%；期间费用率 22.97%，预 12.50%；加权平均
株洲正翔大
药房门店资 5年
产
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-0.68%至 2.00%；毛利率从 利率 41.82%；期间费用率 34.89%，预 12.80%；加权平均
韶关乡亲公 41.98%至 41.82%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 37.97%至 34.89%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-1.60%至 2.00%；毛利率从 利率 37.48%；期间费用率 29.72%，预 12.40%；加权平均
淮安济生公 37.48%至 37.48%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 29.96%至 29.72%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
江西天顺公 长率从-3.62%至 2.00%；毛利率从 利率 39.35%；期间费用率 34.35%，预 12.70%；加权平均
司、新余百 39.38%至 39.35%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
惠康公司等 34.83%至 34.35%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
资产组组合 年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 0.76%至 2.00%；毛利率从 利率 38.20%；期间费用率 29.90%，预 12.40%；加权平均
灌云康盛大
药房门店资 5年
产
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 0.09%至 2.00%；毛利率从 利率 37.01%；期间费用率 31.02%，预 12.40%；加权平均
如东益丰公 37.00%至 37.01%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 31.35%至 31.02%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-3.86%至 2.00%；毛利率从 利率 36.26%；期间费用率 27.28%，预 12.50%；加权平均
汨罗天恒等 36.26%至 36.26%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
资产组 27.94%至 27.28%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
南通中至臣 2026 年至 2030 年预计销售收入增 稳定期预计销售收入增长率 2.00%；毛 12.40%；加权平均
大药房门店 长率从 2.99%至 2.00%；毛利率从 利率 27.62%；期间费用率 21.46%，预 资金成本(WACC)以
第 79 页 共 135 页
资产 27.53%至 27.62%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 2.67%至 2.00%；毛利率从 利率 38.58%；期间费用率 32.35%，预 12.40%；加权平均
粤海永熙堂 38.29%至 38.58%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
公司 33.71%至 32.36%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-0.45%至 2.00%；毛利率从 利率 35.51%；期间费用率 23.40%，预 12.50%；加权平均
隆顺堂公司 5年
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-5.46%至 2.00%；毛利率从 利率 36.00%；期间费用率 27.06%，预 12.40%；加权平均
百草堂公司 5年
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-3.31%至 2.00%；毛利率从 利率 36.02%；期间费用率 28.37%，预 12.70%；加权平均
新康健民等 35.99%至 36.02%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
资产组 29.81%至 28.37%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-3.34%至 2.00%；毛利率从 利率 39.49%；期间费用率 31.06%，预 12.40%；加权平均
徐州恩奇公 39.50%至 39.49%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 31.35%至 31.06%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 0.45%至 2.00%；毛利率从 利率 38.05%；期间费用率 29.87%，预 12.50%；加权平均
安陆益丰等 37.91%至 38.05%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
资产组 31.50%至 29.87%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
江西采森门 长率从-9.90%至 2.00%；毛利率从 利率 38.70%；期间费用率 25.31%，预 资金成本(WACC)以
店资产 38.74%至 38.70%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 股东权益资本成本
第 80 页 共 135 页
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-9.57%至 2.00%；毛利率从 利率 42.72%；期间费用率 20.62%，预 12.50%；加权平均
上海布衣公 42.82%至 42.72%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 24.45%至 20.62%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 3.78%至 2.00%；毛利率从 利率 32.18%；期间费用率 24.42%，预 12.50%；加权平均
普陀益丰公 32.17%至 32.18%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 26.87%至 24.42%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 2.98%至 2.49%；毛利率从 利率 30.07%；期间费用率 21.52%，预 12.40%；加权平均
新兴连锁等 30.06%至 30.07%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
资产组 23.04%至 21.52%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-1.39%至 2.00%；毛利率从 利率 37.64%；期间费用率 25.24%，预 12.50%；加权平均
上海上虹公 37.68%至 37.64%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
司 28.11%至 25.24%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从-8.82%至 2.00%；毛利率从 利率 33.59%；期间费用率 23.68%，预 12.50%；加权平均
五洲大药房 33.66%至 33.59%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
门店资产 23.86%至 23.68%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
长率从 3.19%至 3.45%；毛利率从 利率 30.29%；期间费用率 24.69%，预 12.50%；加权平均
九芝堂医药 29.65%至 30.29%；期间费用率从 计公司 2030 年达到稳定经营状态，故 资金成本(WACC)以
公司 26.08%至 24.69%，公司根据以前 预测期截止到 2030 年底，预测期后为 股东权益资本成本
年度的经营业绩及对市场行业未 2031 年起至未来永续年限稳定期，公 和债务成本确定
来发展的预期确定 司经营业绩保持稳定的现金获利水平
根据公司聘请的金证（上海）资产评估有限公司于 2026 年 4 月 17 日出具的《益丰大药
房连锁股份有限公司拟对收购股权及门店资产形成的商誉进行减值测试所涉及的商誉相关
资产组可收回金额资产评估报告》(金证评报字〔2026〕A0378 号)，本年江苏市民公司商誉
的资产组及资产组组合低于账面价值，已对以上资产组商誉计提减值准备。
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项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费 451,160,067.08 95,935,989.07 189,307,830.38 357,788,225.77
门面转让费 39,495,141.66 9,042,374.45 24,371,784.94 24,165,731.17
合 计 490,655,208.74 104,978,363.52 213,679,615.32 381,953,956.94
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 63,596,881.08 15,886,721.04 61,775,630.66 15,333,123.86
内部交易未实现利润 236,646,121.58 59,161,530.40 232,833,558.32 58,208,389.58
可抵扣亏损 73,397,154.64 18,349,288.66 63,112,999.56 15,778,249.89
股份支付费用 2,331,011.12 582,752.78
租 赁 负债 及 预 付 租金
暂时差异
公允价值变动 63,697,987.35 15,924,496.84
合 计 3,516,473,706.27 879,105,927.34 4,472,601,503.58 1,118,039,592.09
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合
并资产评估增值
使用权资产暂时差异 2,998,249,095.29 749,562,273.82 3,877,665,712.04 969,416,428.01
合 计 3,043,655,885.01 760,913,971.25 3,939,308,905.96 984,827,226.49
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产和 递延所得税资产和
递延所得税资产或 递延所得税资产或
负债互抵金额 负债互抵金额
负债余额 负债余额
递延所得税资产 749,562,273.82 129,543,653.52 969,416,428.01 148,623,164.08
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期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产和 递延所得税资产和
递延所得税资产或 递延所得税资产或
负债互抵金额 负债互抵金额
负债余额 负债余额
递延所得税负债 749,562,273.82 11,351,697.43 969,416,428.01 15,410,798.48
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 3,278.16 21,606.68
可抵扣亏损 420,330,937.25 383,025,228.94
合 计 420,334,215.41 383,046,835.62
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
合 计 420,330,937.25 383,025,228.94
项 目 期末数 期初数
预付股权转让定金及门店收购定金 9,335,958.11
预付固定资产等长期资产购置款 12,248,848.47 5,829,954.52
合 计 12,248,848.47 15,165,912.63
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 1,467,602,995.33 1,467,602,995.33
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项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
其中：票据承兑保证金本
金及利息
政府平台保证金 30,358.14 30,358.14 政府平台保证金 保证金占用
银行存款 170,000,000.00 170,000,000.00 购买理财控制 购买理财控制
银行存款 277,382.46 277,382.46 司法冻结资金 司法冻结
银行存款 131,776.15 131,776.15 业务冻结 业务冻结
银行存款 8,691.88 8,691.88 久悬冻结 久悬冻结
银行存款 2,000.00 2,000.00 ETC 冻结资金 业务冻结
合 计 1,467,602,995.33 1,467,602,995.33
(2) 期初资产受限情况
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 1,418,127,706.70 1,418,127,706.70
其中：票据承兑保证金本
金及利息
政府平台保证金 30,336.43 30,336.43 政府平台保证金 保证金占用
银行存款 80,000,000.00 80,000,000.00 购买理财控制 购买理财控制
银行存款 340,000.00 340,000.00 司法冻结资金 司法冻结
银行存款 2,000.00 2,000.00 ETC 冻结资金 业务冻结
债权投资 88,710,433.34 88,710,433.34 存单质押 质押冻结
合 计 1,506,838,140.04 1,506,838,140.04
项 目 期末数 期初数
保证借款 30,026,388.89
合 计 30,026,388.89
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 6,869,615,126.92 7,537,483,385.03
合 计 6,869,615,126.92 7,537,483,385.03
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项 目 期末数 期初数
货款 1,960,279,650.50 1,954,806,180.26
合 计 1,960,279,650.50 1,954,806,180.26
项 目 期末数 期初数
房屋租赁费 9,779,387.76 22,884,188.22
合 计 9,779,387.76 22,884,188.22
项 目 期末数 期初数
货款 228,524,097.88 130,070,603.90
合 计 228,524,097.88 130,070,603.90
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 491,744,123.71 3,612,732,517.15 3,575,028,309.94 529,448,330.92
离职后福利—设定
提存计划
辞退福利 5,168,664.41 5,168,664.41
合 计 494,221,039.80 3,952,122,882.07 3,914,443,976.46 531,899,945.41
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 149,897,061.09 149,897,061.09
社会保险费 1,137,910.83 192,066,371.43 192,094,163.56 1,110,118.70
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其中：医疗保险费 990,947.96 175,475,181.02 175,436,277.45 1,029,851.53
工伤保险费 23,783.49 11,811,358.94 11,803,790.45 31,351.98
生育保险费 123,179.38 4,779,831.47 4,854,095.66 48,915.19
住房公积金 381.08 63,876,572.55 63,876,572.55 381.08
工会经费和职工教
育经费
小 计 491,744,123.71 3,612,732,517.15 3,575,028,309.94 529,448,330.92
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 2,377,815.73 321,675,105.37 321,699,419.53 2,353,501.57
失业保险费 99,100.36 12,546,595.14 12,547,582.58 98,112.92
小 计 2,476,916.09 334,221,700.51 334,247,002.11 2,451,614.49
项 目 期末数 期初数
增值税 83,433,914.69 77,958,681.33
企业所得税 301,882,314.91 207,095,116.77
代扣代缴个人所得税 8,935,131.79 7,831,787.28
城市维护建设税 5,012,148.46 4,270,952.14
印花税 4,506,327.80 4,560,669.40
房产税 2,135,470.66 1,712,961.19
土地使用税 1,171,373.46 1,172,145.07
教育费附加 2,222,327.36 1,950,366.56
地方教育附加 1,462,869.36 1,253,690.54
其他 162,292.14 157,882.66
合 计 410,924,170.63 307,964,252.94
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
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应付股利 4,900,000.00
其他应付款 576,908,183.42 772,207,599.54
合 计 581,808,183.42 772,207,599.54
(2) 应付股利
项 目 期末数 期初数
普通股股利 4,900,000.00
小 计 4,900,000.00
(3) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金、质保金及保证金 113,430,933.43 98,816,063.54
工程及设备款 38,180,420.35 38,515,786.01
股权转让款及门店收购款 83,031,983.53 231,858,172.22
房屋租赁款 53,666,999.87 82,472,357.36
应付暂收款 16,203,548.61 15,825,748.98
待付费用 87,051,195.94 55,389,229.50
限制性股票回购义务 3,764,535.58
其他 185,343,101.69 245,565,706.35
小 计 576,908,183.42 772,207,599.54
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 61,525,796.80
一年内到期的应付债券 7,459,426.40 4,476,008.13
一年内到期的租赁负债 1,140,924,097.25 1,271,095,733.38
合 计 1,148,383,523.65 1,337,097,538.31
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 11,558,863.94 11,312,523.92
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合 计 11,558,863.94 11,312,523.92
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
益丰转债 1,651,334,228.09 1,601,308,876.07
合 计 1,651,334,228.09 1,601,308,876.07
(2) 应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
面值（元/每 票面利率 发行 发行
债券名称 债券期限 是否违约
张） （%） 日期 金额
益丰转债 100.00 0.30-2.00 2024.3.4 6年 1,797,432,000.00 否
小 计 1,797,432,000.00
（续上表）
溢折价 转至一年内到期的
债券名称 期初数 本期发行 按面值计提利息 本期转股 支付利息 期末数
摊销 非流动负债金额
益丰转债 1,601,308,876.07 8,375,487.82 50,068,758.81 43,624.34 7,459,426.40 915,843.87 1,651,334,228.09
小 计 1,601,308,876.07 8,375,487.82 50,068,758.81 43,624.34 7,459,426.40 915,843.87 1,651,334,228.09
(3) 可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据
经中国证券监督管理委员会《关于同意益丰大药房连锁股份有限公司向不特定对象发行
可转换公司债券注册的批复》（证监许可〔2024〕109 号）核准，公司于 2024 年 3 月 4 日
公开发行 17,974,320 张可转换公司债券，每张面值 100.00 元，发行总额 1,797,432,000.00
元，债券期限 6 年。可转换公司债券票面利率：第一年 0.30%，第二年 0.50%，第三年 1.00%，
第四年 1.50%，第五年 1.80%，第六年 2.00%。每年付息一次，到期归还本金和最后一年利
息。公司发行的可转换公司债券为复合金融工具，同时包含金融负债成分和权益工具成分。
初始计量时先确定金融负债成分的公允价值，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的
公允价值，作为权益工具成分的公允价值。可转换公司债券发行时发生的交易费用，在金融
负债成分和权益工具成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。公司发行的
债 成 分 公 允 价 值 1,558,679,468.80 元 计 入 应 付 债 券 ， 权 益 工 具 成 分 的 公 允 价 值
根据有关规定和《益丰大药房连锁股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集
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说明书》的约定，本次发行的可转换公司债券转股期限自 2024 年 9 月 9 日起可转换为本公
司股份。
根据公司《益丰大药房连锁股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》
约定，在本可转债存续期间，当公司股票在任意连续三十个交易日中至少有十五个交易日的
收盘价格低于当期转股价格的 85%时，公司董事会有权提出转股价格向下修正方案并提交公
司股东大会表决。截至 2025 年 10 月 15 日，公司股票已出现连续三十个交易日中至少有十
五个交易日的收盘价格低于调整后转股价格 31.84 元/股的 85%（27.06 元/股），已触发益
丰转债转股价格向下修正条款。公司于 2025 年 10 月 15 日召开第五届董事会第二十三次会
议，审议通过了《关于不向下修正益丰转债转股价格的议案》。公司决定本次不向下修正益
丰转债的转股价格，并且在未来 3 个月内（即 2025 年 10 月 16 日至 2026 年 1 月 15 日），
公司股价若再次触发此条款，亦不向下修正益丰转债的转股价格。
转股数量共计 1,475 股，增加股本 1,475 元，增加资本公积-股本溢价 48,066.64 元。
项 目 期末数 期初数
尚未支付的租赁付款额 1,673,529,427.49 2,471,525,773.56
减：未确认融资费用 68,864,468.67 158,778,318.51
合 计 1,604,664,958.82 2,312,747,455.05
项 目 期初数 本期增加 本期合并转入 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 53,632,642.01 440,711.64 53,191,930.37 政府补助
合 计 53,632,642.01 440,711.64 53,191,930.37
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
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股份总数 1,212,432,688 -40,729 -40,729 1,212,391,959
(2) 其他说明
经中国证监会批复核准，公司于 2024 年 3 月 4 日公开发行 17,974,320 张可转换公司债
券，每张发行面值 100.00 元，发行总额 179,743.20 万元。经上海证券交易所同意，上述可
转换公司债券于 2024 年 3 月 27 日起在上海证券交易所挂牌交易，债券简称益丰转债；益丰
转债自 2024 年 9 月 9 日起进入可转债转股期。2025 年益丰转债转股 1,475 股，公司无限售
条件流通股份增加 1,475 股。
股股份进行回购并注销，其中：11,424 股为首次授予的股份，回购价格为 13.98 元/股；5,264
股为预留授予的股份，回购价格为 15.13 元/股。根据《上市公司股权激励管理办法》以及
《益丰大药房连锁股份有限公司 2022 年限制性股票激励计划》的规定，公司对上述已获授
但未达解除限售条件的限制性股票合计 16,688 股予以回购注销，减少股本 16,688 元，减少
资本公积（股本溢价）236,507.33 元。
销 2022 年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》
，同意对因离职的激励对象的 25,516
股股份进行回购并注销，回购价格为 14.43 元/股。根据《上市公司股权激励管理办法》以
及《益丰大药房连锁股份有限公司 2022 年限制性股票激励计划》的规定，公司对上述已获
授但未达解除限售条件的限制性股票合计 25,516 股予以回购注销，减少股本 25,516 元，减
少资本公积（股本溢价）377,424.17 元。
(1) 明细情况
期初数 本期增加 本期减少 期末数
项 目
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
可转换债券 17,839,320 221,566,198.54 1,475 5,917.30 17,837,845 221,560,281.24
合 计 17,839,320 221,566,198.54 1,475 5,917.30 17,837,845 221,560,281.24
(2) 其他说明
其他权益工具本期减少详见本财务报表附注五(一)32 之说明。
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(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 3,545,371,109.84 2,961,269.04 613,931.50 3,547,718,447.38
其他资本公积 105,155,874.10 582,191.30 2,913,202.40 102,824,863.00
合 计 3,650,526,983.94 3,543,460.34 3,527,133.90 3,650,543,310.38
(2) 其他说明
本财务报表附注五(一)32 之说明；② 2022 年限制性股票激励计划预留授予第二个归属期归
属条件成就，其他资本公积转入股本溢价 2,913,202.40 元。
务报表附注五(一)35(2)之说明。
费用；其他资本公积本期减少系 2022 年限制性股票激励计划预留授予第二个归属期归属条
件成就，其他资本公积转入股本溢价 2,913,202.40 元。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
限制性股票 3,764,535.58 3,764,535.58
合 计 3,764,535.58 3,764,535.58
(2) 本期减少系解锁的限制性股票原确认回购义务的转回。
本期发生额
项 目 期初数 期末数
其他综合收益的税后净额 减：前期计入其
他综合收益当期
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减：前期
计入其
税后归
本期所得税前发生 他综合
减：所得税费用 税后归属于母公司 属于少
额 收益当
数股东
期转入
损益
不能重分类进损益
-47,773,490.51 100,101,691.99 25,025,423.00 75,076,268.99 27,302,778.48
的其他综合收益
其中：其他权益工
具投资公允 -47,773,490.51 100,101,691.99 25,025,423.00 75,076,268.99 27,302,778.48
价值变动
其他综合收益合计 -47,773,490.51 100,101,691.99 25,025,423.00 75,076,268.99 27,302,778.48
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 326,019,567.19 85,499,614.88 411,519,182.07
合 计 326,019,567.19 85,499,614.88 411,519,182.07
(2) 本期增加系根据 2025 年度母公司净利润的 10%计提法定盈余公积。
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 5,366,679,611.84 4,774,244,419.42
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 5,366,679,611.84 4,774,244,419.42
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,678,481,865.01 1,528,576,669.36
其他综合收益结转留存收益 27,302,778.48
减：提取法定盈余公积 85,499,614.88 127,737,417.19
应付普通股股利 848,691,928.30 808,404,059.75
期末未分配利润 6,138,272,712.15 5,366,679,611.84
(2) 其他说明
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润分配预案，以总股本 1,212,416,854 股为基数，向全体股东每股派发现金股利 0.40 元（含
税）共计派发现金股利 484,966,741.60 元；同时审议通过了授权董事会制定中期分红方案
的议案。
年半年度利润分配预案，以总股本 1,212,417,289 股为基数，向全体股东每股派发现金股利
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 23,732,830,798.19 14,792,185,548.82 23,295,028,710.79 14,358,223,148.01
其他业务 700,334,399.31 25,144,527.91 767,125,990.94 50,087,391.41
合 计 24,433,165,197.50 14,817,330,076.73 24,062,154,701.73 14,408,310,539.42
其中：与客户
之间的合同产 24,402,848,716.67 14,794,197,111.05 24,030,302,853.49 14,377,292,681.84
生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中西成药 18,349,808,898.74 11,922,097,673.82 18,044,787,773.28 11,569,122,686.36
中药 2,329,500,735.58 1,222,847,380.76 2,313,108,137.06 1,193,677,734.15
非药品 3,723,539,082.35 1,649,252,056.47 3,672,406,943.15 1,614,492,261.33
小 计 24,402,848,716.67 14,794,197,111.05 24,030,302,853.49 14,377,292,681.84
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中南 11,289,130,092.60 6,676,763,238.12 11,049,430,705.56 6,417,366,246.53
华东 9,550,914,675.45 6,032,053,349.82 9,544,825,295.96 6,002,207,252.78
第 93 页 共 135 页
华北 3,562,803,948.62 2,085,380,523.11 3,436,046,851.97 1,957,719,182.53
小 计 24,402,848,716.67 14,794,197,111.05 24,030,302,853.49 14,377,292,681.84
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 23,857,320,991.25 23,421,961,954.88
在某一时段内确认收入 545,527,725.42 608,340,898.61
小 计 24,402,848,716.67 24,030,302,853.49
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 40,193,701.49 37,336,086.96
教育费附加 17,927,830.71 16,857,857.68
印花税 14,930,645.57 15,997,119.94
地方教育附加 11,979,196.50 11,329,392.74
房产税 13,200,032.06 11,263,762.17
土地使用税 2,641,267.22 2,638,594.71
车船税 40,871.05 62,719.30
合 计 100,913,544.60 95,485,533.50
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 2,991,801,986.53 3,088,650,690.47
房租及物业费用 1,560,751,090.54 1,734,027,290.94
广告促销及销售服务费用 376,415,435.78 387,360,336.43
长期待摊费用摊销 213,679,615.32 264,925,013.28
水电费 171,511,818.14 180,871,319.70
运杂费 155,250,347.95 151,942,028.92
折旧及摊销费 131,194,747.71 137,189,445.78
办公费 69,240,846.29 78,310,069.96
第 94 页 共 135 页
交通及差旅费 46,136,058.42 44,939,647.14
开办费 4,352,892.48 44,224,968.70
其他 133,986,837.15 66,935,019.22
合 计 5,854,321,676.31 6,179,375,830.54
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 920,288,964.70 821,505,003.06
折旧费 103,052,213.17 98,169,637.36
咨询服务费 64,222,727.10 58,826,427.13
业务招待费 63,503,055.46 66,399,850.58
无形资产摊销 14,507,065.09 14,466,456.83
低值易耗品摊销 830,958.63 1,485,977.33
股份支付费用 582,191.30 14,075,129.20
其他 19,602,854.67 7,953,259.64
合 计 1,186,590,030.12 1,082,881,741.13
项 目 本期数 上年同期数
无形资产摊销 20,669,221.37 17,228,254.96
直接材料 1,876,879.51 10,779,879.55
职工薪酬 4,525,733.62 4,315,997.25
折旧费 822,132.05 1,593,422.43
其他 22,070.45 18,258.06
合 计 27,916,037.00 33,935,812.25
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 166,753,646.09 221,373,934.51
减：利息收入 47,517,011.03 72,647,179.88
第 95 页 共 135 页
金融机构手续费 22,826,049.34 25,176,407.18
合 计 142,062,684.40 173,903,161.81
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助 440,711.64 440,711.63
与收益相关的政府补助 24,251,345.22 14,883,427.59 24,251,345.22
增值税小规模纳税人减免税金 36,627,837.77 36,909,089.03
个人所得税手续费返还 2,218,233.20 1,732,229.42
扶贫人员和退役士兵减免增值税 4,574,427.50 3,770,699.40
合 计 68,112,555.33 57,736,157.07 24,251,345.22
注：本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 -901.40
处置长期股权投资产生的投资收益 1,112,988.84 1,539,528.62
其他权益工具投资在持有期间取得的
股利收入
金融工具持有期间的投资收益 110,605,264.17 89,506,157.27
其中：分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
合 计 124,747,936.19 108,128,784.49
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -36,992.73 2,154,986.62
合 计 -36,992.73 2,154,986.62
第 96 页 共 135 页
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -97,487,737.27 -83,569,695.03
商誉减值准备 -14,124,462.58 -18,826,781.82
合 计 -111,612,199.85 -102,396,476.85
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 6,640,747.71 2,203,836.52 6,640,747.71
无形资产处置收益 59,773.79 59,773.79
使用权资产处置收益 61,780,801.02 47,734,974.15 61,780,801.02
合 计 68,481,322.52 49,938,810.67 68,481,322.52
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
政府补助 75,182.60 47,326.50 75,182.60
赔偿款 23,413,597.98 1,467,251.54 23,413,597.98
收银长短款 2,666,495.42 3,518,985.84 2,666,495.42
无需支付的款项 3,802,722.57 504,898.05 3,802,722.57
罚款收入 437,160.43 1,676,173.16 437,160.43
固定资产报废收益 211,497.97 253,165.26 211,497.97
其他 7,147,361.57 5,267,426.07 7,147,361.57
合 计 37,754,018.54 12,735,226.42 37,754,018.54
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 2,562,919.60 4,238,125.03 2,562,919.60
罚款及滞纳金 4,762,362.20 2,177,267.32 4,762,362.20
赔偿支出 15,462,832.12 17,090,281.63 15,462,832.12
第 97 页 共 135 页
无形资产报废损失 651,451.59 1,380,979.54 651,451.59
固定资产报废损失 2,577,475.63 2,708,685.67 2,577,475.63
其他 9,065,894.79 6,516,850.59 9,065,894.79
合 计 35,082,935.93 34,112,189.78 35,082,935.93
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 626,273,383.14 528,074,503.13
递延所得税费用 -904,087.33 1,590,592.73
合 计 625,369,295.81 529,665,095.86
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 2,456,394,852.41 2,182,447,381.72
按母公司适用税率计算的所得税费用 614,098,713.10 545,611,845.43
子公司适用不同税率的影响 -8,234,901.58 -20,919,370.28
调整以前期间所得税的影响 24,515,526.43 2,437,872.61
非应税收入的影响 -42,672,250.94 -56,242,210.08
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 19,541,295.74 34,798,124.71
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
-6,717,809.46 -4,820,116.80
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 625,369,295.81 529,665,095.86
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)39 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
第 98 页 共 135 页
项 目 本期数 上年同期数
利息收入 40,969,406.20 67,223,406.99
政府补助 24,326,527.82 14,930,754.09
往来款及其他 174,985,718.80 205,993,955.83
票据保证金 40,256,632.46
合 计 280,538,285.28 288,148,116.91
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
与销售费用相关的现金支付 1,087,772,923.83 1,131,693,734.17
与管理费用相关的现金支付 148,159,595.86 138,349,803.28
与财务费用相关的现金支付 22,826,049.34 25,176,407.18
票据保证金 292,375,602.70
往来款及其他 267,819,725.49 131,074,539.11
合 计 1,526,578,294.52 1,718,670,086.44
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
赎回理财产品及结构性存款 23,673,700,000.00 15,933,200,000.00
收理财产品及结构性存款利息 107,124,318.12 81,812,371.92
合 计 23,780,824,318.12 16,015,012,371.92
(4) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买理财产品及结构性存款支付的现金 25,217,200,000.00 18,751,600,000.00
预付门店及股权转让款 1,312,080.05 25,385,007.48
合 计 25,218,512,080.05 18,776,985,007.48
(5) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
发行可转债收到的现金 1,783,932,000.00
合 计 1,783,932,000.00
(6) 支付其他与筹资活动有关的现金
第 99 页 共 135 页
项 目 本期数 上年同期数
支付可转债发行费用 4,123,275.09
支付股权激励回购利息 16,692.73 103,140.68
限售性股票回购 656,135.50 3,998,723.15
支付经营房租 1,462,290,450.38 1,605,039,929.05
合 计 1,462,963,278.61 1,613,265,067.97
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,831,025,556.60 1,652,782,285.86
加：资产减值准备 111,612,199.85 102,396,476.85
信用减值准备 36,992.73 -2,154,986.62
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、
生产性生物资产折旧
无形资产摊销 35,447,455.59 32,025,308.07
长期待摊费用摊销 213,679,615.32 264,925,013.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-68,481,322.52 -49,938,810.67
失（收益 以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,017,429.25 3,836,499.95
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 149,749,475.13 174,148,877.40
投资损失（收益以“－”号填列） -124,747,936.19 -108,128,784.49
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 3,155,013.72 5,971,649.51
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -4,059,101.05 -18,486,671.31
存货的减少（增加以“－”号填列） -206,446,787.59 -790,972,542.40
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 169,264,402.32 -554,453,059.73
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -447,323,731.63 1,593,308,427.28
其他 -21,777,808.70 65,423,461.40
经营活动产生的现金流量净额 3,358,448,014.41 4,221,267,084.53
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
第 100 页 共 135 页
补充资料 本期数 上年同期数
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,613,268,444.23 2,160,797,870.52
减：现金的期初余额 2,160,797,870.52 2,468,580,139.60
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -547,529,426.29 -307,782,269.08
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 248,457.95 308,745.22
可随时用于支付的银行存款 1,600,837,829.05 2,109,513,471.76
可随时用于支付的其他货币资金 12,182,157.23 50,975,653.54
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为
项 目 期末数 期初数
现金和现金等价物的理由
货币资金 31,503,850.61 33,766,112.57 募集资金
小 计 31,503,850.61 33,766,112.57
(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
的理由
保证金、司法冻结款、业
货币资金 1,467,602,995.33 1,418,127,706.70
务冻结款、久悬冻结款
小 计 1,467,602,995.33 1,418,127,706.70
第 101 页 共 135 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
应付股利 926,554,035.48 921,654,035.48 4,900,000.00
短期借款 30,026,388.89 30,026,388.89
长期借款（含
一年内到期的 61,525,796.80 61,525,796.80
长期借款）
租赁负债（含
一年内到期的 3,583,843,188.43 554,403,439.43 1,392,657,571.79 2,745,589,056.07
租赁负债）
应付债券（含
一年内到期的 1,605,784,884.20 58,444,246.63 5,391,852.00 43,624.34 1,658,793,654.49
应付债券）
小 计 5,281,180,258.32 1,539,401,721.54 2,411,255,644.96 43,624.34 4,409,282,710.56
(四) 其他
租赁
(1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14 之说明。
(2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十六)之
说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额为零。
(3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 91,288,535.77 136,441,501.14
转租使用权资产取得的收入 29,749,022.66 29,800,701.50
与租赁相关的总现金流出 1,462,290,450.38 1,605,039,929.05
售后租回交易产生的相关损益 20,892.80
(4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说
明。
经营租赁
(1) 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
第 102 页 共 135 页
租赁收入 30,316,480.83 31,851,848.24
(2) 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 12,488,290.95 6,037,117.95
使用权资产 76,096,287.68 77,281,020.49
小 计 88,584,578.63 83,318,138.44
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12 之说明。
(3) 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
合 计 4,301,060.00 3,383,812.50
六、研发支出
(一) 研发支出
项 目 本期数 上年同期数
无形资产摊销 20,669,221.37 17,228,254.96
直接材料 1,876,879.51 10,779,879.55
职工薪酬 39,810,909.69 40,345,059.40
折旧费 822,132.05 1,593,422.43
其他 22,070.45 18,258.06
合 计 63,201,213.07 69,964,874.40
其中：费用化研发支出 27,916,037.00 33,935,812.25
资本化研发支出 35,285,176.07 36,029,062.15
(二) 开发支出
第 103 页 共 135 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 确认为无形资 期末数
内部开发支出 其他 转入当期损益
产
O2O 健康云服务平
台建设
合 计 3,224,343.96 35,285,176.07 30,650,131.20 2,096,301.39 5,763,087.44
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
上海益丰大药房连锁有限公司(以下简称上海益丰公司)、江西益丰大药房连锁有限公司(以
下简称江西益丰公司)、湖南益丰医药有限公司(以下简称湖南益丰医药公司)、九芝堂医药
公司等子公司纳入本期合并财务报表范围。
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
湖南益丰医药公司 湖南 长沙 商业 100.00 同一控制下企业合并
江苏益丰公司 江苏 南京 商业 100.00 同一控制下企业合并
(二) 非同一控制下企业合并
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称 购买日
时点 成本 比例（%） 方式
惠华同济堂公司 2025 年 10 月 700,000.00 100.00 2025 年 10 月
六合今康公司 2025 年 6 月 1,380,000.00 100.00 2025 年 6 月
秦淮今康公司 2025 年 4 月 1,650,000.00 100.00 股权转让 2025 年 4 月
泰州今康公司 2025 年 11 月 80,000.00 100.00 2025 年 11 月
广东益丰医药公司 2025 年 11 月 3,900,000.00 100.00 2025 年 11 月
（续上表）
购买日 购买日至期末 购买日至期末 购买日至期末被购买方的现金流量
被购买方名称 的确定 被购买方的收 被购买方的净 经营活动净流 投资活动净流 筹资活动净流
依据 入 利润 入 入 入
惠华同济堂公司 办妥财 291,205.52 -55,757.82 138,786.89 -8,453.95 -52,499.98
第 104 页 共 135 页
被购买方名称 购买日 购买日至期末 购买日至期末 购买日至期末被购买方的现金流量
的确定 被购买方的收 被购买方的净
六合今康公司 产交接 180,822.07 -622,948.00 566,750.46 -499,781.56
手续，
秦淮今康公司 并实质 158,957.34 -608,039.92 328,343.92 -215,067.86
泰州今康公司 控制被
购买方
广东益丰医药公司 3,908.41 -471,476.02 997,231.79 -416,678.56 -160,331.04
(1) 明细情况
项 目 惠华同济堂公司 六合今康公司 秦淮今康公司 泰州今康公司
合并成本 700,000.00 1,380,000.00 1,650,000.00 80,000.00
现金 700,000.00 1,380,000.00 1,650,000.00 80,000.00
合并成本合计 700,000.00 1,380,000.00 1,650,000.00 80,000.00
减：取得的可辨认净
资产公允价值份额
商誉 400,000.00 1,379,990.36 1,599,999.96 80,000.00
(续上表)
项 目 广东益丰医药公司
合并成本 3,900,000.00
现金 3,900,000.00
合并成本合计 3,900,000.00
减：取得的可辨认净
资产公允价值份额
商誉 3,900,000.00
(2) 其他说明
订的《张家港市惠华同济堂药店有限公司股权转让协议暨张家港市同济堂药店有限公司梁丰
店资产收购协议》及补充协议，约定公司收购秦峰、张家港市同济堂药店有限公司持有张家
港市惠华同济堂药店有限公司 100.00%及梁丰店所有资产,股权转让价格为 70.00 万元。2025
年 10 月完成股权交割及工商变更登记手续。
家健康管理有限公司股权转让协议》，约定公司收购张传志持有南京家家健康管理有限公司
第 105 页 共 135 页
称变更为南京六合今康中医门诊部有限公司。
《南京市心正堂诊所有限公司股权转让协议》，约定公司收购束威武、束宏钥持有南京市心
正堂诊所有限公司 100.00%,股权转让价格为 165.00 万元。2025 年 4 月完成股权交割及工商
变更登记手续。名称变更为南京市秦淮区今康启健诊所有限公司。
姜堰今康诊所有限公司(筹)股权转让协议》，约定公司收购景国平持有泰州市姜堰今康诊所
有限公司 100.00%,股权转让价格为 8.00 万元。2025 年 11 月完成股权交割及工商变更登记
手续。名称变更为泰州今康金马诊所有限公司。
州)有限公司签订的《广州市康尔健药业有限公司股权转让协议》，约定公司收购云鹿中药
科技(广州)有限公司持有广州市康尔健药业有限公司 100.00%,股权转让价格为 390.00 万元。
(3) 商誉形成的主要原因
商誉是由于合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额形
成。
惠华同济堂公司 六合今康公司 秦淮今康公司
项 目 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产 300,029.62 300,029.62 39,919.24 39,919.24 131,061.35 131,061.35
货币资金 166,711.15 166,711.15 35,368.90 35,368.90
应收款项 32,476.90 32,476.90 96,450.04 96,450.04
其他应收款 1,000.00 1,000.00 4,550.34 4,550.34 34,611.31 34,611.31
预付款项
存货 99,841.57 99,841.57
固定资产
使用权资产
无形资产
长期待摊费
第 106 页 共 135 页
用
递延所得税
资产
其他资产
负债 29.62 29.62 39,909.60 39,909.60 81,061.31 81,061.31
应付账款
预收款项
应付职工薪
酬
应交税费 22,683.90 22,683.90
其他应付款 29.62 29.62 39,909.60 39,909.60 58,377.41 58,377.41
租赁负债
递延所得税
负债
其他负债
净资产 300,000.00 300,000.00 9.64 9.64 50,000.04 50,000.04
减：少数股东权
益
取得的净资产 300,000.00 300,000.00 9.64 9.64 50,000.04 50,000.04
(续上表)
泰州今康公司 广东益丰医药公司
项 目 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产 807,699.82 807,699.82
货币资金 33,842.72 33,842.72
应收款项 25,786.00 25,786.00
其他应收款 491,349.82 491,349.82
预付款项
存货
固定资产 100,000.00 100,000.00
使用权资产
无形资产
长期待摊费
第 107 页 共 135 页
用
递延所得税
资产
其他资产 156,721.28 156,721.28
负债 807,699.82 807,699.82
应付账款 377,306.50 377,306.50
预收款项
应付职工薪
酬
应交税费
其他应付款 411,821.71 411,821.71
租赁负债
递延所得税
负债
其他负债
净资产
减：少数股东权
益
取得的净资产
(三) 非同一控制下业务合并
营业单位 营业单位 营业单位 营业单位
被购买方名称
取得时点 取得成本 取得方式 购买日
无锡东林大药房业务及资产 2025 年 10 月 3,000,000.00 购买 2025 年 10 月
项 目 无锡神洲大药房业务及资产
合并成本 3,000,000.00
现金 3,000,000.00
合并成本合计 3,000,000.00
减：取得的可辨认净资
产公允价值份额
商誉 3,000,000.00
(四) 处置子公司
单次处置对子公司投资即丧失控制权
第 108 页 共 135 页
处置价款与处置投资
子公司 股权处置 股权处置 股权处置 丧失控制 丧失控制权时 对应的合并财务报表
名称 价款 比例（%） 方式 权的时点 点的确定依据 层面享有该子公司净
资产份额的差额
公司已收到股
张家口新
权转让款,工
兴南山堂
药房连锁
完成,办妥财
有限公司
产交接手续
（续上表）
与原子公司股权投
丧失控制 丧失控制 丧失控制 按照公允价值 丧失控制权之日
资相关的其他综合
子公司 权之日剩 权之日剩 权之日剩 重新计量剩余 剩余股权公允价
收益、其他所有者
名称 余股权的 余股权的 余股权的 股权产生的利 值的确定方法及
权益变动转入投资
比例 账面价值 公允价值 得或损失 主要假设
损益的金额
张家口新
兴南山堂
药房连锁
有限公司
(五) 其他原因的合并范围变动
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
恒修堂（湖南）健康科技
新设 2025 年 3 月 100,000.00 100.00%[注 1]
有限公司
如皋益丰本草中医诊所有
新设 2025 年 3 月 10,000.00 100.00%[注 2]
限公司
沭阳益丰大药房有限公司 新设 2025 年 5 月 300,000.00 100.00%[注 3]
上海益丰利健大药房有限
新设 2025 年 9 月 500,000.00 100.00%[注 4]
公司
黄冈益丰大药房连锁有限
新设 2025 年 9 月 100.00%[注 5]
公司
今康医疗科技（海南）有
新设 2025 年 3 月 100.00%
限公司
徐州今康医疗管理有限公
新设 2025 年 1 月 100.00%[注 6]
司
泰州今康启明诊所有限公
新设 2025 年 5 月 6,500.00 65.00%[注 6]
司
泰州今康启健诊所有限公
新设 2025 年 5 月 6,500.00 65.00%[注 6]
司
南通市海门区今康诊所有
新设 2025 年 2 月 5,100.00 51.00%[注 6]
限公司
镇江市句容市今康诊所有 新设 2025 年 6 月 5,100.00 51.00%[注 6]
第 109 页 共 135 页
限公司
长沙市普瑞今康医疗产业
新设 2025 年 8 月 100.00%[注 7]
管理有限责任公司
长沙市天心区新韶西今康
新设 2025 年 5 月 10,000.00 100.00%[注 7]
医疗产业管理有限公司
长沙市开福区金北今康医
新设 2025 年 11 月 100.00%[注 7]
疗产业管理有限公司
长沙市芙蓉区一今康医疗
新设 2025 年 9 月 100.00%[注 7]
产业管理有限公司
长沙市天心区中意二路今
新设 2025 年 6 月 100.00%[注 7]
康医疗产业管理有限公司
长沙市天心区今康医疗产
新设 2025 年 8 月 100.00%[注 7]
业管理有限责任公司
长沙市雨花区今康医疗产
新设 2025 年 7 月 100.00%[注 7]
业管理有限公司
湘潭市雨湖区今康医疗产
新设 2025 年 7 月 100.00%[注 7]
业管理有限公司
冷水江今康医疗产业管理
新设 2025 年 6 月 10,000.00 100.00%[注 7]
有限公司
南昌洋仔巷今康诊所有限
新设 2025 年 2 月 100.00%[注 8]
公司
宜昌市今康中医诊所有限
新设 2025 年 10 月 100.00%[注 9]
公司
武汉江夏今康中医诊所有
新设 2025 年 8 月 100.00%[注 9]
限公司
利川市今康中医诊所有限
新设 2025 年 9 月 100.00%[注 9]
公司
武汉市江岸区俊才街今康
新设 2025 年 8 月 100.00%[注 9]
中医诊所有限责任公司
荆州市今康中医诊所有限
新设 2025 年 11 月 100.00%[注 9]
公司
石家庄美阳今康医疗服务
新设 2025 年 3 月 10,000.00 100.00%[注 10]
有限公司
石家庄市长安区敷波今康
新设 2025 年 3 月 10,000.00 100.00%[注 10]
医疗服务有限公司
邯郸市今康医疗健康有限
新设 2025 年 10 月 10,000.00 100.00%[注 10]
公司
石家庄初诺今康医疗健康
新设 2025 年 4 月 10,000.00 100.00%[注 10]
有限公司
石家庄山海今康医疗服务
新设 2025 年 9 月 10,000.00 100.00%[注 10]
有限公司
唐山路北区朝阳今康医疗
新设 2025 年 3 月 70.00%[注 10]
服务有限公司
第 110 页 共 135 页
广平今康医疗健康有限公
新设 2025 年 12 月 100.00%[注 10]
司
海口今康互联网医院有限
新设 2025 年 2 月 100,000.00 100.00%[注 11]
公司
海南今康数智健康科技有
新设 2025 年 12 月 100.00%[注 11]
限公司
[注 1]公司持有湖南益丰医药公司 100.00%股权,湖南益丰医药公司持有恒修堂药业有
限公司 100.00%股权,恒修堂药业有限公司持有恒修堂（湖南）健康科技有限公司 100.00%
股权
[注 2]公司持有江苏益丰公司 100.00%股权，江苏益丰公司持有如东益丰公司 80.00%股
权，如东益丰公司持有如皋益丰本草中医诊所有限公司 100.00%股权
[注 3]公司持有江苏益丰公司 100.00%股权，江苏益丰公司持有沭阳益丰大药房有限公
司 100.00%股权
[注 4]公司持有上海益丰公司 93.00%股权，上海益丰公司持有上海益丰利健大药房有限
公司 100.00%股权
[注 5]公司持有湖北益丰大药房连锁有限公司 100.00%股权，湖北益丰大药房连锁有限
公司持有黄冈益丰大药房连锁有限公司 100.00%股权
[注 6]公司持有今康医疗科技（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗科技（海南）有
限公司持有今康医疗健康产业（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗健康产业（海南）
有限公司持有南京今康医疗管理有限公司 100.00%股权,南京今康医疗管理有限公司分别持
有徐州今康医疗管理有限公司 100.00%股权、泰州今康启明诊所有限公司 65.00%股权、泰州
今康启健诊所有限公司 65.00%股权、南通市海门区今康诊所有限公司 51.00%股权、镇江市
句容市今康诊所有限公司 51.00%股权
[注 7]公司持有今康医疗科技（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗科技（海南）有
限公司持有今康医疗健康产业（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗健康产业（海南）
有限公司持有湖南今康医疗产业管理有限公司 100.00%股权,湖南今康医疗产业管理有限公
司分别持有长沙市普瑞今康医疗产业管理有限责任公司 100.00%股权、长沙市天心区新韶西
今康医疗产业管理有限公司 100.00%股权、长沙市开福区金北今康医疗产业管理有限公司
意二路今康医疗产业管理有限公司 100.00%股权、长沙市天心区今康医疗产业管理有限责任
公司 100.00%股权、长沙市雨花区今康医疗产业管理有限公司 100.00%股权、湘潭市雨湖区
第 111 页 共 135 页
今康医疗产业管理有限公司 100.00%股权、冷水江今康医疗产业管理有限公司 100.00%股权
[注 8]公司持有今康医疗科技（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗科技（海南）有
限公司持有今康医疗健康产业（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗健康产业（海南）
有限公司持有江西今康医疗管理有限公司 100.00%股权,江西今康医疗管理有限公司持有南
昌洋仔巷今康诊所有限公司 100.00%股权
[注 9]公司持有今康医疗科技（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗科技（海南）有
限公司持有今康医疗健康产业（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗健康产业（海南）
有限公司持有湖北今康医疗健康有限公司 100.00%股权,湖北今康医疗健康有限公司分别持
有宜昌市今康中医诊所有限公司 100.00%股权、武汉江夏今康中医诊所有限公司 100.00%股
权、利川市今康中医诊所有限公司 100.00%股权、武汉市江岸区俊才街今康中医诊所有限责
任公司 100.00%股权、荆州市今康中医诊所有限公司 100.00%股权
[注 10]公司持有今康医疗科技（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗科技（海南）
有限公司持有今康医疗健康产业（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗健康产业（海南）
有限公司持有石家庄今康医疗产业发展有限公司 100.00%股权,石家庄今康医疗产业发展有
限公司分别持有石家庄美阳今康医疗服务有限公司 100.00%股权、石家庄市长安区敷波今康
医疗服务有限公司 100.00%股权、邯郸市今康医疗健康有限公司 100.00%股权、石家庄初诺
今康医疗健康有限公司 100.00%股权、石家庄山海今康医疗服务有限公司 100.00%股权、唐
山路北区朝阳今康医疗服务有限公司 70.00%股权、广平今康医疗健康有限公司 100.00%股权
[注 11]公司持有今康医疗科技（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗科技（海南）
有限公司持有今康医疗健康产业（海南）有限公司 100.00%股权,今康医疗健康产业（海南）
有限公司分别持有海口今康互联网医院有限公司 100.00%股权、海南今康数智健康科技有限
公司 100.00%股权
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
无锡德慈门诊部有限公司 注销 2025 年 9 月 39,856.48
镇江芝林大药房有限公司 注销 2025 年 7 月 -812.13
广州岗前今康医疗健康产业有
注销 2025 年 8 月
限公司
广州康荔今康医疗健康产业有
注销 2025 年 8 月 -68,648.72
限公司
第 112 页 共 135 页
唐山路北区朝阳今康医疗服务
注销 2025 年 3 月
有限公司
海南益丰远程医疗中心有限公
注销 2025 年 11 月 530.00
司
耒阳市四眼井中医诊所有限公
注销 2025 年 6 月 13,374.54
司
广州益丰门诊部有限公司 注销 2025 年 8 月
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与收益相关的政府补助 24,326,527.82
其中：计入其他收益 24,251,345.22
计入营业外收入 75,182.60
合 计 24,326,527.82
(二) 涉及政府补助的负债项目
财务报表列报项 本期新增 本期计入 本期计入
期初数
目 补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 53,632,642.01 440,711.64
小 计 53,632,642.01 440,711.64
（续上表）
本期冲减
本期冲减资 与资产/收益
项 目 成本费用 其他变动 期末数
产金额 相关
金额
递延收益 53,191,930.37 与资产相关
小 计 53,191,930.37
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 24,692,056.86 15,324,139.22
计入营业外收入的政府补助金额 75,182.60 47,326.50
合 计 24,767,239.46 15,371,465.72
九、与金融工具相关的风险
第 113 页 共 135 页
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
第 114 页 共 135 页
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)4、五(一)6、五(一)9 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2025 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 30.22%（2024 年 12 月 31 日：28.28%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行 借款(含一 年
内到期)
第 115 页 共 135 页
应付票据 6,869,615,126.92 6,869,615,126.92 6,869,615,126.92
应付账款 1,960,279,650.50 1,960,279,650.50 1,960,279,650.50
其他应付款 581,808,183.42 581,808,183.42 581,808,183.42
租赁负债 (含一 年
内到期)
应付 债券(含一 年
内到期)
小 计 13,817,364,299.30 14,207,827,410.85 10,622,469,808.91 1,635,173,853.53 1,950,183,748.41
(续上表)
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款(含一年
内到期)
应付票据 7,537,483,385.03 7,537,483,385.03 7,537,483,385.03
应付账款 1,954,806,180.26 1,954,806,180.26 1,954,806,180.26
其他应付款 772,207,599.54 772,207,599.54 772,207,599.54
租赁负债(含一年
内到期)
应付债券(含一年
内到期)
小 计 15,545,677,423.15 16,113,900,164.40 11,730,247,346.90 2,434,542,415.11 1,949,110,402.39
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
第 116 页 共 135 页
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
流动金融资产
分类为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
理财产品 5,853,790,200.51 5,853,790,200.51
权益工具投资 1,064,000.00 1,064,000.00
持续以公允价值计量的资产总
额
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
因公司权益工具投资的被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，
所以公司按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
公司将购买的保本浮动收益理财产品作为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融
资产，以预期现金流模型计量，根据本金加上截至资产负债表日的预期收益市场价值确定其
公允价值。
因银行承兑汇票期限较短，银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高
的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，所以公司按照其票面价值作为公允价值
的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
第 117 页 共 135 页
母公司对本 母公司对本
出资额
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 公司的表决
(万元)
比例(%) 权比例(%)
宁波梅山保税港区厚
信创业投资合伙企业 宁波市 投资业 66,330.7289 19.88 19.88
（有限合伙）
(2) 本公司最终控制方是高毅。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
持有公司子公司九芝堂医药公司 47.57%的股
九芝堂股份有限公司
份
九芝堂医药贸易有限公司 九芝堂股份有限公司的子公司
湖南斯奇生物制药有限公司 九芝堂股份有限公司的子公司
成都九芝堂金鼎药业有限公司 九芝堂股份有限公司的子公司
海南九芝堂药业有限公司 九芝堂股份有限公司的子公司
九芝堂（湖南）健康管理有限责任公司 九芝堂股份有限公司的子公司
黑龙江迪龙制药有限公司 九芝堂股份有限公司的孙公司
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
九芝堂股份有限公司 采购药品 52,066,444.62 68,409,189.63
九芝堂股份有限公司 采购水电费等 18,111.34 235,277.69
九芝堂医药贸易有限
采购药品 16,584,555.08 17,550,237.16
公司
湖南斯奇生物制药有
采购药品 1,009,181.84 1,361,316.86
限公司
成都九芝堂金鼎药业
采购药品 5,712,905.42 10,844,228.53
有限公司
海南九芝堂药业有限
采购药品 808,405.01 676,741.07
公司
九芝堂（湖南）健康
采购药品 128,242.23 1,649,240.09
管理有限责任公司
黑龙江迪龙制药有限
采购药品 43,097.90
公司
第 118 页 共 135 页
注：公司于 2025 年 4 月 28 日召开的第五届董事会第十六次会议审议了《关于 2024 年
日常关联交易确认及 2025 年日常关联交易预计的议案》，对 2025 年向关联人九芝堂股份有
限公司及下属子公司采购及销售商品预计合计不超过 15,800.00 万元，2025 年实际发生金
额未超过获批的交易额度
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
九芝堂（湖南）健康
销售药品 14,066,131.57 17,585,464.73
管理有限责任公司
公司承租情况
本期数
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 增加的租赁负 确认的利息
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 债本金金额 支出
额 额）
九芝堂股份有 房屋建筑
限公司 物
（续上表）
上年同期数
简化处理的短期租 确认使用权资产的租赁
租赁资产 赁和低价值资产租
出租方名称 赁的租金费用以及 支付的租金（不包括
种类
未纳入租赁负债计 未纳入租赁负债计 增加的租赁负 确认的利息
量的可变租赁付款 量的可变租赁付款 债本金金额 支出
额 额）
九芝堂股份有 房屋建筑
限公司 物
单位：万元
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 2,637.51 2,375.71
(三) 关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
第 119 页 共 135 页
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
九芝堂（湖南）健康
管理有限责任公司
小 计 1,068,328.37 53,416.42 2,219,643.99 110,982.20
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
九芝堂股份有限公司 120,265.31 6,411,610.09
九芝堂医药贸易有限公司 1120,097.59 3,146,163.64
湖南斯奇生物制药有限公司 298,364.02 443,492.00
成都九芝堂金鼎药业有限公司 2,388,665.53 2,507,682.91
海南九芝堂药业有限公司 245,868.40 162,805.60
九芝堂（湖南）健康管理有限责任公司 39,690.39 137,761.56
黑龙江迪龙制药有限公司 13,540.00
小 计 4,226,491.24 12,809,515.80
其他应付款
九芝堂股份有限公司 671.43
小 计 671.43
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
各项权益工具数量和金额情况
本期
授予对象 本期授予 本期解锁 本期失效
行权
数 金
数量 金额 数量 金额 数量 金额
量 额
管理人员 196,838.00 3,108,400.08 42,204.00 656,135.50
合 计 196,838.00 3,108,400.08 42,204.00 656,135.50
第 120 页 共 135 页
(1) 基本情况
议，审议通过了《关于向 2022 年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》。
确认首次授予的条件已成就，确定本次向 245 名激励对象授予限制性股票 313.20 万股，授
予价格 25.01 元/股，授予日为 2022 年 9 月 16 日。在办理缴款验资的过程中，公司实际授
予激励对象人数由 245 名变更为 241 名，实际授予的限制性股票数量由 313.20 万股变更为
次会议审议通过了《关于向 2022 年限制性股票激励对象授予预留部分权益的议案》。确认
激励计划预留授予的条件已成就，确定本次向 42 名激励对象授予限制性股票 402,165 股，
授予价格 18.95 元/股，授予日为 2023 年 8 月 30 日。
(2) 限售期安排
本激励计划首次授予的限制性股票限售期为自首次授予的限制性股票授予登记完成之
日起 12 个月、24 个月。公司首次授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排
如下表所示：
可解除限售数量占限
解除限售安排 解除限售时间
制性股票数量比例
自首次授予完成之日起 12 个月后的首个交
第一个解除限售期 易日起至首次授予完成之日起 24 个月内的 50%
最后一个交易日当日止。
自首次授予完成之日起 24 个月后的首个交
第二个解除限售期 易日起至首次授予完成之日起 36 个月内的 50%
最后一个交易日当日止。
本激励计划预留授予的限制性股票限售期为自预留授予的限制性股票授予登记完成之
日起 12 个月、24 个月。公司预留授予的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排
如下表所示：
可解除限售数量占限制
解除限售安排 解除限售时间
性股票数量比例
自预留限制性股票授予完成之日起 12 个
月后的首个交易日起至预留限制性股票授
第一个解除限售期 50%
予完成之日起 24 个月内的最后一个交易
日当日止。
第 121 页 共 135 页
自预留限制性股票授予完成之日起 24 个
月后的首个交易日起至预留限制性股票授
第二个解除限售期 50%
予完成之日起 36 个月内的最后一个交易
日当日止。
(3) 解锁条件
本激励计划中首次授予的限制性股票，解除限售考核年度为 2022-2023 年两个会计年度，
每个会计年度考核一次，以达到绩效考核目标作为解除限售条件。
首次授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核指标
以 2021 年净利润为基数，公司 2022 年净利润较 2021 年增长不低于
第一个解除限售期
以 2021 年净利润为基数，公司 2023 年净利润较 2021 年增长不低于
第二个解除限售期
本激励计划中预留的限制性股票，解除限售考核年度为 2023-2024 年两个会计年度，每
个会计年度考核一次，以达到绩效考核目标作为解除限售条件。
预留授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核指标
以 2021 年净利润为基数，公司 2023 年净利润较 2021 年增长不低于
第一个解除限售期
以 2021 年净利润为基数，公司 2024 年净利润较 2021 年增长不低于
第二个解除限售期
上述“净利润”是指归属母公司所有者的净利润。公司未满足上述业绩考核目标的，所
有激励对象对应考核当年可解除限售的限制性股票均不得解除限售，由公司回购注销，回购
价格为授予价格加上银行同期存款利息。
公司对激励对象个人年度绩效分类进行综合考核，综合考核结果见下表：
考核结果 标准 标准系数
合格 年度考核完成率≥80% 1.0
不合格 年度考核完成率<80% 0
若个人绩效考核达到解除限售条件，激励对象根据考核结果按照激励计划的相关规定对
该期内可解除限售部分的限制性股票申请解除限售；若个人绩效考核未达解除限售条件，取
消该激励对象当期可解除限售的部分，由公司按授予价格回购注销。激励对象获授权益、行
使权益的条件未成就时，相关权益不得递延至下期。
第 122 页 共 135 页
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和
授予日收盘价与限制性股票行权价的差额
重要参数
根据在职激励对象对应的权益工具、公司业
可行权权益工具数量的确定依据
绩以及个人考核等情况进行确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的
累计金额
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 582,191.30
合 计 582,191.30
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无需要披露重要的非调整事项。
(二) 资产负债表日后利润分配情况
经公司第五届董事会第二十八次会议审议通过的 2025 年度利润分配预案如下：以公司
实施 2025 年度权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每股派发现金红利
如在董事会审议通过本预案之日起至实施权益分派股权登记日期间，因股权激励股份回
购注销等事项使公司总股本发生变动，公司维持每股分配（转增）比例不变，相应调整分配
（转增）总额。
该预案尚需提交公司股东大会审议。
十五、其他重要事项
第 123 页 共 135 页
分部信息
(一) 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以行业分部
为基础确定报告分部。分别对零售业务、批发业务的经营业绩进行考核。与各分部共同使用
的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
(二) 报告分部的财务信息
行业分部
项 目 医药零售 医药批发 分部间抵销 合 计
主营业务收入 21,305,833,263.83 5,771,363,928.37 -3,344,366,394.01 23,732,830,798.19
主营业务成本 12,609,419,002.32 5,182,487,610.39 -2,999,721,063.89 14,792,185,548.82
资产总额 25,261,665,897.32 10,139,393,216.57 -7,949,135,065.31 27,451,924,048.58
负债总额 1,811,063,995.77 6,623,527,522.56 6,638,724,246.49 15,073,315,764.82
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 522,322,992.89 519,812,535.68
减：坏账准备 7,013,900.67 7,056,646.89
账面价值合计 515,309,092.22 512,755,888.79
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第 124 页 共 135 页
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 522,322,992.89 100.00 7,013,900.67 1.34 515,309,092.22
合 计 522,322,992.89 100.00 7,013,900.67 1.34 515,309,092.22
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 519,812,535.68 100.00 7,056,646.89 1.36 512,755,888.79
合 计 519,812,535.68 100.00 7,056,646.89 1.36 512,755,888.79
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合并范围内关联往
来组合
医保款项组合 381,654,534.75
账龄组合 139,879,939.98 7,013,900.67 5.01
小 计 522,322,992.89 7,013,900.67 1.34
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 139,879,939.98 7,013,900.67 5.01
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏
账准备
合 计 7,056,646.89 -42,746.22 7,013,900.67
(4) 应收账款金额前 5 名情况
第 125 页 共 135 页
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
长沙市医疗保障事务中心 149,405,788.16 28.60
普康（杭州）健康科技有限公司 27,831,417.00 5.33 1,391,570.85
衡阳市医疗保障局 21,093,898.33 4.04
长沙县医疗保障事务中心 18,834,093.98 3.61
健医信息科技（上海）股份有限公
司
小 计 233,618,557.91 44.73 1,391,570.85
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应收股利 791,087,125.05 1,124,634,282.78
其他应收款 1,434,455,070.83 602,384,559.13
合 计 2,225,542,195.88 1,727,018,841.91
(2) 应收股利
项 目 期末数 期初数
应收子公司股利 791,087,125.05 1,124,634,282.78
小 计 791,087,125.05 1,124,634,282.78
(3) 其他应收款
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 21,082,564.10 25,325,800.14
医保预留金 43,084,029.34 34,363,692.56
门店收银备用金 1,360,666.77 1,499,954.77
合并范围内关联往来 1,366,807,880.87 540,134,484.36
其他 3,379,119.49 2,468,973.83
账面余额合计 1,435,714,260.57 603,792,905.66
减：坏账准备 1,259,189.74 1,408,346.53
账面价值合计 1,434,455,070.83 602,384,559.13
第 126 页 共 135 页
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
账面余额合计 1,435,714,260.57 603,792,905.66
减：坏账准备 1,259,189.74 1,408,346.53
账面价值合计 1,434,455,070.83 602,384,559.13
① 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 1,435,714,260.57 100.00 1,259,189.74 0.09 1,434,455,070.83
小 计 1,435,714,260.57 100.00 1,259,189.74 0.09 1,434,455,070.83
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 603,792,905.66 100.00 1,408,346.53 0.23 602,384,559.13
小 计 603,792,905.66 100.00 1,408,346.53 0.23 602,384,559.13
② 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
押金保证金组合 21,082,564.10 1,054,128.21 5.00
医保款项组合 43,084,029.34
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门店收银备用金组合 1,360,666.77
合并范围内关联往来组合 1,366,807,880.87
账龄组合 3,379,119.49 205,061.53 6.07
其中：1 年以内 3,118,316.43 155,915.82 5.00
小 计 1,435,714,260.57 1,259,189.74 0.09
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
项 目 未来 12 个月 小 计
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
预期信用损失
值) 值)
期初数 1,380,399.73 9,609.10 18,337.70 1,408,346.53
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -5,879.53 5,879.53
--转入第三阶段 -5,577.10 5,577.10
本期计提 -164,476.17 1,847.53 13,471.85 -149,156.79
本期核销
期末数 1,210,044.03 11,759.06 37,386.65 1,259,189.74
期末坏账准备计
提比例（%）
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
合并范围内关
江苏益丰公司 559,852,156.13 1 年以内 38.99
联往来
合并范围内关
江苏益丰医药有限公司 326,247,341.08 1 年以内 22.72
联往来
上海益丰大药房医药有限 合并范围内关 1 年以内、
公司 联往来 1-2 年
合并范围内关
广生堂公司 66,282,922.75 1 年以内 4.62
联往来
湖南益丰医药控股有限公 合并范围内关 54,603,508.17 1 年以内、 3.80
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司 联往来 1-2 年
小 计 1,207,108,334.66 84.08
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 2,650,765,329.68 2,650,765,329.68 2,650,755,329.68 2,650,755,329.68
合 计 2,650,765,329.68 2,650,765,329.68 2,650,755,329.68 2,650,755,329.68
(2) 对子公司投资
期末数
本期增减变动
期初数
被投资单位
减值 追加 减少 计提减 减值
账面价值 其他 账面价值
准备 投资 投资 值准备 准备
江苏益丰公司 150,000,000.00 150,000,000.00
上海益丰公司 4,650,000.00 4,650,000.00
江西益丰公司 50,000,000.00 50,000,000.00
湖北益丰公司 50,000,000.00 50,000,000.00
湖南益丰医药公司 150,750,000.00 150,750,000.00
湖北益丰医药公司 100,000,000.00 100,000,000.00
江西益丰医药公司 100,000,000.00 100,000,000.00
武汉隆泰公司 66,646,000.00 66,646,000.00
韶关乡亲公司 109,000,000.00 109,000,000.00
广生堂公司 34,933,000.00 34,933,000.00
益荔康信公司 66,000,000.00 66,000,000.00
新兴药房公司 1,444,786,329.68 1,444,786,329.68
岳阳益丰公司 11,690,000.00 11,690,000.00
河北新兴药房连锁
有限公司
益丰罗氏协和公司 28,600,000.00 28,600,000.00
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期末数
本期增减变动
期初数
被投资单位
减值 追加 减少 计提减 减值
账面价值 其他 账面价值
准备 投资 投资 值准备 准备
平江益丰公司 10,500,000.00 10,500,000.00
天津仙鹤公司 8,100,000.00 8,100,000.00
九芝堂医药公司 204,000,000.00 204,000,000.00
天津益丰大药房连
锁有限公司
湖南益丰医药控股
有限公司
湖南益丰芯科技有
限公司
小 计 2,650,755,329.68 10,000.00 2,650,765,329.68
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,839,816,919.43 3,220,589,137.50 4,829,194,629.39 3,140,663,612.56
其他业务 353,756,939.27 3,749,606.68 340,438,944.46 13,840,211.04
合 计 5,193,573,858.70 3,224,338,744.18 5,169,633,573.85 3,154,503,823.60
其中：与客户之间
的合同产生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中西成药 4,256,967,600.73 2,833,657,828.18 4,227,794,454.90 2,699,602,601.80
中药 360,405,978.42 214,141,786.18 394,331,987.96 235,482,539.55
非药品 572,502,847.16 172,841,697.43 543,136,134.18 215,047,685.44
小 计 5,189,876,426.31 3,220,641,311.79 5,165,262,577.04 3,150,132,826.79
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
中南 5,189,876,426.31 3,220,641,311.79 5,165,262,577.04 3,150,132,826.79
小 计 5,189,876,426.31 3,220,641,311.79 5,165,262,577.04 3,150,132,826.79
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 4,874,142,901.47 4,860,724,352.29
在某一时段内确认收入 315,733,524.84 304,538,224.75
小 计 5,189,876,426.31 5,165,262,577.04
项 目 本期数 上年同期数
无形资产摊销 20,522,271.90 17,101,823.72
合 计 20,522,271.90 17,101,823.72
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 754,867,085.49 1,157,626,900.72
金融工具持有期间的投资收益 93,658,657.89 51,263,378.57
其中：分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
合 计 848,525,743.38 1,208,890,279.29
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 66,576,882.11
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计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 24,326,527.82
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置
金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 5,613,329.26
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 96,516,739.19
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 20,833,389.63
少数股东权益影响额（税后） 8,763,719.81
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 66,919,629.75
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损益（2023 年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明
项 目 金额 原因
金融工具持有期间的投资收益 110,605,264.17 与日常经营活动相关
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 14.98 1.38 1.36
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 1,678,481,865.01
非经常性损益 B 66,919,629.75
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1,611,562,235.26
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 10,725,687,023.42
可转公司债转股、回购等新增的、归属于公司普通股股东的
E1 23,434.52
净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 9
可转公司债转股、回购等新增的、归属于公司普通股股东的
E2 1,818.96
净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 6
可转公司债转股、回购等新增的、归属于公司普通股股东的
E3 16,518.94
净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F3 3
可转公司债转股、回购等新增的、归属于公司普通股股东的
E4 1,851.92
净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F4
预留部分第二期限售性股票解禁新增的、归属于公司普通股
E4 3,108,400.08
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F4 2
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 484,966,741.60
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 363,725,186.70
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减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 4
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的权益工具投资在持有期间增加或减少归 I1 32,352,825.00
属于公司普通股股东的净资产
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 9
处置指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的权益工具投资增加或减少归属于公 I2 42,723,443.99
其他
司普通股股东的净资产
J2
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 5
股份支付增加资本公积 I3 582,191.30
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 6
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E1×
加权平均净资产 F1/K+E2×F2/K+E3× 11,203,686,792.27
F3/K-G×H/K+I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 14.98%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 14.38%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 1,678,481,865.01
非经常性损益 B 66,919,629.75
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1,611,562,235.26
期初股份总数 D 1,212,193,646.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
可转债转股增加股份数 F1 794.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1 9
可转债转股增加股份数 F2 60.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 6
可转债转股增加股份数 F3 559.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G3 3
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