上海延华智能科技（集团）
股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2026]第 17-00028 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审计报告
大信审字[2026]第 17-00028 号
上海延华智能科技（集团）股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海延华智能科技（集团）股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报
表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果
和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
（一）收入确认
- 1 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
如贵公司合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”之“（二十六）收入”以
及“五、合并财务报表重要项目注释”之“（四十二）营业收入和营业成本”所述。
收入的 40.46%。
贵公司的设计咨询、软件开发及销售业务属于在某一时点履行履约义务，于设计咨询成
果交付给客户或软件开发完成，并经客户验收时确认收入。工程施工业务属于在某一时段内
履行履约义务，采用投入法确定履约进度。在确定履约进度时，贵公司管理层需要对工程承
包合同的履约进度、合同预计总成本等作出合理判断及估计。由于营业收入是贵公司的关键
业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
收入确认会对贵公司利润产生重大影响。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
（1）了解公司收入确认相关的内部控制，并对内部控制设计及执行有效性进行了评价和
测试；
（2）获取收入合同清单，查验重要合同并复核关键合同条款，评价收入确认方法是否适
当；
（3）选取工程施工合同项目样本，检查预计总收入、预计总成本所依据的工程施工合同
和成本预算资料，评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否合理；
（4）选取设计咨询、软件开发及销售收入样本，检查销售合同、验收单、发票等信息，
核实交易的真实性；
（5）抽取部分对本期收入重大的项目进行观察、盘点并访谈，评估进度状况，复核收入
确认准确性；
（6）选取工程施工合同项目样本对本年度发生的合同履约成本进行测试，并根据已发生
成本和预计总成本重新计算履约进度及收入；
- 2 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
（7）选取重要项目样本，向客户函证往来余额、合同信息、验收情况、回款情况等；
（8）评价收入相关信息在财务报表中列报及披露的恰当性。
（二）应收账款预期信用损失
如贵公司合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”之“(十二)预期信用损失
的确定方法及会计处理方法”以及“五、合并财务报表重要项目注释”之“（五）应收账款”
所述 ，截至 2025 年 12 月 31 日贵 公司应收 账款余 额为 422,470,483.35 元， 坏账准备 为
款项计提减值准备。管理层评估应收账款预期信用损失按照整个存续期的预期信用损失为基
础确认减值准备。在评估时，管理层需要考虑以前年度的信用违约记录，估计债务人的资信
状况以及前瞻性经济指标及重要的判断和假设等。这些均依赖于管理层的重大判断，因此我
们将其认定为关键审计事项。
我们针对应收账款坏账准备的计提执行的审计程序主要包括：
（1） 评价、测试管理层对应收账款日常管理及可回收性评估相关的内部控制制度的设计
和运行的有效性；
（2） 复核管理层对应收账款预期信用风险进行评估的相关考虑及客观证据包括组合划分
和确定预期信用损失率的合理性等；
（3） 对于单独确定预期信用损失的应收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流量
所做评估的依据及合理性，选取样本复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出评估的依
据；
（4） 通过分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回
款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（5） 获取信用减值损失计提表，检查预期信用损失计量方法是否按照会计政策执行，重
新计算信用减值损失计提金额是否准确。
- 3 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2025 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
- 4 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
- 5 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
（本页无正文，为大信审字[2026]第 17-00028 号审计报告签章页）
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：徐春
（项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：虞丽惠
二○二六年四月二十一日
- 6 -
首页
微信公众号
证券之星APP
