青岛惠城环保科技集团股份有限公司
关于 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告
青岛惠城环保科技集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师
事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2025 年度审计机构。根
据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公
司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》和《公司章程》等规定和
要求，公司对立信 2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为
立信资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情
况如下：
一、资质条件
立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年
在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会
计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网
络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业
务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）
注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员
总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 802 名。
二、执业记录
注册会计师执 开始从事上市 开始在立信执 开始为本公司提
项目 姓名
业时间 公司审计时间 业时间 供审计服务时间
项目合伙人 王红娜 2010 年 2010 年 2012 年 2025 年
签字注册会计师 刘崇军 2019 年 2019 年 2019 年 2024 年
质量控制复核人 姚玉平 2001 年 2012 年 2012 年 2025 年
（1）项目合伙人近三年从业情况：
王红娜，2010 年成为注册会计师，2010 年开始从事上市公司审计，2012 年
开始在立信执业，2025 年起为本公司提供审计服务；近三年作为项目合伙人和
复核合伙人审计的上市公司数量为 7 家。
（2）签字注册会计师近三年从业情况：
刘崇军，2019 年成为注册会计师，2019 年开始从事上市公司审计，2019 年
开始在立信执业，2024 年起为本公司提供审计服务；近三年作为签字注册会计
师服务的上市公司数量为 4 家。
（3）质量控制复核人近三年从业情况：
姚玉平，2001 年成为注册会计师，2012 年开始从事上市公司审计，2012 年
开始在立信执业，2025 年起为本公司提供审计服务；近三年复核上市公司审计
报告不少于 7 家。
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形。
上述人员过去三年没有因执业行为受到刑事处罚，没有受到证监会及其派出
机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，也没有受到证券交易场所、行
业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
三、质量管理水平
关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。
立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或公司财务部之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询公司财务部及相关业
务部门负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年度审计过程中，
立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项
目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执
行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第
二层次复核的重点包括所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计
报告的适当性。
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2025
年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，
其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报
表、关联方交易、租赁业务等。
立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。立信
制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现
场负责人也由资深审计人员担任。
六、信息安全管理
立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控
制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密
信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金
管理办法》等文件的相关规定。
八、总体评价
经评估，公司认为立信具备承担公司财务和内部控制审计的专业资质和能力，
在执业过程中恪守独立审计原则，表现出了严谨的职业操守和业务素质，审计程
序规范有效，出具的审计报告客观、公正、公允，切实履行了审计机构应尽的职
责，从专业角度维护了公司及股东的合法权益。
青岛惠城环保科技集团股份有限公司
董事会
首页
微信公众号
证券之星APP
