山东海科新源材料科技股份有限公司
关于会计师事务所 2025 年度履职情况的评估报告
根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《国有企业、上市
公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2
号——创业板上市公司规范运作》及《山东海科新源材料科技股份有限公司章程》
（以下简称“公司章程”）等规定和要求，公司对立信会计师事务所（特殊普通
合伙）（以下简称“立信会计师事务所”）在 2025 年度审计中的履职情况进行了
评估。经评估，公司董事会认为立信会计师事务所资质等方面合规有效，履职保
持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
??一、2025 年度会计师事务所基本情况
??（一）会计师事务所基本情况
立信会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“立信”）由我国会计泰斗潘
序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的
特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。
立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前
具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监
督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员
总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 802 名。
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿
元，证券业务收入 15.05 亿元。
（二）会计师事务所投资者保护能力
立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基
金和购买职业保险，截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买
的职业保险累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致
的民事赔偿责任。
??（三）聘任会计师事务所履行的程序
??公司于 2025 年 4 月 23 日召开第二届董事会第十七次会议，以及 2025 年 5
月 15 日召开 2024 年年度股东会，审议通过了《关于续聘立信会计师事务所（特
殊普通合伙）担任公司 2025 年度审计机构的议案》，同意续聘立信会计师事务所
为公司 2025 年度审计机构。
??二、2025 年年审会计师事务所履职情况
（一）人力及其他资源配备情况
立信会计师事务所在担任公司 2025 年度审计机构期间，配备了专属审计工
作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师、
香港注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负
责人也由资深审计服务合伙人担任。
立信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金
融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计
服务的支持。
（二）审计工作方案及其实施
况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位
的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所得税
确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。立信制定了详细的审计
计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年
度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
立信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所
质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理
体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、
质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。
具体如下：
对于 2025 年年度审计工作中项目组遇到的重点难点的技术问题，项目组会
及时对重大会计审计事项与立信内部的专业技术部及时确认，高效解决公司问题。
项目组严格执行专业意见分歧解决机制，确保项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间对公司 2025 年年度审计事项中不存在专业意见的分歧，
达成一致意见，并出具了公司 2025 年年度审计报告。
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
立信审计风险管理部对审计项目执行严格的内部质量监控检查制度以有效
防范审计风险和保障高质量的审计执业水平，主要包括实时项目质量监控检查和
已完成项目的质量监控检查。立信始终关注质量监控检查中发现的问题，以不断
完善相应的政策和程序，保持稳定的工作质量。
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2025
年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
综上，近一年审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效
执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
三、总体评价
公司董事会认为：立信会计师事务所在公司 2025 年度审计过程中坚持以公
允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了
公司 2025 年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完
整、清晰、及时。
?山东海科新源材料科技股份有限公司董事会
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