旗天科技集团股份有限公司董事会
关于 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告
旗天科技集团股份有限公司（以下称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊
普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2025 年度审计机构。根据《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2025 年度审计履职情况进
行评估。经评估，公司认为立信的资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉
尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
立信由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010
年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，
首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网 BDO 的成员所，长期从事证券服
务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并
已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员
总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 802 名。
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿
元，证券业务收入 15.05 亿元。
同行业上市公司审计客户 6 家。
截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
立信近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 7 次、监督管理措施
二、会计师事务所履职评估情况
立信按照中国注册会计师审计准则和其他相关执业规范的要求，对公司
计，出具了标准无保留意见的审计报告，同时对公司 2025 年度非经营性资金占
用及其他关联资金往来情况、公司 2025 年度营业收入扣除情况执行了相关工作，
并出具了专项报告。
合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包
括收入确认、应收账款及坏账准备、对外投资、无形资产减值、持续经营、关联
方关系及其交易等。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划
安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
（1）项目咨询
立信在总所组建由数十名业内顶尖会计、审计等专业领域专家组成的技术标
准和风险管理团队，研究跟踪相关专业标准、执业准则和监管要求的发展动态及
其实务应用，为全所范围的项目相关重大会计审计及风险事项提供高质量专业技
术咨询意见，及时高效解决意见分歧等。2025 年年度审计过程中，立信就公司
重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
（2）意见分歧解决
立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，立信就
公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（3）项目质量复核
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点包括所开展审计工作的充分性、财务报表的公允
列报以及审计报告的适当性。
（4）项目质量检查
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
（5）质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2025
年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现
场负责人也由资深审计人员担任。立信的后台支持团队包括税务、评估、工程造
价、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领
域专家。
公司在审计业务约定书中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立
信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，
在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检
查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
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