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恩捷股份: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-23 01:56:56
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    云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
                         审计报告
                 大华审字[2026]0011004247 号
  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
      云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
              审计报告及财务报表
       （2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）
                 目      录                    页 次
一、   审计报告                                     1-8
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                  1-2
     合并利润表                                    3
     合并现金流量表                                  4
     合并股东权益变动表                                5-6
     母公司资产负债表                                 7-8
     母公司利润表                                   9
     母公司现金流量表                                 10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-130
                                      大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                        北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                         电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                www.dahua-cpa.com
              审 计 报 告
                                   大华审字[2026]0011004247号
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了云南恩捷新材料（集团）股份有限公司(以下简称恩
捷股份)财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了恩捷股份 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号—
—财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业
道德守则，我们独立于恩捷股份，适用了对公众利益实体财务报表审
计的独立性要求并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
                         大华审字[2026]0011004247 号审计报告
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  (一)收入确认事项
  相关信息披露参见财务报表附注三、（三十五）收入确认原则和
计量方法和附注五、注释 45.营业收入及营业成本。
要来源，影响关键业绩指标。另外，根据行业惯例，恩捷股份与客户
签订销售订单后按照客户要求组织生产，依据约定的交付方式交予客
户，并取得客户关于商品控制权转移的证据时确认销售收入。由于收
入确认时间延后于产品发出，且交付时点及交付单据确认均取决于客
户，故销售收入是否完整计入恰当的会计期间可能存在重大错报风险。
因此，我们认定收入确认为关键审计事项。
  我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
  （1）了解和评估管理层对收入确认相关内部控制的设计，并测
试了关键控制执行的有效性；
  （2）获取了重大业务合同，识别与商品控制权转移相关的合同
条款与条件，评估恩捷股份的收入确认政策是否符合企业会计准则的
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                           大华审字[2026]0011004247 号审计报告
相关规定；
  （3）结合恩捷股份产品类型及客户情况对收入以及毛利执行分
析性复核程序，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
  （4）我们了解主要客户的背景及基本情况，识别是否为关联方
并对主要客户就应收账款余额及销售金额等进行函证；
  （5）从销售收入明细账中选取样本，检查相关的合同（订单）、
发票、交运单等单据并关注交付时间，核对收入确认时点；
  （6）对资产负债表日前后确认的销售收入核对至收入确认的支
持性文件，对收入的确认执行截止性测试和期后检查程序；
  （7）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
  (二)应收账款坏账准备事项
  相关信息披露参见财务报表附注三、（十一）金融工具（十三）
应收账款和附注五、注释 3 应收账款。
元，坏账准备 13,349.65 万元，净值 741,153.69 万元，占期末资产
总额比重为 15.20%。
  管理层基于交易对方的财务状况、对应收账款获取的担保、应收
账款的账龄、交易对方的信用等级和历史还款记录进行评估，并参考
历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，按照整个
存续期预期信用损失考虑对应收账款计提坏账准备。因应收账款坏账
准备计提金额的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，且应收账
款对财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款坏账准备的计提作
为关键审计事项。
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                           大华审字[2026]0011004247 号审计报告
  我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：
  （1）我们了解和评估管理层对应收账款进行日常管理、计提减
值准备的关键内部控制，并进行了相应的穿行测试；
  （2）对于单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应
收账款，复核管理层对预计未来可获得的现金流做出的评估的依据，
分析其是否合理；
  （3）对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账
款，结合信用风险特征、迁徙率影响及账龄分析，评价管理层坏账准
备计提的合理性；
  （4）结合期后回款检查，评价管理层对坏账准备计提的充分性。
  （5）评估管理层对应收账款的财务报表披露是否恰当。
  (三)存货跌价准备事项
  相关信息披露参见财务报表附注三、（十六）存货和附注五、注
释 7.存货。
跌价准备金额为 62,126.458 万元，账面净值为 227,968.196 万元，
占期末资产总额比重为 4.68%。
  存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计，可变现
净值按存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确
定。在确定存货的可变现净值时，管理层须考虑存货的实际状况、库
龄、市场价值或同类存货的市场价值并合理估计实现销售所需的销售
费用和相关税费，以上均需涉及重大的管理层判断和估计，故我们将
存货跌价准备的计提视为关键审计事项。
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                     大华审字[2026]0011004247 号审计报告
  我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：
  （1）了解并测试与计提存货跌价准备相关的内部控制的设计和
运行有效性；
  （2）实施存货监盘，针对公司各生产基地的存货，对其期末存
货数量进行监盘；检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行
检查；
  （3）获取存货库龄表、存货跌价准备计算表等，检查是否按相
关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价准备本期的变化情况
等，分析存货跌价准备计提是否充分；
  （4）对存货的可变现净值进行复核测算，将管理层用于确定可
变现净值时预计的销售价格与实际售价进行比对，同时考虑市场供求
和行业趋势的可能影响；对于估计的销售费用及相关税费与历史情况
进行比对，以评估管理层的估计是否合理；
  （5）评估管理层对存货的财务报表披露是否恰当。
  四、其他信息
  恩捷股份管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
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                     大华审字[2026]0011004247 号审计报告
  恩捷股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，恩捷股份管理层负责评估恩捷股份的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算恩捷股份、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督恩捷股份的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
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                       大华审字[2026]0011004247 号审计报告
获取的审计证据，就可能导致对恩捷股份持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致恩捷股份不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
  我们还就已遵守《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报
表审计和审阅业务对独立性的要求》的相关规定向治理层提供声明，
并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他
事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
                第 7页
                        大华审字[2026]0011004247 号审计报告
 （此页无正文，为大华审字[2026]0011004247 号审计报告之签
字页）
大华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师：
                       （项目合伙人）           康文军
      中国·北京            中国注册会计师：
                                         段立伟
                       二〇二六年四月二十二日
                第 8页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
            云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
   一、公司基本情况
   (一)公司注册地、组织形式和总部地址
   云南恩捷新材料（集团）股份有限公司（以下简称本公司或公司），前身为云南玉溪创
新彩印有限公司，经云南省商务厅云商资[2011]50 号文件批准，公司股东于 2011 年 3 月 28
日签订发起人协议书，一致同意将公司整体变更为股份有限公司，领取云南省工商行政管理
局 核 发 的 530400400000009 号 企 业 法 人 营 业 执 照 ， 现 变 更 为 统 一 社 会 信 用 代 码
南创新新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司于 2016 年 9 月 6 日向
社会公众投资者定价发行人民币普通股(A 股)3,348.00 万股，每股面值人民币 1.00 元，每
股发行认购价格为人民币 23.41 元，本公司实际募集资金净额为人民币 747,767,000.00 元。
   经历次变更和增资后，本公司现有股本总额 982,220,137.00 元，公司总部的经营地址
为云南省玉溪市高新区抚仙路 125 号。法定代表人为 PAUL XIAOMING LEE。本公司实际控制
人系李晓明家族。
捷新材料（集团）股份有限公司”。
   (二)公司业务性质和主要经营活动
   本公司属橡胶和塑料制品业行业，主要产品和服务分为三类：（1）膜类产品，主要包
括生产制造锂离子隔离膜、BOPP 薄膜，锂离子隔离膜产品包括基膜和涂布膜，BOPP 薄膜产
品包括烟膜和平膜；（2）包装印刷产品，主要包括烟标和无菌包装；（3）纸制品包装，
主要包括特种纸产品、全息防伪电化铝、转移膜及其他产品，特种纸产品包括镭射转移防
伪纸、直镀纸和涂布纸。
   (三)合并财务报表范围
   本公司本期纳入合并范围的子公司共 40 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户，减少 1 户，合并范围变更主体的具体
信息详见附注七、合并范围的变更。
   (四)财务报表的批准报出
                          财务报表附注 第 1页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 22 日批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  (一)财务报表的编制基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）》的
规定，编制财务报表。
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (二)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (三)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (四)记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算
为人民币。
  (五)重要性标准确定方法和选择依据
                     财务报表附注 第 2页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
          项目                      重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项                  ≥100 万元
重要的应收账款核销                         ≥100 万元
重要的其他应收款核销                        ≥100 万元
重要的在建工程                    在建工程账面价值前十大工程项目
账龄超过一年的重要应付账款                     ≥500 万元
账龄超过一年或逾期的重要其他应付款                 ≥500 万元
重要的其他收益                           ≥500 万元
  (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
                    财务报表附注 第 3页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
  （1）被投资方的设立目的。
  （2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
  （3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
                    财务报表附注 第 4页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  （4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
  （5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  （6）投资方与其他方的关系。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
                    财务报表附注 第 5页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
                    财务报表附注 第 6页
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财务报表附注
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  (九)现金及现金等价物的确定标准
                    财务报表附注 第 7页
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     在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
     (十)外币业务和外币报表折算
     外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
     资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
     以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
     资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
     处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
     (十一)金融工具
     本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
     实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
     实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
                      财务报表附注 第 8页
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财务报表附注
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
                    财务报表附注 第 9页
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     （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
     金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
     本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
     以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
     （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
     在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
     此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
     权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
     （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
     （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
                    财务报表附注 第 10页
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  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
                    财务报表附注 第 11页
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组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
     本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
     （2）其他金融负债
     除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
     财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
     （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
     （2）金融负债终止确认条件
     金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
     本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
     本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
                     财务报表附注 第 12页
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的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
                    财务报表附注 第 13页
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  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
                    财务报表附注 第 14页
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相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
                    财务报表附注 第 15页
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低的信用风险。
     （2）已发生信用减值的金融资产
     当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
     金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
     （3）预期信用损失的确定
     本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
     本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
     本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
     本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
                    财务报表附注 第 16页
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财务报表附注
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十二)应收票据
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
   组合名称         确定组合的依据             计提方法
                             参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
银行承兑汇票组合      票据类型
                             未来经济状况的预期计量预期信用损失
                             参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
                             未来经济状况的预测，按照整个存续期预期信
商业承兑汇票组合      票据类型
                             用损失，编制账龄与预期信用损失率对照表，
                             以此为基础计算预期信用损失
  (十三)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
  对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本
公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称         确定组合的依据                计提方法
合并范围内关                         参考历史信用损失经验不计提预期信用
         纳入合并范围内公司之间的应收账款
联方组合                           损失
                     财务报表附注 第 17页
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财务报表附注
                               参考历史信用损失经验，结合当前状况及
         按账龄划分的具有类似信用风险特征的应    未来经济状况的预测，按照整个存续期预
账龄组合
         收账款                   期信用损失，编制账龄与预期信用损失率
                               对照表，以此为基础计算预期信用损失
  (十四)应收款项融资
  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期
限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，
列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十八）。
  本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
  对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项融资，本公司按单项计提预期信用损失。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收款项融资单独
确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项融资
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
   组合名称          确定组合的依据               计提方法
                                参考历史信用损失经验，结合当前状况以
银行承兑汇票组合      票据类型              及对未来经济状况的预期计量预期信用
                                损失
  (十五)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
  对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。
本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确
定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称          确定组合的依据                 计提方法
合并范围内关                         参考历史信用损失经验不计提预期信用损
         纳入合并范围内公司之间的其他应收款
联方组合                           失
                               参考历史信用损失经验，结合当前状况及
         按账龄划分的具有类似信用风险特征的其    未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
账龄组合
         他应收款                  和未来 12 个月或整个存续期信用损失率，
                               计算预期信用损失。
                     财务报表附注 第 18页
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  (十六)存货
  （1）存货类别
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、在产品、
自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
  （2）存货发出计价方法
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
  （3）存货的盘存制度
  存货盘存制度为永续盘存制。
  （4）低值易耗品和包装物的摊销方法
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  (十七)债权投资
  本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
                    财务报表附注 第 19页
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     (十八)其他债权投资
     本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
     (十九)长期应收款
     本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.
金融工具减值。
     本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的长期应收款单
独确定其信用损失。
     当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
     (二十)长期股权投资
     （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
     （2）其他方式取得的长期股权投资
     以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
     以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
     在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
     通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
     （1）成本法
     本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
     除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
                    财务报表附注 第 20页
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财务报表附注
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
     （2）权益法
     本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
     长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
     本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
     本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
     本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
     被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
     （1）公允价值计量转权益法核算
     本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
                    财务报表附注 第 21页
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财务报表附注
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
                    财务报表附注 第 22页
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财务报表附注
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
                    财务报表附注 第 23页
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影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
     合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
     重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
     (二十一)投资性房地产
     投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
     本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
     本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
      类别      预计使用寿命（年）        预计净残值率（%）   年折旧（摊销）率（%）
              土地使用权可使用年
土地使用权                                       1/可使用年限*100
                  限
房屋建筑物              20              5-10       4.50-4.75
     投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减
值。
     投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
                        财务报表附注 第 24页
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后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (二十二)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
    类别          折旧方法       折旧年限（年）    残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法            20       5-10    4.50-4.75
                       财务报表附注 第 25页
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财务报表附注
       类别      折旧方法       折旧年限（年）    残值率（%）   年折旧率（%）
机器设备          年限平均法          6-13      5-10    6.92-15.83
运输工具          年限平均法           5        5-10    18.00-19.00
电子设备          年限平均法           5        5-10    18.00-19.00
办公设备          年限平均法           5        5-10    18.00-19.00
其他设备          年限平均法           5        5-10    18.00-19.00
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产的减值
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
  （4）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (二十三)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
  (二十四)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
                      财务报表附注 第 26页
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财务报表附注
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十五)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
                    财务报表附注 第 27页
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励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
     在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
     能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
     本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发
生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。
     (二十六)无形资产与开发支出
     无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权及非专利技术等。
     外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
     债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
     在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
     以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
     内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
                      财务报表附注 第 28页
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     本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
     （1）使用寿命有限的无形资产
     对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
        项目          预计使用寿命              依据
                               参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
软件                     10 年
                               命
土地使用权                  50 年    法定使用期
                               参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
专利权                    10 年
                               命
                               参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿
非专有技术                  10 年
                               命
     期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
     （2）使用寿命不确定的无形资产
     无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
     期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产
为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产
的摊销政策进行摊销。
     无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
     研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
     开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
     内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
     内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
     （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
     （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
     （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
     （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
     （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
                      财务报表附注 第 29页
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  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成
本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无
形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
  (二十七)长期资产减值
  本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固
定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产等是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资
产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十八)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
                    财务报表附注 第 30页
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        类别             摊销年限        备注
技术服务费                  合同约定
装修费                     3-5 年
电网接入费                   10 年
软件系统实施费                 5年
  (二十九)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (三十)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
                    财务报表附注 第 31页
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的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职
工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计
划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
  (三十一)预计负债
  当与产品质量保证等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可
能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (三十二)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
                    财务报表附注 第 32页
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格；
租赁选择权需支付的款项；
     本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
     未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
     (三十三)股份支付
     本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
     对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
     在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
     等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
     （1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理
     以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
                    财务报表附注 第 33页
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额进行调整。
     以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
     （2）股份支付条款和条件修改的会计处理
     对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
     对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公
允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在
等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩
余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价
值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股
份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整
个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
     如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确
认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日
之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为
基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。
     如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件
（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
     （3）股份支付取消的会计处理
     若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
     (三十四)优先股、永续债等其他金融工具
     本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
                      财务报表附注 第 34页
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  （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
  （2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
  （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
  对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
  (三十五)收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本
公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约
过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整
个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商
品或服务控制权的时点确认收入。
                    财务报表附注 第 35页
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  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额
确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  国内销售：本公司收入确认的具体方法如下：（1）BOPP 烟膜、烟标、无菌包装产品：
货物送至客户指定收货地点，完成货物交付并取得客户关于货物的控制权转移的证据。（2）
BOPP 平膜、锂电池隔离膜产品：除寄售模式外，已按与客户约定方式完成货物交付，并取
得客户或客户指定承运单位关于货物控制权转移的证据。寄售模式的，公司将货物发送至客
户指定仓库后，根据客户出具领用结算单据的时间作为控制权的转移时点确认收入。（3）
特种纸产品：货物送至客户指定收货地点，完成货物交付并取得客户确认货物符合使用要求
的相关证据。
  国外销售：公司在完成出口报关手续并在产品装运离岸后，凭取得报关单等出口相关单
据的时间作为控制权转移时点确认收入。
  (三十六)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
                    财务报表附注 第 36页
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  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十七)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规
定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表
日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项
目的，作为与收益相关的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
                    财务报表附注 第 37页
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财务报表附注
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十八)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
                    财务报表附注 第 38页
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财务报表附注
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
  (三十九)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十二）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
                    财务报表附注 第 39页
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财务报表附注
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
     一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
     （2）对融资租赁的会计处理
     在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
     应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
     本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
     （3）对经营租赁的会计处理
     本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
     (四十)终止经营
     本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
                     财务报表附注 第 40页
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财务报表附注
     （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
     （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
     （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
     终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
     本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动
资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流
动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当
期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司
在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营
损益列报。
     (四十一)套期会计
     本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套
期。
     （1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。
     （2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关
系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。
     （3）套期关系符合套期有效性要求。
     套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：
的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期
无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。
     （1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期
                    财务报表附注 第 41页
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工具产生的利得或损失计入其他综合收益。
     （2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公
允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当
期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期
风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调
整。
     被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期
风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间
损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包
括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
     （3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账
面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销
可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项
目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相
同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或
其组成部分）的账面价值。
     （1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计
入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。
     （2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后
的其他利得或损失），计入当期损益。
     （3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：
债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承
诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初
始确认金额。
                    财务报表附注 第 42页
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财务报表附注
期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他
综合收益中转出，计入当期损益。
  对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套
期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:
  （1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。
  全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转
出，计入当期损益。
  （2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
  对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：
  （1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。
  （2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
  （3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济
关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。
  （4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关
系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则
所规定的运用套期会计方法的条件。
  终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余
未受影响的部分仍适用套期会计。
  当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成
部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或
尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书
面记录，但应同时满足下列条件：
  （1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉
及的主体相一致；
  （2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。
  (四十二)回购股份
  本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少
                    财务报表附注 第 43页
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股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总
额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低
于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
  公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存
股成本。
  库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低于库
存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
  公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所
有者权益的备抵项目列示。
  (四十三)债务重组
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予
以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价
值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认
金额之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组
债务。
  以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权
益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务
的确认金额之和的差额，计入当期损益。
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，
以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所
发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合
营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投
资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固
定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接
归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的
成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他
                    财务报表附注 第 44页
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成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企
业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成
本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
  采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让
的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重
组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  (四十四)重要会计政策、会计估计的变更
  （1）执行关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知对本公司的影响
  本公司自 2025 年 6 月 27 日起执行《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问
题的通知》，执行该通知对本报告期内财务报表无重大影响。
  本期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
      税种           计税依据/收入类型             税率           备注
           销售货物、应税销售服务收入、无形资产
增值税                                   13%、9%、6%
           或者不动产
城市维护建设税    实缴流转税税额                    7%、5%、1%
企业所得税      应纳税所得额
           按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税
房产税                                     1.2%/12%
           基准
  不同纳税主体所得税税率说明：
           纳税主体名称                          所得税税率
本公司                                            25%
云南德新纸业有限公司（本期注销）                               25%
                      财务报表附注 第 45页
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财务报表附注
                  纳税主体名称                   所得税税率
云南捷辰包装材料有限公司                                15%
云南红创包装有限公司                                  15%
云南红塔塑胶有限公司                                  15%
红塔塑胶（成都）有限公司                                15%
玉溪菲尔暮商贸有限公司                                 25%
上海恩捷新材料科技有限公司                               15%
珠海恩捷新材料科技有限公司                               15%
无锡恩捷新材料科技有限公司                               15%
江西省通瑞新能源科技发展有限公司                            15%
江苏睿捷新材料科技有限公司                               25%
江西睿捷新材料科技有限公司                               15%
苏州捷力新能源材料有限公司                               15%
重庆恩捷纽米科技股份有限公司                              15%
江西恩博新材料有限公司                                 15%
江西恩捷新材料科技有限公司                               25%
江苏恩捷新材料科技有限公司                               15%
湖南恩捷前沿新材料科技有限公司                             25%
玉溪恩捷前沿新材料科技有限公司                             25%
宁波恩捷新材料有限公司                                 25%
厦门恩捷新材料有限公司                                 25%
重庆恩捷新材料科技有限公司                               15%
湖北恩捷新材料科技有限公司                               15%
江苏三合电池材料科技有限公司                              25%
红创包装（安徽）有限公司                                25%
上海恩捷新材料研究有限公司                               25%
珠海经济技术开发区恩捷科技有限公司                           25%
玉溪恩捷新材料有限公司                                 25%
上海恩尔捷贸易有限公司                                 25%
江苏恩捷新材料研究有限公司                               25%
上海捷之远新材料科技有限公司                              25%
上海恒捷远新材料科技有限公司                              25%
海南恩捷投资有限公司                                  25%
创新新材料（香港）有限公司                               16.5%
SEMCORPGlobalHoldingsKft.                    9%
SEMCORPHungaryKft.                           9%
SEMCORP Properties Kft.                      9%
                            财务报表附注 第 46页
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                 纳税主体名称                          所得税税率
SEMCORP America Inc.                               20%
SEMCORP Manufacturing USA LLC                      20%
HONGCHUANG PACKAGING MALAYSIA SDN. BHD            24.00%
   (二)税收优惠政策及依据
   依据《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告
司云南红塔塑胶有限公司、孙公司红塔塑胶（成都）有限公司、孙公司重庆恩捷新材料科技
有限公司本期继续享受西部大开发的税收优惠政策，减按 15%的税率缴纳企业所得税。
   依据《中华人民共和国企业所得税法(2018 修正)》和《科技部财政部国家税务总局关于
修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32 号）子公司上海恩捷
新材料科技有限公司、孙公司珠海恩捷新材料科技有限公司、孙公司江西省通瑞新能源科技
发展有限公司、孙公司江西恩博新材料有限公司、孙公司江苏恩捷新材料科技有限公司、孙
公司无锡恩捷新材料科技有限公司、孙公司苏州捷力新能源材料有限公司、孙公司重庆恩捷
纽米科技股份有限公司、孙公司湖北恩捷新材料科技有限公司、四级子公司江西睿捷新材料
科技有限公司经申请被认定为高新技术企业，本期均属于认定期间，企业所得税率按高新技
术企业优惠税率 15%执行。
   根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》的规定，
公司自营出口货物实行“免、抵、退”税管理办法，退税率视产品不同主要为 13%；本公司
之子公司云南红创包装有限公司、子公司云南红塔塑胶有限公司、子公司上海恩捷新材料科
技有限公司、孙公司珠海恩捷新材料科技有限公司、孙公司苏州捷力新能源材料有限公司自
营出口货物实行“免、抵、退”税管理办法，产品的退税率为 13%。
   依据《财政部 税务总局 关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
                                    （财政部 税
务总局 公告 2023 年第 43 号）公司之子公司云南红创包装有限公司、子公司云南捷辰包装
材料有限公司、子公司云南红塔塑胶有限公司、子公司云南德新纸业有限公司、孙公司红塔
塑胶（成都）有限公司、子公司上海恩捷新材料科技有限公司、孙公司珠海恩捷新材料科技
有限公司、孙公司江西省通瑞新能源科技发展有限公司、孙公司江苏恩捷新材料科技有限公
司、孙公司江西恩博新材料有限公司、四级子公司江西睿捷新材料科技有限公司、孙公司无
锡恩捷新材料科技有限公司、孙公司苏州捷力新能源材料有限公司、孙公司重庆恩捷纽米科
技股份有限公司、孙公司重庆恩捷新材料科技有限公司享受加计抵减政策，按照当期可抵扣
进项税额的 5%计提当期加计抵减额。
                                  财务报表附注 第 47页
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   依据《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有
关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部 公告 2023 年第 14 号）企业招用
自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动
合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护
建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元，最
高可上浮 50%。
   依据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创
            （财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告 2023
业就业有关税收政策的公告》
年第 15 号）企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构
登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)
的人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳
社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教
育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 30%
各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市
维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应
纳税额。
   五、合并财务报表主要项目注释
                       期末指 2025 年 12 月 31 日，期初指 2025
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，
年 1 月 1 日，上期期末指 2024 年 12 月 31 日）
   注释 1．货币资金
         项目                  期末余额                    期初余额
库存现金                                66,061.33              92,218.87
银行存款                         2,238,081,854.07        1,733,368,264.27
其他货币资金                        667,132,525.30          838,743,097.78
未到期应收利息                         4,164,405.10             1,937,438.61
         合计                  2,909,444,845.80        2,574,141,019.53
其中：存放在境外的款项总额                  79,090,541.97           348,118,411.02
   货币资金说明：
   其中受限制的货币资金明细如下：
              项目                    期末余额              期初余额
银行承兑汇票保证金                           508,005,332.89    750,566,249.46
                         财务报表附注 第 48页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
           项目                         期末余额                              期初余额
信用证保证金                                 153,607,576.45                       71,506,746.02
保函保证金                                      2,889,237.64                     15,995,560.96
受银行监管的账户存款                                 2,630,378.32                       674,541.34
           合计                          667,132,525.30                   838,743,097.78
  注释 2．应收票据
           项目                      期末余额                               期初余额
银行承兑汇票                             561,756,073.37                       221,135,947.50
商业承兑汇票                             142,450,484.50                       149,517,163.37
           合计                      704,206,557.87                       370,653,110.87
                                               期末余额
      类别            账面余额                              坏账准备
                                                                   计提比例          账面价值
                 金额              比例（%）            金额
                                                                    （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       704,678,410.14    100.00             471,852.27      0.07        704,206,557.87
其中：银行承兑汇票组合     561,756,073.37     79.72                                         561,756,073.37
   商业承兑汇票组合     142,922,336.77     20.28             471,852.27      0.33        142,450,484.50
      合计        704,678,410.14    100.00             471,852.27      0.07        704,206,557.87
  续：
                                               期初余额
      类别            账面余额                              坏账准备
                                                                   计提比例          账面价值
                 金额              比例（%）            金额
                                                                    （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       373,581,947.50    100.00            2,928,836.63     0.78        370,653,110.87
其中：银行承兑汇票组合     221,135,947.50     59.19                                         221,135,947.50
   商业承兑汇票组合     152,446,000.00     40.81            2,928,836.63     1.92        149,517,163.37
      合计        373,581,947.50    100.00            2,928,836.63     0.78        370,653,110.87
  注：于 2025 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准
备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大
损失。
                        财务报表附注 第 49页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                         本期变动金额
        类别        期初余额                                                                              期末余额
                                   计提              收回或转回              核销          其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备         2,928,836.63   -2,456,984.36                                                       471,852.27
其中：银行承兑汇票
组合
   商业承兑汇票
组合
        合计        2,928,836.63   -2,456,984.36                                                       471,852.27
             项目                      期末终止确认金额                                 期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                                                     313,018,938.93
             合计                                                                            313,018,938.93
   注释 3．应收账款
             账龄                           期末余额                                 期初余额
             小计                           7,545,033,395.69                      6,228,597,744.66
减：坏账准备                                     133,496,481.93                         126,549,512.15
             合计                           7,411,536,913.76                      6,102,048,232.51
                                                             期末余额
         类别                      账面余额                             坏账准备
                                                                              计提比例          账面价值
                           金额             比例（%）                金额
                                                                               （%）
按单项计提坏账准备                100,978,151.42           1.34       100,978,151.42    100.00
按组合计提坏账准备              7,444,055,244.27          98.66        32,518,330.51      0.44    7,411,536,913.76
其中：账龄组合                7,444,055,244.27          98.66        32,518,330.51      0.44    7,411,536,913.76
         合计            7,545,033,395.69      100.00          133,496,481.93      1.77    7,411,536,913.76
                                  财务报表附注 第 50页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
      续：
                                                                     期初余额
            类别                          账面余额                              坏账准备
                                                                                       计提比例               账面价值
                                     金额             比例（%）              金额
                                                                                        （%）
按单项计提坏账准备                          97,797,292.18        1.57          97,797,292.18     100.00
按组合计提坏账准备                        6,130,800,452.48      98.43          28,752,219.97       0.47       6,102,048,232.51
其中：账龄组合                          6,130,800,452.48      98.43          28,752,219.97       0.47       6,102,048,232.51
      按单项计提坏账准备
                          期初余额                                              期末余额
单位名称                                                                                    计提比例               计提理
                 账面余额             坏账准备              账面余额               坏账准备
                                                                                         （%）                由
深圳市沃
                                                                                                          预计无
特玛电池             32,249,003.26     32,249,003.26     32,249,003.26     32,249,003.26             100.00
                                                                                                          法收回
有限公司
力信（江
苏）能源科                                                                                                     预计无
技有限责                                                                                                      法收回
任公司
陕西沃特
                                                                                                          预计无
玛新能源             14,847,098.36     14,847,098.36     14,847,098.36     14,847,098.36             100.00
                                                                                                          法收回
有限公司
江苏威蜂
                                                                                                          预计无
动力工业              5,100,387.08      5,100,387.08      5,100,387.08      5,100,387.08             100.00
                                                                                                          法收回
有限公司
中兴高能
                                                                                                          预计无
技术责任              3,058,731.42      3,058,731.42      3,058,731.42      3,058,731.42             100.00
                                                                                                          法收回
有限公司
新余英泰
                                                                                                          预计无
能科技有              2,802,263.94      2,802,263.94      2,802,263.94      2,802,263.94             100.00
                                                                                                          法收回
限公司
淮北市嘉
                                                                                                          预计无
禾源科技              2,530,770.94      2,530,770.94      2,530,770.94      2,530,770.94             100.00
                                                                                                          法收回
有限公司
湖北宇隆
                                                                                                          预计无
新能源有              2,177,165.60      2,177,165.60      2,177,165.60      2,177,165.60             100.00
                                                                                                          法收回
限公司
                                                                                                          预计无
Northvolt         1,540,340.80      1,540,340.80      1,505,951.49      1,505,951.49             100.00
                                                                                                          法收回
江西远东
                                                                                                          预计无
电池有限              1,515,182.03      1,515,182.03
                                                                                                          法收回
公司
安徽天时
新能源科                                                                                                      预计无
技有限公                                                                                                      法收回
司
深圳市天                                                                                                      预计无
劲新能源                                                                                                      法收回
                                            财务报表附注 第 51页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                       期初余额                                                    期末余额
单位名称                                                                                         计提比例        计提理
             账面余额              坏账准备                 账面余额                坏账准备
                                                                                              （%）         由
科技有限
公司
荆州市沃
                                                                                                         预计无
特玛电池           1,175,130.00      1,175,130.00         1,175,130.00       1,175,130.00          100.00
                                                                                                         法收回
有限公司
深圳市雄
                                                                                                         预计无
韬锂电有           1,062,626.69      1,062,626.69           879,800.08           879,800.08        100.00
                                                                                                         法收回
限公司
深圳格林
德能源集                                                                                                     预计无
团有限公                                                                                                     法收回
司
深圳鹭科
                                                                                                         预计无
万科技有           1,000,000.00      1,000,000.00         1,000,000.00       1,000,000.00          100.00
                                                                                                         法收回
限公司
河南宁福
巨湾新能                                                                                                     预计无
源科技有                                                                                                     法收回
限公司
甘肃金拓
锂电新能                                                                                                     预计无
源有限公                                                                                                     法收回
司
小计                                                                                                       法收回
  合计         97,797,292.18     97,797,292.18       100,978,151.42      100,978,151.42          100.00
   按组合计提坏账准备
   （1）账龄组合
                                                                       期末余额
          账龄
                                        账面余额                           坏账准备                    计提比例（%）
          合计                            7,444,055,244.27                     32,518,330.51                     0.44
                                                                  本期变动金额
        类别              期初余额                                                                               期末余额
                                            计提                收回或转回               核销          其他变动
按单项计提坏账准备               97,797,292.18    5,883,312.11         1,844,977.96       857,541.29      66.38    100,978,151.42
                                         财务报表附注 第 52页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                          本期变动金额
       类别          期初余额                                                                                期末余额
                                        计提           收回或转回                 核销           其他变动
按组合计提坏账准备          28,752,219.97     28,032,900.36                      24,240,588.14   -26,201.68     32,518,330.51
其中：账龄组合            28,752,219.97     28,032,900.36                      24,240,588.14   -26,201.68     32,518,330.51
       合计         126,549,512.15     33,916,212.47   1,844,977.96       25,098,129.43   -26,135.30    133,496,481.93
                  项目                                                          核销金额
实际核销的应收账款                                                                   25,098,129.43
   其中重要的应收账款核销情况如下：
                                                                                                      是否由
                                                                                     履行的核销
       单位名称            款项性质                  核销金额                核销原因                                 关联交
                                                                                       程序
                                                                                                      易产生
河南金宏印业有限公司                货款                  23,980,581.38      无法收回                   董事会决议            否
        合计                                    23,980,581.38
                                                                                                             已计提应收账款
                                                                                        占应收账款和合
                   应收账款                    合同资产               应收账款和合同                                        坏账准备和合同
  单位名称                                                                                  同资产期末余额
                   期末余额                    期末余额                资产期末余额                                        资产减值准备余
                                                                                        合计数的比例(%)
                                                                                                                额
单位 1              1,298,520,511.92                              1,298,520,511.92                     17.21             1,168,621.50
单位 2               871,680,188.16                                   871,680,188.16                   11.55             6,850,153.06
单位 3               387,736,254.47                                   387,736,254.47                    5.14              454,442.21
单位 4               240,953,195.57                                   240,953,195.57                    3.19              216,857.88
单位 5               202,833,954.36                                   202,833,954.36                    2.69             1,399,554.29
       合计         3,001,724,104.48                              3,001,724,104.48                     39.78         10,089,628.94
   注释 4．应收款项融资
             项目                              期末余额                                       期初余额
银行承兑汇票                                               1,213,767,926.87                           408,092,531.80
             合计                                      1,213,767,926.87                           408,092,531.80
             项目                         期末终止确认金额                                 期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                               2,316,719,605.26
                                      财务报表附注 第 53页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
          项目             期末终止确认金额                             期末未终止确认金额
          合计                           2,316,719,605.26
   注释 5．预付款项
                        期末余额                                     期初余额
        账龄
                   金额                    比例(%)                金额                  比例(%)
        合计          161,187,270.70          100.00            160,423,760.33         100.00
        单位名称       期末余额                     账龄                 未及时结算原因
国宏信业（北京）信息咨询有
限公司
         合计             5,660,377.20
                                       占预付款
        单位名称       期末余额                项总额的           预付款时间            未结算原因
                                       比例(%)
单位 1                13,338,872.10           8.28      1 年以内             尚未使用
单位 2                13,128,064.64           8.14      1 年以内             尚未使用
单位 3                 9,457,330.66           5.87      1 年以内             尚未使用
单位 4                 8,001,204.30           4.96      1 年以内             尚未使用
单位 5                 6,300,474.07           3.91      1 年以内             尚未到货
         合计         50,225,945.77          31.16
   注释 6．其他应收款
              项目                      期末余额                          期初余额
应收股利                                                                            1,347,859.55
其他应收款                                      31,987,776.97                       26,873,634.05
              合计                           31,987,776.97                       28,221,493.60
   （一）应收股利
                       财务报表附注 第 54页
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财务报表附注
              被投资单位                                 期末余额                           期初余额
玉溪昆莎斯塑料色母有限公司                                                                          1,347,859.55
                  合计                                                                   1,347,859.55
     （二）其他应收款
         账龄                            期末余额                               期初余额
         小计                                  33,794,717.41                         28,481,787.74
减：坏账准备                                           1,806,940.44                       1,608,153.69
         合计                                  31,987,776.97                         26,873,634.05
         款项性质                          期末余额                                  期初余额
股权收购款                                                                                  1,799,150.09
保证金及押金                                             6,619,053.19                      12,608,454.57
备用金                                                1,249,802.75                        1,913,150.52
代垫款                                                6,012,532.25                        5,628,114.10
保险托管基金                                           14,999,941.75
其他                                                 4,913,387.47                        6,532,918.46
             小计                                  33,794,717.41                       28,481,787.74
减：坏账准备                                             1,806,940.44                        1,608,153.69
             合计                                  31,987,776.97                       26,873,634.05
                                                       期末余额
        类别                 账面余额                                 坏账准备
                                                                         计提比例        账面价值
                        金额             比例(%)              金额
                                                                          (%)
按单项计提坏账准备                110,940.90       0.33             110,940.90     100.00
按组合计提坏账准备              33,683,776.51     99.67            1,695,999.54      5.04     31,987,776.97
                               财务报表附注 第 55页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                        期末余额
        类别               账面余额                               坏账准备
                                                                        计提比例          账面价值
                     金额                比例(%)             金额
                                                                         (%)
其中：账龄组合             33,683,776.51         99.67          1,695,999.54         5.04    31,987,776.97
        合计          33,794,717.41        100.00          1,806,940.44         5.35    31,987,776.97
   续：
                                                        期初余额
        类别               账面余额                               坏账准备
                                                                        计提比例          账面价值
                     金额              比例（%）               金额
                                                                         （%）
按单项计提坏账准备              110,940.90          0.39           110,940.90        100.00
按组合计提坏账准备           28,370,846.84         99.61          1,497,212.79         5.28    26,873,634.05
其中：账龄组合             28,370,846.84         99.61          1,497,212.79         5.28    26,873,634.05
        合计          28,481,787.74        100.00          1,608,153.69         5.65    26,873,634.05
   按组合计提坏账准备
   （1）账龄组合
                                                        期末余额
         账龄
                          账面余额                          坏账准备                     计提比例（%）
         合计                     33,683,776.51                1,695,999.54                       5.04
   按预期信用损失一般模型计提坏账准备
                第一阶段                  第二阶段                   第三阶段
   坏账准备                          整个存续期预期                 整个存续期预期                     合计
              未来 12 个月预期
                                 信用损失(未发生                信用损失(已发生
                信用损失
                                  信用减值)                    信用减值)
期初余额             1,209,062.79              288,150.00            110,940.90          1,608,153.69
期初余额在本期          ——                     ——                     ——                    ——
  —转入第二阶段
  —转入第三阶段
  —转回第二阶段
                                财务报表附注 第 56页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                  第一阶段                     第二阶段                  第三阶段
  坏账准备                                 整个存续期预期                  整个存续期预期                    合计
             未来 12 个月预期
                                       信用损失(未发生                 信用损失(已发生
               信用损失
                                        信用减值)                     信用减值)
 —转回第一阶段
本期计提                  198,380.88                      390.00                                 198,770.88
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动                          15.87                                                                  15.87
期末余额                 1,407,459.54                 288,540.00          110,940.90            1,806,940.44
                                                          本期变动金额
   类别        期初余额                                                                                     期末余额
                                      计提           收回或转回         转销或核销              其他变动
按单项计提坏账准备        110,940.90                                                                             110,940.90
按组合计提坏账准备    1,497,212.79           198,770.88                                             15.87      1,695,999.54
其中：账龄组合      1,497,212.79           198,770.88                                             15.87      1,695,999.54
   合计        1,608,153.69           198,770.88                                             15.87      1,806,940.44
                                                                          占其他应收
                                                                                             坏账准备
   单位名称              款项性质                   期末余额                 账龄       款期末余额
                                                                                             期末余额
                                                                          的比例(%)
平安健康保险股份有限公
                   保险托管基金                    14,999,941.75      1 年以内              44.39           652,497.47
司
养老保险                   代垫款                       2,603,145.43   1 年以内               7.70           113,236.83
住房公积金                  代垫款                       1,776,039.39   1 年以内               5.26            77,177.46
常州市金坛区财政局政府
                   保证金及押金                        1,297,600.00   3 年以上               3.84            56,445.60
非税收入专户
安徽公共资源交易集团项
                   保证金及押金                        1,000,000.00   1 年以内               2.96            43,500.00
目管理有限公司
            合计                               21,676,726.57                         64.15           942,857.36
  注释 7．存货
                                      财务报表附注 第 57页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                    期末余额                                                          期初余额
      项目                          存货跌价准备/合                                                    存货跌价准备/合
                账面余额              同履约成本减值              账面价值                  账面余额             同履约成本减值                账面价值
                                     准备                                                          准备
原材料            537,983,064.72        18,689,545.15    519,293,519.57        546,202,730.19         27,199,840.67    519,002,889.52
在产品                 464,629.29                             464,629.29          5,199,678.09                              5,199,678.09
库存商品          1,753,187,232.73     579,061,547.98    1,174,125,684.75      2,513,508,258.64       598,721,761.77   1,914,786,496.87
发出商品           265,416,096.28         4,531,479.84    260,884,616.44        257,753,391.64          2,496,390.10    255,257,001.54
委托加工物资             1,756,624.05                           1,756,624.05         1,758,679.73                              1,758,679.73
周转材料           150,668,772.01                         150,668,772.01        179,451,015.62                          179,451,015.62
自制半成品          146,891,000.81        18,982,010.36    127,908,990.45         52,932,171.59          9,589,965.09        43,342,206.50
在途物资              44,579,124.61                        44,579,124.61         44,228,826.95                              44,228,826.95
      合计      2,900,946,544.50     621,264,583.33    2,279,681,961.17      3,601,034,752.45       638,007,957.63   2,963,026,794.82
                                       本期增加金额                                   本期减少金额
      项目        期初余额                                                                                                 期末余额
                                     计提              其他             转回               转销                其他
原材料               27,199,840.67    15,782,839.84                                  24,293,135.36                         18,689,545.15
库存商品           598,721,761.77     264,122,258.76                                 283,693,975.10        88,497.45    579,061,547.98
发出商品               2,496,390.10     4,203,934.97                                   2,168,845.23                          4,531,479.84
自制半成品              9,589,965.09    14,596,498.84                                   5,204,453.57                         18,982,010.36
      合计       638,007,957.63     298,705,532.41                                 315,360,409.26        88,497.45    621,264,583.33
      注释 8．一年内到期的非流动资产
             项目                                      期末余额                                          期初余额
大额存单及定期存款                                                  50,000,000.00                                 200,000,000.00
未到期应收利息                                                     3,345,618.06                                  15,940,873.29
           减：减值准备
             合计                                            53,345,618.06                                 215,940,873.29
      注释 9．其他流动资产
              项目                                          期末余额                                       期初余额
预缴税款                                                         10,105,483.22                               6,594,972.18
待抵扣进项税                                                      443,658,858.01                             692,330,332.81
定期存款                                                         60,190,972.24                             302,953,767.12
              合计                                            513,955,313.47                           1,001,879,072.11
      注释 10．长期应收款
                                             财务报表附注 第 58页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                            期末余额                             期初余额
  款项性质                                                                              折现率区间
             账面余额           坏账准备    账面价值            账面余额     坏账准备        账面价值
融资租赁         4,457,531.97           4,457,531.97
其中：未实现融资收
              -542,468.03            -542,468.03
益
减：一年内到期的长
期应收款
   合计        4,457,531.97           4,457,531.97
  注释 11．长期股权投资
                         期初余                                本期增减变动
                               减值准备
    被投资单位               额（账面                                      权益法确认            其他综合
                               期初余额         追加投资           减少投资
                         价值）                                      的投资损益            收益调整
一．合营企业
        小计
二．联营企业
上海韬林包装科技有限公司                               16,000,000.00          -1,899,842.76
云南亿捷锂业有限公司                                    247,500.00           -247,500.00
        小计                                 16,247,500.00          -2,147,342.76
        合计                                 16,247,500.00          -2,147,342.76
  续：
                                    本期增减变动
                                   宣告发放现                          期末余额（账面 减值准备
    被投资单位               其他权益变                      计提减值准
                                   金股利或利                    其他      价值）   期末余额
                          动                          备
                                     润
一．合营企业
        小计
二．联营企业
上海韬林包装科技有限公司                                                       14,100,157.24
云南亿捷锂业有限公司
        小计                                                         14,100,157.24
        合计                                                         14,100,157.24
  注释 12．其他权益工具投资
                                财务报表附注 第 59页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                             本期增减变动
  项目       期初余额                                                                                    期末余额
                                             本期计入其他综 本期计入其他综
                           追加投资      减少投资                                             其他
                                              合收益的利得  合收益的损失
苏州捷胜科技
有限公司
珠海辰玉新材
料科技有限公      6,000,000.00                                                                            6,000,000.00
司
  合计       78,000,000.00                                          - 5,000,000.00                   73,000,000.00
   续：
                            累计计入其他综合收益      累计计入其他综合收益 指定为以公允价值计量且其变动
  项目      本期确认的股利收入
                                的利得             的损失     计入其他综合收益的原因
苏州捷胜科技
                                                 -43,000,000.00
有限公司
珠海辰玉新材
料科技有限公
司
  合计                                             -43,000,000.00
   注 1：经上海众华资产评估有限公司评估，截止 2025 年 12 月 31 日，苏州捷胜科技有
限公司整体股权价值为 67,000.00 万元，公司持有苏州捷胜科技有限公司 10%股权，对应股
权公允价值为 67,000,000.00 元。
   注 2：公司之子公司上海恩捷新材料科技有限公司持有珠海辰玉新材料科技有限公司 8%
股权，期末公允价值与账面价值相近。
   注释 13．投资性房地产
                   项目                                       房屋建筑物
一. 账面原值
 外购
 处置
二. 累计折旧（摊销）
 本期计提                                                                                611,955.96
 处置
                                  财务报表附注 第 60页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                  项目                                                   房屋建筑物
三. 减值准备
 本期计提
 处置
四. 账面价值
           项目                             账面价值                         未办妥产权证书原因
房屋建筑物                                          6,796,607.18                 未及时办理
           合计                                  6,796,607.18
  注释 14．固定资产
  （一）固定资产
                                                                       电子设备及其
   项目       房屋及建筑物                  机器设备              运输工具                                     合计
                                                                         他
一. 账面原值
 购置              14,345,959.50      49,707,442.42      4,479,626.78     226,032,529.41     294,565,558.11
 在建工程转入     2,971,121,930.17     4,223,551,180.41      2,323,083.54      44,269,551.09    7,241,265,745.21
 外币报表折算
                 -2,150,222.94     -31,750,677.08         -31,943.36     -15,255,697.49     -49,188,540.87
 差额
 处置或报废                8,256.88      32,667,346.95      1,675,261.16       3,797,469.66       38,148,334.65
 其他减少             4,467,043.70       1,749,189.40                           993,284.88        7,209,517.98
二. 累计折旧
                                    财务报表附注 第 61页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                       电子设备及其
   项目       房屋及建筑物                 机器设备               运输工具                                    合计
                                                                         他
 本期计提        322,863,214.30     1,737,556,687.23       6,508,333.55     69,060,401.45   2,135,988,636.53
 外币报表折算
                 -998,396.77       -1,277,905.77          -8,859.66       -140,601.30       -2,425,763.50
 差额
 处置或报废             1,640.88        16,670,650.56       1,521,116.48      3,154,935.30       21,348,343.22
 其他减少             99,395.74            65,360.96                                              164,756.70
三. 减值准备
 处置或报废                                219,513.33                                              219,513.33
四. 账面价值
  项目        账面原值                  累计折旧                 减值准备               账面价值                  备注
房屋及建筑物       2,105,695.50           1,250,844.34                              854,851.16
机器设备         9,135,247.28           8,221,722.55                              913,524.73
  合计        11,240,942.78           9,472,566.89                            1,768,375.89
    项目                 账面价值                                    未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物                      2,626,863,827.22                  未达到产权证书办理条件
    合计                      2,626,863,827.22
  注释 15．在建工程
           项目                                      期末余额                          期初余额
在建工程                                                1,525,364,867.85                    5,852,662,936.95
工程物资                                                    5,198,161.79                        10,582,086.18
           合计                                       1,530,563,029.64                    5,863,245,023.13
  注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
  （一）在建工程
                                   财务报表附注 第 62页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                期末余额                                               期初余额
     项目
               账面余额                减值准备         账面价值               账面余额            减值准备              账面价值
匈牙利工厂                                                           3,173,726,601.84                  3,173,726,601.84
美国工厂          241,401,384.42                   241,401,384.42     33,021,712.10                      33,021,712.10
江西恩博新材料
有限公司锂离子
电池干法隔膜建
设项目
江西恩捷 SRS 项
目
重庆恩捷高性能
锂离子电池微孔          8,807,138.67                    8,807,138.67    297,650,631.72                    297,650,631.72
隔膜项目（二期）
江苏恩捷动力汽
车锂电池隔膜产        55,429,327.45                    55,429,327.45     44,626,237.64                      44,626,237.64
业化项目
江苏睿捷动力汽
车锂电池铝塑膜          3,763,808.99                    3,763,808.99     42,381,128.27                      42,381,128.27
产业化项目
湖北恩捷动力汽
车锂电池隔膜产        51,490,370.48                    51,490,370.48     66,260,050.24                      66,260,050.24
业化项目
玉溪恩捷年产 16
亿平锂电池项目
金桥国培地块研
发项目-金桥 B 栋
楼（5-12 层）
安徽红创年产
料包装盒项目
其他            246,899,828.24    4,229,530.67   242,670,297.57    248,320,494.89    4,229,530.67    244,090,964.22
     合计      1,529,594,398.52   4,229,530.67 1,525,364,867.85   5,856,892,467.62   4,229,530.67 5,852,662,936.95
                                                         本期转入
    工程项目名称        期初余额                本期增加                                 本期其他减少                 期末余额
                                                         固定资产
匈牙利工厂           3,173,726,601.84      385,365,592.20   3,538,281,378.77       20,810,815.27
美国工厂               33,021,712.10      212,467,610.02                           4,087,937.70       241,401,384.42
江西恩博新材料有限         587,916,982.98       71,102,675.97     440,893,846.83                           218,125,812.12
                                    财务报表附注 第 63页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                             本期转入
     工程项目名称         期初余额                  本期增加                                  本期其他减少                  期末余额
                                                             固定资产
 公司锂离子电池干法
 隔膜建设项目
江西恩捷 SRS 项目          23,069,781.38          1,862,370.60      19,886,146.09                               5,046,005.89
重庆恩捷高性能锂离
 子电池微孔隔膜项目         297,650,631.72          69,526,677.47     358,370,170.52                               8,807,138.67
 （二期）
江苏恩捷动力汽车锂
 电池隔膜产业化项目
江苏睿捷动力汽车锂
 电池铝塑膜产业化项           42,381,128.27         34,899,398.23      73,516,717.51                               3,763,808.99
 目
湖北恩捷动力汽车锂
 电池隔膜产业化项目
玉溪恩捷年产 16 亿平
 锂电池项目
金桥国培地块研发项
 目-金桥 B 栋楼（5-12                           601,068,591.45     601,068,591.45
 层）
安徽红创年产 120 亿包
 液体饮料包装盒项目
其他                 248,320,494.89         232,765,907.75     233,304,379.65           882,194.75        246,899,828.24
      合计          5,856,892,467.62   2,939,748,623.83       7,241,265,745.21       25,780,947.72       1,529,594,398.52
      续：
                               工程投入                                                            本期利
                   预算数               工程进                   利息资本化累          其中：本期利
     工程项目名称                    占预算比                                                            息资本         资金来源
                   (万元)              度(%)                    计金额           息资本化金额
                                例(%)                                                           化率(%)
匈牙利工厂             353,828.14     100.00       100.00                                                       自有资金
美国工厂                             44.07        44.07                                                        自有资金
                     元
江西恩博新材料有限
                                                                                                          自有资金及
 公司锂离子电池干法        200,000.00     61.00        80.00        49,015,299.62       22,293,524.53    3.30
                                                                                                              借款
 隔膜建设项目
江西恩捷 SRS 项目       95,000.00      75.00        100.00                                                       自有资金
重庆恩捷高性能锂离
                                                                                                          募集资金及
 子电池微孔隔膜项目        300,000.00     95.00        95.00        22,974,425.44         299,229.47     2.65
                                                                                                              借款
 （二期）
江苏恩捷动力汽车锂                                                                                                 募集资金及
 电池隔膜产业化项目                                                                                                    借款
江苏睿捷动力汽车锂         160,000.00     47.00        52.00         8,040,159.55                                  募集资金及
                                     财务报表附注 第 64页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                 工程投入                                                          本期利
                    预算数                工程进              利息资本化累            其中：本期利
     工程项目名称                      占预算比                                                          息资本        资金来源
                    (万元)               度(%)               计金额             息资本化金额
                                  例(%)                                                         化率(%)
 电池铝塑膜产业化项                                                                                                   借款
 目
湖北恩捷动力汽车锂                                                                                               自有资金及
 电池隔膜产业化项目                                                                                                   借款
玉溪恩捷年产 16 亿平                                                                                            自有资金及
 锂电池项目                                                                                                       借款
金桥国培地块研发项
 目-金桥 B 栋楼（5-12    60,106.86        100.00   100.00       34,759,931.00         9,538,610.30    2.05     自有资金
 层）
安徽红创年产 120 亿包                                                                                           自有资金及
 液体饮料包装盒项目                                                                                                   借款
其他                                                        52,698,210.97
          合计          ——                                 226,593,624.67        51,817,427.57
      项目名称        期初余额           本期增加          本期减少             期末余额                     计提原因
江西通瑞锂电隔膜
项目（一期扩建）
          合计      4,229,530.67                                  4,229,530.67
      （二）工程物资
                                       期末余额                                             期初余额
          项目
                     账面余额              减值准备           账面价值            账面余额              减值准备            账面价值
尚未安装的设备              5,198,161.79                     5,198,161.79   10,582,086.18                     10,582,086.18
          合计         5,198,161.79                     5,198,161.79   10,582,086.18                     10,582,086.18
      注释 16．使用权资产
      项目            房屋及建筑物                                其他                                   合计
一. 账面原值
     租赁
     租赁到期                   1,990,728.20                                                            1,990,728.20
                                       财务报表附注 第 65页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
   项目         房屋及建筑物                              其他                                  合计
二. 累计折旧
 本期计提                   995,364.08                         275,229.44                      1,270,593.52
 租赁到期                 1,990,728.20                                                         1,990,728.20
三. 减值准备
四. 账面价值
  注释 17．无形资产
   项目       土地使用权                专利权              非专有技术                 软件                  合计
一. 账面原值
 购置            1,795,648.56    16,459,389.77                        24,995,629.90       43,250,668.23
 外币报表折算
                                 -424,560.48                            -364,282.59         -788,843.07
 差额
 在建工程转入                                                                 594,339.63           594,339.63
 处置                                                                      87,176.07            87,176.07
二. 累计摊销
 本期计提        23,558,686.62      8,196,421.05        189,262.56      12,689,783.34       44,634,153.57
 外币报表折算
                                     -29,463.86                         -114,497.55         -143,961.41
 差额
                               财务报表附注 第 66页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
   项目         土地使用权              专利权             非专有技术                 软件                 合计
 处置                                                                     87,176.07          87,176.07
三. 减值准备
 本期计提
四. 账面价值
  注释 18．商誉
                                     本期增加                           本期减少
被投资单位名称或
               期初余额             企业合并                                                  期末余额
 形成商誉的事项                                        其他            处置         其他
                                 形成
江西通瑞新能源科
技发展有限公司
重庆恩捷纽米科技
股份有限公司
苏州捷力新能源材
料有限公司
      合计      520,230,679.65                                                         520,230,679.65
被投资单位名称或                             本期增加                           本期减少
               期初余额                                                                   期末余额
 形成商誉的事项                        计提              ……            处置           ……
江西通瑞新能源科
技发展有限公司
重庆恩捷纽米科技
股份有限公司
苏州捷力新能源材
料有限公司
      合计        1,125,126.29                                                           1,125,126.29
  ①江西通瑞新能源科技发展有限公司
  商誉的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算，其预计未来现金流量现值根据公司
批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 12.36%，预测期以后的现
                                财务报表附注 第 67页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
金流量与最后一期持平，该增长率和锂电池行业总体长期平均增长率基本相当。
                                 关键参数
单位名称                     预测期   稳定期增              折现率（税前加权平均
            预测期                          利润率
                         增长率    长率               资本成本 WACC）
       无限期：2026-2030 年                根据预测的收入、
江西通瑞                     注1     持平                  12.36%
        （后续为稳定期）                      成本、费用等计算
  注 1：根据已签订的合同和协议、企业提供的自身发展规划，结合历年经营趋势、考虑
市场竞争情况等因素的综合分析，并基于评估基准日资产组的状况，对未来 5 年的资产组预
计未来现金流进行预测。
  根据本公司聘请的上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字(2026)第 0192 号《云
南恩捷新材料（集团）股份有限公司以财务报告为目的商誉减值测试所涉及的江西省通瑞新
能源科技发展有限公司相关资产组可收回金额资产评估报告》的评估结果，包含商誉的资产
组的可收回金额为 92,100.00 万元，包含商誉的资产组的账面价值为 89,945.59 万元，无需
计提商誉减值准备。
  ②重庆恩捷纽米科技股份有限公司
  商誉的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算，其预计未来现金流量现值根据公司
批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 12.34%，预测期以后的现
金流量与最后一期持平，该增长率和锂电池行业总体长期平均增长率基本相当。
                                 关键参数
单位名称                     预测期   稳定期增              折现率（税前加权平均
            预测期                          利润率
                         增长率    长率               资本成本 WACC）
       无限期：2026-2030 年                根据预测的收入、
纽米科技                     注1     持平                  12.34%
        （后续为稳定期）                      成本、费用等计算
  注 1：根据已签订的合同和协议、企业提供的自身发展规划，结合历年经营趋势、考虑
市场竞争情况等因素的综合分析，并基于评估基准日资产组的状况，对未来 5 年的资产组预
计未来现金流进行预测。
  根据本公司聘请的上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字(2026)第 0485 号《云
南恩捷新材料（集团）股份有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的重庆恩捷纽米
科技股份有限公司资产组可收回金额资产评估报告》的评估结果，包含商誉的资产组的可收
回金额为 57,600.00 万元，包含商誉的资产组的账面价值为 57,374.74 万元，无需计提商誉
减值准备。
  ③苏州捷力新能源材料有限公司
  商誉的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算，其预计未来现金流量现值根据公司
                          财务报表附注 第 68页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
批准的 5 年期现金流量预测为基础，现金流量预测使用的折现率 12.92%，预测期以后的现
金流量与最后一期持平，该增长率和锂电池行业总体长期平均增长率基本相当。
                                              关键参数
单位名称                         预测期        稳定期增                                    折现率（税前加权平均
              预测期                                            利润率
                             增长率             长率                                   资本成本 WACC）
        无限期：2026-2030 年                                根据预测的收入、
苏州捷力                          注1             持平                                         12.92%
            （后续为稳定期）                                   成本、费用等计算
  注 1：根据已签订的合同和协议、企业提供的自身发展规划，结合历年经营趋势、考虑
市场竞争情况等因素的综合分析，并基于评估基准日资产组的状况，对未来 5 年的资产组预
计未来现金流进行预测。
  根据本公司聘请的上海众华资产评估有限公司出具的沪众评报字(2026)第 0319 号云南
恩捷新材料（集团）股份有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试涉及的苏州捷力新能源
材料有限公司资产组可收回金额资产评估报告的评估结果，包含商誉的资产组的可收回金额
为 170,300.00 万元，包含商誉的资产组的账面价值为 78,338.30 万元，无需计提商誉减值
准备。
  注释 19．长期待摊费用
       项目           期初余额            本期增加额             本期摊销额               其他减少额            期末余额
装修费                 1,231,011.60                        1,231,011.60
软件系统实施费               34,968.51                            34,968.51
电网接入费                 15,012.66                            11,259.84                             3,752.82
       合计           1,280,992.77                        1,277,239.95                             3,752.82
  注释 20．递延所得税资产和递延所得税负债
                                     期末余额                                       期初余额
        项目
                     可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备/信用减值准备             1,047,636,359.10    159,298,062.33       1,063,839,230.22      162,284,314.81
内部交易未实现利润                  362,813,022.58         71,629,477.47        422,444,452.67     72,300,918.97
可抵扣亏损                     3,057,189,475.84    473,276,837.39       3,296,761,130.39      515,190,751.08
政府补助                      1,383,095,922.14    220,212,897.91       1,410,310,952.03      221,155,547.01
股权激励                        11,996,278.65          1,799,715.01         16,104,459.29      2,415,964.22
其他权益工具投资公允价值变
动
预提销售返利                      17,546,046.39          2,631,906.96         15,464,691.47      2,319,703.72
                                   财务报表附注 第 69页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                      期末余额                                      期初余额
        项目
                      可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
其他                           19,073,181.01          3,002,081.08        37,895,959.39      7,091,331.93
        合计                5,942,350,285.71       942,600,978.15      6,300,820,875.46    992,258,531.74
                                      期末余额                                      期初余额
           项目
                      应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
增值
设备器具一次性税前扣除注 1、
其他                                                                      17,801,127.89      2,670,169.19
        合计                2,415,546,692.19       379,887,180.85      2,453,840,738.00    382,027,099.99
     注 1：根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税
〔2018〕54 号）、《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政
部 税务总局公告 2021 年第 6 号）及《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》
                                            （财
政部 税务总局公告 2023 年第 37 号），公司及下属子公司将 2018 年 1 月 1 日至 2027 年 12
月 31 日期间新购进的单位价值不超过 500 万元的设备、器具一次性在计算应纳税所得额时
扣除，由此形成应纳税暂时性差异，进而形成递延所得税负债。
     注 2：根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财
政部 税务总局 科技部公告 2022 年第 28 号），公司下属子公司将 2022 年第四季度期间新购
进的设备、器具一次性在计算应纳税所得额时扣除，由此形成应纳税暂时性差异，进而形成
递延所得税负债。
                递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
      项目
                负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产              325,370,458.77          617,230,519.38          359,762,846.47      632,495,685.27
递延所得税负债              325,370,458.77           54,516,722.08          359,762,846.47       22,264,253.52
                项目                                       期末余额                           期初余额
可抵扣暂时性差异                                                           463,362.12              2,053,777.04
可抵扣亏损                                                         910,055,021.50             108,096,935.27
                合计                                            910,518,383.62             110,150,712.31
                                  财务报表附注 第 70页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
            年份                      期末余额                        期初余额                  备注
无法定期限                                    37,488,305.00           69,062,853.38
            合计                       910,055,021.50             108,096,935.27
       注释 21．其他非流动资产
                                  期末余额                                              期初余额
       项目
                  账面余额            减值准备          账面价值                账面余额            减值准备      账面价值
预付工程设备
款
质量保证金（注
分期收款出售
设备（注 2）
预付房屋及土
地款
定期存款             312,307,123.73               312,307,123.73       521,125,355.20           521,125,355.20
       小计    1,366,781,459.39                1,366,781,459.39    2,426,936,128.35          2,426,936,128.35
减：一年内到期
的其他非流动            53,345,618.06                53,345,618.06       215,940,873.29           215,940,873.29
资产
       合计    1,313,435,841.33                1,313,435,841.33    2,210,995,255.06          2,210,995,255.06
       其他非流动资产的说明：
       注 1：贵州好一多乳业股份有限公司与公司签订协议，双方结为长期合作的战略伙伴关
系，公司向贵州好一多乳业股份有限公司提供上述款项作为其质量保证金，贵州好一多乳业
股份有限公司承诺每年向公司购买不少于 1300 万个包装盒产品，合作关系终止后归还上述
款项。只要不终止合作关系，协议到期后将自动延续，报告期内，贵州好一多乳业股份有限
公司与公司合作关系良好，每年向公司定购量均超过上述协议约定数量，公司预计上述协议
将一直延续。
                                    财务报表附注 第 71页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  注 2：公司购买灌装机及附属设备以分期收款销售方式再出售给客户，随客户采购公司
产品支付价款同时支付该设备价款，待到约定时间，全部收回设备款，开具发票并将设备产
权移交客户。
  注释 22．所有权或使用权受到限制的资产
                                                          单位：元 币种：人民币
                                             期末
   项目
               账面余额                    账面价值             受限类型          受限情况
                                                                 保证金、受银行监
货币资金             667,132,525.30        667,132,525.30    质押
                                                                    管的账户存款
应收账款                 964,697.30            964,697.30    质押           质押借款
其他流动资产            50,149,722.24         50,149,722.24    质押            保证金
                                                                 抵押借款、抵押获
固定资产            2,302,569,908.75     1,876,316,484.36    抵押
                                                                     取政府补助
无形资产             161,789,525.59        149,203,471.43    抵押           抵押借款
   合计           3,182,606,379.18     2,743,766,900.63
  续：
                                              期初
   项目
               账面余额                    账面价值             受限类型          受限情况
                                                                 保证金、受银行监
货币资金             838,743,097.78        838,743,097.78   质押、监管
                                                                    管的账户存款
其他流动资产             50,178,767.12        50,178,767.12    质押             保证金
固定资产            1,305,145,941.74     1,155,206,200.49    抵押           抵押借款
在建工程             244,204,248.10        244,204,248.10    抵押      抵押获取政府补助
无形资产             140,710,834.33        130,345,642.47    抵押           抵押借款
   合计           2,578,982,889.07     2,418,677,955.96     —               —
  其他说明：除上表所列示的项目外，公司子公司上海恩捷新材料科技有限公司将其持有
的苏州捷力新能源材料有限公司 100%股权质押取得银行借款，因此导致上述公司股权属于
受限资产。
  注释 23．短期借款
         项目                  期末余额                               期初余额
质押借款                               50,878,697.30                  49,875,000.00
保证借款                          7,697,944,877.07                  7,873,958,503.74
                      财务报表附注 第 72页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
         项目              期末余额                 期初余额
信用借款                      152,781,917.24        192,500,000.00
未到期应付利息                    12,006,445.89         20,564,458.76
         合计              7,913,611,937.50      8,136,897,962.50
  短期借款分类的说明：
  注 1：子公司珠海恩捷新材料科技有限公司以自有大额存单 50,149,722.24 元进行质押取
得借款 49,914,000.00 元，子公司云南红创包装有限公司以应收账款 964,697.30 元进行质押
取得借款 964,697.30 元， 质押物情况详见附注五之注释.22 所有权受限资产。
  注 2：经公司实际控制人、公司及其下属子公司提供担保取得借款具体说明详见：附注
十二、关联方及关联交易、(五)关联方交易、3.关联担保情况。
  注释 24．应付票据
         种类              期末余额                 期初余额
银行承兑汇票                    763,202,276.81        508,719,854.16
商业承兑汇票                       3,011,635.55          5,969,550.46
         合计               766,213,912.36        514,689,404.62
  注释 25．应付账款
         项目              期末余额                 期初余额
应付材料款                    1,175,811,711.47        717,111,406.43
应付工程设备款                   750,524,687.45        959,748,795.64
应付辅料备件款                    97,679,486.22         68,189,620.27
应付运输费                      68,040,001.04         61,583,428.05
应付其他款                     218,120,980.99        203,225,271.16
        合计               2,310,176,867.17      2,009,858,521.55
             单位名称            期末余额            未偿还或结转原因
常州第一建筑集团有限公司                 44,506,069.28     尚未结算
青岛华世洁新材料科技集团股份有限公司           29,553,508.10     尚未结算
大连盛宇空调净化设备工程有限公司             11,831,231.17     尚未结算
南京力步机械有限公司                   11,676,097.73     尚未结算
云南富通空调净化工程有限公司               11,113,610.85     尚未结算
株式会社不二铁工所                    11,058,559.20     尚未结算
南京力步机械有限公司                   10,902,654.83     尚未结算
                     财务报表附注 第 73页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
             单位名称                     期末余额                       未偿还或结转原因
江西瑞州建设集团有限公司金坛分公司                      5,965,203.30                   尚未结算
苏州富强科技有限公司                             5,457,676.00                   尚未结算
南通润远结构件有限公司                            5,150,710.60                   尚未结算
              合计                     147,215,321.06
     注释 26．合同负债
         项目                         期末余额                              期初余额
预收货款                                 32,047,058.00                         30,176,163.00
返利                                   17,546,046.39                         15,464,691.47
         合计                          49,593,104.39                         45,640,854.47
     注释 27．应付职工薪酬
        项目          期初余额              本期增加               本期减少                  期末余额
短期薪酬                85,709,641.07    1,536,026,587.01   1,521,885,864.79        99,850,363.29
离职后福利-设定提存计划         3,256,691.14     123,506,707.03     118,506,622.22          8,256,775.95
辞退福利                                    4,785,020.90       4,785,020.90
        合计          88,966,332.21    1,664,318,314.94   1,645,177,507.91       108,107,139.24
        项目          期初余额              本期增加               本期减少                  期末余额
工资、奖金、津贴和补贴         81,122,275.33    1,312,275,935.55   1,300,162,557.25        93,235,653.63
职工福利费                                  73,979,358.68      73,979,358.68
社会保险费                1,754,255.54      91,924,531.64      90,227,200.60          3,451,586.58
其中：基本医疗保险费           1,652,473.63      54,951,208.28      55,241,107.09          1,362,574.82
     补充医疗保险                             1,702,621.94       1,702,621.94
     工伤保险费             48,176.05        5,123,039.85       4,885,904.52            285,311.38
     生育保险费             53,605.86        2,719,271.06       2,772,223.37                653.55
住房公积金                1,741,323.00      50,916,819.40      51,048,218.05          1,609,924.35
工会经费和职工教育经费          1,091,787.20       6,929,941.74       6,468,530.21          1,553,198.73
其他短期薪酬
        合计          85,709,641.07    1,536,026,587.01   1,521,885,864.79        99,850,363.29
                           财务报表附注 第 74页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
        项目           期初余额                本期增加                     本期减少              期末余额
基本养老保险               3,157,909.96        119,403,160.14           114,578,930.91      7,982,139.19
失业保险费                  98,781.18           4,103,546.89             3,927,691.31       274,636.76
        合计           3,256,691.14        123,506,707.03           118,506,622.22      8,256,775.95
     注释 28．应交税费
        税费项目                        期末余额                                      期初余额
增值税                                          16,152,293.61                           19,826,033.72
企业所得税                                        95,352,572.17                           70,548,724.88
个人所得税                                          8,046,119.10                           6,300,491.33
城市维护建设税                                        2,254,800.75                            963,296.29
房产税                                          14,326,042.75                            9,776,242.18
土地使用税                                          3,087,167.31                           3,050,650.02
教育费附加                                          1,729,362.46                            926,425.35
印花税                                            4,085,521.80                           5,346,531.90
其他                                             1,311,407.80                            163,472.85
         合计                                 146,345,287.75                          116,901,868.52
     注释 29．其他应付款
             项目                          期末余额                                  期初余额
应付股利                                               9,778,239.09                       9,778,239.09
其他应付款                                         192,882,923.14                        202,844,830.33
             合计                               202,661,162.23                        212,623,069.42
     注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
     （一）应付股利
             项目                期末余额                       期初余额               超过一年未支付原因
普通股股利                               9,778,239.09              9,778,239.09
             合计                     9,778,239.09              9,778,239.09
     （二）其他应付款
              款项性质                                 期末余额                            期初余额
限制性股票回购义务                                                51,344,699.54              135,645,573.37
股权收购款                                                    42,736,010.00               42,736,010.00
押金及保证金                                                   12,403,739.75               15,651,753.56
                           财务报表附注 第 75页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
              款项性质                  期末余额                    期初余额
代扣员工社会保险                                     641,332.78            2,431,817.90
融资租赁款                                     74,535,297.07
报销款                                        3,534,276.62            2,046,262.01
其他                                         7,687,567.38            4,333,413.49
                  合计                     192,882,923.14          202,844,830.33
             单位名称                 期末余额                    未偿还或结转的原因
高安市科威投资合伙企业（有限合伙）                         22,380,000.00    尚未达到付款条件
DENCO LIMITED 尚濠有限公司                      20,356,010.00    尚未达到付款条件
              合计                          42,736,010.00
     注释 30．一年内到期的非流动负债
                  项目                期末余额                    期初余额
一年内到期的长期借款及利息                          1,960,866,458.28       1,663,741,019.86
一年内到期的长期应付款                              112,908,669.41
一年内到期的租赁负债                                                         1,009,605.19
一年内到期的应付债券                                                         7,403,847.66
锂电池隔离膜研发项目补助款                                700,000.00             700,000.00
能源电子用高安全高可靠锂电及高强度隔膜项目补
助款
锂电池隔离膜项目项目投资款                             99,000,000.00           87,000,000.00
                  合计                   2,195,475,127.69       1,781,854,472.71
     注释 31．其他流动负债
             项目             期末余额                          期初余额
待转销项税额                            3,292,321.38                 1,775,714.63
背书未终止确认银行承兑汇票                   313,018,938.93               208,570,048.67
背书转让未终止确认供应链凭证                  485,954,097.87               525,952,344.55
             合计                 802,265,358.18               736,298,107.85
     注释 32．长期借款
           借款类别           期末余额                            期初余额
      注1
质押借款
      注2
抵押借款
                       财务报表附注 第 76页
   云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
   财务报表附注
               借款类别                               期末余额                                          期初余额
                注3 注4
   抵押+保证借款
          注4
   保证借款
   信用借款                                                   601,977,288.90                              349,000,000.00
   未到期应付利息                                                     4,946,469.22                              5,651,008.22
   减：一年内到期的长期借款                                          1,960,866,458.28                            1,663,741,019.86
                合计                                       4,992,559,411.66                            5,070,029,111.30
       长期借款说明：
       注 1：子公司上海恩捷新材料科技有限公司将持有的苏州捷力新能源材料有限公司
       注 2：子公司云南红塔塑胶有限公司、孙公司珠海恩捷新材料科技有限公司、无锡恩捷
   新材料科技有限公司、湖北恩捷新材料科技有限公司、江苏恩捷新材料科技有限公司、重庆
   恩捷新材料科技有限公司以自有固定资产、无形资产进行抵押取得借款 1,036,135,806.91
   元，抵押物情况详见附注五之注释.22 所有权受限资产。
       注 3：孙公司红创包装（安徽）有限公司以本公司做担保、以自有不动产权作抵押取得
   固定资产银团贷款借款 177,422,967.69 元，抵押物情况详见附注五之注释.22 所有权受限
   资产。
       注 4：经公司实际控制人、公司及其下属子公司提供担保取得借款具体说明详见：附注
   十二、关联方及关联交易、(五)关联方交易、5.关联担保情况。
       注释 33．应付债券
                项目                                期末余额                                          期初余额
   可转换公司债券                                                                                            447,655,547.48
   减：一年内到期的应付债券                                                                                          7,403,847.66
                合计                                                                                    440,251,699.82
   债券名称                 面值         票面利率(%)       发行日期            债券期限                发行金额               期初余额
   恩捷转债         1,600,000,000.00   0.40%-2.00%     2020/2/11             6年       1,600,000,000.00    440,251,699.82
       续：
                              按面值
债券名称      本期发行                           溢折价摊销            本期偿还                  本期转股             期末余额            是否违约
                             计提利息
恩捷转债                                     12,659,200.18   -2,416,300.00        -450,494,600.00                           否
                                           财务报表附注 第 77页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  根据《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定和《云南恩捷新材料股份有限公司公
开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，恩捷转债转股期限自发行结束之日起满六个月
后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止，即 2020 年 8 月 17 日至 2026 年 2 月 11
日，初始转股价为 64.61 元/股。
公开发行股票的方式发行新股，恩捷转债转股价格调整为 65.09 元/股。
股价格的公告》，因公司《2017 年限制性股票激励计划》第三次解锁时 4 名激励对象个人
考核等级为“良”，公司对其持有的公司限制性股票进行回购注销，由于本次回购注销股份
占公司总股本比例较小，本次回购注销完成后，恩捷转债转股价格不变，仍为 65.09 元/股。
非公开发行人民币普通股，恩捷转债转股价格调整为 66.64 元/股。
股价格的公告》，由于公司实施回购注销 2022 年股票期权与限制性股票激励计划部分限制
性股票，恩捷转债转股价格调整为 66.64 元/股。
股价格的公告》，由于公司实施限制性股票回购注销，恩捷转债转股价格不变，仍为 64.73
元/股。
                      财务报表附注 第 78页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
回购股份并注销，恩捷转债转股价格调整为 64.92 元/股。
月 11 日起“恩捷转债”转股价格由 64.92 元/股向下修正至 32.00 元/股。
象持有的公司限制性股票合计 35,835 股、2024 年限制性股票激励计划首次授予中 20 名激励
对象持有的公司限制性股票合计 1,735,482 股的回购注销手续。根据可转债转股价格调整的
相关条款，公司对“恩捷转债”的转股价格作相应调整，自 2025 年 3 月 24 日起“恩捷转债”
转股价格由 32.00 元/股调整为 32.01 元/股。
象持有的公司限制性股票合计 330,036 股、2024 年限制性股票激励计划首次授予中 115 名激
励对象持有的公司限制性股票合计 580,946 股、14 名激励对象持有的公司限制性股票合计
注销股份占公司总股本比例较小，“恩捷转债”转股价格不变，仍为 32.01 元/股。
   自 2025 年 9 月 10 日至 2025 年 10 月 9 日期间，公司股票价格已有十五个交易日的收盘
价不低于“恩捷转债”当期转股价格（即 32.01 元/股）的 130%（即 41.61 元/股）。根据《募
集说明书》的约定，已触发“恩捷转债”有条件赎回条款。“恩捷转债”于 2025 年 10 月 9
日触发有条件赎回条款，截至赎回登记日（2025 年 10 月 30 日）收市后，“恩捷转债”尚
有 24,163 张未转股，本次赎回“恩捷转债”的数量为 24,163 张。自 2025 年 11 月 10 日起，
公司发行的“恩捷转债”在深圳证券交易所摘牌。
   注释 34．租赁负债
         项目                期末余额              期初余额
租赁付款额                                                1,028,571.48
减：未确认融资费用                                               18,966.29
         小计                                          1,009,605.19
减：一年内到期的租赁负债                                         1,009,605.19
         合计
   注释 35．长期应付款
         项目                期末余额              期初余额
应付融资租赁款                     309,770,816.60
股权回购义务                      187,192,328.77   172,792,328.77
减：一年内到期的长期应付款               112,908,669.41
                       财务报表附注 第 79页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
            项目                                      期末余额                                      期初余额
            合计                                        384,054,475.96                           172,792,328.77
  注释 36．递延收益
       项目                期初余额                    本期增加                本期减少                 期末余额                形成原因
与资产相关政府补助              1,367,166,321.73         308,060,488.10      130,645,511.52       1,544,581,298.31     详见 1
与收益相关政府补助                      315,355.87          940,000.00           315,355.87             940,000.00     详见 1
增值税加计抵减                      15,285,103.47       51,649,687.10       51,523,563.73         15,411,226.84
       合计              1,382,766,781.07              —                   —               1,560,932,525.15
  本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。
  注释 37．其他非流动负债
            项目                                       期末余额                                      期初余额
无菌包装生产项目投资补助注 1                                                  44,800,000.00                              18,600,000.00
匈牙利工厂投资补贴注 2                                                                                             244,204,248.10
            合计                                                   44,800,000.00                           262,804,248.10
  注 1.公司之三级子公司红创包装（安徽）有限公司于安徽省马鞍山市进行红创无菌包
装生产基地项目建设，当地政府给予政策扶持。依据投资协议相关条款，政府先期拨付附
条件固定资产投资补助，待完成投资协议书承诺后再按政府补助准则进行结转处理。
  注 2：公司之三级子公司 SEMCORP Hungary Kft.于匈牙利进行匈牙利工厂建设，当地
政府给予政策扶持，先期以政府补助的形式为其补助工厂投资款。
  注释 38．股本
                                                     本期变动增（+）减（－）
  项目         期初余额                                         公积金                                                期末余额
                                发行新股             送股                         其他              小计
                                                          转股
 股份总数       971,279,156.00     14,072,680.00                             -3,131,699.00   10,940,981.00      982,220,137.00
  股本变动情况说明：
月 31 日由于转股导致公司本期股本增加 14,072,680.00 元。
  注释 39．其他权益工具
                                               财务报表附注 第 80页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
   经中国证券监督管理委员会《关于核准云南恩捷新材料股份有限公司公开发行可转换公
      （证监许可[2019]2701 号）核准，公司于 2020 年 2 月 11 日公开发行了 1,600.00
司债券的批复》
万张可转换公司债券，参考市场上 AA 级信用等级类似企业及类似期限的信用债券利率，以
及扣除债券发行费用之后，经计算可转换公司债券债务工具部分价值为 1,408,703,126.08 元，
权益工具部分价值为 177,419,515.43 元。
发行在外              期初金额                        本期增加                       本期减少                     期末金额
的金融工
  具        数量            账面价值            数量       账面价值           数量          账面价值            数量      账面价值
可转换公
司债券权
益工具部
分
 合计      4,529,109.00   50,222,020.25                         4,529,109.00   50,222,020.25
张）,转股数量为 14,072,680 股，减少其他权益工具人民币 49,954,083.51 元；可转债提前赎
回减少人民币 2,416,300.00 元，赎回的数量 24,163 张，减少其他权益工具 267,936.74 元。
   注释 40．资本公积
        项目                              期初余额             本期增加                本期减少                 期末余额
资本溢价（股本溢价）                          14,508,514,000.17   582,816,606.05       84,266,539.38   15,007,064,066.84
其他资本公积                                  88,375,136.99      621,173.46         3,854,413.21        85,141,897.24
        合计                          14,596,889,137.16   583,437,779.51       88,120,952.59   15,092,205,964.08
   资本公积的说明：
   （1）公司公开发行可转换公司债券，并于 2020 年 8 月 17 日进入转股期，本期由于转
股导致资本公积增加 482,567,426.75 元。
   （2）公司收到股东资金缴纳导致资本公积增加 100,157,698.10 元。
   （3）子公司上海恩捷新材料有限公司回购重庆纽米少数股东股票导致资本公积增加
   （1）子公司云南红创包装有限公司持股比例变动导致资本公积减少 456,358.76 元。
   （2）本公司回购注销限制性股票导致资本公积减少 83,681,306.73 元。
                                          财务报表附注 第 81页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  （3）可转债全部赎回，支付给投资者零债资金导致资本公积减少 128,873.89 元。
  （1）子公司云南红创包装有限公司对员工实施股权激励并确认股份支付相关费用，导
致其他资本公积增加 621,173.46 元。
  （1）由于本期业绩不达标，本公司重新计算对员工实施股权激励并确认股份支付相关
费用，导致其他资本公积减少 3,854,413.21 元。
  注释 41．库存股
       项目           期初余额             本期增加   本期减少            期末余额
实行股权激励回购            200,072,157.39                          200,072,157.39
限制性股份支付             137,866,944.98          86,522,245.44    51,344,699.54
       合计           337,939,102.37          86,522,245.44   251,416,856.93
  库存股的说明：
  因本公司限制性股票回购注销，导致库存股减少 86,522,245.44 元。
                       财务报表附注 第 82页
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   注释 42．其他综合收益
                                                                       本期发生额
                                                         减：前期计入其
                                                                                                                                 减：前期计入
     项目         期初余额                             减：前期计入其 他综合收益当 减：套期储备转                                                 减：结转重新             期末余额
                                本期所得税前                                        税后归属于母                    税后归属于少                   其他综合收益
                                                 他综合收益当 期转入以摊余 入相关资产或 减：所得税费用                                           计量设定受益
                                  发生额                                           公司                        数股东                    当期转入留存
                                                  期转入损益  成本计量的金    负债                                                   计划变动额
                                                                                                                                   收益
                                                           融资产
一、不能重分类进损益的
               -28,500,000.00    -5,000,000.00                         -1,250,000.00    -3,750,000.00                                     -32,250,000.00
其他综合收益
               -28,500,000.00    -5,000,000.00                         -1,250,000.00    -3,750,000.00                                     -32,250,000.00
 价值变动
二、将重分类进损益的其
               -69,299,317.85   329,933,455.55                                         314,163,594.12   15,769,861.43                     244,864,276.27
他综合收益
 其他综合收益合计      -97,799,317.85   324,933,455.55                         -1,250,000.00   310,413,594.12   15,769,861.43                     212,614,276.27
                                                              财务报表附注 第 83页
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  注释 43．盈余公积
    项目              期初余额                  本期增加                   本期减少               期末余额
法定盈余公积               399,236,371.96        17,960,959.72                             417,197,331.68
储备基金                  21,153,681.64                                                   21,153,681.64
企业发展基金                 1,416,680.73                                                     1,416,680.73
    合计               421,806,734.33        17,960,959.72                             439,767,694.05
  盈余公积说明：
  根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
  注释 44．未分配利润
            项目                                       本期                            上期
调整前上期期末未分配利润                                          8,866,770,927.54             10,945,879,862.09
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                            8,866,770,927.54             10,945,879,862.09
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                         142,548,339.91             -556,317,501.09
减：提取法定盈余公积                                                 17,960,959.72              22,791,931.34
  应付普通股股利                                                                           1,499,999,502.12
  转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损
 设定受益计划变动额结转留存收益
 其他综合收益结转留存收益
 所有者权益其他内部结转
期末未分配利润                                               8,991,358,307.73              8,866,770,927.54
  注释 45．营业收入和营业成本
                          本期发生额                                            上期发生额
   项目
                  收入                      成本                       收入                  成本
主营业务         13,274,496,027.30        10,926,185,433.75         9,815,794,907.87    8,976,180,560.42
其他业务             358,231,108.71         147,370,271.73            347,860,885.83      62,565,490.56
   合计        13,632,727,136.01        11,073,555,705.48        10,163,655,793.70    9,038,746,050.98
                                  财务报表附注 第 84页
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      合同分类
                      营业收入                营业成本                    营业收入                 营业成本
一、业务或商品类型
 膜类产品              12,206,226,126.86   10,051,303,105.58         8,820,269,726.46      8,138,634,785.33
 烟标                     2,018,322.00        2,803,145.61           14,865,512.42         21,424,360.12
 无菌包装                968,736,188.13      750,605,568.94           865,382,993.75        662,835,868.81
 特种纸                  30,342,231.61       27,339,467.89            75,937,714.53         65,167,589.32
 其他产品                 67,173,158.70       94,134,145.73            39,338,960.71          88,117,956.84
       合计          13,274,496,027.30   10,926,185,433.75         9,815,794,907.87      8,976,180,560.42
二、按经营地区分类
 西南地区               3,178,356,929.02    2,667,462,030.74         1,311,006,672.90      1,186,202,985.18
 华东地区               5,449,700,634.73    4,639,717,853.19         3,369,474,416.37      3,471,310,224.24
 华北地区                324,403,382.67       280,018,509.11          182,419,353.00        139,755,440.51
 中南地区               1,848,042,903.20    1,695,212,064.03         2,702,637,349.12      2,789,772,430.68
 西北地区                174,149,259.60      148,760,614.04            23,338,560.04         21,744,618.99
 东北地区                 19,183,282.73       15,502,342.41            23,857,599.47         19,647,713.07
 境外地区               2,280,659,635.35    1,479,512,020.23         2,203,060,956.97      1,347,747,147.75
       合计          13,274,496,027.30   10,926,185,433.75         9,815,794,907.87      8,976,180,560.42
     注释 46．税金及附加
         项目                            本期发生额                                   上期发生额
城市维护建设税                                          19,072,454.33                           12,061,643.77
教育费附加                                            14,801,927.39                           10,823,595.22
房产税                                              58,097,101.34                           44,807,551.79
土地使用税                                            11,409,209.27                           14,868,310.83
车船使用税                                                37,291.40                               10,451.71
印花税                                              20,993,254.37                           13,134,014.58
资源税                                               3,163,024.87
土地增值税                                             1,442,404.83
其他                                                 784,414.37                               566,911.32
        合计                                     129,801,082.17                            96,272,479.22
     注释 47．销售费用
              项目                                  本期发生额                             上期发生额
职工薪酬                                                       42,376,659.83                 31,752,574.37
销售代理费                                                      61,038,798.02                 75,057,202.88
                                财务报表附注 第 85页
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              项目             本期发生额                  上期发生额
折旧与摊销                               10,857,584.30      10,969,864.76
业务招待费                                7,492,938.84       7,380,162.90
差旅费                                  5,527,763.21       4,788,870.86
股份支付                                  806,782.93        1,618,519.39
其他                                  19,303,989.06      13,696,212.10
              合计                   147,404,516.19     145,263,407.26
     注释 48．管理费用
              项目             本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                               406,062,547.46     280,348,818.55
股份支付                                -3,512,533.25     -13,025,775.09
折旧与摊销                              113,953,477.02      88,583,836.72
中介咨询费                              104,419,384.65     138,290,456.03
修理费                                  8,871,746.39       5,630,388.12
办公费                                 21,597,699.88      10,720,736.92
差旅费                                 17,381,597.91       8,597,919.45
业务招待费                                5,513,699.09       4,950,886.73
环境保护费                               26,238,273.21      18,650,827.87
其他                                  55,925,830.24      57,416,842.84
              合计                   756,451,722.60     600,164,938.14
     注释 49．研发费用
              项目             本期发生额                  上期发生额
材料支出                               190,657,127.08     212,097,316.60
职工薪酬                               266,236,108.99     271,854,330.56
折旧与摊销                               86,154,672.82      56,020,419.29
能耗支出                               102,658,484.61      80,684,132.22
其他                                  43,912,619.64      42,186,981.02
              合计                   689,619,013.14     662,843,179.69
     注释 50．财务费用
              项目             本期发生额                  上期发生额
利息支出                               341,745,309.21     353,090,934.03
     减：利息收入                         45,913,869.63      61,700,514.83
汇兑损益                                16,384,941.09      15,310,920.82
                    财务报表附注 第 86页
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              项目               本期发生额                     上期发生额
银行手续费                                  8,030,742.51             7,562,273.87
              合计                     320,247,123.18         314,263,613.89
  注释 51．其他收益
  产生其他收益的来源            本期发生额                            上期发生额
政府补助                        208,948,295.38                  221,599,426.46
个税扣缴税款手续费                     1,129,596.00                       461,445.22
进项税加计扣除                      64,804,478.86                   83,034,083.97
自主创业税收优惠                      2,750,052.87                       944,871.26
         合计                 277,632,423.11                  306,039,826.91
  本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。
  注释 52．投资收益
               项目                 本期发生额                   上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                          -2,147,342.85           1,347,859.55
处置长期股权投资产生的投资收益                                                   -59,743.89
交易性金融资产持有期间的投资收益                                            -15,436,640.64
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益                     -20,942,756.34       -13,173,229.23
处置以摊余成本计量且变动计入当期损益的金融资产
取得的投资收益
理财产品收益                                  14,236,608.63        27,410,362.50
               合计                       -8,853,490.56           1,412,808.29
  注释 53．信用减值损失
              项目               本期发生额                     上期发生额
应收票据坏账损失                              2,456,984.36              6,124,630.20
应收账款坏账损失                            -32,071,234.51              1,256,441.23
其他应收款坏账损失                              -198,770.88                -14,288.61
              合计                    -29,813,021.03              7,366,782.82
  上表中，损失以“－”号填列。
                     财务报表附注 第 87页
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     注释 54．资产减值损失
         项目               本期发生额                                        上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减
                              -298,705,532.41                             -456,866,962.99
值损失
在建工程减值损失                                                                    -4,229,530.67
商誉减值损失                                                                      -1,125,126.29
         合计                   -298,705,532.41                             -462,221,619.95
     上表中，损失以“－”号填列。
     注释 55．资产处置收益
         项目               本期发生额                                        上期发生额
固定资产处置利得或损失                            -1,900,407.49                        2,755,562.94
         合计                            -1,900,407.49                        2,755,562.94
     注释 56．营业外收入
                                                                       计入当期非经常性损
        项目          本期发生额                    上期发生额
                                                                          益的金额
接受捐赠                     87,105.25                      52,000.00                87,105.25
违约赔偿收入                28,918,806.80                    719,483.46           28,918,806.80
经审批无需支付的款项                     1.13                1,492,605.45                        1.13
非流动资产毁损报废利得              61,946.90                                               61,946.90
其他                     3,620,303.75                3,209,157.05                3,620,303.75
        合计            32,688,163.83                5,473,245.96             32,688,163.83
     注释 57．营业外支出
                                                                       计入本期非经常性损
         项目          本期发生额                      上期发生额
                                                                         益的金额
对外捐赠                        452,095.13                   843,660.42             452,095.13
非流动资产毁损报废损失                6,365,224.37                 3,332,501.62           6,365,224.37
赔偿金及罚款支出                 37,418,039.06                  6,346,398.59        29,458,311.05
其他                         4,912,819.33                 1,207,829.36        12,872,547.34
         合计              49,148,177.89                 11,730,389.99        49,148,177.89
     注释 58．所得税费用
         项目               本期发生额                                        上期发生额
当期所得税费用                               248,159,825.94                       296,309,291.77
                     财务报表附注 第 88页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
         项目              本期发生额                      上期发生额
递延所得税费用                        48,485,062.43           -481,213,791.10
         合计                   296,644,888.37           -184,904,499.33
                项目                                  本期发生额
利润总额                                                    437,547,930.81
按法定/适用税率计算的所得税费用                                        109,348,992.05
子公司适用不同税率的影响                                            -29,914,256.12
调整以前期间所得税的影响                                            124,490,145.22
非应税收入的影响                                                -14,007,255.04
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                          28,588,695.61
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                          167,094,603.12
研发支出加计扣除                                                -87,902,861.23
允许抵免的专用设备投资额                                                 -492,089.01
残疾人工资抵扣                                                      -583,111.11
其他                                                            22,024.88
               所得税费用                                    296,644,888.37
     注释 59．现金流量表附注
     （1）收到的其他与经营活动有关的现金
          项目                本期发生额                   上期发生额
利息收入                               46,449,698.02         60,737,542.17
补贴收入                              160,245,331.95        434,555,563.04
收回的保证金                             25,876,491.89         32,336,723.67
收到的备用金                               1,965,097.14           1,164,957.00
其他往来款                                6,286,417.18           1,105,574.42
罚款、违约金收入                           28,918,806.80             719,483.46
其他                                   4,020,694.76           3,261,157.05
          合计                      273,762,537.74        533,881,000.81
     （2）支付的其他与经营活动有关的现金
          项目                本期发生额                   上期发生额
支付的保证金                           135,009,142.29         171,384,771.65
支付其他往来款                            19,563,100.26         15,886,246.40
                       财务报表附注 第 89页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
          项目              本期发生额                上期发生额
管理费用及研发费用                    370,127,283.45       357,674,317.95
营业费用                          87,079,419.02        96,576,091.88
手续费支出                           8,030,742.51         7,562,273.87
罚款支出                          18,905,443.47          6,197,090.59
捐赠支出                             452,095.13           843,660.42
支付的备用金                           124,062.99           414,124.58
其他                               749,987.32          1,357,137.35
          合计                 640,041,276.44       657,895,714.69
     （1）收回投资收到的现金
          项目              本期发生额                上期发生额
赎回理财产品                       685,000,000.00      1,271,927,500.00
          合计                 685,000,000.00      1,271,927,500.00
     （2）投资支付的现金
          项目              本期发生额                上期发生额
支付理财产品                       295,000,000.00      1,101,449,569.44
联营企业投资款                       16,247,500.00
购买重庆纽米少数股权                       722,769.41
支付其他权益工具投资款                                          6,000,000.00
          合计                  311,970,269.41     1,107,449,569.44
     （3）支付其他与投资活动有关的现金
          项目              本期发生额                上期发生额
信用证、票据保证金                     30,000,000.00        24,857,122.38
锁汇损失                                               20,306,695.04
中国平安保险托管基金                    14,925,000.00
          合计                  44,925,000.00        45,163,817.42
     （1）收到的其他与筹资活动有关的现金
          项目              本期发生额                上期发生额
基金投资款                                             160,000,000.00
融资租赁款                         440,259,811.11
          合计                  440,259,811.11      160,000,000.00
     （2）支付的其他与筹资活动有关的现金
                    财务报表附注 第 90页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
               项目                                    本期发生额                                上期发生额
福费廷业务保证金                                                        525,147,861.40                       672,587,862.20
支付房屋租赁款                                                           1,028,571.48                         1,601,902.98
股份回购                                                                                                 199,997,253.55
限制性股票回购                                                          84,591,634.12                        36,518,711.91
支付融资租赁费                                                          62,904,730.11
               合计                                               673,672,797.11                       910,705,730.64
   （3）筹资活动产生的各项负债变动情况
                                      本期增加                                  本期减少
 项目        期初余额                                                                                          期末余额
                              现金变动             非现金变动                现金变动            非现金变动
短期借款     8,136,897,962.50 10,492,447,391.03    145,079,188.41 9,664,841,401.30 1,195,971,203.14        7,913,611,937.50
长期借款     6,733,770,131.16   1,829,175,814.84   181,281,712.45 1,790,801,788.50                         6,953,425,869.95
应付债券      447,655,547.48                         9,368,424.72       10,603,490.92   446,420,481.28
长期应付款     172,792,328.77     310,000,000.00     20,170,816.60        6,000,000.00                        496,963,145.37
租赁负债        1,009,605.19                            18,966.29        1,028,571.48
 合计     15,492,125,575.10 12,631,623,205.87    355,919,108.47 11,473,275,252.20 1,642,391,684.42 15,364,000,952.82
   注释 60．现金流量表补充资料
                       项目                                           本期金额                       上期金额
净利润                                                                    140,903,042.44                -659,897,159.17
加：信用减值损失                                                                29,813,021.03                  -7,366,782.82
资产减值准备                                                                 298,705,532.41                462,221,619.95
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                                              2,136,600,592.49            1,761,236,323.30
使用权资产折旧                                                                  1,270,593.52                  1,618,716.33
无形资产摊销                                                                  44,634,153.57                 32,270,899.40
长期待摊费用摊销                                                                 1,277,239.95                  1,090,006.19
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                                      6,303,277.47                  3,332,501.62
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）                                                        341,745,309.21                387,091,376.86
投资损失（收益以“－”号填列）                                                          8,853,490.56                  -1,412,808.29
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                                    16,797,737.90                -199,626,820.57
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                                    32,252,468.56                -281,817,774.64
                                         财务报表附注 第 91页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                项目                          本期金额                  上期金额
存货的减少（增加以“－”号填列）                              384,639,301.24        -419,334,904.17
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                       -3,416,383,584.83     -1,008,250,349.46
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                       1,117,434,008.87       1,110,332,472.51
其他                                              -3,108,783.91        -20,482,699.00
经营活动产生的现金流量净额                               1,143,637,807.97       1,158,249,055.10
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额                                     2,238,147,915.40       1,733,460,483.14
减：现金的期初余额                                   1,733,460,483.14       2,789,034,001.85
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                  504,687,432.26      -1,055,573,518.71
     本期与租赁相关的总现金流出为人民币 1,028,571.48 元（上期：人民币 1,601,902.98 元）
                                                           。
                项目                          期末余额                  期初余额
一、现金                                         2,238,147,915.40      1,733,460,483.14
其中：库存现金                                             66,061.33            92,218.87
     可随时用于支付的银行存款                            2,238,081,854.07      1,733,368,264.27
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                               2,238,147,915.40      1,733,460,483.14
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
           项目              期末余额              期初余额                 理由
货币资金                         4,164,405.10     1,937,438.61      未到期应收利息
其他货币资金                     667,132,525.30   838,743,097.78        受限
           合计              671,296,930.40   840,680,536.39
     注释 61．外币货币性项目
                        财务报表附注 第 92页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
          项目         期末外币余额                      折算汇率              期末折算人民币余额
货币资金                                                                    561,660,440.21
其中：美元                    73,372,882.42                    7.0288        515,723,295.00
港元                               11.50                    0.9035                  10.39
日元                      566,182,364.44                    0.0448           25,365,095.09
欧元                          911,563.55                    8.2355            7,507,181.61
匈牙利福林                   567,330,248.98                    0.0213           12,106,118.65
林吉特                        553,576.69                     1.7319             958,739.47
应收账款                                                                    381,656,568.76
其中：美元                    48,536,382.17                    7.0288        341,152,523.23
     日元                 904,168,706.17                    0.0448           40,504,045.53
其他应收款                                                                         14,894.34
其中：林吉特                        8,600.00                    1.7319              14,894.34
应付账款                                                                    425,852,244.84
其中：美元                    57,298,338.03                    7.0288        402,738,558.46
     日元                 497,836,177.62                    0.0448           22,301,567.25
     欧元                      98,612.00                    8.2355             812,119.13
     注释 62．租赁
     （一）作为承租人的披露
     本公司作为承租人其他信息如下：
     六、研发支出
     (一)按费用性质列示
           项目               本期发生额                                  上期发生额
材料支出                                     190,657,127.08               212,097,316.60
职工薪酬                                     266,236,108.99               271,854,330.56
折旧与摊销                                     86,154,672.82                56,020,419.29
能耗支出                                     102,658,484.61                80,684,132.22
其他                                        43,912,619.64                42,186,981.02
           合计                            689,619,013.14               662,843,179.69
其中：费用化研发支出                               689,619,013.14               662,843,179.69
     资本化研发支出
                        财务报表附注 第 93页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
    七、合并范围的变更
    (一)其他原因的合并范围变动
    本期新纳入合并范围的主体
                公司名称                                   变更原因
 HONGCHUANG PACKAGING MALAYSIA SDN. BHD                新设投资
 玉溪恩捷前沿新材料科技有限公司                                       新设投资
    本期不再纳入合并范围的主体
                公司名称                                   变更原因
 云南德新纸业有限公司                                             注销
    八、在其他主体中的权益
    (一)在子公司中的权益
                                       主要经营           业务        持股比例(%)
      子公司名称              注册资本                  注册地                               取得方式
                                         地            性质       直接       间接
                                                     包装材料
云南捷辰包装材料有限公              15000 万人      云南省玉    云南省
                                                     生产与销      100.00            投资设立
司                          民币             溪市   玉溪市
                                                       售
                                                     无菌包装
云南红创包装有限公司                                           盒生产及       52.17            投资设立
                         万人民币             溪市   玉溪市
                                                      销售
                                               安徽省   无菌包装
红创包装（安徽）有限公              30000 万人      安徽省马
                                               马鞍山   盒生产及               100.00   投资设立
司                          民币          鞍山市
                                                市     销售
                                                     无菌包装
HONGCHUANG PACKAGING                           马来西
MALAYSIA SDN. BHD                               亚
                                                      销售
                                                     Bopp 薄膜
云南红塔塑胶有限公司                                           生产及销      100.00            投资设立
                                                       售
                                                     Bopp 薄膜
红塔塑胶（成都）有限公             17258.12130    四川省成    四川省
                                                     生产及销               100.00   投资设立
司                       3 万人民币            都市   成都市
                                                       售
玉溪菲尔暮商贸有限公司                                           贸易                100.00   投资设立
                           民币             溪市   玉溪市
                                      财务报表附注 第 94页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                             主要经营           业务     持股比例(%)
   子公司名称      注册资本                  注册地                               取得方式
                               地            性质    直接       间接
宁波恩捷新材料有限公司                                 贸易    100.00              投资设立
                  币           波市    宁波市
厦门恩捷新材料有限公司                                                 100.00    投资设立
                 民币           门市    厦门市    产及销售
上海恩捷新材料研究有限   10000 万人
                             上海市    上海市    技术服务   100.00              投资设立
公司               民币
                                           锂电隔离
上海恩捷新材料科技有限   38921.0834                                             同一控制下企
                             上海市    上海市    膜生产及    95.22
公司            万人民币                                                    业合并
                                            销售
                                           锂电隔离
珠海恩捷新材料科技有限                  广东省珠   广东省
公司                            海市    珠海市
                                            销售
                                           锂电隔离
无锡恩捷新材料科技有限   160000 万人      江苏省无   江苏省
                                           膜生产及             100.00    投资设立
公司               民币           锡市    无锡市
                                            销售
                                           锂电隔离
江西省通瑞新能源科技发   120000 万人      江西省宜   江西省                              非同一控制下
                                           膜生产及             100.00
展有限公司            民币           春市    宜春市                               企业合并
                                            销售
                                           包装材料
江西睿捷新材料科技有限   800 万人民        江西省宜   江西省                              非同一控制下
                                           生产及销              82.00
公司                币           春市    宜春市                               企业合并
                                            售
                                           锂电隔离
苏州捷力新能源材料有限   42174.17806    江苏省苏   江苏省                              非同一控制下
                                           膜生产及             100.00
公司            9 万人民币          州市    苏州市                               企业合并
                                            销售
                                           锂电隔离
重庆恩捷纽米科技股份有   29100 万人                                               非同一控制下
                             重庆市    重庆市    膜生产及            76.3574
限公司              民币                                                   企业合并
                                            销售
                                           锂电隔离
江西恩博新材料有限公司                                膜生产及              51.00    投资设立
                 民币           春市    宜春市
                                            销售
                                           锂电隔离
江西恩捷新材料科技有限   10000 万人       江西省宜   江西省
                                           膜生产及             100.00    投资设立
公司               民币           春市    宜春市
                                            销售
                                           锂电隔离
重庆恩捷新材料科技有限   160000 万人
                             重庆市    重庆市    膜生产及             100.00    投资设立
公司               民币
                                            销售
海南恩捷投资有限公司                                                  100.00    投资设立
                 民币           迈县    澄迈县    术服务
创新新材料（香港）有限
公司
                            财务报表附注 第 95页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                       主要经营           业务      持股比例(%)
       子公司名称              注册资本                注册地                            取得方式
                                         地            性质     直接    间接
SEMCORP Global Holdings                              投资及技
Kft.                                                 术服务
                                                     锂电隔离
SEMCORP Hungary Kft.      1.15 万欧元     匈牙利    匈牙利    膜生产及           100.00   投资设立
                                                      销售
                                                     自有房地
SEMCORP Properties Kft.   300 万福林      匈牙利    匈牙利                   100.00   投资设立
                                                     产的买卖
                                                     投资及技
SEMCORP America Inc.      8300 万美元      美国     美国                   100.00   投资设立
                                                     术服务
                                                     锂电隔离
SEMCORP Manufacturing     8294.9 万美
                                        美国     美国    膜生产及           100.00   投资设立
USA LLC                      元
                                                      销售
                                                     锂电隔离
SEMCO MALAYSIA SDN.                           马来西
BHD.                                           亚
                                                      销售
                                                     锂电隔离
江苏恩捷新材料科技有限               55000 万人     江苏省常   江苏省
                                                     膜生产及           100.00   投资设立
公司                          民币          州市    常州市
                                                      销售
                                                     包装材料
江苏睿捷新材料科技有限               20000 万人     江苏省常   江苏省
                                                     生产及销           100.00   投资设立
公司                          民币          州市    常州市
                                                      售
湖南恩捷前沿新材料科技               2500 万人民     湖南省长   湖南省    新材料生
有限公司                         币          沙市    长沙市    产及销售
                                                     科技推广
玉溪恩捷前沿新材料科技               2000 万人民     云南省玉   云南省
                                                     和应用服           100.00   投资设立
有限公司                         币          溪市    玉溪市
                                                      务业
湖北恩捷新材料科技有限               160000 万人    湖北省荆   湖北省    新材料生
公司                          民币          门市    荆门市    产及销售
江苏三合电池材料科技有               10000 万人     江苏省溧   江苏省    新材料生
限公司                         民币          阳市    溧阳市    产及销售
珠海经济技术开发区恩捷               500 万人民      广东省珠   广东省
                                                      贸易            100.00   投资设立
科技有限公司                       币          海市    珠海市
玉溪恩捷新材料有限公司                                                         100.00   投资设立
                            民币          溪市    玉溪市    产及销售
上海恩尔捷贸易有限公司                            上海市    上海市     贸易            100.00   投资设立
                             币
江苏恩捷新材料研究有限               20000 万人     江苏省常   江苏省    贸易/技术
公司                          民币          州市    常州市     服务
                                      财务报表附注 第 96页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                     主要经营                            业务                  持股比例(%)
      子公司名称                      注册资本                               注册地                                                                   取得方式
                                                       地                             性质               直接               间接
上海捷之远新材料科技有                    2000 万人民
                                                     上海市            上海市              贸易                                  100.00           投资设立
限公司                                  币
上海恒捷远新材料科技有                     500 万人民
                                                     上海市            上海市              贸易                                  100.00           投资设立
限公司                                  币
                                   少数股东持 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
        子公司名称                                                                                                                   备注
                                   股比例(%) 股东损益   宣告分派的股利   益余额
上海恩捷新材料科技有限公
司
    这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额：
子公司名                                                           期末余额
  称         流动资产                  非流动资产                资产合计                 流动负债                非流动负债                   负债合计
上海恩捷
新材料科
技有限公
司
    续：
                                                                    期初余额
子公司名称
              流动资产                 非流动资产                  资产合计                  流动负债                 非流动负债                    负债合计
上海恩捷新
材料科技有    12,218,748,855.22      31,724,330,678.36     43,943,079,533.58     26,077,750,162.33      6,642,836,623.86       32,720,586,786.19
限公司
    续：
                                    本期发生额                                                                    上期发生额
子公司
名称                                              综合收益             经营活动                                                     综合收益                经营活动
          营业收入                  净利润                                                营业收入                 净利润
                                                 总额              现金流量                                                      总额                 现金流量
上海恩捷新
材料科技     12,013,331,066.70     -80,248,451.46   249,664,967.69 1,039,909,485.45 8,616,878,965.47     -976,813,990.69 -1,160,557,653.66 1,143,914,431.56
有限公司
    (二)在合营安排或联营企业中的权益
    本公司无重要的合营企业或联营企业。
    九、政府补助
                                                财务报表附注 第 97页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
    （一） 报告期末按应收金额确认的政府补助
    截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无应收政府补助款项。
    （二） 涉及政府补助的负债项目
                                                                     本期冲
                                              本期计入    本期计入           减成本     加：其他变
资产负债表列                        本期新增补                                                            与资产相关/
              期初余额                            营业外收    其他收益           费用金       动     期末余额
  报项目                          助金额                                                             与收益相关
                                              入金额      金额             额      （注 2）
                                                                     （注 1）
政府补助
 高性能锂离子
 电池隔离膜项
 目
 锂电池隔膜生
 产线技术改造        5,844,463.78                           1,080,781.56                    4,763,682.22 与资产相关
 项目
 产业转型技术        4,650,000.00                            900,000.00                     3,750,000.00 与资产相关
 改造
 高质量发展市
 级技改项目
 锅炉提标改造
 项目
 清洁生产扶持
 补贴
人才牵引            519,148.93                              51,063.84                      468,085.09 与资产相关
国家级新能源
课题补助
工业强基项目                         1,392,040.00                                           1,392,040.00 与资产相关
智能工厂补贴                         1,000,000.00                                           1,000,000.00 与资产相关
经济高质量发
展专项资金
（先进装备制       119,562,448.82                          14,308,295.40                   105,254,153.42 与资产相关
造业发展）项
目补贴
省级企业技术
-产业创新能                          500,000.00                8,351.82                     491,648.18 与资产相关
力建设
造业高质量发                          592,200.00                5,434.50                     586,765.50 与资产相关
展专项资金
珠海市工业和
信息化局锂离
子电池隔膜涂                         1,739,900.00            136,620.40                     1,603,279.60 与资产相关
覆生产线技术
改造项目补贴
工业重点行业
领域设备更新                        14,190,000.00            474,861.10                    13,715,138.90 与资产相关
和技术改造
无锡恩捷设备
补贴款
无锡恩捷国家
进口贴息
省级战略性新
兴产业发展专        21,923,076.96                           2,307,692.31                   19,615,384.65 与资产相关
项资金
产业化关键技
术攻关
                                              财务报表附注 第 98页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
数字经济和数
字化转型发展       2,717,391.30                         260,869.57     2,456,521.73 与资产相关
资金
技术改造引导
资金
基础设施建设
补贴
江西通瑞设备
补贴款
基本项目专项
基金
基本项目专项
基金
筹备会资金         233,066.53                           14,720.04      218,346.49 与资产相关
江西通瑞进口
贴息款
省级中小企业
发展专项资金
技改资金         5,315,935.36    2,400,000.00         755,603.06     6,960,332.30 与资产相关
省级工业发展
专项资金
企业扶持资金      13,797,273.16                         815,097.96    12,982,175.20 与资产相关
数字经济与数
字化转型专项                        600,000.00             4,667.34     595,332.66 与资产相关
资金
低氮改造项目
补助
高安工业园区
管理委员会企
业发展扶持资
金-土地补贴
基础设施建设
补贴
江西恩捷进口
贴息款
省级工业发展
专项资金
重庆恩捷进口
贴息款
高性能锂离子
电池微孔隔膜
项目（一期）        932,735.50                           53,811.60      878,923.90 与资产相关
重点项目投资
补助
锂离子电池微
孔隔膜生产数
字化车间 B 财
政专项补助
设备更新项目
超长期特别国                      16,590,000.00          98,388.01    16,491,611.99 与资产相关
债
保障性住房补
助资金
江苏恩捷设备
补贴款
省级战略性新
兴产业发展专      11,011,620.21                         929,097.00    10,082,523.21 与资产相关
项资金
建筑物补贴       67,652,101.57                        3,608,112.12   64,043,989.45 与资产相关
土地补贴款        3,525,496.32                          74,503.68     3,450,992.64 与资产相关
江苏睿捷设备
补贴款
                                            财务报表附注 第 99页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
高安市政府进
口设备产业扶        15,017,548.35                         1,545,796.08                   13,471,752.27 与资产相关
持资金
打造先进制造
业基地智能示
范车间奖励
苏州市重点产
业技术创新项          700,000.00                                                           700,000.00 与资产相关
目经费
苏州捷力进口
贴息-32.21 万      265,242.53                            40,159.39                      225,083.14 与资产相关
元
苏州捷力进口
贴息-161.48 万    1,480,233.34                          124,215.38                     1,356,017.96 与资产相关
元
工业企业有效
投入财政奖励         7,418,853.59                          645,799.99                     6,773,053.60 与资产相关
资金 800 万
战略性新兴产
业融合集群示         8,425,284.96                          650,684.65                     7,774,600.31 与资产相关
范
工业高质量发
展政策项目
-5G 建设与应
用项目
基于“5G+工业
互联网”隔膜          424,909.15                            69,358.75                      355,550.40 与资产相关
智能制造项目
高环境适应性
硫化物电解质
材料及电解质
膜工程化研究
区级行政审批
前置中介服务          432,827.90                            22,196.28                      410,631.62 与资产相关
政府购买补贴
省级制造业高
质量发展专项         3,358,968.95     6,350,000.00         608,753.84                     9,100,215.11 与资产相关
资金
促进科技创新
发展奖励
固定资产投资
补贴资金
土地补贴款         14,311,329.82                          299,713.68                    14,011,616.14 与资产相关
江苏三合设备
补贴款
建筑物补贴         17,326,872.50                         1,443,906.00                   15,882,966.50 与资产相关
 经济高质量
发展专项资金
（先进装备制                                               192,307.68                     9,807,692.32 与资产相关
造业发展）项                         10,000,000.00
目补贴
匈牙利政府补
助
贴
政府专项拨款
（年产 7 万吨       4,239,999.97                          530,000.00                     3,709,999.97 与资产相关
项目）
电力配套工程
改造补助费
市级工业园区
建设专项资金
首台重大技术
装备补助资金
                                               财务报表附注 第 100页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
年产 10 亿个
液体包装盒项        6,618,051.65                          485,008.44                            6,133,043.21 与资产相关
目补贴
省级中小企业
发展专项资金
项目治理
VOCs 补助
安全快充锂电
池用非对称粘
接隔膜的应用
开发
 国家级新能
源课题补助
 企业科技攻
关联合行动补                          200,000.00                                                 200,000.00 与收益相关
贴
 促进科技创
新发展奖励
 聚合物复合
电解质膜制备
技术及极片固
态化研究
  合计       1,367,481,677.60 309,000,488.10       152,828,799.43      21,867,932.04    1,545,521,298.31
   注 1：其他变动中，为外币报表折算形成。
   （三） 计入当期损益的政府补助
    补助项目                     会计科目               2025 年度              2024 年度               与资产/收益相关
高安区政府补助款                     其他收益                   71,923,269.83    71,436,581.31            与资产相关
锡山经济技术开发区
                             其他收益                   26,628,197.50    26,432,286.25            与资产相关
扶持奖励款
经济高质量发展专项
                             其他收益                   14,308,295.40    14,308,295.40            与资产相关
资金
项目和技改项目政府                    其他收益                     5,802,187.32     5,802,187.32           与资产相关
补贴款
匈牙利政府补助                      其他收益                     8,741,103.29                            与资产相关
                             其他收益                                    13,000,000.00            与收益相关
省建设专项资金补贴
开发扶持资金                       其他收益                                    12,300,000.00            与收益相关
通瑞税收返还                       其他收益                     3,886,708.00   10,595,080.00            与收益相关
江苏恩捷科技奖励                     其他收益                   20,000,000.00    10,000,000.00            与收益相关
促进科技创新发展奖
                             其他收益                                      8,566,400.00           与收益相关
励
珠海市支持新型储能
                             其他收益                                      5,330,000.00           与收益相关
产业化发展项目补贴
地方纳税贡献奖励                     其他收益                                      5,058,500.00           与收益相关
镇级财政扶持款                      其他收益                     5,640,000.00                            与收益相关
                         其他收益/财
                          务费用
                                             财务报表附注 第 101页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
   合计                           222,311,418.23     224,711,338.74
  （四） 冲减成本费用的政府补助
  会计科目       本期发生额                        上期发生额                     冲减的成本费用
贷款贴息                 7,492,508.87                3,111,912.28       财务费用-利息支出
贷款贴息                 5,870,613.98                                     在建工程
   合计               13,363,122.85                3,111,912.28
  十、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收款项、应付款项及可转换债券等。
在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这
些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由投资部按照董事会批准的政策开展。投资部
会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部
门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司
通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减
少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
  （一） 金融工具产生的各类风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、应收票据、应收款项等，这些金融资产的信用风险
                     财务报表附注 第 102页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注
十二/（五）/5 所载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受
信用风险的担保。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
  截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
         项目               账面余额                  减值准备
应收票据                          704,678,410.14           471,852.27
应收账款                         7,545,033,395.69     133,496,481.93
其他应收款                          33,794,717.41        1,806,940.44
应收款项融资                       1,213,767,926.87
长期应收款                            4,457,531.97
         合计                  9,501,731,982.08     135,775,274.64
  本公司的主要客户客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信
用风险。由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
  由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2025 年 12 月 31 日，
本公司应收账款的 39.78%（2024 年 12 月 31 日：42.93%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
  本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
                     财务报表附注 第 103页
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财务报表附注
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资
额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
   截止 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
                                                             期末余额
   项目
非衍生金融负债
 短期借款                          7,913,611,937.50                                                    7,913,611,937.50
 应付票据                            766,213,912.36                                                      766,213,912.36
 应付账款                          2,310,176,867.17                                                    2,310,176,867.17
 其他应付款                           192,882,923.14                                                      192,882,923.14
 长期借款                                                                4,992,559,411.66              4,992,559,411.66
 长期应付款                                                                   384,054,475.96              384,054,475.96
  一年内到期的非
流动负债
非衍生金融负债小
计
衍生金融负债                                                                                                            -
   合计                         13,378,360,767.86                      5,376,613,887.62             18,754,974,655.48
   （1）汇率风险
   本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为港币、日元、美元、
欧元、人民币或匈牙利福林）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和
外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会以签署远期
外汇合约或货币互换合约来达到规避汇率风险的目的。
的金额列示如下：
                                                        期末余额
  项目                                                             匈牙利项
              美元项目             日元项目               欧元项目                            其他               合计
                                                                 目
外币金融资
产：
货币资金        515,723,295.00    25,365,095.09       7,507,181.61   12,106,118.65    958,749.86   561,660,440.21
应收账款        341,152,523.23    40,504,045.53                                                    381,656,568.76
                                      财务报表附注 第 104页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                     期末余额
   项目                                                         匈牙利项
               美元项目             日元项目           欧元项目                           其他               合计
                                                              目
其他应收款                                                                          14,894.34        14,894.34
   小计        856,875,818.23    65,869,140.62   7,507,181.61   12,106,118.65   973,644.20   943,331,903.31
外币金融负
债：
应付账款         402,738,558.46    22,301,567.25    812,119.13                                 425,852,244.84
   小计        402,738,558.46    22,301,567.25    812,119.13                                 425,852,244.84
   截止 2025 年 12 月 31 日，对于本公司各类外币金融资产和外币金融负债，如果人民币
对外币升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约 4,398.58 万
元（2024 年度约 6,589.87 万元)。
   （2）利率风险
   本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
   本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
   截止 2025 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其
他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约 4,126.88 万元（2024 年度约 5,367.56 万
元)。
   上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动
利率获得的借款。
   （3）价格风险
   价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
   十一、公允价值
   （一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                                        期末公允价值
        项目
                              第 1 层次            第 2 层次               第 3 层次                 合计
                                       财务报表附注 第 105页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                   期末公允价值
      项目
              第 1 层次         第 2 层次     第 3 层次               合计
一、持续的公允价值计量    ——             ——            ——               ——
（一）应收款项融资                              1,213,767,926.87   1,213,767,926.87
（三）其他权益工具投资                              73,000,000.00      73,000,000.00
持续以公允价值计量的
资产总额
  （二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
  无
  （三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
  无
  （四）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
   本公司持有的应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，其剩余年限较短，
账面价值与公允价值相近。
   本公司持有的第三层次公允价值计量的指定以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的非交易性权益工具投资，主要为无可观察的活跃市场数据验证，
采用其自身数据作出的财务预测的股权投资项目。
                       财务报表附注 第 106页
  云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
  财务报表附注
     （五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数的敏感性分析
                                                                                                                                          对于在报告期
                                                当期利得或损失总额                              购买、发行、出售和结算
                                                                                                                                           末持有的资
                            转入第 3 层   转出第 3 层                                                                                             产，计入损益
    项目      期初余额                                                                                                        期末余额
                              次         次               计入其他综                                                                             的当期未实现
                                                计入损益                        购买              发行   出售       结算                              利得或损失的
                                                         合收益
                                                                                                                                            变动
应收款项融资     408,092,531.80                                                1,213,767,926.87             408,092,531.80   1,213,767,926.87
其他权益工具投资   78,000,000.00                                 -5,000,000.00                                                   73,000,000.00
    合计     486,092,531.80                                -5,000,000.00   1,213,767,926.87             408,092,531.80   1,286,767,926.87
                                                       财务报表附注 第 107页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  （六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确
定转换时点的政策
  本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
  （七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
  本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
  （八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他
应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期借款
和应付债券。
  上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
  十二、关联方及关联交易
  (一)本企业实际控制人情况
  截至 2025 年 12 月 31 日，本公司实际控制人系李晓明家族，李晓明家族直接及间接控
制本公司股份比例为 42.22%。李晓明家族持股情况如下：家族成员 PAULXIAOMINGLEE 直接
持股 13.08%，家族成员李晓华直接持股 8.22%，家族成员 SHERRYLEE 直接持股 7.26%，家族
成员 JERRYYANGLI 直接持股 1.50%。李晓明家族成员通过公司股东玉溪合益投资有限公司间
接控制公司股份比例为 12.16%。。
  (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
  (三)本公司的合营和联营企业情况
  本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
         合营或联营企业名称                       与本公司关系
玉溪昆莎斯塑料色母有限公司                 上期的联营企业
  (四)其他关联方情况
          其他关联方名称                     其他关联方与本公司的关系
玉溪合力投资有限公司                    股东
玉溪合益投资有限公司                    实际控制人控制的公司
珠海辰玉新材料科技有限公司                 实际控制人控制的公司
珠海市翰辰新材料科技有限公司                实际控制人控制的公司
苏州捷胜科技有限公司                    实际控制人控制的公司
                      财务报表附注 第 108页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                     其他关联方名称                               其他关联方与本公司的关系
苏州富强科技有限公司                                       实际控制人控制的公司
苏州富强加能精机有限公司                                     实际控制人控制的公司
常熟市巨兴机械有限公司                                      实际控制人控制的公司
PAUL XIAOMING LEE                                实际控制人家族主要成员
李晓华                                              实际控制人家族主要成员
YAN MA                                           实际控制人家族主要成员
YAN YANG HUI                                     实际控制人家族主要成员
SHEEY LEE                                        实际控制人家族主要成员
JERRY YANG LI                                    实际控制人家族主要成员
     (五)关联方交易
司交易已作抵销。
                                                       获批的交易
                                                                       是否超过交
         关联方           关联交易内容     本期发生额                   额度                        上期发生额
                                                                        易额度
                                                        （含税）
玉溪昆莎斯塑料色母                                             2,000.00 万元
                       购买添加剂         26,931,637.17                          否        27,786,128.30
有限公司                                                 -3,500.00 万元
珠海辰玉新材料科技                                                不超过
                       采购材料      117,770,528.24                             否        94,070,099.94
有限公司                                                 23,500.00 万元
苏州捷胜科技有限公              购买设备及备                            不超过
司及其下属公司                件                             60,880.05 万元
         合计                      437,466,575.99                                     552,036,282.56
            关联方                关联交易内容                    本期发生额                     上期发生额
玉溪昆莎斯塑料色母有限公司                 销售原料、塑料制品                       45,055,700.13           9,520,584.86
珠海辰玉新材料科技有限公司                 销售包装材料                                66,345.13           104,867.27
                合计                                            45,122,045.26           9,625,452.13
     （1）本公司作为出租方
         承租方名称                租赁资产种类            本期确认的租赁收入                       上期确认的租赁收入
玉溪合力投资有限公司                     办公室                            2,285.74                    2,285.72
玉溪合益投资有限公司                     办公室                            3,027.50                    3,027.52
玉溪昆莎斯塑料色母有限公
                                厂房                           91,743.13                   22,018.34
司
                                财务报表附注 第 109页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
   承租方名称        租赁资产种类            本期确认的租赁收入             上期确认的租赁收入
     合计                                    97,056.37                  27,331.58
  （1）本公司作为担保方-母公司为子公司担保
                                                                     担保是否已
     被担保方            担保金额               担保起始日          担保到期日
                                                                     经履行完毕
云南红塔塑胶有限公司             44,000,000.00      2024/6/11       无限期           否
云南红塔塑胶有限公司            129,000,000.00       2023/7/7       2026/4/6      否
云南红塔塑胶有限公司             70,000,000.00       2024/1/2       2027/1/2      否
云南红塔塑胶有限公司             50,000,000.00      2025/1/27      2026/1/27      否
云南红塔塑胶有限公司             50,000,000.00      2025/3/10       2026/3/9      否
云南红塔塑胶有限公司             60,000,000.00       2025/4/9       2029/4/8      否
云南红塔塑胶有限公司            100,000,000.00       2025/4/8       2026/4/8      否
云南红塔塑胶有限公司             60,000,000.00      2025/7/25      2030/7/25      否
云南红塔塑胶有限公司             50,000,000.00     2025/11/18      2026/11/2      否
云南红塔塑胶有限公司             41,000,000.00     2025/12/23     2028/12/22      否
云南红创包装有限公司             66,000,000.00      2024/6/11       无限期           否
云南红创包装有限公司             60,000,000.00      2023/9/22      2026/9/22      否
云南红创包装有限公司             90,000,000.00       2024/1/2       2027/1/2      否
云南红创包装有限公司             20,000,000.00      2024/1/29      2027/1/29      否
云南红创包装有限公司            100,000,000.00     2024/12/26     2027/12/26      否
云南红创包装有限公司            162,000,000.00      2025/3/25      2028/3/24      否
云南红创包装有限公司            150,000,000.00      2025/4/24      2026/4/24      否
云南红创包装有限公司             50,000,000.00       2025/5/9       2026/5/8      否
云南红创包装有限公司            100,000,000.00      2025/3/20      2026/3/19      否
云南红创包装有限公司             50,000,000.00     2025/11/18      2026/11/6      否
红塔塑胶（成都）有限公司           10,000,000.00       2025/4/9       2029/4/8      否
红塔塑胶（成都）有限公司           75,000,000.00      2025/5/20      2026/5/19      否
上海恩捷新材料科技有限公司         856,000,000.00      2020/9/28      2027/9/27      否
上海恩捷新材料科技有限公司         660,000,000.00       2022/2/7       2027/2/7      否
上海恩捷新材料科技有限公司         240,000,000.00       2022/6/5       2025/6/4      是
上海恩捷新材料科技有限公司          46,225,860.00      2022/6/10      2027/6/10      否
上海恩捷新材料科技有限公司         300,000,000.00      2022/8/18      2027/8/18      否
上海恩捷新材料科技有限公司        1,200,000,000.00      2023/8/1       2038/8/1      否
上海恩捷新材料科技有限公司         213,084,000.00      2024/4/16      2027/4/16      否
上海恩捷新材料科技有限公司         213,584,910.00      2024/6/24       无限期           否
上海恩捷新材料科技有限公司         900,000,000.00      2025.2.25       2027/8/8      否
                    财务报表附注 第 110页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                    担保是否已
     被担保方            担保金额               担保起始日         担保到期日
                                                                    经履行完毕
上海恩捷新材料科技有限公司         250,000,000.00      2025/3/11     2026/2/25     否
上海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00       2025/5/8      2026/5/7     否
上海恩捷新材料科技有限公司         250,000,000.00      2025/6/12      无限期          否
上海恩捷新材料科技有限公司         625,000,000.00      2025/7/30     2026/7/28     否
上海恩捷新材料科技有限公司         196,000,000.00      2025/8/14     2026/7/25     否
上海恩捷新材料科技有限公司         500,000,000.00      2025/8/28     2026/8/27     否
上海恩捷新材料科技有限公司         209,000,000.00       2025/9/9     2026/1/16     否
上海恩捷新材料科技有限公司         100,000,000.00      2025/9/10      2029/9/9     否
上海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00      2025/9/12     2026/9/10     否
上海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00      2025/11/5     2026/11/4     否
上海恩捷新材料科技有限公司         546,000,000.00     2025/11/14    2026/10/21     否
上海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00     2025/12/24    2026/12/23     否
上海恩捷新材料科技有限公司         500,000,000.00     2025/12/24     2026/9/24     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         150,000,000.00      2023/5/29     2026/5/29     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         220,000,000.00      2023/12/1    2027/12/31     否
珠海恩捷新材料科技有限公司          32,000,000.00       2024/3/1      2027/3/1     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         270,967,000.00      2024/4/12     2026/3/31     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         356,820,000.00      2024/7/30      无限期          否
珠海恩捷新材料科技有限公司         270,000,000.00       2025/1/3      2028/1/2     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         400,000,000.00      2025/4/17     2030/4/17     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         300,000,000.00       2025/5/8      2026/5/7     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00      2024/4/12     2026/5/11     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00      2024/8/19     2025/8/19     是
珠海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00       2025/7/9      2030/7/9     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         300,000,000.00      2025/7/16     2026/7/16     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         442,000,000.00     2025/10/23    2035/10/22     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         220,000,000.00     2025/12/22     2027/12/8     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00      2025/12/1    2027/11/30     否
无锡恩捷新材料科技有限公司        1,160,000,000.00     2020/12/1     2029/12/1     否
无锡恩捷新材料科技有限公司         100,000,000.00      2024/9/24     2029/9/24     否
无锡恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00       2024/9/2      2025/9/1     是
无锡恩捷新材料科技有限公司         100,000,000.00      2025/3/24     2026/3/23     否
无锡恩捷新材料科技有限公司         120,000,000.00     2025/10/20     2026/9/10     否
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公        50,000,000.00      2024/6/25     2026/6/20     否
                    财务报表附注 第 111页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                    担保是否已
     被担保方            担保金额               担保起始日         担保到期日
                                                                    经履行完毕
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
苏州捷力新能源材料有限公司         550,000,000.00      2022/5/23     2027/5/23     否
苏州捷力新能源材料有限公司         104,000,000.00       2022/3/9      2027/3/9     否
苏州捷力新能源材料有限公司         180,000,000.00       2024/1/9      2029/1/8     否
苏州捷力新能源材料有限公司         140,000,000.00       2024/3/5      2027/3/5     否
苏州捷力新能源材料有限公司         200,000,000.00     2024/11/14    2025/11/13     是
苏州捷力新能源材料有限公司         100,000,000.00     2024/12/10    2029/12/10     否
苏州捷力新能源材料有限公司          50,000,000.00      2025/9/15     2028/9/15     否
苏州捷力新能源材料有限公司         100,000,000.00      2025/9/23     2026/9/22     否
苏州捷力新能源材料有限公司         100,000,000.00     2025/11/27    2030/11/27     否
重庆恩捷新材料科技有限公司        1,600,000,000.00     2022/4/26     2028/5/10     否
重庆恩捷新材料科技有限公司         100,000,000.00      2024/2/23     2027/2/22     否
重庆恩捷新材料科技有限公司          80,000,000.00      2025/8/26     2026/8/25     否
重庆恩捷新材料科技有限公司          50,000,000.00      2025/9/22     2026/9/21     否
重庆恩捷新材料科技有限公司         300,000,000.00     2025/11/28    2026/11/27     否
江西睿捷新材料科技有限公司         400,000,000.00      2023/4/12     2030/4/12     否
江苏恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00     2024/11/18     2026/3/25     否
江苏恩捷新材料科技有限公司         300,000,000.00       2025/2/8      2026/2/8     否
江苏恩捷新材料科技有限公司         100,000,000.00     2025/10/23     2026/8/13     否
江苏恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00     2025/11/27    2028/11/27     否
江西恩博新材料有限公司           433,500,000.00      2024/4/28     2032/4/27     否
湖北恩捷新材料科技有限公司         495,000,000.00      2023/5/24     2028/5/23     否
湖北恩捷新材料科技有限公司        1,650,000,000.00     2023/5/24    2029/11/21     否
                    财务报表附注 第 112页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                               担保是否已
          被担保方                  担保金额               担保起始日         担保到期日
                                                                               经履行完毕
湖北恩捷新材料科技有限公司                    200,000,000.00      2025/3/17     2028/3/31     否
玉溪恩捷新材料有限公司                     1,000,000,000.00      2023/3/1    2026/12/31     否
玉溪恩捷新材料有限公司                      700,000,000.00      2024/4/10     2027/4/10     否
玉溪恩捷新材料有限公司                     1,000,000,000.00     2024/7/16    2034/10/30     否
玉溪恩捷新材料有限公司                     3,500,000,000.00      2025/3/4    2034/10/19     否
玉溪恩捷新材料有限公司                       30,000,000.00     2025/10/15    2029/10/14     否
重庆恩捷纽米科技股份有限公司                   100,000,000.00      2024/8/13     2027/8/12     否
重庆恩捷纽米科技股份有限公司                    35,000,000.00     2024/10/24      2026/2/9     否
上海恩尔捷贸易有限公司                       10,000,000.00      2025/2/25     2027/9/19     否
上海恩尔捷贸易有限公司                       10,000,000.00      2025/3/19    2025/10/18     是
上海恩尔捷贸易有限公司                       10,000,000.00      2025/6/26     2030/6/26     否
上海恩尔捷贸易有限公司                       10,000,000.00      2025/9/18     2026/9/17     否
红创包装（安徽）有限公司                     550,000,000.00      2024/7/23      2029/2/1     否
红创包装（安徽）有限公司                      20,000,000.00      2025/5/30     2028/5/30     否
红创包装（安徽）有限公司                      29,000,000.00      2025/9/25     2027/9/24     否
红创包装（安徽）有限公司                      50,000,000.00     2025/12/18    2028/12/18     否
CHUANGXIN NEW MATERIAL (HONG
KONG)CO.,LIMITED 创新新材料（香         101,600,070.00       2024/2/1      无限期          否
港）有限公司
CHUANGXIN NEW MATERIAL (HONG
KONG)CO.,LIMITED 创新新材料（香        1,206,439,000.00     2024/4/12      无限期          否
港）有限公司
云南捷辰包装材料有限公司                      20,000,000.00       2025/1/2      2028/1/2     否
云南捷辰包装材料有限公司                      10,000,000.00      2025/5/28     2026/5/27     否
无锡恩捷新材料科技有限公司                                         2022/5/6     2026/4/10     否
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
苏州捷力新能源材料有限公司                                         2022/5/6     2026/4/10     否
重庆恩捷新材料科技有限公司                                         2022/5/6     2026/4/10     否
江西睿捷新材料科技有限公司                                         2022/5/6     2026/4/10     否
江苏恩捷新材料科技有限公司                                         2022/5/6     2026/4/10     否
江苏睿捷新材料科技有限公司                                         2022/5/6     2026/4/10     否
江西恩博新材料有限公司                                           2022/5/6     2026/4/10     否
湖北恩捷新材料科技有限公司                                         2022/5/6     2026/4/10     否
江苏三合电池材料科技有限公司                                        2022/5/6     2026/4/10     否
玉溪恩捷新材料有限公司                                           2022/5/6     2026/4/10     否
云南红创包装有限公司                       392,249,000.00     2020/11/30     2028/5/30     是
                               财务报表附注 第 113页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                    担保是否已
     被担保方            担保金额               担保起始日         担保到期日
                                                                    经履行完毕
上海恩捷新材料科技有限公司                            2020/11/30     2028/5/30     否
无锡恩捷新材料科技有限公司                            2020/11/30     2028/5/30     否
江苏恩捷新材料科技有限公司                            2020/11/30     2028/5/30     否
无锡恩捷新材料科技有限公司                             2024/4/10     2027/4/10     否
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
苏州捷力新能源材料有限公司                             2024/4/10     2027/4/10     否
重庆恩捷新材料科技有限公司                             2024/4/10     2027/4/10     否
江西睿捷新材料科技有限公司                             2024/4/10     2027/4/10     否
江苏恩捷新材料科技有限公司                             2024/4/10     2027/4/10     否
江苏睿捷新材料科技有限公司                             2024/4/10     2027/4/10     否
江西恩博新材料有限公司                               2024/4/10     2027/4/10     否
湖北恩捷新材料科技有限公司                             2024/4/10     2027/4/10     否
玉溪恩捷新材料有限公司                               2024/4/10     2027/4/10     否
厦门恩捷新材料有限公司                               2024/4/10     2027/4/10     否
江西恩捷新材料科技有限公司                             2024/4/10     2027/4/10     否
红创包装（安徽）有限公司                              2024/4/10     2027/4/10     否
无锡恩捷新材料科技有限公司                             2022/4/11     2025/4/11     是
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
苏州捷力新能源材料有限公司                             2022/4/11     2025/4/11     是
重庆恩捷新材料科技有限公司                             2022/4/11     2025/4/11     是
江西睿捷新材料科技有限公司                             2022/4/11     2025/4/11     是
江苏恩捷新材料科技有限公司                             2022/4/11     2025/4/11     是
江苏睿捷新材料科技有限公司                             2022/4/11     2025/4/11     是
江西恩博新材料有限公司                               2022/4/11     2025/4/11     是
湖北恩捷新材料科技有限公司                             2022/4/11     2025/4/11     是
江苏三合电池材料科技有限公司                            2022/4/11     2025/4/11     是
玉溪恩捷新材料有限公司                               2022/4/11     2025/4/11     是
厦门恩捷新材料有限公司                               2022/4/11     2025/4/11     是
江西恩捷新材料科技有限公司                             2022/4/11     2025/4/11     是
无锡恩捷新材料科技有限公司                              2024/3/1    2025/12/31     是
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司                    2,000,000,000.00
苏州捷力新能源材料有限公司                              2024/3/1    2025/12/31     是
重庆恩捷新材料科技有限公司                              2024/3/1    2025/12/31     是
                    财务报表附注 第 114页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                   担保是否已
      被担保方           担保金额              担保起始日         担保到期日
                                                                   经履行完毕
江西睿捷新材料科技有限公司                             2024/3/1    2025/12/31     是
江苏恩捷新材料科技有限公司                             2024/3/1    2025/12/31     是
江苏睿捷新材料科技有限公司                             2024/3/1    2025/12/31     是
江西恩博新材料有限公司                               2024/3/1    2025/12/31     是
湖北恩捷新材料科技有限公司                             2024/3/1    2025/12/31     是
江苏三合电池材料科技有限公司                            2024/3/1    2025/12/31     是
玉溪恩捷新材料有限公司                               2024/3/1    2025/12/31     是
厦门恩捷新材料有限公司                               2024/3/1    2025/12/31     是
江西恩捷新材料科技有限公司                             2024/3/1    2025/12/31     是
珠海恩捷新材料科技有限公司                            2024/7/30      无限期          否
上海恩捷新材料科技有限公司                            2024/7/30     2025/7/30     是
江西省通瑞新能源科技发展有限公司                        2025/12/23    2029/12/31     否
江西恩捷新材料科技有限公司                           2025/12/23    2029/12/31     否
珠海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00     2023/2/21     2028/2/21     是
珠海恩捷新材料科技有限公司         270,000,000.00      2022/2/7      2025/2/6     是
珠海恩捷新材料科技有限公司         300,000,000.00     2023/7/13     2025/7/14     是
珠海恩捷新材料科技有限公司         300,000,000.00     2024/1/15     2025/7/15     是
珠海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00     2024/4/12     2025/4/11     是
珠海恩捷新材料科技有限公司         200,000,000.00     2024/4/24     2029/4/23     是
珠海恩捷新材料科技有限公司         300,000,000.00     2024/4/25     2025/4/24     是
重庆恩捷新材料科技有限公司          80,000,000.00      2024/8/2      2025/8/1     是
重庆恩捷新材料科技有限公司         300,000,000.00     2024/11/8    2025/10/29     是
云南红塔塑胶有限公司             40,000,000.00     2020/11/9    2025/10/23     是
云南红塔塑胶有限公司             51,650,000.00      2022/5/5      2025/5/4     是
云南红塔塑胶有限公司             60,000,000.00     2023/7/15     2025/7/15     是
云南红塔塑胶有限公司             80,000,000.00     2024/1/12     2028/1/11     是
云南红塔塑胶有限公司            100,000,000.00     2024/4/19     2025/4/19     是
云南红塔塑胶有限公司             50,000,000.00    2024/11/15     2026/5/15     是
云南红创包装有限公司             50,000,000.00     2022/2/23     2027/2/23     是
云南红创包装有限公司            162,000,000.00     2022/3/21     2025/3/20     是
云南红创包装有限公司            120,000,000.00     2024/1/15     2025/1/14     是
云南红创包装有限公司              7,258,788.30     2024/3/29     2025/3/28     是
云南红创包装有限公司            130,000,000.00     2024/4/26     2025/4/26     是
云南红创包装有限公司             40,000,000.00     2024/4/30      2025/4/2     是
云南红创包装有限公司             13,667,784.90     2024/8/21     2025/8/20     是
云南红创包装有限公司             40,000,000.00     2024/9/29     2025/9/17     是
                    财务报表附注 第 115页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                           担保是否已
          被担保方              担保金额               担保起始日         担保到期日
                                                                           经履行完毕
云南红创包装有限公司                   100,000,000.00     2024/11/13    2025/11/13     是
云南德新纸业有限公司                    20,000,000.00       2024/1/2      2027/1/2     是
云南德新纸业有限公司                    10,000,000.00      2024/1/12     2028/1/11     是
玉溪恩捷新材料有限公司                  800,000,000.00     2023/10/26    2032/10/25     是
无锡恩捷新材料科技有限公司                100,000,000.00       2024/1/5      2028/1/4     是
无锡恩捷新材料科技有限公司                100,000,000.00      2024/7/12     2025/6/16     是
无锡恩捷新材料科技有限公司                150,000,000.00      2024/8/21      2025/8/4     是
上海恩捷新材料科技有限公司                165,000,000.00     2023/10/27    2025/10/26     是
上海恩捷新材料科技有限公司                500,000,000.00     2023/12/22    2027/12/21     是
上海恩捷新材料科技有限公司                800,000,000.00      2024/3/20     2025/8/25     是
上海恩捷新材料科技有限公司                200,000,000.00      2024/4/18     2025/4/17     是
上海恩捷新材料科技有限公司                200,000,000.00      2024/4/24     2025/4/23     是
上海恩捷新材料科技有限公司                200,000,000.00      2024/6/17     2025/6/16     是
上海恩捷新材料科技有限公司                900,000,000.00       2024/8/9      2027/8/8     是
上海恩捷新材料科技有限公司                196,000,000.00      2024/8/20     2025/7/22     是
上海恩捷新材料科技有限公司                500,000,000.00      2024/8/22     2025/8/21     是
上海恩捷新材料科技有限公司                875,000,000.00      2024/8/27     2025/7/22     是
上海恩捷新材料科技有限公司                209,000,000.00       2024/9/2     2025/5/31     是
上海恩捷新材料科技有限公司                150,000,000.00       2024/9/6      2027/9/6     是
上海恩捷新材料科技有限公司                200,000,000.00      2024/9/11      2025/9/9     是
上海恩捷新材料科技有限公司                546,000,000.00      2024/12/3     2025/9/22     是
上海恩捷新材料科技有限公司                 50,000,000.00     2024/12/30    2025/12/30     是
上海恩尔捷贸易有限公司                   10,000,000.00      2024/9/20     2027/9/19     是
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
江西省通瑞新能源科技发展有限公
司
红塔塑胶（成都）有限公司                  30,000,000.00      2024/1/12     2028/1/11     否
红创包装（安徽）有限公司                 210,000,000.00     2023/11/15      2025/2/1     是
           合计              50,287,866,413.20
    （2）本公司作为担保方-子公司为子公司担保
                                                                           担保是否已
    担保方           被担保方        担保金额             担保起始日         担保到期日
                                                                           经履行完毕
上海恩捷新材料         无锡恩捷新材料科    1,160,000,000.00    2020/12/1      2029/12/1     否
                           财务报表附注 第 116页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                                     担保是否已
    担保方         被担保方                  担保金额             担保起始日         担保到期日
                                                                                     经履行完毕
科技有限公司     技有限公司
上海恩捷新材料    苏州捷力新能源材
科技有限公司     料有限公司
上海恩捷新材料    重庆恩捷新材料科
科技有限公司     技有限公司
           SEMCORP Hungary
上海恩捷新材料
           Korlátolt Felel?sség?        6,566,240.00    2025/11/28     2028/11/28      否
科技有限公司
           Társaság（匈牙利）
上海恩捷新材料    江苏睿捷新材料科
科技有限公司     技有限公司
上海恩捷新材料    江苏恩捷新材料科
科技有限公司     技有限公司
    合计                              5,616,566,240.00
    （3）本公司作为担保方-连同子公司担保
                                                                                     担保是否已
    担保方         被担保方                  担保金额             担保起始日         担保到期日
                                                                                     经履行完毕
云南恩捷新材料
（集团）股份有限
           珠海恩捷新材料科
公司、上海恩捷新                             200,000,000.00       2023/9/6        2026/9/6     是
           技有限公司
材料科技有限公
司
云南恩捷新材料
（集团）股份有限
           苏州捷力新能源材
公司、上海恩捷新                             550,000,000.00      2022/5/24       2027/5/24     否
           料有限公司
材料科技有限公
司
云南恩捷新材料
（集团）股份有限
           珠海恩捷新材料科
公司、上海恩捷新                             750,000,000.00       2019/8/1        2025/8/1     是
           技有限公司
材料科技有限公
司
云南恩捷新材料
（集团）股份有限
           重庆恩捷新材料科
公司、上海恩捷新                            1,600,000,000.00     2022/4/26       2028/5/10     否
           技有限公司
材料科技有限公
司
云南恩捷新材料
           无锡恩捷新材料科
（集团）股份有限                            1,160,000,000.00     2020/12/1       2029/12/1     否
           技有限公司
公司、上海恩捷新
                                   财务报表附注 第 117页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                               担保是否已
     担保方         被担保方      担保金额              担保起始日             担保到期日
                                                                               经履行完毕
材料科技有限公
司
     合计                   4,260,000,000.00
           项目                     本期发生额                               上期发生额
关键管理人员薪酬                                     9,445,670.17                      7,417,913.45
     （1）本公司应收关联方款项
                                    期末余额                               期初余额
项目名称             关联方
                           账面余额              坏账准备             账面余额            坏账准备
其他非流动
资产
           常熟市巨兴机械有限公
           司
           苏州富强加能精机有限
           公司
           苏州捷胜科技有限公司                                         94,546,169.67
应收股利
           玉溪昆莎斯塑料色母有
           限公司
     （2）本公司应付关联方款项
项目名称               关联方                       期末余额                         期初余额
应付账款
           珠海市翰辰新材料科技有限公司                                                        17,700.00
           苏州富强科技有限公司                          8,409,189.23                    2,136,686.00
           常熟市巨兴机械有限公司                           341,600.00
           苏州捷胜科技有限公司                         16,795,909.26
           玉溪昆莎斯塑料色母有限公司                                                       2,401,471.87
           珠海辰玉新材料科技有限公司                                                      27,429,230.36
     十三、股份支付
     （一）股份支付总体情况
                         财务报表附注 第 118页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                 本期授予                      本期行权              本期解锁            本期失效
授予对象类别                                 数           金     数      金
            数量            金额                                            数量                  金额
                                       量           额     量      额
销售人员       90,000.00     495,000.00                                  188,600.00     4,637,674.00
管理人员      280,000.00    1,544,500.00                                2,284,626.00   53,506,353.34
研发人员                                                                     360.00         8,852.40
生产人员                                                                 504,882.00    11,846,848.38
  合计      370,000.00    2,039,500.00                                2,978,468.00   69,999,728.12
  （二）以权益结算的股份支付情况
                                               （1）限制性股票采用授予日收盘价确认其公允价值；
授予日权益工具公允价值的确定方法                               （2）股票期权采用布莱克－斯科尔斯模型确认其公
                                               允价值
授予日权益工具公允价值的重要参数                               历史波动率、无风险收益率、股息率
                                               等待期的每个资产负债表日,根据最新取得的可行权
可行权权益工具数量的确定依据
                                               人数、业绩指标完成情况等后续信息进行估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因                              无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额                                                       88,375,137.00
本期以权益结算的股份支付归属于母公司确认的费
                                                                            -3,233,239.75
用总额
本期以权益结算的股份支付归属于少数股东确认的
费用总额
  （三）本期股份支付费用
 授予对象类别                以权益结算的股份支付费用                          以现金结算的股份支付费用
销售人员                                       806,782.93
管理人员                                   -3,511,930.59
研发人员                                          -602.66
生产人员                                       -403,033.59
   合计                                  -3,108,783.91
  十四、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
  截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司以固定资产中的房屋及建筑物与机器设备、无形资
产中的土地使用权及在建工程为抵押取得银行综合授信额度金额为 222,015.52 万元。具体
详见附注五之注释 22。
                                 财务报表附注 第 119页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司以大额存单、孙公司苏州捷力新能源材料有限公司
和注释 32。
股份的方式支付收购青岛中科华联新材料股份有限公司 100%股权，截止本报告出具日，本
次交易尚在推进中，相关审计、评估工作尚未完成。本次交易尚需获得公司股东大会批准及
中国证监会注册，存在不确定性。
  除存在上述承诺事项外，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
  （二）资产负债表日存在的重要或有事项
  本公司不存在需要披露的重要或有事项。
  十五、资产负债表日后事项
  截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
  十六、其他重要事项说明
  （一） 分部信息
  根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为二个
报告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。本公司的管
理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。
  本公司报告分部包括：
  ①锂电池隔离膜业务分部，负责生产及销售锂电池隔离膜，该产品主要用于动力汽车电
池和 3C 产品电池生产；
  ②BOPP 膜业务分部，该产品主要用于烟盒、食品等产品的外包装。
  分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些会计政
策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一致。
  （2）分部利润或亏损、资产及负债
                    财务报表附注 第 120页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                                    金额单位：万元
                                           期末余额/本期发生额
        项目     锂电池隔离          BOPP膜业务
                                                      其他           分部间抵销               合计
               膜业务分部             分部
一.营业收入         1,201,333.11         58,691.99        109,663.29         -6,415.68    1,363,272.72
其中：对外交易收入      1,201,333.11         58,673.20        103,266.40                      1,363,272.72
    分部间交易收入                            18.79            6,396.89        -6,415.68
二.营业成本          975,515.04          52,436.86          85,803.22        -6,399.55    1,107,355.57
三.营业费用           10,414.07            889.39            3,436.99                       14,740.45
四.利润总额           10,888.26           1,474.87          35,570.49        -4,178.82      43,754.79
五.资产总额         4,569,870.67         93,849.30       2,174,570.66   -1,963,566.95     4,874,723.67
六.负债总额         3,423,137.93         35,764.93        151,935.77    -1,457,707.33     2,153,131.30
   十七、母公司财务报表主要项目注释
   注释 1．应收账款
         账龄                         期末余额                                    期初余额
         小计                                      2,143,721.39
减：坏账准备                                            283,436.97
         合计                                      1,860,284.42
                                                       期末余额
        类别               账面余额                                   坏账准备
                                                                        计提比例           账面价值
                     金额             比例（%）                 金额
                                                                         （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备            2,143,721.39       100.00             283,436.97       13.22        1,860,284.42
其中：账龄组合              2,143,721.39       100.00             283,436.97       13.22        1,860,284.42
        合计           2,143,721.39       100.00             283,436.97       13.22        1,860,284.42
                              财务报表附注 第 121页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
   按组合计提坏账准备
   （1）账龄组合
                                                              期末余额
         账龄
                                   账面余额                       坏账准备                     计提比例（%）
         合计                           2,143,721.39                   283,436.97
                                                         本期变动金额
        类别         期初余额                                                                                期末余额
                                    计提          收回或转回                    核销          其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                          283,436.97                                                            283,436.97
其中：账龄组合                            283,436.97                                                            283,436.97
        合计                         283,436.97                                                            283,436.97
                                                                              占应收账款和合                已计提应收账款坏账准
                   应收账款             合同资产              应收账款和合同
   单位名称                                                                       同资产期末余额                备和合同资产减值准备
                   期末余额             期末余额              资产期末余额
                                                                              合计数的比例(%)                  余额
 云南嘉科包装科
 技股份有限公司
    合计              2,143,721.39                             2,143,721.39           100.00                       283,436.97
   注释 2．其他应收款
              项目                                期末余额                                 期初余额
应收股利                                                   781,539,232.73                          786,539,232.73
其他应收款                                                13,601,533,643.91                       12,911,608,164.83
              合计                                     14,383,072,876.64                       13,698,147,397.56
   注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
                                   财务报表附注 第 122页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
     （一） 应收股利
              被投资单位                                   期末余额                         期初余额
上海恩捷新材料科技有限公司                                               666,539,232.73               666,539,232.73
云南红塔塑胶有限公司                                                  115,000,000.00               120,000,000.00
               合计                                           781,539,232.73               786,539,232.73
     （二） 其他应收款
         账龄                           期末余额                                   期初余额
         小计                                13,601,681,034.06                      12,911,776,522.55
减：坏账准备                                           147,390.15                               168,357.72
         合计                                13,601,533,643.91                      12,911,608,164.83
        款项性质                         期末账面余额                                  期初账面余额
资金拆借                                        13,598,292,754.74                          12,907,906,230.22
其他                                                   3,388,279.32                           3,870,292.33
         小计                                 13,601,681,034.06                          12,911,776,522.55
减：坏账准备                                                147,390.15                             168,357.72
         合计                                 13,601,533,643.91                          12,911,608,164.83
                                                           期末余额
        类别                    账面余额                                  坏账准备
                                                                             计提比例           账面价值
                           金额             比例（%）               金额
                                                                              （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备             13,601,681,034.06    100.00               147,390.15    0.0011     13,601,533,643.91
其中：账龄组合                    3,388,279.32       0.02              147,390.15      4.35          3,240,889.17
   合并范围内关联方组合         13,598,292,754.74     99.98                                        13,598,292,754.74
                               财务报表附注 第 123页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                  期末余额
        类别              账面余额                        坏账准备
                                                                   计提比例         账面价值
                     金额               比例（%）        金额
                                                                    （%）
        合计      13,601,681,034.06        100.00    147,390.15       0.0011   13,601,533,643.91
   续：
                                                  期初余额
        类别              账面余额                        坏账准备
                                                                   计提比例         账面价值
                     金额               比例（%）        金额
                                                                    （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       12,911,776,522.55        100.00    168,357.72       0.0013   12,911,608,164.83
其中：账龄组合              3,870,292.33          0.03    168,357.72         4.35        3,701,934.61
   合并范围内关联方组合   12,907,906,230.22         99.97                              12,907,906,230.22
        合计      12,911,776,522.55        100.00    168,357.72       0.0013   12,911,608,164.83
   按组合计提坏账准备
   （1）账龄组合
                                                  期末余额
        账龄
                       账面余额                       坏账准备                 计提比例（%）
        合计                   3,388,279.32            147,390.15                        4.35
   （2） 合并范围内关联方组合
                                                  期末余额
        账龄
                       账面余额                       坏账准备                 计提比例（%）
        合计             13,598,292,754.74
                         财务报表附注 第 124页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  按预期信用损失一般模型计提坏账准备
               第一阶段                     第二阶段                第三阶段
  坏账准备                              整个存续期预期              整个存续期预期              合计
            未来 12 个月预期
                                    信用损失(未发生             信用损失(已发生
              信用损失
                                     信用减值)                 信用减值)
期初余额               168,357.72                                                   168,357.72
期初余额在本期          ——                       ——                 ——               ——
 —转入第二阶段
 —转入第三阶段
 —转回第二阶段
 —转回第一阶段
本期计提                -20,967.57                                                  -20,967.57
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额               147,390.15                                                   147,390.15
                                                       本期变动金额
   类别       期初余额                                                                      期末余额
                                 计提           收回或转回        转销或核销          其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
其中：账龄组合       168,357.72         -20,967.57                                             147,390.15
  合并范围内关
联方组合
   合计         168,357.72         -20,967.57                                             147,390.15
                                                                                     坏账准
                                                                          占其他应收
                                                                                      备
   单位名称          款项性质                 期末余额                  账龄            款期末余额
                                                                                     期末余
                                                                          的比例(%)
                                                                                      额
上海恩捷新材料科技有限                                            1 年以内、1 至 2 年、
                 资金拆借               5,604,708,048.18                         41.21
公司                                                          2至3年
无锡恩捷新材料科技有限
                 资金拆借               3,622,495,053.70   2 至 3 年、3 至 4 年、      26.63
公司
江西省通瑞新能源科技发
                 资金拆借               2,384,661,661.23   2 至 3 年、3 至 4 年、      17.53
展有限公司
                             财务报表附注 第 125页
     云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
     财务报表附注
                                                                                                              坏账准
                                                                                                 占其他应收
                                                                                                               备
              单位名称                      款项性质             期末余额                        账龄          款期末余额
                                                                                                              期末余
                                                                                                 的比例(%)
                                                                                                               额
     江苏恩捷新材料科技有限                                                           1 年以内、1 至 2 年、
                                        资金拆借            1,520,084,311.35                            11.18
     公司                                                                        2至3年
     江苏睿捷新材料科技有限
                                        资金拆借             375,006,342.31    1 年以内、1 至 2 年               2.76
     公司
                 合计                                    13,506,955,416.77                            99.31
          注释 3．长期股权投资
                                                期末余额                                            期初余额
          款项性质
                               账面余额             减值准备           账面价值               账面余额          减值准备          账面价值
     对子公司投资                  4,836,309,722.90               4,836,309,722.90 4,971,553,501.90            4,971,553,501.90
     对联营、合营企业
     投资
            合计               4,836,309,722.90               4,836,309,722.90 4,971,553,501.90            4,971,553,501.90
                                                                                本期增减变动
                              期初余额              减值准备                                                             期末余额               减值准备
 被投资单位    初始投资成本
                             （账面价值）             期初余额                                        本期计提                （账面价值）              期末余额
                                                            本期增加           本期减少                     其他
                                                                                            减值准备
云南德新纸业有
限公司
云南红塔塑胶有
限公司
云南红创包装有
限公司
上海恩捷新材料
科技有限公司
珠海恩捷新材料
科技有限公司
江西省通瑞新能
源科技发展有限       6,753,997.03       6,753,997.03                  64,001.09                                             6,817,998.12
公司
江西恩博新材料
有限公司
珠海经济技术开
发区恩捷科技有       5,012,050.32       5,012,050.32                                                                        5,012,050.32
限公司
江西睿捷新材料
科技有限公司
苏州捷力新能源
材料有限公司
无锡恩捷新材料
科技有限公司
重庆恩捷纽米科
技股份有限公司
重庆恩捷新材料
科技有限公司
江苏恩捷新材料
科技有限公司
上海恩捷新材料
研究有限公司
                                                  财务报表附注 第 126页
       云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
       财务报表附注
                                                                                 本期增减变动
                              期初余额              减值准备                                                                       期末余额                减值准备
 被投资单位    初始投资成本
                             （账面价值）             期初余额                                            本期计提                      （账面价值）               期末余额
                                                           本期增加             本期减少                               其他
                                                                                                减值准备
云南捷辰包装材
料有限公司
湖北恩捷新材料
科技有限公司
江苏睿捷新材料
科技有限公司
上海恩尔捷贸易
有限公司
  合计      4,971,553,501.90   4,971,553,501.90              31,425,246.25   166,669,025.25                                  4,836,309,722.90
                                                                                            本期增减变动
                                        期初余额  减值准备
             被投资单位                                                                                   权益法确认          其他综合
                                       （账面价值） 期初余额                  追加投资           减少投资
                                                                                                     的投资损益          收益调整
       一．合营企业
       二．联营企业
       云南亿捷锂业有限公司                                                   247,500.00                        -247,500.00
                  小计                                                247,500.00                        -247,500.00
                  合计                                                247,500.00                        -247,500.00
          续：
                                                          本期增减变动
                                                        宣告发放现                                         期末余额  减值准备
             被投资单位                      其他权益变                         计提减值准
                                                        金股利或利                               其他       （账面价值） 期末余额
                                          动                             备
                                                          润
       一．合营企业
       二．联营企业
       云南亿捷锂业有限公司
                  小计
                  合计
          注释 4．营业收入及营业成本
                                                本期发生额                                              上期发生额
            项目
                                       收入                   成本                          收入                          成本
       主营业务                                                                                 1,257,706.70            1,666,195.21
       其他业务                             3,897,523.84         5,389,637.82                   3,664,149.86            2,150,884.53
            合计                          3,897,523.84         5,389,637.82                   4,921,856.56            3,817,079.74
                                                       财务报表附注 第 127页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
       合同分类
                     营业收入           营业成本    营业收入                   营业成本
一、业务或商品类型
烟标                                         1,257,706.70                1,666,195.21
其他
合计                                         1,257,706.70                1,666,195.21
二、按经营地区分类
西南地区                                       1,092,368.02                1,500,856.53
中南地区                                         165,338.68                    165,338.68
        合计                                 1,257,706.70                1,666,195.21
     注释 5．投资收益
               项目                       本期发生额                       上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                               -247,500.00
成本法核算的长期股权投资收益                                                              45,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益                            32,624,566.56
理财产品收益                                      2,439,053.13                     2,775,000.00
               合计                          34,816,119.69                    47,775,000.00
     十八、补充资料
     （一）非经常性损益
                    项目                               金额                        说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                -8,203,684.96
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府                         63,927,360.69
补助除外
委托他人投资或管理资产的损益                                             -6,706,147.71
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                        1,844,977.96
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                    -10,156,736.59
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                          1,129,596.00
减：所得税影响额                                                   4,979,244.69
  少数股东权益影响额（税后）                                            5,110,210.60
                    合计                                 31,745,910.10
                         财务报表附注 第 128页
云南恩捷新材料（集团）股份有限公司
财务报表附注
  （二）净资产收益率及每股收益
                       加权平均                每股收益
      报告期利润
                     净资产收益率（%）        基本每股收益      稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                 0.58        0.15        0.15
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
  （三）其他
  无
（以下无正文）
                    财务报表附注 第 129页

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