目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—106 页
四、附件…………………………………………………………第 107—111 页
（一）本所营业执照复印件…………………………………… 第 107 页
（二）本所执业证书复印件…………………………………… 第 108 页
（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料…………… 第 109 页
（四）本所签字注册会计师证书复印件 …………………第 110-111 页
审 计 报 告
天健审〔2026〕8206 号
银都餐饮设备股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了银都餐饮设备股份有限公司（以下简称银都股份公司）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了银都股份公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于银都股份公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要
求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
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三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 存货可变现净值
相关信息披露详见财务报表附注三(十三)及五(一)8。
截至 2025 年 12 月 31 日，银都股份公司存货账面余额为人民币 109,300.04
万元，跌价准备为人民币 1,809.59 万元，账面价值为人民币 107,490.44 万元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。银都股份公司管理层（以下简称管理
层）按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税
费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值
涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理
层对其作出的后续重新估计；
(3) 选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价
格、历史数据等一致；
(4) 评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计
的合理性；
(5) 测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6) 结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下
降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变
现净值所作估计的合理性；
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(7) 检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)、五(二)1 及十五。
银都股份公司的营业收入主要来自于销售商用餐饮制冷设备、自助餐设备及
西厨设备等。2025 年度，银都股份公司营业收入金额为人民币 272,951.00 万元。
由于营业收入是银都股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰
当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为
关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、
销售发票、发货单、对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录
核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、
销售发票等；对于境外子公司销售收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销
售订单、销售发票、发货单、签收单等；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
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四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估银都股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
银都股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督银都股份公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
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疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对银都股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致银都股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就银都股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
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项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年四月二十一日
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银都餐饮设备股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
银都餐饮设备股份有限公司(以下简称公司或本公司)系由自然人周俊杰、吕威、蒋小林、
朱智毅及杭州俊毅投资管理有限公司发起设立，于 2011 年 12 月 8 日在浙江省工商行政管理
局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330100749453087D
的营业执照，注册资本 61,615.7925 万元，股份总数 61,615.7925 万股(每股面值 1 元)。其
中有限售条件流通股份 395.328 万股，无限售条件流通股份 61,220.4645 万股。公司股票已
于 2017 年 9 月 11 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属制造业。主要经营活动为商用餐饮设备的研发、生产和销售。产品主要有：商
用餐饮制冷设备、自助餐设备、西厨设备等。
本财务报表业经公司 2026 年 4 月 21 日第五届董事会第十八次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，泰国阿托萨、美国阿托萨（子公司单位
简称详见下述七（一）1 之说明，下同）等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主
要经济环境中的货币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的应收账款坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的核销应收账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的预付款项 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的单项计提坏账准备的其他应收款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的其他应收款坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的核销其他应收款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的在建工程项目 单项工程投资总额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的应付账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年或逾期的预收款项 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的合同负债 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的其他应付款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的预计负债 单项金额超过资产总额 0.5%
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公司将收入总额超过集团总收入的 15%的子公司美国阿托
萨确定为重要子公司；收入总额超过集团总收入的 15%的子
重要的子公司、非全资子公司
公司泰国阿托萨和香港汇乐因其收入全部系对合并内关联
方收入，拟不作为重要子公司
重要的投资活动现金流量 单项金额超过资产总额 5%
重要的联营企业 单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的 15%
重要的承诺事项 单项金额超过资产总额 5%
重要的或有事项 单项金额超过资产总额 5%
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
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(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资
产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差
额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期
损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算，
不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇
率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算
差额，计入其他综合收益。
(十一) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
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(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
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动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
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对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司
运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融
资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简
化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
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该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前
应收银行承兑汇票
状况以及对未来经济状况的预测，
票据类型 通过违约风险敞口和整个存续期
应收商业承兑汇票 预期信用损失率，计算预期信用损
失
参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
应收账款——合并范
款项性质 通过违约风险敞口和未来 12 个月
围款项组合
内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
应收账款——账龄组 状况以及对未来经济状况的预测，
账 龄
合 编制应收账款账龄与预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失
其他应收款——应收 参考历史信用损失经验，结合当前
出口退税组合 状况以及对未来经济状况的预测，
款项性质 通过违约风险敞口和未来 12 个月
其他应收款——合并 内或整个存续期预期信用损失率，
范围款项组合 计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
其他应收款——账龄 状况以及对未来经济状况的预测，
账 龄
组合 编制其他应收款账龄与预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
长期应收款——账龄 状况以及对未来经济状况的预测，
账 龄
组合 编制长期应收款账龄与预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款 其他应收款 长期应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
应收账款/其他应收款/长期应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
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损失。
(十三) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即
公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
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将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持
有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情
况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
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(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十五) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
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项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
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在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六) 投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
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类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
土地所有权[注] 不计提折旧
房屋及建筑物 年限平均法 5-40 5.00 2.38-19.00
通用设备 年限平均法 3-5 5.00 19.00-31.67
专用设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 4-5 5.00 19.00-23.75
[注]系美国物产、泰国阿托萨、意大利阿托萨拥有的土地所有权
(十八) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
专用设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
房屋建筑物 达到预定可使用状态
(十九) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(二十) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 50 年，土地使用权证登记期限 直线法
专利技术 10 年，专利权有效期限 直线法
管理软件 2-5 年，预计经济使用年限 直线法
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消；
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5) 检测费用
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检测费用是指研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，用于研究开发活动的仪
器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(6) 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生
的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(7) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、
资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，知识产权的申请费、注册费、代理费，会
议费、差旅费、通讯费等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十一) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十二) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三) 职工薪酬
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在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四) 预计负债
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公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
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为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十六) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
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(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
公司主要销售商用餐饮制冷设备、自助餐设备、西厨设备等产品，并针对销售的餐饮制
冷设备等提供有偿售后延长保修服务。
公司商用餐饮制冷设备、自助餐设备、西厨设备销售业务属于在某一时点的履约义务，
境内实体内销收入和境外实体内销收入在产品运送至合同约定交货地点，并由客户签收或双
方对账等方式确认接受后、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
境内实体外销收入和境外实体外销收入，需满足以下条件时确认：公司已根据合同约定将产
品报关、离港，取得提单，且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得收款凭证且相
关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
公司提供的有偿售后延长保修服务属于在某一时段内履行的履约义务，在延长保修服务
期内按照直线法摊销确认收入。
(二十七) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同
时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
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准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十八) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(三十一) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
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认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
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在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(三十二) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十三) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
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(三十四) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算 的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项 税额，扣除当期允许抵扣 [注 1]
的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%、12%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 [注 2]
[注 1]本公司、银瑞制冷及银灏餐饮等适用 13%税率。出口货物享受“免、抵、退”税
政策，商品退税率为 13%
英国阿托萨、YD USA、美国阿托萨、美国物产、美国斯玛特、法国阿托萨、德国阿托萨、
意大利阿托萨、香港汇乐、澳大利亚阿托萨、泰国阿托萨、加拿大阿托萨、西班牙阿托萨等
按经营所在国家和地区的有关规定税率计缴类似增值税的流转税。
[注 2]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
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杭州银迪、杭州银治 20%
英国阿托萨、YD USA、美国阿托萨、美国物产、美国斯玛特、法
按经营所在国家和地区
国阿托萨、德国阿托萨、意大利阿托萨、香港汇乐、澳大利亚阿
的有关规定税率
托萨、泰国阿托萨、加拿大阿托萨、西班牙阿托萨等
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《浙江省认定机构 2024 年认定报
备的高新技术企业进行第二批补充备案的公告》，公司通过高新技术企业备案，自 2024 年
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、
国家税务总局公告 2023 年第 6 号）、《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工
商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告 2023 年第 12 号），2023 年 1 月 1
日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%
计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。杭州银迪、杭州银治符合小微企业认定
标准，按 20%的税率计缴企业所得税。
根据泰国投资促进委员会《1977 年投资促进法》的相关规定，泰国阿托萨生产、销售
的冰箱、制冰机、白钢产品分别获得《投资促进证书》(证书编号分别为：62-1224-1-00-1-0、
业收入之日起的 4 年内在规定的额度内可免征企业所得税的税收优惠政策，生产、销售的商
用制冰机产品满足自产生营业收入之日起的 6 年内在规定的额度内可免征企业所得税的税
收优惠政策，生产、销售的商用制冰机产品满足自产生营业收入之日起的 3 年内在规定的额
度内可免征企业所得税的税收优惠政策。泰国阿托萨冰箱、制冰机、白钢产品分别于 2020
年 6 月、2022 年 10 月和 2024 年 12 月产生营业收入，本期制冰机、白钢产品享受企业所得
税的减免优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
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(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 24,349.92 35,288.06
银行存款 391,758,172.23 1,232,815,300.53
其他货币资金 4,296,769.99 6,174,535.14
合 计 396,079,292.14 1,239,025,123.73
其中：存放在境外的款项总额 146,301,512.42 119,483,033.37
(2) 其他说明
银行存款包括不能随时支取的定期存款及计提的利息 12,834,324.93 元；其他货币资金
包括保函保证金 1,093,225.61 元、期货保证金 1,059,900.00 元、信用卡保证金 357,994.00
元及支付宝账户保证金 50,000.00 元使用受限，资管、支付宝、微信等账户余额 1,735,650.38
元使用不受限。货币资金期末余额中不符合现金及现金等价物定义的金额为 15,395,444.54
元。
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
其中：资管计划 605,979,160.66 58,355,273.56
证券投资 206,415,189.22
理财产品 8,500,000.00
合 计 820,894,349.88 58,355,273.56
项 目 期末数 期初数
外汇衍生工具 31,460.00 8,114,057.70
合 计 31,460.00 8,114,057.70
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
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账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 342,364,693.53 268,669,859.22
减：坏账准备 27,715,809.00 21,108,566.29
账面价值合计 314,648,884.53 247,561,292.93
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 4,630,778.93 1.35 4,630,778.93 100.00
按组合计提坏账准备 337,733,914.60 98.65 23,085,030.07 6.84 314,648,884.53
合 计 342,364,693.53 100.00 27,715,809.00 8.10 314,648,884.53
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 3,472,486.00 1.29 3,472,486.00 100.00
按组合计提坏账准备 265,197,373.22 98.71 17,636,080.29 6.65 247,561,292.93
合 计 268,669,859.22 100.00 21,108,566.29 7.86 247,561,292.93
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 337,733,914.60 23,085,030.07 6.84
(3) 坏账准备变动情况
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本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 其 期末数
计提 核销
回 他
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 21,108,566.29 7,421,376.44 814,133.73 27,715,809.00
(4) 本期实际核销应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 814,133.73
(5) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
占应收账款
期末账面余额 和合同资产 应收账款坏账
单位名称 期末余额合 准备和合同资
合同 计数的比例 产减值准备
应收账款 小 计
资产 （%）
客户一 37,921,895.44 37,921,895.44 11.08 1,896,094.77
客户二 35,289,604.01 35,289,604.01 10.31 1,764,480.20
客户三 14,256,044.44 14,256,044.44 4.16 1,538,941.24
客户四 9,093,731.84 9,093,731.84 2.66 582,661.36
客户五 8,663,298.80 8,663,298.80 2.53 461,602.59
小 计 105,224,574.53 105,224,574.53 30.74 6,243,780.16
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 3,976,670.03
合 计 3,976,670.03
(2) 减值准备计提情况
期末数
累计确认的信用减值准
种 类 成本
备
账面价值
计提
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提减值准备
其中：银行承兑汇票
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期末数
累计确认的信用减值准
种 类 成本
备
账面价值
计提
金额 比例（%） 金额
比例（%）
合 计
（续上表）
期初数
累计确认的信用减值
种 类 成本
准备
账面价值
计提
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提减值准备 3,976,670.03 100.00 3,976,670.03
其中：银行承兑汇票 3,976,670.03 100.00 3,976,670.03
合 计 3,976,670.03 100.00 3,976,670.03
期末数
项 目 累计确认的信用减值准
成本 计提比例（%）
备
银行承兑汇票组合
小 计
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
项 目 期末终止确认金额
银行承兑汇票 254,035.00
小 计 254,035.00
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄
比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
(%) 准备 (%) 准备
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期末数 期初数
账 龄
比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
(%) 准备 (%) 准备
合 计 40,008,126.25 100.00 40,008,126.25 28,275,024.21 100.00 28,275,024.21
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 款项性质 账面余额
的比例(%)
供应商一 材料采购款 8,771,233.03 21.92
供应商二 材料采购款 2,938,861.45 7.35
供应商三 材料采购款 1,601,832.25 4.00
供应商四 费用款 1,555,473.44 3.89
供应商五 材料采购款 1,363,306.57 3.41
小 计 16,230,706.74 40.57
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
应收出口退税 22,194,639.91 20,220,603.45
押金保证金 15,062,945.92 17,378,327.46
往来款 6,992,000.00 7,106,885.87
应收暂付款 603,068.90 936,403.53
第三方公证资金[注] 6,175,663.34 28,216,981.12
其 他 2,986,136.87 2,173,960.76
账面余额合计 54,014,454.94 76,033,162.19
减：坏账准备 15,915,796.68 16,467,886.68
账面价值合计 38,098,658.26 59,565,275.51
[注]系为购买法国巴黎自建仓库项目土地及厂房，支付到第三方监管账户的资金
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
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账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 54,014,454.94 76,033,162.19
减：坏账准备 15,915,796.68 16,467,886.68
账面价值合计 38,098,658.26 59,565,275.51
(3) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 6,992,000.00 12.94 6,992,000.00 100.00
其中：其他应收款 6,992,000.00 12.94 6,992,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 47,022,454.94 87.06 8,923,796.68 18.98 38,098,658.26
其中：其他应收款 47,022,454.94 87.06 8,923,796.68 18.98 38,098,658.26
合 计 54,014,454.94 100.00 15,915,796.68 29.47 38,098,658.26
(续上表)
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 7,106,885.87 9.35 7,106,885.87 100.00
其中：其他应收款 7,106,885.87 9.35 7,106,885.87 100.00
按组合计提坏账准备 68,926,276.32 90.65 9,361,000.81 13.58 59,565,275.51
其中：其他应收款 68,926,276.32 90.65 9,361,000.81 13.58 59,565,275.51
合 计 76,033,162.19 100.00 16,467,886.68 21.66 59,565,275.51
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收出口退税组合 22,194,639.91
账龄组合 24,827,815.03 8,923,796.68 35.94
其中：1 年以内 7,991,139.48 399,556.98 5.00
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期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 47,022,454.94 8,923,796.68 18.98
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 信用损失(已发
预期信用损失
信用减值) 生信用减值)
期初数 1,933,914.31 175,066.03 14,358,906.34 16,467,886.68
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -415,997.12 415,997.12
--转入第三阶段 -117,783.95 117,783.95
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -1,118,360.21 358,715.02 321,165.70 -438,479.49
本期收回
本期转回
本期核销 113,610.51 113,610.51
其他变动
期末数 399,556.98 831,994.22 14,684,245.48 15,915,796.68
期末坏账准备计提
比例（%）
各阶段划分依据：第一阶段，初始确认后信用风险未显著增加；第二阶段，初始确认后
信用风险显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段，初始确认后信用风险已发生减值。
(5) 本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 113,610.51
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收
单位名称 款项性质 期末账面余额 账 龄 款余额的比 期末坏账准备
例(%)
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占其他应收
单位名称 款项性质 期末账面余额 账 龄 款余额的比 期末坏账准备
例(%)
杭州市临平区国家
应收出口退税 22,194,639.91 1 年以内 41.09
税务局
上海银淦冠厨酒店
设备工程有限公司
资金往来 6,992,000.00 [注] 12.94 6,992,000.00
(以下简称银淦冠
厨)
FONDS VEFA 第三方公证资
SEQUESTRES 金
BDC (Colebrook
Road) Property 押金保证金 3,422,666.33 1-2 年 6.34 342,266.63
Ltd.
CBRE Limited 押金保证金 1,556,709.00 3 年以上 2.88 1,556,709.00
小 计 40,341,678.58 74.68 9,508,541.96
[注]其中 2-3 年 4,150,000.00 元，3 年以上 2,842,000.00 元
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 233,636,025.15 6,555,179.95 227,080,845.20 171,966,405.61 3,687,098.64 168,279,306.97
在产品 34,282,285.25 2,008,114.32 32,274,170.93 18,183,226.23 2,147,304.74 16,035,921.49
库存商品 741,555,743.68 9,146,269.97 732,409,473.71 708,042,349.68 5,834,700.25 702,207,649.43
委托加工物资 22,442,066.56 208,712.92 22,233,353.64 17,968,385.76 17,968,385.76
低值易耗品 5,262,885.18 177,645.09 5,085,240.09 4,376,110.85 186,270.69 4,189,840.16
合同履约成本 55,821,365.96 55,821,365.96 38,716,633.96 38,716,633.96
合 计 1,093,000,371.78 18,095,922.25 1,074,904,449.53 959,253,112.09 11,855,374.32 947,397,737.77
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销
原材料 3,687,098.64 3,553,459.09 685,377.78 6,555,179.95
在产品 2,147,304.74 146,358.15 285,548.57 2,008,114.32
库存商品 5,834,700.25 7,653,975.87 4,342,406.15 9,146,269.97
委托加工
物资
低值易耗 186,270.69 2,498.52 6,127.08 177,645.09
第 49 页 共 111 页
本期增加 本期减少
项目 期初数 期末数
计提 其他 转回 转销
品
小 计 11,855,374.32 11,562,506.03 2,498.52 5,319,459.58 18,095,922.25
确定可变现净值 本期转销
项 目
的具体依据 存货跌价准备的原因
原材料
相关产成品估计售价减去至完工估计将要
在产品 本期已将期初计提存货跌价准备的存货耗用/
发生的成本、估计的销售费用以及相关税
售出
低值易耗品 费后的金额确定可变现净值
库存商品
(3) 合同履约成本
本期计
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 汇率变动影响 期末数
提减值
延保成本 38,716,633.96 23,742,902.26 5,627,241.39 -1,010,928.87 55,821,365.96
小 计 38,716,633.96 23,742,902.26 5,627,241.39 -1,010,928.87 55,821,365.96
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预缴企 业
所得税
待抵扣 增
值税进 项 6,850,979.41 6,850,979.41 22,836,177.30 22,836,177.30
税额
预计退 货
成本
预缴房 产
税
合 计 19,915,224.08 19,915,224.08 48,356,722.05 48,356,722.05
(1) 分类情况
期末数 期初数
项目 账面
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备
价值
对联营企
业投资
合计 2,357,511.16 2,357,511.16 2,357,511.16 2,357,511.16
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(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
被投资 权益法下
单位 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资 确认的投
收益调整
资损益
联营企业
银淦冠厨 2,357,511.16
合 计 2,357,511.16
（续上表）
被投资 本期增减变动 期末数
其他权益 宣告发放现金股 计提减值 账面
单位 其他[注] 减值准备
变动 利或利润 准备 价值
联营企业
银淦冠厨 2,357,511.16
合 计 2,357,511.16
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 12,000,000.00 12,000,000.00
其中：权益工具投资 12,000,000.00 12,000,000.00
合 计 12,000,000.00 12,000,000.00
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 1,064,548,286.73 972,705,122.49
固定资产清理 126,642.16
合 计 1,064,548,286.73 972,831,764.65
(2) 固定资产
房屋及
项 目 土地所有权 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
建筑物
账面原值
期初数 888,233,162.52 89,429,927.69 24,119,876.17 326,365,473.81 26,355,640.40 1,354,504,080.59
第 51 页 共 111 页
房屋及
项 目 土地所有权 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
建筑物
本期增加金额 110,772,479.66 35,742,420.63 3,881,348.61 21,316,443.11 4,695,162.77 176,407,854.78
入
报表折算影响
本期减少金额 1,623,322.64 40,972.19 640,561.84 3,705,878.16 2,940,579.97 8,951,314.80
表折算影响
期末数 997,382,319.54 125,131,376.13 27,360,662.94 343,976,038.76 28,110,223.20 1,521,960,620.57
累计折旧
期初数 164,484,682.52 12,513,450.89 186,905,044.17 17,895,780.52 381,798,958.10
本期增加金额 45,037,464.51 4,276,606.99 28,663,503.12 3,223,458.42 81,201,033.04
报表折算影响
本期减少金额 247,290.27 569,170.86 2,912,602.99 1,858,593.18 5,587,657.30
废
报表折算影响
期末数 209,274,856.76 16,220,887.02 212,655,944.30 19,260,645.76 457,412,333.84
账面价值
期末账面价值 788,107,462.78 125,131,376.13 11,139,775.92 131,320,094.46 8,849,577.44 1,064,548,286.73
期初账面价值 723,748,480.00 89,429,927.69 11,606,425.28 139,460,429.64 8,459,859.88 972,705,122.49
项 目 期末账面价值
房屋及建筑物 68,017,516.51
小 计 68,017,516.51
(3) 固定资产清理
项 目 期末数 期初数
通用设备 7,721.63
专用设备 118,920.53
小 计 126,642.16
第 52 页 共 111 页
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
立体车库项目（泰国） 2,454,917.34 2,454,917.34
法国巴黎自建仓库项目 72,273,498.32 72,273,498.32
意大利帕多瓦研发中心
仓库项目
租入厂房改良支出 1,376,344.47 1,376,344.47 6,179,438.62 6,179,438.62
设备安装工程 1,432,318.86 1,432,318.86 3,810,148.19 3,810,148.19
零星工程 893,185.07 893,185.07 392,228.59 392,228.59
合 计 7,621,610.17 7,621,610.17 93,390,667.50 93,390,667.50
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算数
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
(万元)
法国巴黎自建仓
库项目
小 计 72,273,498.32 35,698,277.18 107,971,775.50
(续上表)
本期利息
工程累计投入 利息资本 本期利息
工程名称 工程进度(%) 资本化率 资金来源
占预算比例(%) 化累计金额 资本化金额
(%)
法国巴黎自建仓
库项目
小 计 93.95 100.00
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 484,423,136.77 484,423,136.77
本期增加金额 38,516,033.32 38,516,033.32
(1) 租入 35,766,581.44 35,766,581.44
(2) 外币财务报表折算影响 2,749,451.88 2,749,451.88
本期减少金额 42,448,781.71 42,448,781.71
(1) 处置 17,543,443.22 17,543,443.22
第 53 页 共 111 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
(2) 租赁到期 16,519,190.73 16,519,190.73
(3) 外币财务报表折算影响 8,386,147.76 8,386,147.76
期末数 480,490,388.38 480,490,388.38
累计折旧
期初数 146,338,563.59 146,338,563.59
本期增加金额 73,417,430.14 73,417,430.14
(1) 计提 72,265,505.33 72,265,505.33
(2) 外币财务报表折算影响 1,151,924.81 1,151,924.81
本期减少金额 20,756,740.08 20,756,740.08
(1) 处置 1,169,562.89 1,169,562.89
(2) 租赁到期 16,519,190.73 16,519,190.73
(2) 外币财务报表折算影响 3,067,986.46 3,067,986.46
期末数 198,999,253.65 198,999,253.65
账面价值
期末账面价值 281,491,134.73 281,491,134.73
期初账面价值 338,084,573.18 338,084,573.18
项 目 土地使用权 专利技术 管理软件 合 计
账面原值
期初数 92,753,563.58 401,360.00 13,116,202.36 106,271,125.94
本期增加金额 1,182,529.14 774,320.10 1,956,849.24
(1) 购 置 1,182,529.14 919,190.85 2,101,719.99
(2) 外币财务
-144,870.75 -144,870.75
报表折算影响
本期减少金额
期末数 93,936,092.72 401,360.00 13,890,522.46 108,227,975.18
累计摊销
期初数 18,432,864.94 401,360.00 10,665,532.35 29,499,757.29
第 54 页 共 111 页
项 目 土地使用权 专利技术 管理软件 合 计
本期增加金额 1,955,717.03 264,057.74 2,219,774.77
(1) 计 提 1,955,717.03 441,056.91 2,396,773.94
(2) 外币财务
-176,999.17 -176,999.17
报表折算影响
本期减少金额
期末数 20,388,581.97 401,360.00 10,929,590.09 31,719,532.06
账面价值
期末账面价值 73,547,510.75 2,960,932.37 76,508,443.12
期初账面价值 74,320,698.64 2,450,670.01 76,771,368.65
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他变动 期末数
老厂房宿舍装修 977,814.88 838,082.28 139,732.60
厂区绿化工程 326,479.19 66,831.50 -13,698.00 273,345.69
租入厂房改良支
出
合 计 27,275,201.10 13,688,398.93 8,534,245.46 630,937.55 31,798,417.02
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
内部交易未实现
利润
预计负债 50,226,943.61 11,726,344.18 47,000,548.66 10,858,174.57
美国阿托萨存货
采购运费等
预计商业折扣 10,956,428.04 1,643,464.21 11,258,736.72 1,688,810.51
信 用 /资 产 减 值
准备
政府补助形成的
递延收益
股权激励形成的
递延
租赁负债差异 304,552,260.48 75,024,807.32 349,828,670.43 83,860,182.61
衍生金融负债公 15,708,127.07 2,808,359.70
第 55 页 共 111 页
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
允价值变动
合 计 714,750,605.23 145,968,497.59 740,212,883.98 150,900,218.07
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
美国阿托萨固定资
产折旧等
使用权资产 271,048,245.23 66,931,682.86 324,937,720.34 78,020,464.03
子公司可分配利润 440,784,113.67 66,117,617.05 390,058,650.93 58,508,797.64
计提的利息收入 2,834,324.93 425,148.74 6,039,389.59 905,908.44
交易性金融资产公
允价值变动
合 计 763,548,150.40 145,323,599.38 777,161,310.29 150,441,592.52
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
项 目 抵销后 抵销后
递延所得税资产和 递延所得税资产和
递延所得税资产或 递延所得税资产或
负债互抵金额 负债互抵金额
负债余额 负债余额
递延所得税资产 79,205,982.33 66,762,515.26 91,002,810.38 59,897,407.69
递延所得税负债 79,205,982.33 66,117,617.05 91,002,810.38 59,438,782.14
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 29,450,015.54 28,418,395.28
可抵扣亏损 191,312,791.90 158,357,768.71
合 计 220,762,807.44 186,776,163.99
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
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年 份 期末数 期初数 备注
无限期[注] 177,974,529.16 147,003,708.99
合 计 191,312,791.90 158,357,768.71
[注]系意大利阿托萨、法国阿托萨等境外子公司，可抵扣亏损在未来年度无抵扣年限的
限制
期末数 期初数
项 目 减值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准备
预付长期资产购置
款
贵金属 254,860.00 254,860.00 254,860.00 254,860.00
合 计 2,384,874.56 2,384,874.56 4,858,016.08 4,858,016.08
(1) 明细情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
因开立承兑汇票、保函、借款
货币资金 41,572,902.93 41,572,902.93 质 押
等存入的保证金
应收账款 72,863,333.76 69,429,776.63 质 押 因借款而设定的浮动抵押
存 货 615,036,309.20 613,174,445.10 抵 押 因借款而设定的浮动抵押
因开立承兑汇票、信用证、借
固定资产 135,483,146.19 72,564,192.22 抵 押
款等而设定抵押权
在建工程 1,376,344.47 1,376,344.47 抵 押 因借款而设定的浮动抵押
因开立承兑汇票、信用证、借
无形资产 14,065,641.47 2,923,219.36 抵 押
款等而设定抵押权
合 计 880,397,678.02 801,040,880.71
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
因开立承兑汇票、保函、借款
货币资金 58,191,823.29 58,191,823.29 质 押
等存入的保证金
应收账款 85,287,314.31 81,236,134.50 质 押 因借款而设定的浮动抵押
存 货 639,040,271.21 634,809,880.27 抵 押 因借款而设定的浮动抵押
因开立承兑汇票、信用证、借
固定资产 137,776,855.32 82,501,191.54 抵 押
款等而设定抵押权
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项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
在建工程 6,179,438.62 6,179,438.62 抵 押 因借款而设定的浮动抵押
因开立承兑汇票、信用证、借
无形资产 14,306,182.20 2,998,305.71 抵 押
款等而设定抵押权
合 计 940,781,884.95 865,916,773.93
[注]根据美国阿托萨与 East West Bank 签订的相关抵押协议，美国阿托萨将账面库存、
设备、应收账款、存款账户等及美国物产账面的固定资产一并抵押给 East West Bank，获
取 2,500.00 万美元借款的授信额度。截至 2025 年 12 月 31 日，美国阿托萨及物产公司在该
浮 动 抵 押 下 受 限 资 产 价 值 合 计 为 793,692,643.19 元 ， 其 中 ， 美 国 阿 托 萨 货 币 资 金
产价值 58,977,749.45 元。截至 2025 年 12 月 31 日，该抵押协议下无借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 241,414,921.01 246,591,439.75
合 计 241,414,921.01 246,591,439.75
项 目 期末数 期初数
外汇衍生工具 15,708,127.07 13,811,011.46
合 计 15,708,127.07 13,811,011.46
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 62,740,521.08 76,928,671.22
合 计 62,740,521.08 76,928,671.22
项 目 期末数 期初数
材料采购款 199,827,491.18 190,840,897.18
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项 目 期末数 期初数
设备、工程款 3,231,048.50 5,190,641.84
费用款 11,915,830.27 8,639,731.88
合 计 214,974,369.95 204,671,270.90
项 目 期末数 期初数
预收房租款 8,183,125.85 2,218,001.45
合 计 8,183,125.85 2,218,001.45
项 目 期末数 期初数
预收货款 136,479,600.39 116,152,006.08
合 计 136,479,600.39 116,152,006.08
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 54,786,065.26 479,954,307.62 469,033,922.13 65,706,450.75
离职后福利—设定提存计
划
合 计 59,198,567.33 521,837,956.10 505,789,573.52 75,246,949.91
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 46,699,298.41 438,096,865.52 421,948,885.81 62,847,278.12
职工福利费 12,376,001.76 12,376,001.76
社会保险费 8,020,932.93 20,999,361.40 26,666,978.06 2,353,316.27
其中：医疗保险费 7,859,121.77 19,592,043.11 25,508,695.82 1,942,469.06
工伤保险费 161,811.16 1,407,318.29 1,158,282.24 410,847.21
住房公积金 6,327,834.00 6,327,834.00
工会经费和职工教育经费 65,833.92 1,871,367.87 1,607,868.67 329,333.12
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
其 他 282,877.07 106,353.83 176,523.24
小 计 54,786,065.26 479,954,307.62 469,033,922.13 65,706,450.75
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 2,725,785.13 40,066,098.35 33,571,102.32 9,220,781.16
失业保险费 1,686,716.94 1,817,550.13 3,184,549.07 319,718.00
小 计 4,412,502.07 41,883,648.48 36,755,651.39 9,540,499.16
项 目 期末数 期初数
企业所得税 7,183,593.00 8,785,671.26
增值税 9,504,273.20 5,502,036.18
代扣代缴个人所得税 1,927,384.92 2,599,399.35
房产税 6,442,194.89 6,771,109.51
土地使用税 1,828,986.83 1,828,476.00
城市维护建设税 539,085.78 189,710.50
教育费附加 231,036.76 72,475.92
地方教育附加 154,024.50 48,817.29
印花税 346,123.69 249,829.23
营业税 61,729.24 86,928.17
其 他 25,240.89 15,454.62
合 计 28,243,673.70 26,149,908.03
项 目 期末数 期初数
股权激励回购款 38,149,152.00 62,235,000.00
已结算尚未支付的经营费用 13,592,761.25 26,242,428.27
押金保证金 2,977,073.77 1,999,658.87
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项 目 期末数 期初数
代垫款项 103,815.32 564,079.36
应付暂收款 658,130.73 1,399,991.28
其 他 166,259.67 87,904.63
合 计 55,647,192.74 92,529,062.41
项 目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 67,695,193.40 64,689,347.27
合 计 67,695,193.40 64,689,347.27
项 目 期末数 期初数
预计商业折扣 101,086,000.68 103,848,896.91
待转销项税 457,100.94 528,604.87
合 计 101,543,101.62 104,377,501.78
项 目 期末数 期初数
租赁负债 269,506,105.87 331,840,396.57
减：租赁负债未确认融资费用 21,986,782.80 32,569,118.72
合 计 247,519,323.07 299,271,277.85
项 目 期末数 期初数 形成原因
产品质量保证 60,940,117.38 55,657,073.77 [注]
应付退货款 2,750,687.50 2,509,357.65
合 计 63,690,804.88 58,166,431.42
[注]系公司根据与客户签订的销售合同中关于免费保修的条款，按签有质量保证条款的
销售收入的一定比例计提产品维护费用
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相关
政府补助 12,957,294.49 395,302.35 12,561,992.14
的政府补助
合 计 12,957,294.49 395,302.35 12,561,992.14
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小 计
新股 转股
股份总数 424,663,500.00 -2,062,770.00 191,098,575.00 189,035,805.00 613,699,305.00
(2) 其他说明
根据公司 2024 年度股东会决议和修改后章程的规定，以 2024 年 12 月 31 日总股份
全体出资者转增股份总额 191,098,575 股，每股面值 1 元，计增加实收股本 191,098,575.00
元。上述资本公积转增股本事项业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验
资报告》(天健验〔2025〕183 号)。
根据公司第五届董事会第十一次、第十二次会议决议、2024 年第一次临时股东大会决
议和修改后章程的规定，公司对 2024 年限制性股票激励计划授予对象朱文伟等 147 人已获
授尚未解除限售的限制性股票 2,371,620 股进行回购注销，共计支付股份回购款人民币
备激励对象资格，公司对其已获授尚未解除限售的限制性股票进行回购注销，共计支付股份
回购款人民币 870,000.00 元，分别减少股本人民币 87,000.00 元和资本公积（股本溢价）
人民币 783,000.00 元。上述回购事项合计减少实收股本人民币 2,458,620.00 元，业经天健
会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔2025〕185 号)。截
至财务报告批准报出日，上述股权激励回购减资尚未办妥工商变更登记手续。
根据公司第五届第十二次董事会和 2024 年第一次临时股东大会决议，公司通过定向增
发的方式向李健等 25 名股权激励对象授予限制性人民币普通股(A 股)395,850 股，每股面值
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元，确认股本 395,850.00 元，确认资本公积（股本溢价）3,562,650.00 元。上述股权激励
事项业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其出具《验资报告》(天健验〔2025〕
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 1,016,786,330.00 3,562,650.00 213,226,155.00 807,122,825.00
其他资本公积 18,585,591.43 1,708,997.85 20,294,589.28
合 计 1,035,371,921.43 5,271,647.85 213,226,155.00 827,417,414.28
(2) 其他说明
股 本 溢 价 ： 其 中 本 期 增 加 3,562,650.00 元 系 新 授 予 限 制 性 股 票 所 致 ； 本 期 减 少
具体详见本财务报表附注五(一)34 股本之说明。
其他资本公积：其中本期增加的 1,703,802.40 元系公司根据《企业会计准则第 11 号—
—股份支付》的规定确认本期的股权激励费用，相应增加资本公积（其他资本公积）；本期
增加的 5,195.45 元系尚未解除限售部分对应预计股权激励费用税前可列支金额超出确认的
股权激励费用部分形成的递延所得税资产。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
限制性股票激励 62,235,000.00 3,958,500.00 28,044,348.00 38,149,152.00
合 计 62,235,000.00 3,958,500.00 28,044,348.00 38,149,152.00
(2) 其他说明
本期增加：根据公司第五届第十二次董事会和 2024 年第一次临时股东大会决议，公司
通过定向增发的方式向李健等 25 名股权激励对象授予限制性股票增加库存股 3,958,500.00
元，具体详见本财务报表附注五(一)34 股本之说明。
本期减少：
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进行回购并注销相应减少库存股，具体详见本财务报表附注五(一)34 股本之说明；
过的《关于 2024 年度利润分配、资本公积金转增股本预案及 2025 年中期分红预案的议案》、
第五届董事会第十三次会议通过的《关于 2025 年半年度利润分配预案的议案》，对预计可
解锁限制性股票分配的可撤销现金股利，减少其他应付款-限制性股票回购义务，相应减少
库存股。
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期计入
项 其他综合收
期初数 期末数
益当期转入
目 减：前期计入其 减：所 税后归
本期所得税前发 税后归属于母公 留存收益（税
他综合收益当期 得税 属于少
生额 司 后归属于母
转入损益 费用 数股东
公司）
将重分
类进损
益的其 59,304,355.95 -3,610,885.32 -3,610,885.32 55,693,470.63
他综合
收益
其中：外
币财务
报表折
算差额
其他综
合收益 59,304,355.95 -3,610,885.32 -3,610,885.32 55,693,470.63
合计
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 10,452,726.23 4,645,783.68 4,431,539.23 10,666,970.68
合 计 10,452,726.23 4,645,783.68 4,431,539.23 10,666,970.68
(2) 其他说明
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 228,622,703.92 33,344,901.90 261,967,605.82
合 计 228,622,703.92 33,344,901.90 261,967,605.82
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(2) 其他说明
根 据 公 司 章 程 ， 按 2025 年 度 母 公 司 实 现 的 净 利 润 提 取 10% 的 法 定 盈 余 公 积
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 1,092,405,395.23 1,184,423,159.47
加：本期归属于母公司所有者的净利润 486,699,611.41 541,007,485.76
减：提取法定盈余公积 33,344,901.90
应付普通股股利 427,126,506.75 633,025,250.00
期末未分配利润 1,118,633,597.99 1,092,405,395.23
(2) 其他说明
根据公司 2025 年 5 月 19 日召开的 2024 年度股东大会议通过 2024 年年度利润分配方案，
公司以实施权益分派股权登记日 2025 年 6 月 5 日总股本 424,663,500 股为基数，每股派发
现金红利 0.50 元（含税），共计派发现金红利 212,331,750.00 元。
根据公司 2025 年 5 月 19 日召开的 2024 年度股东大会和 2025 年 8 月 22 日召开的第五
届董事会第十三次会议审议通过 2025 年半年度利润分配方案，公司以实施权益分派股权登
记日 2025 年 10 月 17 日总股本 613,699,305 股为基数，每股派发现金红利 0.35 元（含税），
共计派发现金红利 214,794,756.75 元。
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 2,699,279,518.99 1,545,826,684.73 2,717,334,461.75 1,536,102,307.32
其他业务收入 30,230,479.00 22,406,353.18 35,175,397.78 32,453,094.26
合 计 2,729,509,997.99 1,568,233,037.91 2,752,509,859.53 1,568,555,401.58
其中：与客户之间
的合同产生的收入
(2) 收入分解信息
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
商用餐饮制冷设备 2,082,992,468.57 1,184,308,538.06 2,046,588,698.08 1,165,884,745.18
西厨设备 447,153,287.86 260,656,128.73 456,618,551.99 252,118,249.05
自助餐设备 113,223,520.27 72,804,166.69 158,623,374.94 97,946,415.98
维修配件收入 49,717,234.30 23,010,148.06 46,676,228.43 12,915,840.96
厨房工程设备 6,193,007.99 5,047,703.19 8,827,608.31 7,237,056.15
材料、废料销售收
入
其 他 1,561,489.57 80,408.60 1,232,113.29
小 计 2,718,595,044.09 1,564,300,562.65 2,746,962,398.83 1,566,553,163.48
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
境 内 216,668,316.69 173,429,297.32 168,345,594.71 140,227,459.96
境 外 2,501,926,727.40 1,390,871,265.33 2,578,616,804.12 1,426,325,703.52
小 计 2,718,595,044.09 1,564,300,562.65 2,746,962,398.83 1,566,553,163.48
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 2,708,886,845.03 2,744,760,547.61
在某一时段确认收入 9,708,199.06 2,201,851.22
小 计 2,718,595,044.09 2,746,962,398.83
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 47,409,243.67 元。
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 5,701,151.77 4,926,798.94
房产税 9,559,935.24 8,289,187.35
土地使用税 1,828,986.83 1,828,476.00
印花税 1,430,739.61 909,378.23
教育费附加 2,443,350.74 2,111,485.22
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项 目 本期数 上年同期数
地方教育附加 1,628,900.50 1,407,656.83
车船税 20,352.44 21,211.83
其 他 3,537,075.84 2,649,038.60
合 计 26,150,492.97 22,143,233.00
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 210,058,776.01 206,796,122.74
仓库费用 107,132,085.97 75,547,783.58
市场宣传推广费 46,820,030.34 29,043,831.70
佣 金 25,080,256.89 27,151,880.13
办公费用 9,982,006.35 11,734,159.46
差旅费 9,354,388.32 8,235,022.60
运输保险费 4,075,683.70 3,533,275.71
股权激励费用 168,522.43 492,738.50
合 计 412,671,750.01 362,534,814.42
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 70,921,542.59 59,418,694.03
办公费用 41,703,996.34 49,047,005.70
折旧与摊销 31,450,941.50 29,637,955.49
中介费 9,068,988.43 9,332,922.02
安全生产费 5,350,564.21 5,186,790.56
差旅费 3,870,844.18 5,223,254.32
业务经费 2,497,703.87 3,961,384.81
股权激励费用 790,071.91 4,711,648.50
残疾人就业保障金 17,275.06 1,157,429.93
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项 目 本期数 上年同期数
其 他 532,526.16 1,305,184.81
合 计 166,204,454.25 168,982,270.17
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 49,608,909.62 35,674,008.80
材料耗用 14,751,381.08 16,541,194.42
检测费用 3,288,209.62 2,019,966.39
折旧与摊销 2,445,374.35 441,319.15
水电费用 872,501.72 132,709.10
股权激励 586,190.60 2,942,244.50
专利费用 75,633.96 123,748.11
其 他 6,109,688.68 5,004,916.33
合 计 77,737,889.63 62,880,106.80
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 21,253,940.19 21,976,964.18
减：利息收入 30,391,337.36 53,680,760.58
汇兑净损益 -27,880,950.07 4,259,648.20
其 他 1,964,872.89 2,832,504.64
合 计 -35,053,474.35 -24,611,643.56
计入本期非经常性损益
项 目 本期数 上年同期数
的金额
与资产相关的政府补助[注] 395,302.35 1,208,266.50
与收益相关的政府补助[注] 11,885,963.08 12,578,887.22 11,885,963.08
代扣个人所得税手续费返还 221,391.61 422,143.55
合 计 12,502,657.04 14,209,297.27 11,885,963.08
第 68 页 共 111 页
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明
项 目 本期数 上年同期数
金融工具持有期间的投资收益 4,794,951.87 2,218,980.67
处置金融工具取得的投资收益 103,687,610.46 31,065,765.73
合 计 108,482,562.33 33,284,746.40
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 -20,561,416.43 11,598,177.10
其中：资管计划的公允价值变动
-11,841,589.90 11,598,177.10
收益
证券投资的公允价值变动收益 -8,719,826.53
衍生金融资产 -8,082,597.70 8,114,057.70
其中：衍生金融工具产生的公允
-8,082,597.70 8,114,057.70
价值变动收益
衍生金融负债 -2,050,434.67 -13,811,011.46
其中：衍生金融工具产生的公允
-2,050,434.67 -13,811,011.46
价值变动收益
合 计 -30,694,448.80 5,901,223.34
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -6,982,896.95 -9,849,363.42
合 计 -6,982,896.95 -9,849,363.42
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -11,560,007.51 -7,288,889.49
合 计 -11,560,007.51 -7,288,889.49
第 69 页 共 111 页
计入本期非经常性损益
项 目 本期数 上年同期数
的金额
固定资产处置收益 62,280.33 295,669.82 62,280.33
使用权资产处置收益 167,851.50 167,851.50
合 计 230,131.83 295,669.82 230,131.83
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 159.42
赔款及罚款收入 58,840.33 137,024.61 58,840.33
其 他 932,485.47 429,669.69 932,485.47
合 计 991,325.80 566,853.72 991,325.80
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
资产毁损报废损失 203,634.39 92,683.04 203,634.39
赔款及滞纳金支出 1,703,949.94 64,813.77 1,703,949.94
对外捐赠 887,375.39 162,950.88 887,375.39
其 他 137,731.96 40,819.13 137,731.96
合 计 2,932,691.68 361,266.82 2,932,691.68
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 97,083,945.43 67,669,153.70
递延所得税费用 -181,077.21 20,107,308.48
合 计 96,902,868.22 87,776,462.18
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 583,602,479.63 628,783,947.94
按母公司适用税率计算的所得税费用 87,540,371.94 94,317,592.19
第 70 页 共 111 页
项 目 本期数 上年同期数
子公司适用不同税率及亏损的影响 17,968,527.04 12,697,527.65
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 284,567.63 306,327.91
研发费加计扣除的影响 -10,857,607.73 -12,420,165.86
泰国免税政策的影响 -1,339,506.86 -10,758,591.43
其 他 3,306,516.20 3,633,771.72
所得税费用 96,902,868.22 87,776,462.18
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
(1) 收回投资收到的现金
项 目 本期数 上年同期数
赎回理财收到的现金 374,000,000.00
处置资管计划收到的现金 57,708,735.33
处置证券投资收到的现金 312,154,091.75
小 计 743,862,827.08
(2) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
购建固定资产及在建工程支付的现金 65,324,256.98 222,826,078.91
购建无形资产支付的现金 2,101,719.99 1,123,110.64
购建其他长期资产支付的现金 520,501.71 6,843,725.41
小 计 67,946,478.68 230,792,914.96
(3) 投资支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买理财产品支付的现金 382,500,000.00
支付证券投资的现金 529,949,594.94
购买资管计划支付的现金 624,305,483.03 46,413,657.77
第 71 页 共 111 页
项 目 本期数 上年同期数
小 计 1,536,755,077.97 46,413,657.77
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到政府补助 11,608,806.22 24,848,825.22
利息收入 33,596,167.03 54,094,784.89
收到/收回保证金 8,398,043.12 7,578,184.62
其 他 18,000,469.87 9,677,713.88
合 计 71,603,486.24 96,199,508.61
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
付现的销售费用 141,933,649.52 97,231,588.62
付现的管理及研发费用 87,673,211.28 90,663,969.67
归还/支付押金保证金 4,686,846.06 12,681,001.58
付现的财务费用 1,964,800.41 2,832,504.64
其 他 3,948,739.52 1,296,356.40
合 计 240,207,246.79 204,705,420.91
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
赎回定期等理财产品 395,001,879.19
远期结售汇到期交割 58,519,000.00
远期结售汇保证金退回 3,753,426.11 50,305,980.00
远期结售汇收益 11,565,015.14
合 计 457,274,305.30 61,870,995.14
(4) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买定期等理财产品 405,001,879.19
远期结售汇到期交割 58,519,000.00
远期结售汇损失 4,189,989.89
第 72 页 共 111 页
项 目 本期数 上年同期数
购买资管产品支付的佣金手续费等 1,784,132.35
期货保证金 1,059,900.00
远期结售汇保证金 54,073,662.43
自建仓库支付的第三方公证资金 28,842,383.73
合 计 470,554,901.43 82,916,046.16
(5) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
票据贴现取得资金 259,481,006.15 246,972,615.47
信用证借款 9,932,255.56
合 计 259,481,006.15 256,904,871.03
(6) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
经营性租赁资产 77,896,593.05 62,213,872.94
贴现票据到期还款 255,937,863.66 254,880,621.81
支付回购股份款 24,586,200.00 1,922,250.00
合 计 358,420,656.71 319,016,744.75
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 486,699,611.41 541,007,485.76
加：资产减值准备 11,560,007.51 7,288,889.49
信用减值准备 6,982,896.95 9,849,363.42
固定资产折旧、使用权资产折
旧、油气资产折耗、生产性生 150,831,762.23 115,854,772.15
物资产折旧
无形资产摊销 2,396,773.94 2,713,379.75
长期待摊费用摊销 8,534,245.46 5,817,724.27
处置固定资产、无形资产和其
他长期 资 产的损失 （收 益 以 -230,131.83 -295,669.82
“－”号填列）
固 定 资 产 报废 损 失 （ 收 益 以
“－”号填列）
公 允 价 值 变动 损 失 （ 收 益 以
“－”号填列）
第 73 页 共 111 页
补充资料 本期数 上年同期数
财务费用（收益以“－”号填
-6,725,201.65 26,224,281.39
列）
投资损失（收益以“－”号填
-108,482,562.33 -33,284,746.40
列）
递延所得税资产减少（增加以
-6,865,107.57 6,801,256.29
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-139,066,719.27 -113,988,125.96
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-50,038,304.06 -137,873,091.58
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
以“－”号填列）
其他 1,923,242.30 11,731,747.79
经营活动产生的现金流量净额 435,457,732.45 635,904,208.32
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 380,683,847.60 1,227,731,923.64
减：现金的期初余额 1,227,731,923.64 1,392,367,471.00
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -847,048,076.04 -164,635,547.36
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 24,349.92 35,288.06
可随时用于支付的银行存款 378,923,847.30 1,226,775,910.94
可随时用于支付的其他货币资金 1,735,650.38 920,724.64
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
第 74 页 共 111 页
项 目 期末数 期初数
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金及现金等价物
(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为
项 目 期末数 期初数
现金和现金等价物的理由
货币资金 39,011,783.32 52,938,012.79 因借款而设定的浮动质押
小 计 39,011,783.32 52,938,012.79
(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
因开立承兑汇票、保函、借
其他货币资金 2,561,119.61 5,253,810.50
款等存入的保证金
不能随时支取的定期存款及
银行存款 12,834,324.93 6,039,389.59
计提的利息
小 计 15,395,444.54 11,293,200.09
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 246,591,439.75 546,701,806.15 5,758,867.64 545,802,231.31 11,834,961.22 241,414,921.01
应付股利 427,126,506.75 427,126,506.75
租赁负债
（含一年内
到期的租赁
负债）
小 计 610,552,064.87 546,701,806.15 462,035,858.79 1,050,825,331.11 11,834,961.22 556,629,437.48
不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额
项 目 本期数 上年同期数
背书转让的商业汇票金额 15,797,059.20 20,518,103.77
其中：支付货款 15,797,059.20 20,518,103.77
(四) 其他
(1) 明细情况
第 75 页 共 111 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金
其中：美 元 16,710,427.66 7.0288 117,454,253.94
欧 元 5,065,634.54 8.2355 41,718,033.25
英 镑 1,727,852.93 9.4346 16,301,601.25
加拿大元 5,317,594.92 5.1142 27,195,243.94
港 元 353,942.80 0.9032 319,681.14
澳大利亚元 560,815.67 4.6892 2,629,776.84
泰 铢 3,994,773.30 0.2225 888,837.06
墨西哥比索 104,243.30 0.3899 40,644.46
应收账款
其中：美 元 19,031,641.28 7.0288 133,769,600.23
欧 元 5,484,073.74 8.2355 45,164,089.29
英 镑 738,735.90 9.4346 6,969,677.72
加拿大元 2,075,490.17 5.1142 10,614,471.83
澳大利亚元 7,837,171.37 4.6892 36,750,063.99
泰 铢 59,463.75 0.2225 13,230.68
其他应收款
其中：美 元 1,332,495.90 7.0288 9,365,847.18
欧 元 915,211.61 8.2355 7,537,225.21
英 镑 323,002.75 9.4346 3,047,401.75
加拿大元 1,053,901.59 5.1142 5,389,863.51
泰 铢 2,425,495.64 0.2225 539,672.78
应付账款
其中：美 元 6,328,066.36 7.0288 44,478,712.83
欧 元 726,528.16 8.2355 5,983,322.66
英 镑 90,424.86 9.4346 853,122.38
加拿大元 1,038,614.87 5.1142 5,311,684.17
泰 铢 174,954,770.71 0.2225 38,927,436.48
第 76 页 共 111 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
其他应付款
其中：美 元 1,513,716.44 7.0288 10,639,610.11
欧 元 217,044.28 8.2355 1,787,468.17
英 镑 61,166.29 9.4346 577,079.48
加拿大元 27,554.67 5.1142 140,920.09
泰 铢 276,564.00 0.2225 61,535.49
(2) 境外经营实体说明
公司名称 注册地 记账本位币 选择依据
英国阿托萨 英格兰及威尔士 英 镑 经营地通用货币
YD USA 美国特拉华州 美 元 经营地通用货币
美国阿托萨 美国加州 美 元 经营地通用货币
美国物产 美国得克萨斯州 美 元 经营地通用货币
美国斯玛特 美国特拉华 美 元 经营地通用货币
波多黎各阿托萨 波多黎各卡塔尼奥 美 元 经营地通用货币
法国阿托萨 法国巴黎 欧 元 经营地通用货币
德国阿托萨 德国汉堡 欧 元 经营地通用货币
意大利阿托萨 意大利瓦雷泽 欧 元 经营地通用货币
香港汇乐 中国香港 美 元 经营活动常用货币
英国银都 英格兰及威尔士 英 镑 经营地通用货币
法国银都 法国巴黎 欧 元 经营地通用货币
澳大利亚阿托萨 新南威尔士州 澳 元 经营地通用货币
泰国阿托萨 罗勇府罗勇直辖县 泰 铢 经营地通用货币
加拿大阿托萨 加拿大温哥华 加 币 经营地通用货币
墨西哥银都 墨西哥城 墨西哥比索 经营地通用货币
香港阿托萨 中国香港 美 元 经营活动常用货币
意大利科技 意大利帕多瓦 欧 元 经营地通用货币
远景资产 英属维京群岛 美 元 经营地通用货币
香港迅枢 中国香港 美 元 经营活动常用货币
第 77 页 共 111 页
香港控股 中国香港 美 元 经营活动常用货币
(1) 公司作为承租人
明。本期计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 1,573,787.37 1,784,860.75
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）
合 计 1,573,787.37 1,784,860.75
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 14,212,233.77 10,987,580.60
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租
赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 79,470,380.37 63,998,733.69
售后租回交易产生的相关损益
租赁活动的性质
租赁资产类别 数量(处、层) 租赁期 是否存在续租选择权
仓库 19 2017/11/25~2032/11/30 否
宿舍楼 1 2011/12/1~2031/11/30 否
办公室 1 2023/4/1~2028/5/31 否
(2) 公司作为出租人
① 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 10,914,953.90 5,547,460.70
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租
赁付款额相关收入
第 78 页 共 111 页
② 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
固定资产 68,017,516.51 40,140,232.18
小 计 68,017,516.51 40,140,232.18
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)12 之说明。
③ 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
合 计 50,085,097.84 21,545,985.17
六、研发支出
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 49,608,909.62 35,674,008.80
材料耗用 14,751,381.08 16,541,194.42
检测费用 3,288,209.62 2,019,966.39
折旧与摊销 2,445,374.35 441,319.15
水电费用 872,501.72 132,709.10
专利费用 75,633.96 123,748.11
股权激励 586,190.60 2,942,244.50
其 他 6,109,688.68 5,004,916.33
合 计 77,737,889.63 62,880,106.80
其中：费用化研发支出 77,737,889.63 62,880,106.80
资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
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(一) 企业集团的构成
序号 子公司全称 子公司类型 子公司简称
意大利科技
子公司
Horizon Assets (BVI) Limited 远景资产
子公司
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业务 持股比例(%) 取得方
子公司名称 主要经营地 注册地
性质 直接 间接 式
美国阿托萨 美 国 美国加州 商业 100.00 设 立
(二) 其他原因的合并范围变动
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
香港迅枢物流 设立 2025 年 10 月 10 日 100000 美元 100.00%
香港控股 设立 2025 年 12 月 18 日 10000 港币 100.00%
远景资产 设立 2025 年 12 月 30 日 10000 美元 100.00%
期初至处置日
公司名称 股权处置方式 股权处置时点 处置日净资产
净利润
ATOSA KITCHEN
EQUIPMENT SPAIN 注销 2025 年 10 月 27 日 0.00 0.00
S.L.
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与收益相关的政府补助 11,885,963.08
其中：计入其他收益 11,885,963.08
合 计 11,885,963.08
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期计入
本期新增 本期计入
财务报列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
递延收益 12,957,294.49 395,302.35
小 计 12,957,294.49 395,302.35
（续上表）
本期冲减成本 本期冲减资 其他变 与资产/收益相
项 目 期末数
费用金额 产金额 动 关
递延收益 12,561,992.14 与资产相关
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本期冲减成本 本期冲减资 其他变 与资产/收益相
项 目 期末数
费用金额 产金额 动 关
小 计 12,561,992.14
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 12,281,265.43 13,787,153.72
合 计 12,281,265.43 13,787,153.72
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下:
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
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当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至 2025 年 12 月 31 日，
本公司应收账款 30.74%(2024 年 12 月 31 日：24.83%)源于余额前五名客户，本公司不存在
重大的信用集中风险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
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为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 241,414,921.01 243,142,518.68 243,142,518.68
衍生金融负债 15,708,127.07 15,708,127.07 15,708,127.07
应付票据 62,740,521.08 62,740,521.08 62,740,521.08
应付账款 214,974,369.95 214,974,369.95 214,974,369.95
其他应付款 55,647,192.74 55,647,192.74 55,647,192.74
一年内到期的
非流动负债
租赁负债 247,519,323.07 270,908,852.87 141,553,532.09 129,355,320.78
小 计 905,699,648.32 942,227,153.36 671,318,300.49 141,553,532.09 129,355,320.78
(续上表)
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 246,591,439.75 248,285,506.42 248,285,506.42
衍生金融负债 13,811,011.46 13,811,011.46 13,811,011.46
应付票据 76,928,671.22 76,928,671.22 76,928,671.22
应付账款 204,671,270.90 204,671,270.90 204,671,270.90
其他应付款 92,529,062.41 92,529,062.41 92,529,062.41
一年内到期的
非流动负债
租赁负债 299,271,277.85 331,840,396.57 140,533,713.03 191,306,683.54
小 计 998,492,080.86 1,046,467,487.28 714,627,090.71 140,533,713.03 191,306,683.54
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
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司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2025年12月31日，本公司无以浮动利率计息的银行借款，在其他变量不变的假设下，
假定利率变动50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
(四) 金融资产转移
已转移金融资 已转移金融资产
转移方式 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
产性质 金额
已经转移了其几乎所有的
票据背书 应收款项融资 254,035.00 终止确认
风险和报酬
小 计 254,035.00
金融资产转移方 终止确认的金融资 与终止确认相关的利得或
项 目
式 产金额 损失
应收款项融资 票据背书/贴现 254,035.00
小 计 254,035.00
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
资产 812,394,349.88 20,500,000.00 832,894,349.88
(1) 分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产 812,394,349.88 20,500,000.00 832,894,349.88
权益工具投资 12,000,000.00 12,000,000.00
资管计划 605,979,160.66 605,979,160.66
证券投资 206,415,189.22 206,415,189.22
理财产品 8,500,000.00 8,500,000.00
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期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续以公允价值计量的资产总额 812,425,809.88 20,500,000.00 832,925,809.88
持续以公允价值计量的负债总额 15,708,127.07 15,708,127.07
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产为在活跃市场上交易的资管计
划，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司持有的第二层次公允价值计量的衍生金融资产/负债为远期外汇合约，本公司采
用远期外汇合约约定的交割汇率与资产负债表日市场远期外汇牌价之差的现值来确定其公
允价值。
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
对于非上市股权投资，用以确定公允价值的近期信息不足，公司认为成本代表了对公允
价值的最佳估计。
(五) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、债权投资、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
租赁负债等，其账面价值与公允价值差异较小。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的实际控制人
对本公司的持股 对本公司的表
自然人姓名 注册地 业务性质 注册资本
比例(%) 决权比例(%)
周俊杰 - - - 49.84 56.94
周俊杰直接持有本公司的股份比例为 49.84%，其配偶戚国红直接持有的 0.22%，其配偶
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戚国红为唯一持有人的私募基金浙江宁聚投资管理有限公司一宁聚开阳 6 号私募证券投资
基金直接持有本公司的股份比例为 0.47%，戚国红为唯一持有人的私募基金浙江宁聚投资管
理有限公司-宁聚开阳 8 号私募证券投资基金直接持有本公司的股份比例为 0.47%，其子女
周佳帆控制的杭州星舟企业管理有限公司(以及简称杭州星舟)持有本公司的股份比例为
故周俊杰对本公司的表决权比例为 56.94%。
(2) 本公司最终控制方是周俊杰。
合营或联营企业名称 与本公司关系
银淦冠厨 联营企业
PIRON S.R.L 联营企业
其他关联方名称 其他关联方与公司关系
周俊杰 实际控制人
戚国红 周俊杰配偶
周俊良 实际控制人关系密切家庭成员
王富强 实际控制人关系密切家庭成员
王荣泉 实际控制人关系密切家庭成员
杭州西奥电梯有限公司[注 1] 周俊良控制的企业
杭州西奥现代化更新制造有限公司 杭州西奥控股子公司
型德国际有限公司[注 2] 王富强任高管的企业
Typical Mind International(USA) Limited[注 3] 王富强控制的企业
杭州丝路凤凰丝绸文化有限公司[注 4] 王富强控制的企业
杭州银博投资合伙企业（有限合伙）[注 5] 实际控制人控制的企业
杭州茧写品牌管理有限公司[注 6] 王富强控制的企业
星舟(香港)控股有限公司 实际控制人子女控制的企业
[注 1]以下简称杭州西奥
[注 2]以下简称型德国际
[注 3]以下简称美国型德
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[注 4]以下简称丝路凤凰
[注 5]以下简称银博投资
[注 6]以下简称茧写品牌管理
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
杭州西奥 购买商品、接受劳务 303,371.78 612,868.33
丝路凤凰 购买商品 309,760.18 400,363.36
小 计 613,131.96 1,013,231.69
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
杭州西奥现代化更新制造有
出售商品 1,185.84
限公司
美国型德 出售商品 26,051.04
银淦冠厨 出售商品 438,969.91
杭州西奥 出售商品 11,467.25 1,093,034.88
小 计 12,653.09 1,558,055.83
关联方 拆借金额 起始日 到期日 拆借利率
拆 出
银淦冠厨 292,000.00[注 1] 2022/08/05 2023/08/04 年利率 5%
银淦冠厨 2,550,000.00[注 2] 2022/12/13 2023/12/12 年利率 5%
银淦冠厨 4,150,000.00[注 3] 2023/02/02 2024/02/01 年利率 5%
合 计 6,992,000.00
[注 1]公司以提供借款的方式为银淦冠厨提供财务资助，截至 2025 年 12 月 31 日，该
笔借款已逾期尚未收回
[注 2]公司以提供借款的方式为银淦冠厨提供财务资助，截至 2025 年 12 月 31 日，该
笔借款已逾期尚未收回
[注 3]公司以提供借款的方式为银淦冠厨提供财务资助，截至 2025 年 12 月 31 日，该
笔借款已逾期尚未收回
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项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬[注] 13,315,147.52 15,788,316.80
[注]不含股份支付确认的相关报酬
公司本期向丝路凤凰出租厂房相应确认租赁收入 451,262.07 元，并向其代收代付水电
费 183,723.50 元(含税）。
公司本期向茧写品牌管理代收代付水电费 20,000.00 元(含税）。
公司本期向银博投资出租厂房相应确认租赁收入 3,853.21 元。
公司本期向星舟(香港)控股有限公司出租办公楼相应确认租赁收入 16,446.60 元。
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
型德国际 988,663.98 353,795.89 1,011,113.16 116,097.63
银淦冠厨 1,514,424.58 1,514,424.58 1,514,424.58 1,514,424.58
杭州西奥 56,289.51 2,814.48
小 计 2,503,088.56 1,868,220.47 2,581,827.25 1,633,336.69
预付款项
杭州西奥 183,660.00 197,310.00
小 计 183,660.00 197,310.00
其他应收款
银淦冠厨 6,992,000.00 6,992,000.00 6,992,000.00 6,992,000.00
美国型德 114,885.87 114,885.87
小 计 6,992,000.00 6,992,000.00 7,106,885.87 7,106,885.87
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
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项目名称 关联方 期末数 期初数
PIRON S.R.L 6,711.93 6,133.45
小 计 6,711.93 6,133.45
合同负债
杭州西奥现代化更新制
造有限公司
小 计 491,445.17
预收款项
丝路凤凰 329,797.20 5,813.26
小 计 329,797.20 5,813.26
其他应付款
丝路凤凰 5,925.00
小 计 5,925.00
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
各项权益工具数量和金额情况
本期行
授予对象 本期授予 本期解锁 本期失效
权
数 金
数量 金额 数量 金额 数量 金额
量 额
管理人员 126,150.00 796,006.50 1,175,660.00 10,945,800.00
研发人员 191,400.00 1,207,734.00 800,400.00 7,452,000.00
销售人员 52,200.00 329,382.00 221,560.00 2,062,800.00
生产人员 26,100.00 164,691.00 261,000.00 2,430,000.00
合 计 395,850.00 2,497,813.50 2,458,620.00 22,890,600.00
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象
行权价格范围 合同剩余期限 行权价格范围 合同剩余期限
授予部分：184.61 万股，授予价格
管理人员 18 个月
授予部分：137.03 万股，授予价格
研发人员 18 个月
授予部分：36.28 万股，授予价格
销售人员 18 个月
授予部分：37.41 万股，授予价格
生产人员 18 个月
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(1) 2024 年限制性股票激励计划
公司股权激励管理办法》和其他有关法律、法规、规范性文件，以及公司有关章程的规定制
定了《银都餐饮设备股份有限公司 2024 年限制性股票激励计划(草案)》(以下简称 2024 年
限制性股票激励计划)，并经公司 2024 年 7 月 4 日召开的 2024 年第一次临时股东大会审议
通过。本次激励计划拟授予的限制性股票数量为 472.90 万股，占激励计划草案公告时公司
股本总额 42,064.35 万股的 1.12%。其中首次授予 422.90 万股，约占本激励计划草案公告
时公司股本总额 42,064.35 万股的 1.0054%；预留 50.00 万股，约占本激励计划草案公告时
公司股本总额 42,064.35 万股的 0.1189%，预留部分约占本次授予权益总额的 10.57%。
激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，公司拟向共计 154 名激励对象授予限制性
人民币普通股（A 股）422.90 万股，每股面值 1 元。1 名激励对象李曲叠自愿放弃其获授的
全部限制性股票份额，共 1.00 万股，因此，公司本次限制性股票实际授予激励对象 153 名，
实际授予限制性股票的数量为 421.90 万股。本次增资每股授予价格为 15.50 元。本次激励
计划的授予日为 2024 年 7 月 4 日，登记日为 2024 年 7 月 19 日。
上述限制性股票授予后即行锁定。激励对象获授的限制性股票适用不同的锁定期，分别
为 12 个月、24 个月和 36 个月，均自登记完成之日起计算。满足解锁条件的，激励对象可
以在未来 36 个月内按 40%、30%、30%的比例分三期解锁。
本激励计划首次授予的解除限售考核年度为 2024-2026 年三个会计年度，每个会计年度
考核一次，公司层面业绩指标为营业收入和归属于上市公司股东的净利润，并剔除股权激励
成本的影响。首次授予部分各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标
公司需满足下列两个条件之一：以 2023 年净利润为基数，
首次授予的限制性股票第一个解除限售期 2024 年净利润增长率不低于 10%；以 2023 年营业收入为
基数，2024 年营业收入增长率不低于 10%。
公司需满足下列两个条件之一：以 2023 年净利润为基数，
首次授予的限制性股票第二个解除限售期 2025 年净利润增长率不低于 21%；以 2023 年营业收入为
基数，2025 年营业收入增长率不低于 21%。
公司需满足下列两个条件之一：以 2023 年净利润为基数，
首次授予的限制性股票第三个解除限售期 2026 年净利润增长率不低于 33%；以 2023 年营业收入为
基数，2026 年营业收入增长率不低于 33%。
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若预留部分在 2025 年授予登记完成，则各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标
公司需满足下列两个条件之一：以 2023 年净利润为基数，
预留授予的限制性股票第一个解除限售期 2025 年净利润增长率不低于 21%；以 2023 年营业收入为
基数，2025 年营业收入增长率不低于 21%。
公司需满足下列两个条件之一：以 2023 年净利润为基数，
预留授予的限制性股票第二个解除限售期 2026 年净利润增长率不低于 33%；以 2023 年营业收入为
基数，2026 年营业收入增长率不低于 33%。
注：以上“净利润”是归属于上市公司股东的净利润，并剔除股权激励计划股份支付费
用影响的数值作为计算依据
已将其持有的已获授但尚未解除限售的 7.00 万股限制性股票进行回购注销。
东大会决议和修改后章程的规定，由于首次授予的限制性股票第一个解除限售期的业绩考核
目标未达标，公司对 2024 年限制性股票激励计划授予对象朱文伟等 147 人已获授尚未解除
限售的限制性股票 2,371,620 股进行回购注销；首次授予激励对象唐建林等 4 人因离职原因，
不再具备激励对象资格。公司已将其持有的已获授但尚未解除限售的 87,000 股限制性股票
进行回购注销。
根据公司第五届第十二次董事会和 2024 年第一次临时股东大会的授权，公司申请通过
定向增发的方式向李健等 25 名核心业务人员授予预留限制性人民币普通股（A 股）395,850
股。预留授予日为 2025 年 7 月 23 日，每股授予价格为 10.00 元。
预留部分各期解除限售时间安排如下表所示：
解除限售安排 解除限售时间 解除限售比例
自预留授予登记完成之日起 12 个月后的首个交易日
预留授予的限制性股票
起至预留授予登记完成之日起 24 个月内的最后一个 50%
第一个解除限售期
交易日当日止
自预留授予登记完成之日起 24 个月后的首个交易日
预留授予的限制性股票
起至预留授予登记完成之日起 36 个月内的最后一个 50%
第二个解除限售期
交易日当日止
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日股票价格与授予价格的差额
第 92 页 共 111 页
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日股票价格与授予价格的差额
可行权权益工具数量的确定依据 公司在预计员工离职率以及业绩考核的基础上确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 157,427,685.84
基于公司目前的经营状况和发展预期，预计未来员工离职率及业绩盈利预测情况，确认
本期应分摊的以股份支付换取的职工服务总额即股权激励费用 1,703,802.40 元，计入销售
费用 168,522.43 元、计入管理费用 790,071.91 元、计入研发费用 586,190.60 元、计入主
营业务成本 159,017.46 元。
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 790,071.91
研发人员 586,190.60
销售人员 168,522.43
生产人员 159,017.46
合 计 1,703,802.40
(四) 股份支付的修改、终止情况
公司本期未对股份支付进行修改或实施终止计划。
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一） 资产负债表日后利润分配情况
根据 2026 年 4 月 21 日公司第五届董事会第十八次会议通过的《关于 2025 年
度利润分配预案和提请股东会授权董事会制定 2026 年中期分红的议案》，公司拟
拟分配的利润或股利 定 2025 年年度利润分配方案为：以公司实施权益分派股权登记日登记的总股本为
基数，向全体股东每股派发现金红利 0.35 元（含税），共计派发现金股利
第 93 页 共 111 页
本为基数进行计算）。公司不进行转增股本、送红股。如在披露之日起至实施权
益分派股权登记日期间，因回购股份等致使公司总股本发生变动的，公司拟维持
每股分配比例不变，相应调整分配总额。如后续总股本发生变化，将另行公告具
体调整情况。
上述利润分配预案尚待 2025 年年度股东会审议通过。
十五、其他重要事项
(一）分部信息
本公司主要业务为生产和销售商用餐饮制冷设备、自助餐设备、西厨设备等产品。公司
将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公
司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1 之说明。
(二） 越疆股票处置事项
根据公司子公司香港汇乐与浙商国际金融控股有限公司(以下简称浙商国际)签订的《全
权委托管理协议》，浙商国际受托向香港汇乐提供资产管理服务，并开立专户账户“浙商国
际全权委托资管专户-先锋一号(ZSHK9999053）”。香港汇乐初始授予浙商国际进行投资管
理的资产规模为 5,000 万港币，生效日期为 2024 年 12 月 12 日，管理期为 1 年。浙商国际
于 2024 年 12 月 20 日通过上述“浙商国际全权委托资管专户-先锋一号(ZSHK9999053）”账
户以 18.8 港元/股的价格买入港股越疆（02432）股票 265.94 万股，截至 2025 年 12 月 31
日，公司全部出售上述越疆（02432）股票 265.94 万股，其中本期确认投资收益 7,723.72
万元，对净利润影响为 6,565.16 万元。
(三） 投资资管计划事项
根据公司子公司香港汇乐与交银国际资产管理有限公司(以下简称交银国际)签订的《资
产管理委托协议》，交银国际受托向香港汇乐提供资产管理服务，并开立“全权委托账户”。
截至 2025 年 12 月 31 日，交银国际通过上述“全权委托账户”累计购入美国国债 6,444.20
万美元和美股 TMF2,273.26 万美元。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
第 94 页 共 111 页
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 556,948,049.94 434,426,853.08
减：坏账准备 16,170,705.89 10,366,020.79
账面价值合计 540,777,344.05 424,060,832.29
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 1,514,424.58 0.27 1,514,424.58 100.00
按组合计提坏账准备 555,433,625.36 99.73 14,656,281.31 2.64 540,777,344.05
合 计 556,948,049.94 100.00 16,170,705.89 2.90 540,777,344.05
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备 1,514,424.58 0.35 1,514,424.58 100.00
按组合计提坏账准备 432,912,428.50 99.65 8,851,596.21 2.04 424,060,832.29
合 计 434,426,853.08 100.00 10,366,020.79 2.39 424,060,832.29
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合并范围款项组合 364,236,419.84
账龄组合 191,197,205.52 14,656,281.31 7.67
小 计 555,433,625.36 14,656,281.31 2.64
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
第 95 页 共 111 页
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
小 计 191,197,205.52 14,656,281.31 7.67
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 其 期末数
计提 核销
转回 他
单项计提坏账准备 1,514,424.58 1,514,424.58
按组合计提坏账准
备
合 计 10,366,020.79 5,875,619.40 70,934.30 16,170,705.89
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 70,934.30
(5) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
占应收账款
期末账面余额
和合同资产 应收账款坏账
单位名称 期末余额合 准备和合同资
应收账款 合同资产 小 计 计数的比例 产减值准备
（%）
客户一 89,323,940.11 89,323,940.11 16.04
客户二 72,086,284.25 72,086,284.25 12.94
客户三 49,990,444.68 49,990,444.68 8.98
客户四 48,307,806.78 48,307,806.78 8.67
客户五 35,289,604.01 35,289,604.01 6.34 1,764,480.20
小 计 294,998,079.83 294,998,079.83 52.97 1,764,480.20
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
往来款 575,910,287.51 182,731,176.15
第 96 页 共 111 页
款项性质 期末数 期初数
应收出口退税 8,755,929.14 12,494,240.34
应收暂付款 321,550.06 269,459.60
押金保证金 1,364,877.70 2,081,570.55
账面余额合计 586,352,644.41 197,576,446.64
减：坏账准备 8,208,474.54 8,219,898.00
账面价值合计 578,144,169.87 189,356,548.64
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 586,352,644.41 197,576,446.64
减：坏账准备 8,208,474.54 8,219,898.00
合 计 578,144,169.87 189,356,548.64
(3) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 6,992,000.00 1.19 6,992,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 579,360,644.41 98.81 1,216,474.54 0.21 578,144,169.87
合 计 586,352,644.41 100.00 8,208,474.54 1.40 578,144,169.87
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 6,992,000.00 3.54 6,992,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 190,584,446.64 96.46 1,227,898.00 0.64 189,356,548.64
合 计 197,576,446.64 100.00 8,219,898.00 4.16 189,356,548.64
第 97 页 共 111 页
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
应收出口退税组合 8,755,929.14
合并范围款项组合 568,918,287.51
账龄组合 1,686,427.76 1,216,474.54 72.13
其中：1 年以内 445,424.44 22,271.22 5.00
小 计 579,360,644.41 1,216,474.54 0.21
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初数 27,822.98 64,495.82 8,127,579.20 8,219,898.00
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -2,600.00 2,600.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -2,951.76 -61,895.82 53,424.12 -11,423.46
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 22,271.22 5,200.00 8,181,003.32 8,208,474.54
期末坏账准备计提比例
（%）
各阶段划分依据：第一阶段，初始确认后信用风险未显著增加；第二阶段，初始确认后
信用风险显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段，初始确认后信用风险已发生减值。
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
第 98 页 共 111 页
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 余额的比例 期末坏账准备
(%)
香港汇乐 资金往来 568,490,242.00 [注 1] 96.95
杭州市临平区国家
应收出口退税 8,755,929.14 1 年以内 1.49
税务局
银淦冠厨 资金往来 6,992,000.00 [注 2] 1.19 6,992,000.00
CBRE Limited 押金保证金 1,037,806.00 3 年以上 0.18 1,037,806.00
银瑞制冷 垫付费用 428,045.50 1 年以内 0.07
小 计 585,704,022.64 99.88 8,029,806.00
[ 注 1] 其 中 1 年 以 内 444,589,269.50 元 ， 1-2 年 79,815,562.50 元 ， 3 年 以 上
[注 2]其中 2-3 年 4,150,000.00 元， 3 年以上 2,842,000.00 元
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 530,539,942.71 530,539,942.71 525,323,462.75 525,323,462.75
对联营企业投资 2,357,511.16 2,357,511.16 2,357,511.16 2,357,511.16
合 计 532,897,453.87 2,357,511.16 530,539,942.71 527,680,973.91 2,357,511.16 525,323,462.75
(2) 对子公司投资
被投资 期初数 本期增减变动 期末数
账面 减值 追加 减少 计提减 账面 减值
单位 其他
价值 准备 投资 投资 值准备 价值 准备
银瑞制冷 18,469,763.78 151,443.32 18,621,207.10
英国阿托萨 12,428,902.00 12,428,902.00
YD USA 19,865,331.59 19,865,331.59
法国阿托萨 13,105,456.00 13,105,456.00
德国阿托萨 21,955,255.00 21,955,255.00
意大利阿托萨 39,410,901.72 39,410,901.72
银灏餐饮 8,096,127.10 61,574.14 8,157,701.24
香港汇乐 75,514,487.47 75,514,487.47
澳大利亚阿托萨 19,899,714.99 19,899,714.99
第 99 页 共 111 页
被投资 期初数 本期增减变动 期末数
账面 减值 追加 减少 计提减 账面 减值
单位 其他
价值 准备 投资 投资 值准备 价值 准备
泰国阿托萨 251,662,780.60 251,662,780.60
加拿大阿托萨 20,367,590.00 20,367,590.00
开市酷 3,850,000.00 3,850,000.00
银萨进出口 5,000,000.00 5,000,000.00
杭州银治 2,902,812.50 3,568,562.50 6,471,375.00
香港阿托萨 12,794,340.00 1,434,900.00 14,229,240.00
小 计 525,323,462.75 5,216,479.96 530,539,942.71
(3) 对联营、合营企业投资
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
银淦冠厨 2,357,511.16
合 计 2,357,511.16
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减 账面
其他 减值准备
益变动 股利或利润 值准备 价值
联营企业
银淦冠厨 2,357,511.16
合 计 2,357,511.16
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,150,680,293.10 839,510,329.60 1,346,403,822.50 922,462,333.64
其他业务收入 110,527,558.79 83,184,413.07 75,305,119.90 62,013,958.64
合 计 1,261,207,851.89 922,694,742.67 1,421,708,942.40 984,476,292.28
其中：与客户之
间的合同产生的 1,257,359,708.00 918,883,471.69 1,419,145,685.47 982,541,085.15
收入
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(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
商用餐饮制冷
设备
西厨设备 150,055,493.63 109,683,158.45 272,262,632.92 165,228,167.91
自助餐设备 108,168,134.63 82,801,272.25 157,450,259.53 114,627,759.87
维修配件收入 24,883,434.83 14,878,595.33 17,355,050.45 11,532,766.57
厨房工程设备 6,193,007.99 5,047,703.19 8,536,035.91 6,943,052.59
材料、废料销售
收入
其 他 27,792,548.87 12,924,373.61
小 计 1,257,359,708.00 918,883,471.69 1,419,145,685.47 982,541,085.15
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
境 内 304,233,487.39 237,718,845.90 210,472,459.34 173,232,516.41
境 外 953,126,220.61 681,164,625.79 1,208,673,226.13 809,308,568.74
小 计 1,257,359,708.00 918,883,471.69 1,419,145,685.47 982,541,085.15
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 1,257,359,708.00 1,419,145,685.47
小 计 1,257,359,708.00 1,419,145,685.47
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 26,904,877.32 元。
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 32,684,611.93 33,228,548.46
委外研发费用 25,095,249.53 1,407,596.98
材料耗用 14,137,790.39 16,541,194.42
检测费用 3,288,209.62 2,019,966.39
水电费用 872,501.72 132,709.10
第 101 页 共 111 页
项 目 本期数 上年同期数
折旧与摊销 817,211.46 441,319.15
股权激励 567,628.10 2,849,432.00
专利费用 75,633.96 123,748.11
其 他 2,562,498.85 4,620,381.10
合 计 80,101,335.56 61,364,895.71
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 200,312,000.00 256,545,994.86
处置金融工具取得的投资收益 16,159,450.63 11,638,267.90
金融工具持有期间的投资收益 1,847,194.87 2,218,980.67
合 计 218,318,645.50 270,403,243.43
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金 额 说 明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 26,497.44
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 11,885,963.08
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处 77,788,113.53
置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
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项 目 金 额 说 明
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,737,731.50
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 87,962,842.56
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 13,112,750.46
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 74,850,092.10
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 16.94 0.80 0.80
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
项 目 序 号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 486,699,611.41
非经常性损益 B 74,850,092.10
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 411,849,519.31
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,788,585,602.76
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E 3,958,500.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 6.00
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项 目 序 号 本期数
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G1 24,586,200.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 6.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G2 212,331,750.00
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 6.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G3 214,794,756.75
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 3.00
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G4
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H4
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G5
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H5
股权激励成本 I1 1,703,802.40
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00
专项储备 I2 214,244.45
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 6.00
股份支付计入所有者权益 I3 5,195.45
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3
库存股减少-回购 I4 24,586,200.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6.00
库存股减少-分红 I5 3,458,148.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 6.00
库存股减少-回购 I6
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6
库存股增加-发行限制性股票 I7 3,958,500.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 6.00
库存股减少-解除限售 I8
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J8
库存股减少-分红 I9
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J9
库存股减少-分红 I10
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J10
外币报表折算差额 I11 -3,610,885.32
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J11 6.00
报告期月份数 K 12.00
加权平均净资产 L=D+A/2+E× 2,872,953,499.04
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项 目 序 号 本期数
F/K-G×H/K±I
×J/K
加权平均净资产收益率（%） M=A/L 16.94
扣除非经常损益加权平均净资产收益率（%） N=C/L 14.34
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序 号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 486,699,611.41
归属于公司普通股股东的净利润-预计分配给未来可解锁部分
的股利
归属于公司普通股股东的净利润-扣除分配给预计可解锁部分
的
非经常性损益 B 74,850,092.10
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 411,849,519.31
期初股份总数 D 420,514,500.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 189,231,525.00
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 609,746,025.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.80
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.68
(2) 稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 486,699,611.41
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 486,699,611.41
非经常性损益 D 74,850,092.10
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
E=C-D 411,849,519.31
润
发行在外的普通股加权平均数 F 609,746,025.00
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数 G 774,938.37
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证明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
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从事证券服务业务会计师事务所名单
序号 会计师事务所名称 统一社会信用代码 执业证书编号 备案公告日期
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