公司代码：600793 公司简称：宜宾纸业
宜宾纸业股份有限公司
宜宾纸业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组
织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
□是 √否
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
√是 □否
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100
销售与收款、采购与付款、生产与仓储、薪酬与人事、信息系统、资金管理、资产管理、全面预算
管理、财务报告管理、信息披露管理、综合管理、合同与法律事务管理、设备管理、工程项目管理、质
量管理等。
销售与收款、采购与付款、生产与仓储、信息系统、资金管理、资产管理等
在重大遗漏
□是 √否
□是 √否
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《内部控制手册》和《内部控制自我评价工作方案》在内部控制
日常监督和专项监督的基础上，对公司截止2025年12月31日内部控制的设计与运行的有效性，组织开展
内部控制评价工作。
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 一般缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 重大缺陷定量标准
缺陷或缺陷组合 错报≤营业收入总额的 1% 营业收入总额的 1%﹤错 错报﹥营业收入总额的
可能对营业收入 报≤营业收入总额的 3% 3%
的影响
缺陷或缺陷组合 错报≤净利润的 5% 净利润的 5%﹤错报≤净利 错报﹥净利润的 10%
可能对净利润的 润的 10%
影响
缺陷或缺陷组合 错报≤资产总额的 1% 资产总额的 1%﹤错报≤资 错报﹥资产总额的 3%
可能对总资产的 产总额的 3%
影响
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 （1）公司更正已经公布的财务报表；（2）外部审计师发现的、未被识别的当期财
务报表的重大错报；（3）外部审计师发现的董事和高级管理人员的舞弊行为；（4）
公司监察审计机构对内部控制的监督无效；（5）以前发现的重大缺陷没有在合理
期间得到整改，或者整改无效。
重要缺陷 （1）未根据一般公认的会计准则对会计政策进行选择和应用；
（2）未对非常规（非
重复）或复杂交易进行有效控制；（3）未对反舞弊工作进行有效控制；（4）对于
期末财务报告的内部控制无效。
一般缺陷 除重大缺陷和重要缺陷以外的缺陷，认定为一般缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
损失占净利润比 损失≥5% 3%≤损失＜5% 损失＜3%
例
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 （1）违反国家法律、行政法规和规范性文件；（2）企业决策程序不科学，如决策
失误，导致重大交易失败；（3）重要岗位管理人员或技术人员大量流失；（4）重
要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，重要的经济业务虽有内部控制制度指引，
但未有效运行；（5）重大缺陷没有在合理期间得到整改。
重要缺陷 （1）财产损失虽然未达到和超过该重要性水平，但从性质上看，仍应引起董事会
和管理层重视；（2）个别事件受到政府部门批评，对公司声誉有中度负面影响。
（3）违反企业内部规章，形成损失。（4）重要企业制度或系统存在缺陷。
一般缺陷 除认定为重大缺陷和重要缺陷以外的缺陷，认定为一般缺陷。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
无
缺陷
□是 √否
缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
评价过程中发现，公司内部控制工作还存在一些不足，需进一步改进与提高，旨在推动公司全面深
化改革和提质增效的需要。主要存在以下不足：
项目管理部未建立工程项目后评价管理制度；档案管理人员未及时登记档案归还时间、档案借阅周
期超出规定期限等。
大缺陷
□是 √否
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
√适用 □不适用
公司针对上一年度存在的内部控制一般缺陷，已责成相关单位及时更新相应制度、手册，落实整改
措施，相关部门已建立境外项目佣金管理办法等制度加强经营活动管理，积极推进公司业财一体化等信
息化建设。上述一般缺陷在发现后已积极整改，对公司非财务报告内部控制目标的实现不会产生影响。
√适用 □不适用
公司 2025 年度内部控制管理及运行情况总体良好，2026 年，公司将全面排查重要风险点，着力优
化业务流程，堵塞管理漏洞，持续优化改进内部控制的效率和效果，从公司层面到各业务流程层面系统
性提升内部控制与内部监督的能力，夯实内控基础，为公司经营管理的合法合规、资产安全、财务报告
及相关信息的真实完整提供合理保障。
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：李剑伟
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