金石资源集团股份有限公司
金石资源集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”或“天健”）作为公司 2025 年度
财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上
市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会计师事务所 2025 年审计过程
中的履职情况进行评估，具体情况如下：
一、资质条件
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 2025 年末合伙人数量 250 人
人员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.88 亿元
审计业务收入 26.01 亿元
计）业务收入
证券业务收入 15.47 亿元
客户家数 756 家
审计收费总额 7.35 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
司（含 A、B 股） 电力、热力、燃气及水生产和供应业，科学研
审计情况 涉及主要行业 究和技术服务业，农、林、牧、渔业，文化、
体育和娱乐业，建筑业，房地产业，租赁和商
务服务业，采矿业，金融业，交通运输、仓储
和邮政业，综合，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 7
天健会计师事务所近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业
行为受到行政处罚 4 次、监督管理措施 17 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5
次，未受到刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 15 人次、
监督管理措施 63 人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事
处罚。
二、执业记录
基本信息 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员
姓名 余建耀 吴穗 洪涛
何时成为注册会计师 2008 年 2011 年 2015 年
何时开始从事上市公
司审计
何时开始在本所执业 2008 年 2011 年 2011 年
何时开始为本公司提
供审计服务
近三 年 签 署或复
近三年签署或复 近三年签署或复核
核同飞股份、天奈
近三年签署或复核上 核金石资源、传 税友股份、金字火
科技、天士力、金
市公司审计报告情况 音控股等上市公 腿等上市公司审计
石资 源 等 上市公
司审计报告 报告
司审计报告
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为
受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管
理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情
况。
天健会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存
在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
近一年审计过程中，天健会计师事务所就公司重大会计审计事项与专业技术
部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项
目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专
业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，
天健会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
天健会计师事务所制定了业务报告多级复核制度，并对内部复核的层级、各
层级的复核范围、执行复核的具体要求以及复核记录要求等作出明确规范。天健
内部复核包括组内复核、部门复核、项目质量复核、签发合伙人复核等多个层级。
天健会计师事务所建立了较为完备的执业质量检查体系。内部执业质量检查
包括定期检查和不定期检查。内部执业质量检查遵循风险导向的理念，内部执业
质量检查由风险管理和质量控制委员会领导，由技术总部组织实施。现场检查组
由业务部门和质控部门人员共同构成，并实行组长负责制。检查人员具有良好职
业道德、扎实专业知识、丰富实践经验，担任项目经理以上(含)职务，其中检查
组组长由经理以上(含)人员担任。
天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制
定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会计师事务所完整、全
面的质量管理体系。近一年审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责，质量管理
的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
近一年审计过程中，天健会计师事务所就会计师事务所和相关审计人员的独
立性问题、重要时间节点、年报审计要点、人员安排等相关事项与审计委员会及
公司独立董事进行了沟通，针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定
全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点
展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、合并报表、关联方交易等。
近一年审计过程中，天健会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了
上市公司报告披露时间要求。天健会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细
的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市
公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙
人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管理中的责任
义务。天健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统
性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对
敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计
提职业风险基金和购买职业保险。截至 2025 年末，累计已计提职业风险基金和
购买的职业保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购
买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承
担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责
任的情况如下：
原 案件
被告 主要案情 诉讼进展
告 时间
天健作为华仪电气 2017 年度、 已完结（天健需在
华仪电
投 2024 2019 年度年报审计机构，因华仪 5%的范围内与华仪
气、东海
资 年 3 月 电气涉嫌财务造假，在后续证券虚 电气承担连带责
证券、天
者 6日 假陈述诉讼案件中被列为共同被 任，天健已按期履
健
告，要求承担连带赔偿责任。 行判决）
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对本所履行能力产生任
何不利影响。
综上，公司认为天健会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、
工作方案、人力及其他资源配备、风险承担能力水平等能够满足公司 2025 年度
审计工作的要求。天健会计师事务所在公司 2025 年度财务报告及内部控制审计
过程中，独立、客观、公正、规范执业，按照审计计划完成审计工作，如期出具
的审计报告客观、完整、清晰、及时。
金石资源集团股份有限公司
首页
微信公众号
证券之星APP
