时代出版传媒股份有限公司
时代出版传媒股份有限公司董事会审计委员会
对天健会计师事务所（特殊普通合伙）履行监
督职责情况报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》
《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所
管理办法》及《公司章程》等相关规定和要求，时代出版传媒股
份有限公司（以下简称“公司”）董事会审计委员会本着勤勉尽
责的原则，对天健会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“天
健事务所”）2025 年度的审计工作情况履行了监督职责，现将具
体情况汇报如下：
一、会计师事务所（天健事务所）基本情况
（一）资质条件
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 2025 年末合伙人数量 250 人
人员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.88 亿元
计）业务收入
证券业务收入 15.47 亿元
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司（含 A、B 股） 审计收费总额 7.35 亿元
审计情况 制造业，信息传输、软件和信息技术服务
业，批发和零售业，水利、环境和公共设
施管理业，电力、热力、燃气及水生产和
供应业，科学研究和技术服务业，农、林、
涉及主要行业
牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，
房地产业，租赁和商务服务业，采矿业，
金融业，交通运输、仓储和邮政业，综合，
卫生和社会工作等
公司同行业上市公司审计客户家数 10
天健事务所首席合伙人为钟建国，截至 2025 年 12 月 31 日，
天健事务所共有合伙人 250 人，注册会计师 2,363 人，其中 954
人签署过证券服务业务审计报告。
天健会计师事务所经审计的 2025 年度收入总额为 29.88 亿
元，其中审计业务收入 26.01 亿元，证券业务收入 15.47 亿元。
户覆盖制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售
业，水利、环境和公共设施管理业，电力、热力、燃气及水生产
和供应业，科学研究和技术服务业，农、林、牧、渔业，文化、
体育和娱乐业，建筑业，房地产业，租赁和商务服务业，采矿业，
金融业，交通运输、仓储和邮政业，综合，卫生和社会工作等多
个行业。
（二）执业记录
天健事务所近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）
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因执业行为受到行政处罚 4 次、监督管理措施 17 次、自律监管
措施 13 次，纪律处分 5 次，未受到刑事处罚。112 名从业人员
近三年因执业行为受到行政处罚 15 人次、
监督管理措施 63 人次、
自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措
施及自律处分不影响天健事务所继续承接或执行证券服务业务
和其他业务。
（三）人力及其他资源配备
天健事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备
多年上市公司、国有企业、出版传媒行业审计经验，并拥有中国
注册会计师等专业资质。天健事务所建立了完善的服务支持体系
及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、
财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专
家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
项目合伙人：马章松，1998 年起成为注册会计师，1998 年
开始从事上市公司审计，2009 年开始在天健事务所执业；近三
年签署过时代出版、志邦家居等上市公司审计报告。
项目签字注册会计师：刘波波，2020 年起成为注册会计师，
近三年签署过时代出版、工大高科等上市公司审计报告。
项目质量复核人员：叶喜撑，2003 年起成为注册会计师，
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近三年签署和复核了时代出版、双飞集团、江淮汽车等上市公司
审计报告。
天健事务所和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目
质量复核人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》可能
影响独立性的情形。
（四）质量管理水平
在 2025 年年报审计过程中，天健事务所就公司重大会计审
计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问
题。
天健事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组
成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业
意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决
之前不得出具报告。2025 年年报审计过程中，天健事务所就公
司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分
歧。
审计过程中，天健事务所实施完善的项目质量复核程序，主
要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复
核。
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天健事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的
运行承担责任。天健事务所质量管理体系的监控活动包括：质量
管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检
查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理
要求充分、恰当地执行审计程序。
天健事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有
关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关
职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、
资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定
了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健事务所
完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健事务所
在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上，2025 年年报审计过程中，天健事务所勤勉尽责，质
量管理的各项措施得到了有效执行。
（六）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健事务所在信息安全管理
中的责任义务。天健事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突
发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实
施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
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（七）风险承担能力水平
天健事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法
规要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至 2025 年末，累
计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超
过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于
《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
二、公司聘任会计师事务所履行的程序
公司于 2025 年 8 月 27 日召开第七届董事会第十五次会议审
议通过了《关于续聘会计师事务所的议案》，并经公司 2025 年第
一次临时股东会审议通过，同意续聘天健事务所为公司 2025 年
度的财务报告和内部控制审计机构。公司董事会审计委员会审查
并发表了书面意见。
三、审计委员会对会计师事务所监督情况
（一）会计师事务所履职情况
天健事务所严格遵循《中国注册会计师审计准则》等相关执
业规范，恪守《审计业务约定书》约定，天健事务所全面配合公
司年度审计工作，严格保障公司定期报告披露进度要求。天健事
务所在预审、终审等各阶段均制定了详尽的审计计划及合理有序
的时间安排，能够严格按照计划推进各项审计工作，并按时提交
阶段性成果与审计资料，确保审计工作高效、有序完成。
在审计计划阶段、实施阶段及完成阶段，天健事务所均能与
公司管理层、治理层开展充分沟通。针对注册会计师独立性、审
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计责任、特别风险、关键审计事项、审计范围及时间安排等重要
事项，与公司审计委员会进行专项沟通。审计实施过程中，天健
事务所与公司各相关部门、单位保持及时高效沟通，定期向财务
部门、审计部门及管理层汇报审计进展并进行阶段总结，确保年
度审计工作按期顺利完成。
按照公司 2025 年年度报告工作部署，天健事务所对公司
性实施审计并出具审计报告；同时对公司非经营性资金占用、其
他关联方资金往来等事项开展专项核查并出具专项说明。经审
计，天健事务所认为：公司财务报表在所有重大方面按照企业会
计准则编制，公允反映了公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流
量；公司在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
（二）审计委员会评估、审查情况
公司董事会审计委员会对会计师事务所的专业胜任能力、投
资者保护能力、诚信状况及独立性等方面进行了充分审查。经核
查，该事务所及拟签字注册会计师具备丰富的上市公司审计执业
经验，拥有胜任公司年度审计工作的专业资质与执业能力，具备
相应的投资者保护能力，符合相关法律法规关于独立性的要求，
诚信记录良好。在 2025 年年报审计工作中，事务所与公司保持
及时高效沟通，能够妥善协调解决相关问题，合理统筹审计安排，
客观公正地开展财务报表审计与内部控制审计工作，圆满完成了
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公司 2025 年度财务报告审计任务。
四、总体评价
公司董事会审计委员会严格遵照中国证监会、上海证券交易
所相关规定及《公司章程》《公司董事会审计委员会工作细则》
等制度要求，切实履行各项工作职责，对会计师事务所执业质量
开展审慎核查，并对其年度审计工作实施全程监督。经履职监督
与综合评估，审计委员会认为：该会计师事务所执业过程独立、
客观、公正，具备良好的职业道德与专业胜任能力，审计工作中
保持应有的职业审慎与关注，能够按期完成公司 2025 年年度报
告审计工作，所出具的审计报告客观、公允、严谨。
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（本页无正文，为《时代出版传媒股份有限公司第七届董事会审计委员会对天健会
计师事务所（特殊普通合伙）履行监督职责情况报告》签字页）
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