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广誉远: 广誉远中药股份有限公司2025年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-22 21:19:20
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            广誉远中药股份有限公司
                审计报告
索引                          页码
审计报告                         1-5
公司财务报表
—   合并资产负债表                   1-2
—   母公司资产负债表                  3-4
—   合并利润表                       5
—   母公司利润表                      6
—   合并现金流量表                     7
—   母公司现金流量表                    8
—   合并股东权益变动表                9-10
—   母公司股东权益变动表              11-12
—   财务报表附注                 13-109
                     审计报告
                                     XYZH/2026TYAA2B0149
                                   广誉远中药股份有限公司
广誉远中药股份有限公司全体股东：
  一、 审计意见
  我们审计了广誉远中药股份有限公司（以下简称广誉远公司）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了广誉远公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。
  二、 形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审
计的独立性要求，我们独立于广誉远公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、 关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
      关键审计事项                   审计中的应对
   广誉远公司的收入主要来源于 我们执行了包括但不限于以下程序：
药品的生产和销售。由于营业收入
对于财务报表整体的重要性，我们
                     部控制设计和运行的有效性；
将营业收入识别为关键审计事项。
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                                    广誉远中药股份有限公司
  有关营业收入的会计政策及估 评价营业收入确认的会计政策是否符合企业会
计和披露参见财务报表附注“三、 计准则的要求；
重要会计政策及会计估计”24 所述
的会计政策及“五、 合并财务报表
                       至相关的客户签字确认的出库单及销售发票等
主要项目注释”36。
                       文件，以评价收入是否按照会计政策予以确认；
                       层的计算过程并结合历史数据和客户变动，市场
                       变化等相关信息评价估计的合理性；
                       发生情况实施函证等程序，检查相关业务的真实
                       性及交易的合理性；
                       样本核对发货单、客户签收记录，以评价收入是
                       否被记录于恰当的会计期间；
                       确认是否存在关联关系。
      关键审计事项                  审计中的应对
例为 46.62%。由于销售费用对财务
                       部控制设计和运行的有效性；
报表整体的重要性，我们将销售费
用识别为关键审计事项。            2、获取销售费用的相关合同，核实合同条款；
  有关销售费用的披露参见财务        3、执行销售费用细节测试，检查与销售费用相
报表附注“五、合并财务报表主要        关包括合同、发票、预算审批等支持性文件，评
项目注释”38。               价销售费用的真实性；
                       项目发生金额与上年进行比较，分析变动的合理
                       性；计算销售费用占营业收入比例，并与上年数
                       据及同行业数据进行对比，询问销售部门人员及
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                             广誉远中药股份有限公司
                  管理层，调查异常变动情况；
                  在次年实际支付情况；检查合同等其他支持性文
                  件，以评价销售费用是否被记录于恰当的会计期
                  间；
                  息，以确认是否存在关联关系。
  四、 其他信息
  广誉远公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括广誉远公司
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、 管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估广誉远公司的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广誉远公司、终止
运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督广誉远公司的财务报告过程。
  六、 注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
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决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对广誉远公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确
定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报
告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可
能导致广誉远公司不能持续经营。
  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
  （6） 就广誉远公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全
部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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                               广誉远中药股份有限公司
 （本页无正文）
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：
                         （项目合伙人）
                         中国注册会计师：
      中国   北京            二○二六年四月二十一日
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   一、 公司的基本情况
   广誉远中药股份有限公司（以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团）原名
青海同仁铝业股份有限公司，1996 年 10 月 7 日在原青海省同仁铝厂的基础上，以募集
设立方式改组成立的股份有限公司，并于 1996 年 11 月 25 日在青海省工商行政管理局
办理了工商登记；
公司向社会公众公开发行人民币普通股 1,500 万股，并于 1996 年 11 月 5 日在上海证券
交易所挂牌交易，本次发行后总股本为 5,860 万股；
   经 1996 年度股东大会审议通过，本公司以 1996 年 12 月 31 日的股份总数为基数，
以资本公积金每 10 股转增 3.5 股，共转增 2,051 万股，本次转增后公司总股本为 7,911
万股；
以 1997 年 12 月 31 日的股份总数为基数，每 10 股配售 2.2222 股，共配 1,433.348 万
股，本次配售后公司总股本为 9,344.348 万股；
并成为公司的第一大股东；
   经 1999 年度股东大会审议通过，本公司以 1999 年 12 月 31 日的股份总数为基数，
每 10 股送红股 3 股，以资本公积金每 10 股转增 7 股，共增加 9,344.348 万股，本次送
红及转增后公司总股本为 18,688.696 万股；
   经 2000 年度第二次临时股东大会审议通过，本公司与陕西东盛药业股份有限公司
进行了资产置换，资产置换完成后公司主营业务范围由铝冶炼加工及销售变更为各类
医药产品的生产、批发、零售及新药研制等；
通股以放弃转增权而获得上市流通，本次股权分置改革增股 1,287 万股，公司总股本
增至 19,975.696 万股；
   经 2007 年第二次临时股东大会审议通过，本公司以 2006 年 9 月 30 日的股份总数
为基数，每 10 股送红股 4 股，同时实施以股抵债注销西安东盛集团有限公司、陕西东
盛药业股份有限公司所送红股 3,585.1306 万限售流通股。本次送股及以股抵债方案实
施完成后，公司股本净增加 4,405.1478 万股，公司总股本变更为 24,380.8438 万股。
非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]1120 号文）的核准，公司非公开发行人民
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
币普通股 3,400 万股，募集资金净额为人民币 62,137.1887 万元，其中增加股本人民币
（特殊普通合伙）2015 年 7 月 23 日利安达验字[2015]第 2004 号验资报告审验。增资
完成后股本变更为人民币 277,808,438.00 元。
司向西安东盛集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》核准，公司
已定向发行人民币普通股 50,806,134 股用于购买山西广誉远国药有限公司 40%股权，
其中计入股本 50,806,134.00 元，计入资本公积 1,241,193,866.00 元。同时非公开发
行人民币普通股 24,496,732 股募集发行股份购买资产的配套资金，实际募集资金净额
为人民币 836,780,279.39 元，其中计入股本人民币 24,496,732.00 元，计入资本公积
人民币 812,283,547.39 元。发行完成后股本变更为人民币 353,111,304.00 元。
分别与西安东盛集团有限公司签署的《广誉远中药股份有限公司发行股份购买资产之
业绩承诺及补偿协议》、《广誉远中药股份有限公司发行股份购买资产之业绩承诺及
补偿协议补充协议》，经公司第六届董事会第七次会议、2017 年年度股东大会审议通
过，以 1.00 元的价格回购注销东盛集团持有的公司 232,316 股限售流通股股份，以履
行其业绩补偿义务。回购完成后总股本为 352,878,988.00 元。
   经 2018 年年度股东大会审议通过的《2018 年度利润分配及资本公积金转增股本方
案》，公司于 2019 年 5 月 24 日披露了《2018 年年度权益分派实施公告》，确定以股
权登记日 5 月 29 日当日可参与分配的股本数量 351,797,588 股为基数，以资本公积金
每 10 股转增 4 股。截至 2019 年 5 月 31 日，公司实施完毕本次资本公积金转增股本方
案，公司总股本增加 140,719,035 股。同时，2019 年 6 月公司以 1 元价格回购注销股
份 1,598,326 股。资本公积金转增股本及回购注销后总股本为 491,999,697.00 元。
   经 2022 年 9 月 23 日第七届董事会第二十三次会议及 2022 年 10 月 17 日 2022 年第
二次临时股东大会审议通过《关于变更回购股份用途并注销暨减少注册资本的议案》。
公司注销库存股 2,508,556 股并相应减少注册资本。此次注销股份完成后公司股本变
更为 489,491,141.00 元。
   晋创投资有限公司持有本公司 14.61%的股份。2021 年 9 月 3 日，控股股东晋创投
资有限公司与神农科技集团有限公司签署了《表决权委托协议》，约定晋创投资有限
公司将其持有的本公司股份所对应的表决权委托给神农科技集团有限公司行使。
资有限公司与神农科技集团有限公司关于广誉远中药股份有限公司之股份转让协议》，
晋创投资有限公司以非公开协议转让方式向神农科技集团有限公司转让其持有的本公
司 71,508,968 股股份，占本公司总股本的 14.61%，同时解除晋创投资有限公司委托神
农科技集团有限公司行使股份所对应的表决权委托。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
股份并发布增持计划，增持计划实施期间为自 2024 年 8 月 26 日起 12 个月，截至 2025
年 8 月 25 日，神农科技集团通过集中竞价方式累计增持公司股份 2,724,500 股，增持
比例为 0.56%，增持金额 50,028,803.01 元人民币(不含税及手续费)。
  截至 2025 年 12 月 31 日，上述协议股份过户的相关手续已完成，神农科技集团直
接持有本公司股票 74,233,468 股，占本公司总股本的 15.17%。
  最终控制人为山西省人民政府国有资产监督管理委员会。
  公司总部地址：山西省太原市小店区长风街 129 号山西梧桐大厦 26 层；
  统一社会信用代码：916300007104039124；
  法定代表人：李晓军。
  本公司属于医药生产企业。主要从事药品的研发、生产和销售业务。
  本公司的经营范围为：中药原料药、西药原料药、片剂、硬胶囊剂、软胶囊剂、
颗粒剂、注射剂、大输液、口服液的生产、销售、研究（仅限取得许可证的分支机构
经营）；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的
商品和技术除外。
  本财务报表于 2026 年 4 月 21 日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财
务报表将提交股东大会审议。
   二、 财务报表的编制基础
  本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及
其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)，以及中国证券监督管理委员
会(以下简称证监会)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般
规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
  本集团对自 2025 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持
续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
   三、 重要会计政策及会计估计
  具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政
策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、
研发费用资本化条件、收入确认和计量等。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于
  本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
  本集团营业周期为 12 个月。
  本公司以人民币为记账本位币。
  本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重
要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项                 重要性标准确定方法和选择依据
                            单项金额占本集团合并报表最近一个会计
重要的单项计提坏账准备的应收款项            年度经审计的净利润 3%以上且绝对值超
                            过 300 万元
                            单项资产担保、抵押活动金额占本集团合
重要的或有事项                     并报表最近一个会计年度经审计净资产的
                            非全资子公司单一主体净资产占本集团合
重要的非全资子公司                   并报表最近一个会计年度经审计净资产的
  （1）同一控制下的企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
  本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被
合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于本集团和被合并方同处
于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下
的相关项目。
  （2）非同一控制下的企业合并
  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。
  本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负
债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
  通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买
方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的
差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核
算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变
动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控
制的所有子公司（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主
体等）。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资
方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
  本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并
时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益
及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、
少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”
项目列示。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
  本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
  本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制
权时转为当期投资损益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权属于一揽子交易
的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，
在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
投资损益。通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子
交易的，对每一项交易按照是否丧失控制权分别进行会计处理。
  本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
  （1） 金融工具的确认和终止确认
  本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资
产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产
现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下
承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产
所有权上几乎所 有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
  如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现
有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
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负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新
负债处理，差额计入当期损益。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。交易日，是指本
集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
  （2） 金融资产分类和计量方法
  本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关
金融资产进行重分类。
  在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业
绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的
方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团对金融资产到期日前的出
售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
  在判断合同现金流量特征时，本集团判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿
付本金为基础的利息的支付，包含对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现
金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征
的公允价值是否非常小等。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应
收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易
价格进行初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在
特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损
失，均计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应
收票据、其他应收款。
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  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又
以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流
量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利
率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允
价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：
应收款项融资。
  本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部
分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不
需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失
从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。
  除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包
括：交易性金融资产。
  本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  （3） 金融负债分类、确认依据和计量方法
  除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金
融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以
摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行
后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由
本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值
变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综
合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （4） 金融工具减值
  本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产进行减
值处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后
具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资等应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照
相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用
简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资、其他应
收款）、贷款承诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用
损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；
如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集
团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实
际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照
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相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率
计算利息收入。
  对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初
始确认后未显著增加。关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资
产的定义等披露如下：
已发生信用减值资产的定义：
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期
天数超过 90 日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信
用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金
融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大
财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人
财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的
活跃市场消失。
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历
史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的
预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于
未来实际的减值损失金额。
  本集团考虑预期信用损失计量方法时反映如下要素：①通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额；②货币时间价值；③在资产负债表日无须付出不
必要的额外成本即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且
有依据的信息。
  本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，
本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险
特征包括：金融工具类型、信用风险评级、逾期信息、应收款项账龄等。
  在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合
同期限（包括考虑续约选择权）。
  ① 应收款项和合同资产的减值测试方法
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     本集团将单项金额占公司最近一个会计年度经审计净利润的 3%以上且绝对值超过
项单独进行减值测试。
     当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团
依据信用风险特征对金融资产和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
     a.应收票据、应收账款与合同资产的组合类别及确定依据
     本集团根据应收款项与合同资产的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情
况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。不同组合类别及其确
定依据如下：
     项目       组合类别                 确定组合的依据
                          本组合为合并范围内应收票据、应收账款、
 组合 1     合并范围内关联方组合
                                   合同资产等
 组合 2     银行承兑汇票               承兑人为商业银行的商业汇票
 组合 3     商业承兑汇票          承兑人为商业银行以外的付款人的商业汇票
 组合 4     账龄组合                 本组合以账龄作为信用风险特征
     对于划分为组合 1 应收款项，具有较低的信用风险，不计提信用损失；对于划分
为组合 2 银行承兑汇票，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失；对
于划分为组合 3 及组合 4 的应收款项以及合同资产，本集团判断账龄为其信用风险主要
影响因素，因此以账龄组合为基础评估其预期信用损失。本集团参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收款项，账龄自确认之日起计
算。
     b.其他应收款的组合类别及确定依据
     本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失。
     对划分为组合的其他应收款，本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于合并范围内关联方组合、备用金组合
以及房租押金组合，具有较低的信用风险，不计提信用损失。对于按账龄划分组合的
其他应收款，账龄自确认之日起计算。
     ② 债权投资、其他债权投资、贷款承诺及财务担保合同的减值测试方法
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  对于债权投资和其他债权投资，本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
  若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发
生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著
高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客户款项按照单
项计提损失准备。
  当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直
接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转
回计入收回当期的损益。
  （5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
  对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产
和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产，并相应确认有关负债。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面
价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融
资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理
该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计
入当期损益。
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  通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值
和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指
所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
  （6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
  本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避
免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定
义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，
但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可
用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，
是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后
者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的
金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量
（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
金融负债。
  本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而
承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算
的义务，则该工具应当分类为金融负债。
  本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金
融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分
类为金融资产、金融负债或权益工具。
  金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
  金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
  （7） 金融资产和金融负债的抵销
  本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满
足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确
认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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  本集团存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品及发出商品等。
  存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存
货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品
和包装物采用一次转销法进行摊销。
  资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
  在确定存货的可变现净值时，直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减
去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，按所生产
或加工的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额确定。
  本集团通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备。本集团考虑医药行业特点及药品生命周期对库
存商品按照库龄组合计提存货跌价准备，本集团根据药品剩余有效期区间划分库龄组
合，在确定各库龄组合的可变现净值时，按照本集团销售政策及历史经验数据确定。
  （1） 合同资产
  合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，
详见上述附注三 9.金融工具减值相关内容。
  （2） 合同负债
  合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。同一合同
下的合同资产和合同负债以净额列示。
  （1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
  本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，
合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流
动资产和其他非流动资产中。
  合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形
资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
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  合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同
取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计
入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无
论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户
承担的除外。
  （2） 与合同成本有关的资产的摊销
  本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
  （3） 与合同成本有关的资产的减值
  本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，
如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回
原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权
益性投资。
  （1）重大影响、共同控制的判断
  本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，
是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团持有被投资单位 20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力
机构中派有代表的/参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/与被投资单位之间发
生重要交易的/向被投资单位派出管理人员的/向被投资单位提供关键技术资料等,本集
团认为对被投资单位具有重大影响。
  本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且
该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
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  （2）会计处理方法
  本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
  通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终
控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的
净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
  通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有
的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
  除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际
支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初
始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃
债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货
币性资产交换取得的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为
初始投资成本。
  本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股
权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及
发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
  本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权
投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不
调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取
得投资当期损益。
  后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所
有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的
不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部
分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调
整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损
失义务的除外。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  全部处置权益法核算的长期股权投资的情况下：采用权益法核算的长期股权投资，
原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时
全部转入当期投资收益。
  部分处置权益法核算的长期股权投资后仍按权益法核算的情况下：因处置部分股
权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结
转入当期投资收益。
  部分处置权益法核算的长期股权投资后转为金融工具的情况下：因处置部分股权
后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权确认金融资产，
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益。
  部分处置子公司股权并丧失控制权的情况下：因处置部分长期股权投资丧失了对
被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影
响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，确认金融资产，处置股权账面价值和处置对价
的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入
当期损益。
  存在多次交易分步处置子公司股权至丧失控制权的情况下：本集团对于分步处置
股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会
计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失
控制权的当期损益。
  本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，
采用成本模式计量。
  本集团投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计
使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别               折旧年限（年）          预计残值率（%）      年折旧率（%）
房屋建筑物                20-30          3.00-5.00    4.85-3.17
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限
超过一年的有形资产。
     固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予
以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备
等。
     除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法（或其他方法）。本集团固定资产的分
类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
序号              类别   折旧年限(年)        预计残值率(%)     年折旧率(%)
     本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
     在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
     在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固
定资产原值差异进行调整。
     在建工程在达到预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之一：固定资产的实
体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成，已经试生产或试运行，
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定生产，或者试运行结果表明其能够正常
运转。该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生，所购建的固定资产
已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
     本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用
予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资
本化条件的资产包括需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可
销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件
的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借
款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金
额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款
的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
  本集团无形资产包括土地使用权、非专利技术以及软件等，按取得时的实际成本
计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；
投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议
约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买
方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认
计量。
  （1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
  土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；软件以及非专利技术按预
计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。
摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
  具体年限如下：
             项目                    摊销年限(年)
土地使用权                              40.00、50.00
软件                                  5.00-10.00
非专利技术                                 5.00
  对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，
如发生改变，则作为会计估计变更处理。使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日
有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
  （2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
  本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊
费用、研究试制费、其他费用等。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计
入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本集团评估
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形
资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本集团有足够
的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化
条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。
  本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存
在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达
到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
  （1） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
  本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产
的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
  本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行
估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售
协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预
计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预
计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
  （2） 商誉减值
  本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分摊至
相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉
的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组
合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面
价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再
根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比
例抵减其他各项资产的账面价值。
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     上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
     本集团的长期待摊费用包括装修费及其他等。本集团已经支付但应由本期及以后
各期分摊的期限在 1 年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费
用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。
     本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
     短期薪酬主要包括职工工资等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期
薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
     离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日
为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受
益对象计入当期损益或相关资产成本。
     辞退福利是由于内退员工退养和员工竞业禁止产生，在员工内退或辞退当月底确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付的补偿
款，按同期国债市场收益率折现后计入当期损益。
     当与未决诉讼或仲裁、保证类质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件
时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能
导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
     预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日
对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
     预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
     非同一控制下企业合并中取得的被购买方或有负债在初始确认时按照公允价值计
量，在初始确认后，按照预计负债确认的金额，和初始确认金额扣除收入确认原则确
定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。
     用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
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可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本
公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变
更，均确认取得服务的增加。
  如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚
未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具
授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益
工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
  以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才
可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
  （1） 一般原则
  本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提
供并从中获得几乎全部的经济利益。
  履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约
义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济
利益；②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；③本集团履约过程中所产出的
商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发
生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：①本集团就该
商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②本集团已将该商品的
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法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③本集团已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本集团已将该商品所有权上的主要风险
和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受
该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
     合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
     交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。在确定交易价格时，本集团考虑可
变对价、合同中存在重大融资成分等因素的影响。
     合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最
佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入
极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价
格的可变对价金额。
     对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格
的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款
间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
     本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本集团从事
交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品
的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，
按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确
定。
     对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向
客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金
额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品
预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退
货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每
一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新
计量。
     根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证，属于为向客
户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、22 预计负
债进行会计处理。
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  （2） 具体方法
  本集团的收入主要包括销售药品收入，收入确认的具体政策：①一般销售：公司
根据合同或约定将商品交付给购货方，商品控制权已转移至客户，且已经收取货款或
取得收款权利时确认销售收入。②网上销售：公司于客户网上签收后确认收入。
  政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币
性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资
金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
  本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。其中，
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分
的，整体归类为与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确认为递延
收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计
入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。用于补
偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动
相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活
动无关的政府补助，计入营业外收支。
  本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政
将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政
将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本
集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算
借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在
借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。（2）财政将贴息资金直接
拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
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  本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项
目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的暂时性差异计算确认。
  本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时
性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
  本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
  本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚
未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应
纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，
因此存在不确定性。
  于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量。
  在同时满足下列条件时，本集团将递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的
净额列示：本集团拥有以净额结算当期所得税资产及当期递延所得税负债的法定权利；
递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递
延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当
期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
  （1） 租赁的识别
  在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。
  合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团作为出租人的，将租赁
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和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计
处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。本集团作为承租人的，
选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租
赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本集
团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
     （2） 本集团作为承租人
     除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资
产和租赁负债。
     使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成
本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定
重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
     本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资
产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
     本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决
于指数或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择
权的行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择
权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
     在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。本集团因无
法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除
外。
     在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余
值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择
权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变
动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括
增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变
更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围
或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价
格按该合同情况调整后的金额相当。
  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照
租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用
修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁
负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小
或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止
租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承
租人相应调整使用权资产的账面价值。
  对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价
值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计
入相关资产成本或当期损益。
  本集团作为售后租回交易中的卖方兼承租人，对相关标的资产转让是否构成销售
进行评估。
  本集团判断不构成销售的，本集团继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收
入等额的金融负债。
  构成销售的，本集团按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在
对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额
的方式不导致本集团确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失（租赁变更导致租
赁范围缩小或租赁期缩短的除外）。
  （3） 本集团为出租人
  本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全
部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。
     租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的
利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
     在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
     本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
     经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
     本集团作为售后租回交易中的买方兼出租人，相关标的资产的控制权未转移给本
集团，本集团不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产；相关标的
资产的控制权已转移给本集团，资产转让构成销售，本集团对资产购买进行会计处理，
并根据前述政策对资产的出租进行会计处理。
     本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。
     本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：①根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发
生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完
成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。
本集团持有的非流动资产或处置组账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，
将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
     本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本
集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务
报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。后续资产负债表日持有待售的
非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，恢复以前减记的金额，并在划分
为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为
持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期
损益。
  终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组
成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或
一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的
主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取
得的子公司。
  在利润表中，本集团在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止
经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。终
止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期
间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。
  本集团于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益
工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所
能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
  在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在
计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
相关资产或负债的不可观察输入值。
  每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
  （1） 重要会计政策变更
  无。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （2） 重要会计估计变更
  无。
   四、 税项
税种                         计税依据               税率(%)
增值税                  增值额
消费税                  保健酒销售收入         10.00
                                     复合计征 20%从价，0.5 元
                     白酒
                                     /500ml 从量
                     从价计征的，按房产原
                     值一次减除 20.00%和
房产税                                  1.20、12.00
                     余值的 1.20%计缴；从
                     租计征的，按租金收入
                     的 12.00%计缴
城市维护建设税              应缴流转税税额         7.00、5.00
教育费附加                应缴流转税税额         3.00
地方教育费附加              应缴流转税税额         2.00
企业所得税                应纳税所得额          25.00、15.00、20.00
其他                   按国家相关标准计缴
  不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称                                       所得税税率(%)
本公司                                               25
山西广誉远国药有限公司                                       25
北京广誉远展览有限公司                                       25
北京杏林誉苑科技有限公司                                      20
安康广誉远药业有限公司                                       15
陕西东盛医药有限责任公司                                      25
海南知了有方医疗科技有限责任公司                                  15
山西广誉远酒业营销有限公司                                     20
  （1）2023 年 12 月 12 日子公司安康广誉远药业有限公司收到陕西省科学技术厅、
陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，证书
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
编号为 GR202361003155，根据国家相关规定，安康广誉远药业有限公司自本次通过高
新技术企业认定后将连续三年享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，2025
年按 15%的税率缴纳企业所得税。
  （2）根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于延续西部大开发企业所得税政
策的公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告[2020]23 号）以及西藏自治区人民
政府印发《西藏自治区企业所得税政策实施办法（暂行）》藏政发【2022】11 号，自
大开发企业减按 15%的税率征收企业所得税。
  （3）根据 2020 年 6 月 23 日财政部和税务总局下发的《关于海南自由贸易港企业
所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31 号）文件规定“一、对注册在海南自由贸易
港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15%的税率征收企业所得税。”
得税优惠政策的通知》(财税[2025]3 号)文件规定“一、《财政部税务总局关于海南自
由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税(2020)31 号)规定的税收优惠政策，执行
期限延长至 2027 年 12 月 31 日。”子公司海南知了有方医疗科技有限责任公司、海南
知了有方互联网医院有限公司、海南知了有方远程医疗中心有限公司符合该规定，
  （4）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
（财税〔2016〕36 号）附件 3：第一条第（七）款“医疗机构提供的医疗服务免征增
值税”。子公司北京广誉远中医门诊部有限公司、海南知了有方互联网医院有限公司
  根据 2023 年 9 月 26 日发布的《关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公
告》（财政部税务总局公告 2023 年第 68 号）规定“提供《全国医疗服务价格项目规
范》所列的各项服务，可适用《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税
〔2016〕36 号）第一条第（七）项规定的免征增值税政策。”该政策执行至 2027 年
司 2025 年适用该项税收优惠政策。
  （5）根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》
（2023 年第 19 号）第一条：对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税
人，免征增值税；第二条：增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按
第三条：本公告执行至 2027 年 12 月 31 日。子公司山西广誉远中医药研究院、海南知
了有方互联网医院有限公司和海南知了有方远程医疗中心有限公司 2025 年适用该项税
收优惠政策。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   （6）子公司山西广誉远国药有限公司属先进制造业企业，根据《财政部税务总局
关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 43
号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期
可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。该政策每年申请一次，山西广誉远国药
有限公司 2025 年 1 月至 2025 年 4 月适用该项税收优惠政策。
   （7）根据 2023 年 8 月 2 日财政部和税务总局下发的《关于进一步支持小微企业
和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023 年第 12 号）规定：“二、自 2023 年
减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花
税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；三、对小型微
利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至
受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育
费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政
策。”
   子公司山西广誉远中医药研究院、海南知了有方互联网医院有限公司、海南知了
有方远程医疗中心有限公司、拉萨龟龄集酒业有限公司、北京杏林誉苑科技有限公
司、山西广誉远酒业有限公司、山西广誉远酒业营销有限公司、北京广誉远中医门诊
部有限公司和海南知了有方医疗科技有限责任公司 2025 年适用该项税收优惠政策。
   （8）根据 2016 年 1 月 29 日财政部和税务总局下发的《关于扩大有关政府性基金
免征范围的通知》（财税〔2016〕12 号）规定“一、将免征教育费附加、地方教育附
加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3 万元（按季
度纳税的季度销售额或营业额不超过 9 万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销
售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元）的
缴纳义务人。” 子公司山西广誉远酒业有限公司、山西广誉远中医药研究院和陕西东
盛医药有限责任公司 2025 年适用该项税收优惠政策。
   五、 合并财务报表主要项目注释
   下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年”系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
          项目                 年末余额                 年初余额
库存现金                                   5,707.60         46,252.50
银行存款                             285,287,662.92    114,707,311.25
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
           项目                        年末余额                      年初余额
其他货币资金                                       11,458,684.01            1,918,570.06
存放财务公司存款
           合计                               296,752,054.53          116,672,133.81
其中：存放在境外的款项总额
     (1)应收票据分类列示
           项目                        年末余额                       年初余额
银行承兑汇票                                      111,329,822.03          119,996,138.55
商业承兑汇票
财务公司汇票
小计                                          111,329,822.03          119,996,138.55
减：预计信用损失
           合计                               111,329,822.03          119,996,138.55
     (2)按坏账计提方法分类
                                              年末余额
                        账面余额                      坏账准备
      类别
                                                     计提比例             账面价值
                    金额           比例(%)          金额
                                                     （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 111,329,822.03           100.00                           111,329,822.03
其中：
银行承兑汇票          111,329,822.03     100.00                           111,329,822.03
      合计        111,329,822.03     100.00                           111,329,822.03
     续：
                                              年初余额
      类别                账面余额                        坏账准备                账面
                                                             计提比例
                    金额           比例(%)          金额                      价值
                                                             （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 119,996,138.55           100.00                           119,996,138.55
银行承兑汇票          119,996,138.55     100.00                           119,996,138.55
      合计        119,996,138.55     100.00                           119,996,138.55
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   组合计提项目：
                                                    年末数
          名称
                                  应收票据              预期信用损失         计提比例(%)
银行承兑汇票                             111,329,822.03
          合计                       111,329,822.03
   (3)年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
          项目                      年末终止确认金额                  年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                              21,339,253.06
          合计                                                        21,339,253.06
   (1)应收账款按账龄列示
          账龄                         年末余额                      年初余额
其中：3-4 年（含 4 年）                             75,876,637.02          124,013,262.94
          小计                              545,695,802.37           557,367,112.71
        减：坏账准备                            276,093,599.44           276,328,211.90
          合计                              269,602,202.93           281,038,900.81
   (2)应收账款按坏账计提方法分类列示
                                             年末余额
     类别                账面余额                         坏账准备
                                                            计提比例     账面价值
                    金额            比例(%)        金额
                                                             (%)
按单项计提坏账准备        272,171,074.66      49.88 184,075,310.54     67.63 88,095,764.12
按组合计提坏账准备        273,524,727.71      50.12 92,018,288.90      33.64 181,506,438.81
其中：账龄组合          273,524,727.71      50.12 92,018,288.90      33.64 181,506,438.81
     合计          545,695,802.37     100.00 276,093,599.44     50.59 269,602,202.93
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  续：
                                               年初余额
      类别                    账面余额                     坏账准备
                                                             计提比例            账面价值
                       金额           比例(%)        金额
                                                              (%)
按单项计提坏账准备          261,881,059.50     46.99 181,029,273.48          69.13 80,851,786.02
按组合计提坏账准备          295,486,053.21     53.01 95,298,938.42           32.25 200,187,114.79
其中：账龄组合            295,486,053.21     53.01 95,298,938.42           32.25 200,187,114.79
      合计           557,367,112.71    100.00 276,328,211.90          49.58 281,038,900.81
                    年初余额                                     年末余额
应收账款（按                                                                       计提
 单位）                                                                                 计提理
            账面余额            坏账准备            应收账款             坏账准备            比例
                                                                                      由
                                                                              (%)
                                                                                     预计无
客户一        109,925,405.96   60,224,600.92 120,060,550.62     62,622,517.48     52.16
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户二         73,306,472.24   42,155,491.26   72,813,222.24    42,155,491.26     57.90
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户三         22,589,832.82   22,589,832.82   22,589,832.82    22,589,832.82   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户四         10,590,263.96   10,590,263.96   10,590,263.96    10,590,263.96   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户五          1,745,076.84    1,745,076.84    4,392,627.29     4,392,627.29   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户六          3,559,265.00    3,559,265.00    3,559,265.00     3,559,265.00   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户七          3,012,399.06    3,012,399.06    3,012,399.06     3,012,399.06   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户八          2,669,247.86    2,669,247.86    2,691,291.86     2,691,291.86   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户九          2,581,770.87    2,581,770.87    2,612,046.87     2,612,046.87   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户十          2,231,916.00    2,231,916.00    2,231,916.00     2,231,916.00   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户十一         2,170,666.80    2,170,666.80    2,170,666.80     2,170,666.80   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户十二         1,785,858.00    1,785,858.00    1,785,858.00     1,785,858.00   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户十三         1,723,885.20    1,723,885.20    1,723,885.20     1,723,885.20   100.00
                                                                                     法收回
                                                                                     预计无
客户十四         1,722,707.09    1,722,707.09    1,722,707.09     1,722,707.09   100.00
                                                                                     法收回
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                  年初余额                                  年末余额
应收账款（按                                                                 计提
 单位）                                                                          计提理
          账面余额            坏账准备           应收账款           坏账准备           比例
                                                                               由
                                                                        (%)
                                                                              预计无
客户十五       1,567,496.80   1,567,496.80   1,567,496.80   1,567,496.80   100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户十六       1,314,535.00   1,314,535.00   1,314,535.00   1,314,535.00   100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户十七       1,092,112.00   1,092,112.00   1,108,432.00   1,108,432.00   100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户十八        909,332.00     909,332.00     909,332.00     909,332.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户十九        783,200.00     783,200.00     783,200.00     783,200.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十        756,606.50     756,606.50     756,606.50     756,606.50    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十一      1,631,895.73   1,631,895.73    631,895.73     631,895.73    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十二       588,974.00     588,974.00     588,974.00     588,974.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十三       510,760.00     510,760.00     510,760.00     510,760.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十四       506,664.00     506,664.00     506,664.00     506,664.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十五       429,605.53     429,605.53     429,605.53     429,605.53    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十六       428,432.00     428,432.00     428,432.00     428,432.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十七       366,498.00     366,498.00     366,498.00     366,498.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十八       315,072.71     315,072.71     315,072.71     315,072.71    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户二十九       263,458.20     263,458.20     263,458.20     263,458.20    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户三十        252,200.00     252,200.00     252,200.00     252,200.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户三十一       197,784.00     197,784.00     197,784.00     197,784.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户三十二       181,090.97     181,090.97     181,090.97     181,090.97    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户三十三       169,024.00     169,024.00     169,024.00     169,024.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户三十四       168,000.00     168,000.00     168,000.00     168,000.00    100.00
                                                                              法收回
                                                                              预计无
客户三十五       134,762.50     134,762.50     134,762.50     134,762.50    100.00
                                                                              法收回
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                      年初余额                                              年末余额
应收账款（按                                                                                计提
 单位）                                                                                         计提理
              账面余额               坏账准备                应收账款               坏账准备          比例
                                                                                              由
                                                                                       (%)
                                                                                             预计无
客户三十六           102,892.00         102,892.00           102,892.00         102,892.00 100.00
                                                                                             法收回
其他小客户合                                                                                       预计无
计                                                                                            法收回
   合计        261,881,059.50 181,029,273.48 272,171,074.66 184,075,310.54
                                                            年末余额
        账龄
                                   应收账款                         坏账准备                 计提比例(%)
        合计                                 273,524,727.71            92,018,288.90
   (3)本年应收账款坏账准备情况
                                              本年变动金额
  类别     年初余额                              收回或转 转销或核                                  年末余额
                               计提                                         其他
                                            回    销
应收账款
坏账准备
 合计      276,328,211.90       -80,082.77                  154,529.69                 276,093,599.44
   (4)本报告期实际核销的应收账款情况
                          项目                                                    核销金额
实际核销的应收账款                                                                               154,529.69
    (5)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                占应收账款和 应收账款和
                         应收账款和合
             应收账款年末 合同资产        合同资产年末 合同资产坏
  单位名称                   同资产年末余
               余额   年末余额        余额合计数的 账准备年末
                           额
                                 比例(%)  余额
第一名            120,060,550.62                    120,060,550.62               22.00 62,622,517.48
第二名             72,813,222.24                       72,813,222.24             13.34 42,155,491.26
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                              占应收账款和 应收账款和
                       应收账款和合
           应收账款年末 合同资产        合同资产年末 合同资产坏
  单位名称                 同资产年末余
             余额   年末余额        余额合计数的 账准备年末
                         额
                               比例(%)  余额
第三名         22,589,832.82               22,589,832.82              4.14 22,589,832.82
第四名         19,200,986.19               19,200,986.19              3.52      960,049.31
第五名         17,434,933.40               17,434,933.40              3.19 17,434,933.40
     合计    252,099,525.27           252,099,525.27                46.19 145,762,824.27
     (1)应收款项融资情况
            项目                              年末余额                          年初余额
应收票据                                             130,271,546.61            38,093,087.81
            合计                                   130,271,546.61            38,093,087.81
     应收票据类别：
            项目                              年末余额                          年初余额
银行承兑汇票                                           130,271,546.61            38,093,087.81
小计                                               130,271,546.61            38,093,087.81
减：坏账准备
            合计                                   130,271,546.61            38,093,087.81
     (2)应收款项融资按坏账计提方法分类列示
                                            年末余额
      类别                    账面余额                   坏账准备
                                                        计提比例               账面价值
                    金额           比例(%)        金额
                                                        （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 130,271,546.61           100.00                                 130,271,546.61
其中：
银行承兑汇票          130,271,546.61     100.00                                 130,271,546.61
合计              130,271,546.61     100.00                                 130,271,546.61
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   续：
                                                年初余额
                      账面余额                          坏账准备
        类别
                                                      计提比例                   账面价值
                  金额            比例(%)            金额
                                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       38,093,087.81         100.00                                 38,093,087.81
其中：
银行承兑汇票          38,093,087.81         100.00                                 38,093,087.81
合计              38,093,087.81         100.00                                 38,093,087.81
   组合计提项目：
                                                   年末数
         名称
                            应收票据                          坏账准备          计提比例(%)
银行承兑汇票                           130,271,546.61
合计                               130,271,546.61
   (3)年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
         项目            年末终止确认金额                             年末未终止确认金额
银行承兑汇票                            20,669,277.73
         合计                       20,669,277.73
   (1)预付款项按账龄列示
                            年末余额                                  年初余额
         账龄
                     账面余额              比例(%)               账面余额               比例(%)
         合计           12,671,614.80            100.00        32,508,095.07         100.00
   (2)账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
        债权人名称              债务人名称                        年末余额           账龄 未结算原因
广誉远中药股份有限公司 供应商一                                        4,714,755.00 1-2 年 未结算完毕
         合计                                             4,714,755.00
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     (3)按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                                                  占预付款项年末余额合
         预付对象               年末余额
                                                    计数的比例
第一名                                4,714,755.00              37.21
第二名                                2,257,800.00              17.82
第三名                                 883,512.93                 6.97
第四名                                 577,757.69                 4.56
第五名                                 380,829.88                 3.01
           合计                      8,814,655.50              69.57
           项目               年末余额                     年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                          19,159,224.58          18,721,735.82
           小计                  19,159,224.58          18,721,735.82
减：坏账准备                         10,906,389.16          10,918,258.15
           合计                      8,252,835.42        7,803,477.67
     (1)其他应收款按款项性质分类情况
         款项性质             年末账面余额                    年初账面余额
押金、保证金                             7,220,221.93        5,772,683.89
往来款                                8,580,915.58       10,499,541.27
备用金                                2,474,992.17        2,319,510.66
政府财政款项                              130,000.00          130,000.00
其他                                  753,094.90
           小计                  19,159,224.58          18,721,735.82
        减:坏账准备                 10,906,389.16          10,918,258.15
           合计                      8,252,835.42        7,803,477.67
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   (2)其他应收款按账龄披露
          账龄                       年末账面余额                      年初账面余额
其中：3-4 年（含 4 年）                            3,057,417.23                   760,946.85
          小计                              19,159,224.58                 18,721,735.82
减：坏账准备                                    10,906,389.16                 10,918,258.15
          合计                               8,252,835.42                  7,803,477.67
   (3)其他应收款按坏账计提方法分类列示
                第一阶段               第二阶段            第三阶段
  坏账准备                           整个存续期预期信 整个存续期预期                          合计
               未来 12 个月预
                                 用损失(未发生信 信用损失(已发生
                期信用损失
                                   用减值)    信用减值)
年初余额              1,258,713.15                        9,659,545.00 10,918,258.15
年初余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提               487,816.77                             -499,685.76      -11,868.99
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额              1,746,529.92                        9,159,859.24 10,906,389.16
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                      本年变动金额
        类别                  年初余额                          收回或 转销或 其他变 年末余额
                                            计提
                                                          转回  核销   动
其他应收款坏账准备 10,918,258.15                     -11,868.99                                   10,906,389.16
        合计              10,918,258.15       -11,868.99                                   10,906,389.16
                                                                           占其他应收
                                                                           款年末余额 坏账准备
      单位名称                  款项性质          年末余额               账龄
                                                                           合计数的比 年末余额
                                                                            例(%)
北京展鹏世纪投资管 押金、保证                                           3-4 年、5 年
理有限公司       金                                                 以上
石家庄正奥医药科技
           往来款                            1,340,000.00     5 年以上                   6.99 1,340,000.00
有限公司
西藏西兴元药业有限 押金、保证
公司          金
开源桥                         往来款            845,000.00      5 年以上                   4.41 845,000.00
内蒙古广誉远健康科
                            往来款            650,000.00      5 年以上                   3.39 650,000.00
技有限公司
         合计                               5,293,135.49                           27.62 2,912,000.00
    (1)存货分类
                            年末余额                                           年初余额
                            存货跌价准                                          存货跌价
  项目                        备/合同履                                          准备/合同
            账面余额                  账面价值                     账面余额                           账面价值
                            约成本减值                                          履约成本
                             准备                                            减值准备
原材料        444,935,709.72    592,541.45 444,343,168.27 443,223,212.10        98,297.40 443,124,914.70
在产品         30,984,107.06     96,455.78 30,887,651.28      41,422,401.84                  41,422,401.84
库存商品 272,060,812.57 30,792,912.20 241,267,900.37 283,960,293.01 28,261,474.84 255,698,818.17
周转材料        19,332,650.98   3,306,363.25 16,026,287.73     20,986,232.53 5,215,943.85 15,770,288.68
发出商品        17,456,655.83                 17,456,655.83    10,931,338.00                  10,931,338.00
委托加工
物资
  合计       785,752,276.24 35,770,612.76 749,981,663.48 801,505,817.56 34,558,056.17 766,947,761.39
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  (2)存货跌价准备和合同履约成本减值准备
                              本年增加金额                  本年减少金额
   项目         年初余额                                                   年末余额
                               计提           其他 转回或转销 其他转出
原材料             98,297.40     494,244.05                                 592,541.45
在产品                            96,455.78                                  96,455.78
库存商品         28,261,474.84   4,512,961.06          1,981,523.70     30,792,912.20
周转材料          5,215,943.85    881,576.80           2,791,157.40      3,306,363.25
发出商品
委托加工物资         982,340.08                                                982,340.08
   合计        34,558,056.17   5,985,237.69          4,772,681.10     35,770,612.76
        项目                          年末余额                          年初余额
待认证进项税额                                       175,320.23                 383,198.79
预缴税金-企业所得税                                     47,446.05
留抵税                                          3,714,732.72            3,026,529.57
预购天然气                                         427,270.91                 474,617.50
应收退货成本                                        369,703.31                 465,086.41
        合计                                   4,734,473.22            4,349,432.27
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     (1)对合营企业和联营企业的投资
                                                             本年增减变动
                                                                                                     减值
                            减值准备年               其他                        宣告发                        准备
        被投资单位          年初余额                                            其他     计提      年末余额
                             初余额 追加投资 减少 权益法下确认 综合                        放现金                        年末
                                                                       权益     减值 其他
                                      投资 的投资损益 收益                         股利或                        余额
                                                                       变动     准备
                                                调整                        利润
联营企业
陕西广誉远国药堂医药有限公司        2,017,834.65                       -99,673.49                   1,918,161.16
太谷县广盛康医药包装有限责任公
司
广誉远医药科技有限公司           1,950,485.00                     -1,078,554.76                   871,930.24
新疆广誉远投资管理有限公司           59,189.93                        -22,915.52                     36,274.41
江苏广誉远健康管理有限公司          671,031.72                          -5,453.38                   665,578.34
杭州广誉远贸易有限公司                          600,000.00         -600,000.00
小计                    7,349,224.21   600,000.00        -1,286,855.37                  6,662,368.84
          合计          7,349,224.21   600,000.00        -1,286,855.37                  6,662,368.84
  注：本公司对内蒙古广誉远健康科技有限公司出资 735 万元、山东广誉远医药科技有限公司出资 294 万元、江西广誉远实业有限公司出资
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  (1)其他权益工具投资情况
                                          本年增减变动
     项目       年初余额                    本年计入其 本年计入其他
                            追加投资 减少投资 他综合收益 综合收益的损 其他
                                       利得     失
陕西广誉远龟龄集
商贸有限公司
山西广誉远国药堂
药店连锁有限公司
山东广誉远龟龄集
酒业有限公司
河南广誉远龟龄集
酒业有限公司
湖北广誉远龟龄集
酒业有限公司
山西广誉远龟龄集
酒业有限公司
深圳龟龄集酒业运
营管理有限公司
河北广誉远医药科
技有限公司
北京广誉远医药投
资咨询有限公司
河南广誉远国药有
限公司
浙江广誉远健康科
技有限公司
广誉远（厦门）健
康管理有限公司
哈尔滨广誉远投资
管理有限公司
陕西金花广誉远医
药有限公司
西安雁塔广誉远中
医医院有限公司
深圳广誉远企业管
理有限公司
北京正和兴源创业
投资合伙企业（有     4,459,858.30       -460,800.00    72,082.43
限合伙）
     合计      7,341,670.46       -460,800.00   309,259.94   -565,084.33
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   续：
                                      指定为以公
                         本年末累
                              本年末累计计入 允价值计量
                   本年确认的 计计入其
    项目        年末余额            其他综合收益的 且变动计入
                   股利收入 他综合收
                                损失    其他综合收
                         益的利得
                                      益的原因
陕西广誉远龟龄集
                                            -600,000.00
商贸有限公司
山西广誉远国药堂
药店连锁有限公司
山东广誉远龟龄集
酒业有限公司
河南广誉远龟龄集
                                            -600,000.00
酒业有限公司
湖北广誉远龟龄集
                                            -300,000.00
酒业有限公司
山西广誉远龟龄集
酒业有限公司
深圳龟龄集酒业运
营管理有限公司
河北广誉远医药科
技有限公司
北京广誉远医药投
                                            -600,000.00
资咨询有限公司
河南广誉远国药有
限公司
浙江广誉远健康科
技有限公司
广誉远（厦门）健
康管理有限公司
哈尔滨广誉远投资
管理有限公司
陕西金花广誉远医
                                            -400,000.00
药有限公司
西安雁塔广誉远中
                                           -1,800,000.00
医医院有限公司
深圳广誉远企业管
                                            -600,000.00
理有限公司
北京正和兴源创业
投资合伙企业（有 4,071,140.73       1,556,561.39
限合伙）
    合计   6,625,046.07       1,556,561.39   -8,846,094.66
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  注：三级子公司北京广誉远投资管理有限公司对西安雁塔广誉远中医医院有限公
司投资 180 万元，持有 7.2%股权，截至资产负债表日北京广誉远投资管理有限公司对
西安雁塔广誉远中医医院有限公司投资尚未完成工商信息登记变更。
  注：山西广誉远国药有限公司对山西广誉远国药堂药店连锁有限公司的小股东李
素亭所持有的价值 100 万元约 1.1%的股权进行了回购，加上原持有的 0.66%股权，共
持有 1.76%股权；截至资产负债表日其对山西广誉远国药堂药店连锁有限公司新增
  (1)采用成本计量模式的投资性房地产
           项目              房屋、建筑物                  合计
一、账面原值
（1）外购
（2）存货\固定资产\在建工程转入
（3）企业合并增加
（1）其他转出                              134,243.25      134,243.25
二．累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                             496,782.17      496,782.17
（1）其他转出                              130,215.95      130,215.95
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
           项目                            房屋、建筑物                                合计
四、账面价值
           项目                                  年末余额                       年初余额
固定资产                                             583,122,703.26                624,419,701.53
固定资产清理
           合计                                    583,122,703.26                624,419,701.53
  (1)固定资产情况
                                                              办公及其他
    项目      房屋建筑物               机器设备           运输工具                                合计
                                                               设备
一、账面原值
（1）购置                           2,345,369.52     330,876.11   1,218,468.94       3,894,714.57
（2）其他增加           134,243.25                                                       134,243.25
（1）处置
（2）毁损或报废
（3）其他减少              6,280.40                                                        6,280.40
二、累计折旧
（1）计提           23,077,348.19   8,358,270.38     481,000.77   1,190,610.79      33,107,230.13
（2）其他增加           130,215.95                                                       130,215.95
（1）处置
（2）毁损或报废
（3）其他减少              6,280.40                                                        6,280.40
三、减值准备
（1）计提           11,524,291.31    509,390.89          392.43        54,435.38    12,088,510.01
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                             办公及其他
     项目        房屋建筑物           机器设备           运输工具                            合计
                                                              设备
（1）处置
（2）毁损或报废
（3）其他减少
四、账面价值
   (2)固定资产的减值测试情况
  可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
                 可收回            公允价值和处置费 关键参 关键参数的
 项目   账面价值           减值金额
                 金额               用的确定方式   数   确定依据
                                因无使用价值，按
机器设备    8,500.32       8,500.32           不适用 不适用
办公及其                            因无使用价值，按
他设备                             0 确认可收回金额
 合计    12,333.15      12,333.15      —     —    —
   可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                 预测期        稳定期的关
                                             预测期       稳定期的
项目 账面价值 可收回金额 减值金额                               的关键        键参数的确
                                             的年限       关键参数
                                                  参数          定依据
                                                            预测销售增
                                                            长率和毛利
                                                            率根据历史
                                                            经营数据及
                                                            未来业务发
固定                                                          展情况为基
资                                                           础进行预测;
                                             生产线 预 测 销
产、                                                     预测销售 评估预计未
                                             的剩余 售 增 长
无形                                                     增长率、 来现金流量
资产                                                     预测毛利 的现值时所
                                             命作为 测 毛 利
形成                                                     率    采用的税前
                                             收益期 率
的资                                                          折现率反映
产组                                                          了当前市场
                                                            货币时间价
                                                            值和相关资
                                                            产组特定风
                                                            险的税前利
                                                            率
合计 66,194,482.34 54,118,305.48 12,076,176.86  —    —     —     —
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   (3)公司账面下列房产产权权证实际所有人为本公司
                                                                            产权
               面积
 固定资产名称                  购入时间             固定资产原值               产权证明文件       证权
               （㎡）
                                                                            利人
绿地世纪城仕嘉公                                                    西安市房权证高新区
寓 A 区 35 号楼 35 265.28       2013-12-31         2,057,478.36 第 1050100021-20- 王玲
幢 2 单元 21201 室                                               35-21201-1 号
        项目                           年末余额                        年初余额
在建工程                                              417,045.59
        合计                                        417,045.59
   (1)在建工程情况
                                     年末余额                        年初余额
       工程名称
                        账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
太谷区广源兴旧址修缮保
护及利用工程
        合计              417,045.59                417,045.59
   (2)重要的在建工程项目本年变动情况
                        年初 本年增加金 本年转入固定 本年其他减
       工程名称                                   年末余额
                        余额   额    资产金额   少金额
太谷区广源兴旧址修缮保
护及利用工程
        合计                           417,045.59                         417,045.59
   续：
                 预算数 工程累计     利息资 其中：本年 本年利息
                           工程                资金
    工程名称         （万 投入占预      本化累 利息资本化 资本化率
                           进度                来源
                 元） 算比例(%)    计金额  金额    (%)
太谷区广源兴旧址
修缮保护及利用工         1,179.21          3.54 3.54%                              自筹
程
      合计         1,179.21          3.54 3.54%
   (1)使用权资产
      项目                      房屋建筑物                               合计
一、账面原值
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
    项目                 房屋建筑物                               合计
（1）租入
（1）处置
（2）租赁变更                              130,734.90                    130,734.90
二、累计摊销
（1）计提                               8,843,161.75                  8,843,161.75
（1）租赁变更                               10,894.57                      10,894.57
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
  (1)无形资产情况
    项目           软件            土地使用权               专利权             合计
一、账面原值
（1）购置           3,176,287.95                                      3,176,287.95
（1）处置
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
       项目                  软件             土地使用权                 专利权             合计
二、累计摊销
（1）计提                     3,427,385.79           2,071,808.76                  5,499,194.55
（1）处置
三、减值准备
（1）计提                                            6,825,523.14                  6,825,523.14
（1）处置
四、账面价值
    (2)无形资产的减值测试情况
    可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                   预测     预测期 稳定期 稳定期的关键
 项目      账面价值 可收回金额 减值金额                           期的     的关键 的关键 参数的确定依
                                                   年限      参数    参数      据
                                                                      预测销售增长
                                                                      率和毛利率根
                                                                      据历史经营数
                                                                      据及未来业务
                                               生产
                                                                      发展情况为基
                                               线的
固定资                                                       预 测 销 预 测 销 础进行预测;评
                                               剩余
产、无                                                       售 增 长 售 增 长 估预计未来现
                                               经济
形 资 产 18,036,397.14 11,210,874.00 6,825,523.14            率 、 预 率 、 预 金流量的现值
                                               寿命
形成的                                                       测 毛 利 测 毛 利 时所采用的税
                                               作为
资产组                                                       率     率     前折现率反映
                                               收益
                                                                      了当前市场货
                                                期
                                                                      币时间价值和
                                                                      相关资产组特
                                                                      定风险的税前
                                                                      利率
 合计     18,036,397.14 11,210,874.00 6,825,523.14    —       —     —      —
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  (1)商誉账面原值
                                                本年增加             本年减少
      被投资单位名称                   年初余额                                        年末余额
                                               企业合并形成的              处置
北京广誉远投资管理有限公司                   1,103,681.33                               1,103,681.33
          合计                    1,103,681.33                               1,103,681.33
  (2)商誉减值准备
                                                本年增加             本年减少
      被投资单位名称                   年初余额                                       年末余额
                                                    计提              处置
北京广誉远投资管理有限公司                   1,103,681.33                               1,103,681.33
          合计                    1,103,681.33                               1,103,681.33
                                本年增加金        其他减少
    项目         年初余额                   本年摊销金额                               年末余额
                                  额           金额
装修费              3,785,627.50                       626,977.72             3,158,649.78
    合计           3,785,627.50                       626,977.72             3,158,649.78
  (1)未经抵销的递延所得税资产
                         年末余额                                    年初余额
    项目     可抵扣暂时性         可抵扣暂时性
                  递延所得税资产                                           递延所得税资产
             差异             差异
信用减值准备         262,318,052.38       39,343,298.42 262,658,028.62          34,905,238.32
资产减值准备          35,516,386.23        5,327,457.94   34,260,334.67          5,049,127.58
预提费用            51,619,952.23        7,742,992.83   46,863,625.40          4,217,726.29
递延收益             7,327,460.49        1,099,119.07    8,798,930.96          1,319,839.64
预计负债             2,611,641.33         391,746.20     3,011,384.73           451,707.71
租赁负债            33,693,814.29        8,109,034.35   41,986,742.69          9,962,530.42
内部交易未实现
利润
可抵扣亏损          208,801,306.81       31,320,196.02 277,207,958.00          41,581,193.70
其他权益工具公
允价值变动
    合计         662,008,926.50     102,534,898.80 731,348,313.13          105,131,833.72
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   (2)未经抵销的递延所得税负债
                       年末余额                                   年初余额
    项目                            递延所得税负          递延所得税
               应纳税暂时性差异                  应纳税暂时性差异
                                    债              负债
固定资产税会差异          16,144,739.63    2,421,710.94          15,393,015.88     2,308,952.38
应收退货成本              277,878.84          41,681.83           465,086.41        69,762.96
使用权资产             30,096,378.19    7,201,416.78          39,059,380.27     9,217,636.16
    合计            46,518,996.66    9,664,809.55          54,917,482.56 11,596,351.50
   (3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                          年末                                     年初
     项目                 抵销后递延所          抵销后递延
               递延所得税资产和        递延所得税资产和
                        得税资产或负          所得税资产
                负债互抵金额          负债互抵金额
                         债余额            或负债余额
递延所得税资产           7,189,028.96    95,345,869.84           9,198,055.70 95,933,778.02
递延所得税负债           7,189,028.96     2,475,780.59           9,198,055.70     2,398,295.80
   (4)未确认递延所得税资产明细
          项目                      年末余额                           年初余额
可抵扣暂时性差异（资产减值）                           68,415,272.04                    49,451,239.07
可抵扣亏损                                   193,956,558.21                   203,290,044.78
其他权益工具公允价值变动                              5,469,940.17                     5,621,913.04
          合计                            267,841,770.42                   258,363,196.89
   (5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
     年份              年末余额                           年初余额                     备注
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
      年份                      年末余额                         年初余额                   备注
      合计                             193,956,558.21           203,290,044.78
                         年末余额                                      年初余额
  项目
            账面余额         减值准备          账面价值           账面余额         减值准备          账面价值
影视投资
款
土地预申
请保证金
股权回购
款
预付设备
款
字画    1,200,000.00               1,200,000.00 1,200,000.00                1,200,000.00
预付软件
款
长期展品    488,048.31                 488,048.31 488,048.31                    488,048.31
  合计      57,371,850.28 21,765,988.35 35,605,861.93 50,540,776.92 21,765,988.35 28,774,788.57
                                                 年末账面价值
      项目
                     账面余额             账面价值                受限类型                  受限情况
货币资金                     22,686.93        22,686.93 在途资金及保证金                注
应收票据                 21,339,253.06    21,339,253.06 已背书/已贴现                 已背书/已贴现
      合计             21,361,939.99    21,361,939.99
    注：截至 2025 年 12 月 31 日，货款在途资金 3,692.21 元，电商平台保证金
    续表:
                                                 年初账面价值
      项目
                     账面余额             账面价值                受限类型                  受限情况
货币资金                  1,285,136.20     1,285,136.20 冻结资金及在途资金 注
应收票据                 27,655,663.62    27,655,663.62 已背书/已贴现                 已背书/已贴现
      合计             28,940,799.82    28,940,799.82
    注：截至 2024 年 12 月 31 日，诉讼导致冻结资金 1,254,810.86 元;货款在途资金
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     (1)短期借款分类
          项目               年末余额                       年初余额
保证借款                               8,000,000.00          8,140,000.00
信用借款                                                    11,808,920.17
          合计                       8,000,000.00         19,948,920.17
     (1)应付账款列示：
          项目               年末余额                       年初余额
货款                               87,737,492.20          55,951,117.09
工程设备款                            14,271,773.32          12,438,471.44
其他                                 5,562,792.08          4,317,833.35
          合计                    107,572,057.60          72,707,421.88
     (2)账龄超过一年或逾期的重要应付账款：
         单位名称               年末余额                    未偿还或结转的原因
第一名                                 2,736,326.28 未结算完毕
第二名                                 1,381,757.78 未结算完毕
第三名                                 1,292,368.55 未结算完毕
第四名                                 1,243,620.00 未结算完毕
          合计                        6,654,072.61
          项目                年末余额                       年初余额
预收产品销售款                            125,875,014.29       50,832,044.09
          合计                       125,875,014.29       50,832,044.09
     (1)账龄超过 1 年的重要合同负债
          项目                   年末余额                  未偿还或结转的原因
第一名                                   1,087,944.03     未最终结算
第二名                                     973,742.14     未最终结算
第三名                                     943,396.23     未最终结算
第四名                                     754,689.16     未最终结算
第五名                                     568,775.00     未最终结算
          合计                          4,328,546.56
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  (1)应付职工薪酬列示
       项目          年初余额             本年增加            本年减少             年末余额
短期薪酬               38,691,571.06 199,817,148.07 202,191,311.68 36,317,407.45
离职后福利-设定提存计划        2,378,026.20    20,698,179.60   20,644,677.55     2,431,528.25
辞退福利                  34,980.70      4,827,237.80    4,256,045.93      606,172.57
       合计          41,104,577.96 225,342,565.47 227,092,035.16 39,355,108.27
  (2)短期薪酬列式
       项目          年初余额             本年增加            本年减少              年末余额
工资、奖金、津贴和补贴        37,156,271.56 166,512,358.72     168,940,335.12 34,728,295.16
职工福利费                               8,164,917.00      8,164,917.00
社会保险费                 254,195.61 11,135,721.65       11,101,428.51     288,488.75
其中：医疗保险费              224,370.66    9,952,646.92      9,921,272.37     255,745.21
其中：工伤保险费               10,299.75      874,792.16       871,624.23       13,467.68
其中：生育保险费               19,525.20      308,282.57       308,531.91       19,275.86
住房公积金                  38,362.00 10,419,045.10       10,297,022.10     160,385.00
工会经费和职工教育经费         1,242,741.89    3,585,105.60      3,687,608.95 1,140,238.54
其他短期薪酬
       合计          38,691,571.06 199,817,148.07     202,191,311.68 36,317,407.45
  (3)设定提存计划
       项目           年初余额             本年增加           本年减少              年末余额
基本养老保险                409,734.17 19,892,096.83      19,840,453.79      461,377.21
失业保险费                1,968,292.03     784,430.69       782,571.68 1,970,151.04
企业年金缴费                                 21,652.08        21,652.08
       合计            2,378,026.20 20,698,179.60     20,644,677.55 2,431,528.25
       项目                 年末余额                             年初余额
增值税                                 21,535,002.93                    19,287,576.20
企业所得税                                9,853,829.24                     2,165,765.92
城市维护建设税                              1,579,952.88                     1,386,775.79
个人所得税                                 255,253.18                       126,117.09
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
         项目             年末余额                     年初余额
房产税                              214,560.69             511,570.00
土地使用税                             46,998.60              46,998.60
教育费附加                            677,122.20             594,332.47
地方教育费附加                          451,414.80             396,221.66
消费税                             1,026,280.42            503,201.93
水资源及环境保护税                        252,029.11             147,215.29
水利基金                                1,266.55               248.69
印花税                              256,266.93             231,204.48
         合计                    36,149,977.53        25,397,228.12
         项目             年末余额                     年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                       379,962,011.33         379,795,462.86
         合计                 379,962,011.33         379,795,462.86
       款项性质             年末余额                     年初余额
往来款                            10,053,091.04        10,331,882.71
押金及保证金                         49,773,712.61        43,916,615.80
市场费用                        303,047,734.19         308,924,304.07
代扣职工款项                          5,356,628.11         4,867,370.44
其他                             11,730,845.38        11,755,289.84
         合计                 379,962,011.33         379,795,462.86
         项目             年末余额                   未偿还或结转的原因
第一名                            31,200,980.98     未结算完毕
         合计                    31,200,980.98
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
       项目                          年末余额                              年初余额
一年内到期的预计负债                                   4,477,601.95                   13,792,483.80
一年内到期的租赁负债                                   8,622,644.94                    8,194,995.79
       合计                                   13,100,246.89                   21,987,479.59
  (1)其他流动负债分类
       项目                          年末余额                              年初余额
待转销项税                                        5,109,707.77                    6,081,328.39
未终止确认的票据                                    21,339,253.06                   15,846,743.45
       合计                                   26,448,960.83                   21,928,071.84
  (1)租赁负债
       项目                          年末余额                              年初余额
租赁付款额                                       37,218,239.65                   47,189,645.71
减：未确认融资费用                                    3,524,425.36                    5,202,903.02
减：重分类至一年内到期
的非流动负债
    租赁负债净额                                  25,071,169.35                   33,791,746.90
  项目      年初余额              本年增加            本年减少            年末余额            形成原因
政府补助        12,926,728.97    250,000.00     2,175,966.89    11,000,762.08 收到政府补助
未实现收益        2,347,623.84   8,758,835.21    2,347,623.84     8,758,835.21 与关联方交易
  合计        15,274,352.81   9,008,835.21    4,523,590.73    19,759,597.29
  (1)涉及政府补助的项目：
                                           本年新增补 本年计入营业 本年计入其他
    政府补助项目                  年初余额
                                            助金额  外收入金额   收益金额
新厂建设补助资金                    6,296,680.00                                     1,069,080.00
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                            本年新增补 本年计入营业 本年计入其他
    政府补助项目                  年初余额
                                             助金额  外收入金额   收益金额
一县一产业专项资金补助
（新产业培育）专项资金补                  946,666.67                                     160,000.00
助
专项资金
补
费
       合计                   12,926,728.97    250,000.00                     2,175,966.89
  续：
                           本年冲减成本                                         与资产相关/与
    政府补助项目                                   其他变动         年末余额
                            费用金额                                           收益相关
新厂建设补助资金                                                   5,227,600.00   与资产相关
一县一产业专项资金补助
级（新产业培育）专项资金                                                786,666.67    与资产相关
补助
品专项资金
奖补
经费
       合计                                                 11,000,762.08
                                  本年变动增（+）减（-）
 项目       年初余额                                                             年末余额
                           发行新股 送股 公积金转股 其他                      小计
股份总数      489,491,141.00                                                  489,491,141.00
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
      项目          年初余额               本年增加          本年减少     年末余额
股本溢价             1,130,022,142.47                          1,130,022,142.47
其他资本公积            458,195,144.85                            458,195,144.85
      合计         1,588,217,287.32                          1,588,217,287.32
                                                   本年发生额
      项目          年初余额                     减：前期计入 减：前期计入其
                                    本年所得税前
                                           其他综合收益 他综合收益当期
                                     发生额
                                           当期转入损益 转入留存收益
                   -6,146,208.31     -255,824.39
益的其他综合收益
其中：重新计量设
定受益计划变动额
权益法下不能转损
益的其他综合收益
其他权益工资投资
                   -6,146,208.31     -255,824.39
公允价值变动
企业自身信用风险
公允价值变动
不能转损益的保险
合同金额变动
其他
的其他综合收益
其中：权益法下可
转损益的其他综合
收益
其他债权投资公允
价值变动
金融资产重分类计
入其他综合收益的
金额
其他债权投资信用
减值准备
现金流量套期损益
的有效部分
外币财务报表折算
差额
可转损益的保险合
同金融变动
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                    本年发生额
      项目       年初余额                    减：前期计入 减：前期计入其
                                本年所得税前
                                       其他综合收益 他综合收益当期
                                 发生额
                                       当期转入损益 转入留存收益
可转损益的分出再
保险合同金融变动
其他               2,852,091.12
其他综合收益合计        -3,294,117.19    -255,824.39
     续：
                                本年发生额
      项目                                            税后归属于         年末余额
             减：所得税费用 税后归属于母公司
                                                    少数股东
                  -61,169.59          -183,282.48    -11,372.32   -6,329,490.79
益的其他综合收益
其中：重新计量设
定受益计划变动额
权益法下不能转损
益的其他综合收益
其他权益工资投资
                  -61,169.59          -183,282.48    -11,372.32   -6,329,490.79
公允价值变动
企业自身信用风险
公允价值变动
不能转损益的保险
合同金额变动
其他
的其他综合收益
其中：权益法下可
转损益的其他综合
收益
其他债权投资公允
价值变动
金融资产重分类计
入其他综合收益的
金额
其他债权投资信用
减值准备
现金流量套期损益
的有效部分
外币财务报表折算
差额
可转损益的保险合
同金融变动
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                  本年发生额
      项目                                              税后归属于           年末余额
                减：所得税费用 税后归属于母公司
                                                      少数股东
可转损益的分出再
保险合同金融变动
其他                                                                       2,852,091.12
其他综合收益合计            -61,169.59          -183,282.48      -11,372.32     -3,477,399.67
      项目         年初余额              本年增加               本年减少            年末余额
法定盈余公积            29,615,319.69                                        29,615,319.69
      合计          29,615,319.69                                        29,615,319.69
                 项目                               本年发生额               上年发生额
调整前上年末未分配利润                                       -534,221,297.97     -608,674,316.23
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
其中：《企业会计准则》新规定追溯调整
       会计政策变更
       重大前期差错更正
       同一控制合并范围变更
其他调整因素
调整后年初未分配利润                                        -534,221,297.97     -608,674,316.23
加：本年净利润                                               63,043,502.57    74,453,018.26
减：提取法定盈余公积
     提取任意盈余公积
     提取一般风险准备
     应付普通股股利
     转作股本的普通股股利
     其他调整
年末未分配利润                                           -471,177,795.40     -534,221,297.97
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     (1)营业收入和营业成本情况
                       本年发生额                                  上年发生额
     项目
                  收入                  成本                 收入                成本
主营业务            1,367,780,054.16   443,295,913.51 1,220,211,703.00      321,967,258.66
其他业务                1,523,044.31      405,458.61         1,214,573.79      230,829.48
     合计         1,369,303,098.47   443,701,372.12 1,221,426,276.79      322,198,088.14
     (2)营业收入、营业成本的分解信息
                       本年发生额                                      合计
     项目
                营业收入               营业成本                营业收入              营业成本
按商品转让的时
间分类
其中：某一时点
转让
某一时段内转让
     合计         1,369,303,098.47   443,701,372.12     1,369,303,098.47 443,701,372.12
     项目                本年发生额                                  上年发生额
城市维护建设税                              9,108,620.92                         7,898,079.55
教育费附加                                3,903,651.32                         3,413,376.79
房产税                                  7,077,919.59                         5,842,859.44
地方教育费附加                              2,602,434.20                         2,275,584.56
土地使用税                                2,574,200.20                         5,174,215.80
印花税                                      885,829.24                        818,512.23
车船使用税                                      2,161.44                           2,061.44
消费税                                  5,358,177.22                         3,186,765.42
水资源税                                     949,440.00                        415,212.00
环保税                                        2,824.53                           2,870.30
其他                                         7,943.91                           2,083.68
     合计                             32,473,202.57                        29,031,621.21
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          项目             本年发生额                   上年发生额
职工薪酬                           111,194,006.32      109,013,434.74
广告费                             27,869,512.25       19,401,712.04
运输费                              1,506,156.78        1,747,858.88
差旅费                              9,536,355.69        6,749,675.26
办公费                             21,555,541.57       29,138,437.47
交通费                              2,594,750.85        4,293,265.08
会议费                              5,130,647.34        5,404,911.15
房租                               4,710,382.34        3,904,275.39
市场推广费                          452,549,557.00      398,528,638.30
其他                               1,752,429.05        1,095,499.04
          合计                   638,399,339.19      579,277,707.35
          项目             本年发生额                   上年发生额
职工薪酬                            51,335,237.17       44,937,413.61
办公费                               4,197,402.32       5,245,700.92
差旅交通费                             2,059,392.71       1,181,051.95
折旧费                             12,643,908.83       12,185,825.53
业务招待费                              315,407.10         458,813.26
房租水电物业费                           3,687,572.64       3,701,499.64
车辆运转费                              337,174.87         430,615.13
中介费用                              3,068,023.22       5,080,081.44
存货盘亏(盘盈)                           131,361.00            4,541.16
会议费                                339,228.18         177,077.99
残保金                               1,861,729.53       2,311,194.75
审计费                               2,340,403.98       2,015,283.02
无形资产及其他资产摊销                       6,267,298.49       5,814,847.31
通讯费                                625,601.85         739,494.06
修理费                                403,885.79         280,272.75
其他                                1,189,595.14       1,974,285.25
          合计                    90,803,222.82       86,537,997.77
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          项目             本年发生额                 上年发生额
直接投入                            7,754,286.42       7,225,392.52
人员人工                           20,768,327.98      22,198,258.37
折旧                              3,327,571.02       3,306,924.84
委托外部机构或个人进行研发
活动所发生的费用
          合计                   38,466,062.40      38,591,738.71
          项目             本年发生额                 上年发生额
利息费用                            2,520,517.42       6,432,673.05
减：利息收入                          1,163,389.77       1,770,067.39
减：汇兑净收益
加：汇兑净损失
加:手续费支出                          339,645.72         105,716.30
          合计                    1,696,773.37       4,768,321.96
     产生其他收益的来源           本年发生额                 上年发生额
政府补助                           11,463,965.20      18,083,187.69
代扣个人所得税手续费                         85,830.58        130,132.05
进项税加计抵减                         1,877,854.22       1,493,467.77
          合计                   13,427,650.00      19,706,787.51
          项目             本年发生额                 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收
                               -1,431,964.33      -6,337,518.98
益
交易性金融资产在持有期间的
投资收益
终止确认票据贴现息                        -835,403.59      -1,387,604.47
          合计                   -2,259,391.24      -7,725,123.45
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
            项目                 本年发生额                        上年发生额
坏账损失                                        91,951.76        -70,014,685.80
其中：应收账款坏账损失                                 80,082.77        -69,362,705.51
其中：其他应收款坏账损失                                11,868.99          -651,980.29
            合计                              91,951.76        -70,014,685.80
            项目                 本年发生额                        上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                        -5,985,237.69        -7,454,113.25
固定资产减值损失                            -12,088,510.01            -2,687,508.81
无形资产减值损失                                 -6,825,523.14
其他长期资产减值损失                                                    -2,023,108.35
            合计                      -24,899,270.84           -12,164,730.41
                                                            计入当期非经常
            项目            本年发生额 上年发生额
                                                            性损益的金额
非流动资产处置收益                                      -21,472.00
其中:划分为持有待售的非流动资产处置
收益
未划分为持有待售的非流动资产处置收
                                               -21,472.00
益
其中:固定资产处置收益                                    -21,472.00
            合计                                 -21,472.00
                                                            计入当期非经常
            项目            本年发生额 上年发生额
                                                            性损益的金额
与企业日常活动无关的政府补助                                  36,089.28
非流动资产毁损报废利得                                      4,932.06
往来转销                      1,098,984.11                        1,098,984.11
其他                         120,860.76        3,468,594.44       120,860.76
            合计            1,219,844.87       3,509,615.78     1,219,844.87
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                         计入当期非经常
         项目            本年发生额            上年发生额
                                                         性损益的金额
非公益性捐赠支出                   50,000.00        50,000.00          50,000.00
行政性罚款、滞纳金支出              6,469,985.47   11,940,726.26       6,469,985.47
赔偿款及违约金                  1,762,799.31     1,452,350.35      1,762,799.31
非流动资产毁损报废损失                                     154.09
其他                         23,583.95        20,967.69          23,583.95
         合计              8,306,368.73   13,464,198.39       8,306,368.73
         项目              本年发生额                       上年发生额
当期所得税费用                         38,621,407.04              11,986,662.53
递延所得税费用                            726,562.56             -14,740,580.89
         合计                     39,347,969.60              -2,753,918.36
     (1)会计利润与所得税费用调整过程
                 项目                                  本年发生额
本年合并利润总额                                                  103,037,541.82
按法定[或适用]税率计算的所得税费用                                         25,759,385.46
子公司适用不同税率的影响                                              -13,761,289.82
调整以前期间所得税的影响                                               23,978,212.38
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                           13,753,371.58
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                    -7,414,113.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
亏损的影响
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化                                    -8,702,532.18
研究开发费加计扣除纳税影响                                              -5,503,069.85
其他
所得税费用                                                      39,347,969.60
     详见本附注“五、合并财务报表主要项目注释 33.其他综合收益”相关内容。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     (1)与经营活动有关的现金
        项目             本年发生额                  上年发生额
利息收入                           1,163,389.77        1,770,065.65
补贴收入                           9,629,042.86       16,081,154.12
往来款及备用金                     35,375,850.48         36,425,378.97
其他                             1,429,693.88         680,001.27
        合计                  47,597,976.99         54,956,600.01
        项目             本年发生额                  上年发生额
付现的费用支出                    531,706,937.39        540,053,206.05
往来款及备用金                     49,815,514.79         25,435,488.44
其他款项                           6,674,985.47       16,377,415.79
        合计                 588,197,437.65        581,866,110.28
     (2)与投资活动有关的现金
        项目             本年发生额                  上年发生额
国债逆回购                       30,004,130.03
        合计                  30,004,130.03
        项目             本年发生额                  上年发生额
子公司小股东回购款                   10,175,711.74
国债逆回购                       30,004,130.03
        合计                  40,179,841.77
     (3)与筹资活动有关的现金
        项目             本年发生额                  上年发生额
融资性票据贴现                     19,939,579.62         11,767,517.09
        合计                  19,939,579.62         11,767,517.09
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
       项目                    本年发生额                            上年发生额
支付租赁费用                               10,387,830.62                     8,772,693.66
供应链票据融资手续费                              219,838.89                       228,553.11
       合计                            10,607,669.51                     9,001,246.77
                           本年增加                      本年减少
  项目     年初余额                                                           年末余额
                         现金流动 非现金变动 现金流动 非现金变动
短期借款     19,948,920.17        8,219,838.89 8,359,838.89 11,808,920.17 8,000,000.00
应付股利                          1,191,540.00 1,191,540.00
租赁负债     41,986,742.69        1,626,994.27 9,822,038.69               33,791,698.27
  合计     61,935,662.86       11,038,373.16 19,373,417.58 11,808,920.17 41,791,698.27
  注:短期借款包含利息费用、租赁负债包含一年内到期的租赁负债。
  (1) 合并现金流量表补充资料
               补充资料                            本年发生额                 上年发生额
净利润                                                  63,689,572.22    83,600,913.25
加：资产减值准备                                             24,899,270.84    12,164,730.41
信用减值损失                                                  -91,951.76    70,014,685.80
固定资产折旧、投资性房地产折旧                                      33,604,012.30    39,979,641.03
使用权资产折旧                                               8,843,161.75     8,397,798.83
无形资产摊销                                                5,499,194.55     5,160,403.55
长期待摊费用摊销                                               626,977.72        614,006.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                                        -4,777.97
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）                                       2,520,517.42     6,432,673.05
投资损失（收益以“－”号填列）                                       2,259,391.24     7,725,123.45
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                   587,908.18      -4,246,879.85
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                    77,484.79     -11,110,688.04
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
            补充资料                    本年发生额              上年发生额
存货的减少（增加以“－”号填列）                      10,980,860.22    -204,871,866.41
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                 -82,050,980.70   289,008,450.48
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                126,446,389.80    -190,494,268.11
其他
经营活动产生的现金流量净额                        197,891,808.57    112,391,418.39
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                              296,729,367.60    115,386,997.61
减：现金的年初余额                            115,386,997.61    256,951,182.63
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                         181,342,369.99    -141,564,185.02
     (2)供应商融资安排
             项目                     年末余额               年初余额
金融负债的账面金额
在短期借款及其他应付款中列报                         8,000,000.00      8,140,000.00
-其中，供应商已收到融资提供方的款项                     8,000,000.00      8,140,000.00
付款到期日的范围
属于该安排项下的负债                         发票日后 10-30 天
不属于该安排项下的负债                        发票日后 30-90 天
     (3)现金和现金等价物的构成
             项目                     年末余额               年初余额
一、现金                                 296,729,367.60    115,386,997.61
其中：库存现金                                    5,707.60         46,252.50
可随时用于支付的银行存款                         285,287,662.92    114,707,311.25
可随时用于支付的其他货币资金                        11,435,997.08        633,433.86
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
             项目                          年末余额              年初余额
三、年末现金及现金等价物余额                           296,729,367.60    115,386,997.61
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
     (4)不属于现金及现金等价物的货币资金
                                                          不属于现金及现
        项目           年末金额                年初金额
                                                          金等价物的理由
冻结资金                                       1,260,010.86    冻结资金
保证金                      18,994.72                          保证金
在途资金                        3,692.21          25,125.34    在途资金
        合计               22,686.93         1,285,136.20
     (1)本集团作为承租方
             项   目                      本年发生额              上年发生额
租赁负债的利息费用                                  1,659,845.19      1,910,582.44
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用                       3,237,559.06      2,692,106.14
计入相当期损益的采用简化处理的低价值资产租
赁费用（短期租赁费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出                               13,443,799.92     11,464,970.91
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
其他
     (2)本集团作为出租方
                                       其中：未计入租赁收款额的可变租赁
       项目            租赁收入
                                           付款额相关的收入
房屋租赁                    531,396.18
       合计               531,396.18
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     六、研发支出
                项目                 本年发生额            上年发生额
直接投入                                 7,754,286.42     7,225,392.52
人员人工                                20,768,327.98    22,198,258.37
折旧                                   3,327,571.02     3,306,924.84
委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用                6,615,876.98     5,861,162.98
                合计                  38,466,062.40    38,591,738.71
其中：费用化研发支出                          38,466,062.40    38,591,738.71
资本化研发支出
     七、合并范围的变更
     本集团之子公司陕西誉源盛生态科技有限公司已于 2025 年 1 月 2 日完成工商注
销。
     本集团之子公司山西广誉远医药科技有限公司已于 2025 年 11 月 24 日设立。
     八、在其他主体中的权益
     (1)企业集团的构成
                                      持股比例(%) 表决权 取得
子公司名称     注册资本 主要经营地 注册地 业务性质
                                      直接 间接 比例(%) 方式
山西广誉远                         医药产品                           同一
                    山西省晋中 山西省
国药有限公 45,320,000.00           的生产和      96.03          96.03 控制
                      市   晋中市
司                              销售                            合并
                              医药产品                           非同
陕西东盛医
                    陕西省西安 陕西省 的批发、                           一控
药有限责任 39,000,000.00                     98.97          98.97
                      市   西安市 零售、新                           制合
公司
                              药研制                            并
北京杏林誉
                    北京市东城 北京市 技术及健
苑科技有限 1,000,000.00                      60.00          60.00 设立
                      区   东城区 康咨询等
公司
  广誉远中药股份有限公司财务报表附注
  （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                                                 持股比例(%) 表决权 取得
   子公司名称        注册资本 主要经营地 注册地 业务性质
                                                                 直接 间接 比例(%) 方式
  安康广誉远                         中药材种
                      陕西省安康 陕西省
  药业有限公 60,000,000.00           植收购加                               85.00              85.00 设立
                        市   安康市
  司                               工
                                                                                           非同
  北京广誉远                                承办展览
                             北京市东城 北京市                                                     一控
  展览有限公         1,000,000.00           展示及零                        80.00 20.00      100.00
                               区   东城区                                                     制合
  司                                    售药品
                                                                                           并
  海南知了有
                                               健康咨
  方医疗科技               海南省澄迈                海南省
  有限责任公                 县                  澄迈县
                                                服务
  司
  山西广誉远
                      山西省太原                山西省
  酒业营销有 2,000,000.00                                  零售业         100.00            100.00 设立
                        市                  太原市
  限公司
  山西广誉远
                      山西省晋中                山西省
  医药科技有 50,000,000.00                          药品批发               100.00            100.00 设立
                        市                  晋中市
  限公司
      (2)重要的非全资子公司
                              少数股东持 本年归属于少 本年向少数股东 年末少数股
         子公司名称
                               股比例  数股东的损益 宣告分派的股利 东权益余额
  山西广誉远国药有限公司                         3.97%     1,613,946.81        1,191,540.00 -33,208,793.18
      (3)重要非全资子公司的主要财务信息
子公司                                              年末余额
名称        流动资产          非流动资产             资产合计             流动负债            非流动负债 负债合计
山西广誉
远国药有 1,394,714,799.50    725,320,199.08 2,120,034,998.58   848,626,883.50 20,300,484.15 868,927,367.65
限公司
      续：
子公司                                              年初余额
名称        流动资产           非流动资产            资产合计             流动负债         非流动负债           负债合计
山西广誉
远国药有     1,298,800,367.19 750,115,186.44 2,048,915,553.63 869,501,525.56 18,046,352.22 887,547,877.78
限公司
      续表:
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                          本期发生额
    子公司名称                                       综合收益总            经营活动现金流
                  营业收入             净利润
                                                  额                 量
山西广誉远国药有限公
司
  续：
                                          上期发生额
    子公司名称                                       综合收益总            经营活动现金流
                  营业收入             净利润
                                                  额                 量
山西广誉远国药有限公
司
  (4)使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
  无
  (5)向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
  无
  无
  (1)重要的合营企业或联营企业：无
  (2)重要合营企业的主要财务信息：无
  (3)重要联营企业的主要财务信息：无
  (4)不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
          项目                    年末余额/本年发生额                  年初余额/上年发生额
合营企业：
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润
—其他综合收益
—综合收益总额
联营企业：
投资账面价值合计                                     6,662,368.84          7,349,224.21
下列各项按持股比例计算的合计数
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
              项目                       年末余额/本年发生额                年初余额/上年发生额
—净利润                                             -1,431,964.33           -6,337,518.98
—其他综合收益
—综合收益总额                                          -1,431,964.33           -6,337,518.98
   (5)合营企业或联营企业向公司转移资金能力存在的重大限制:无
   (6)合营企业或联营企业发生的超额亏损
合营企业或联营         累积未确认的前期 本年未确认的损失（或 本年末累积未确认的
  企业名称            累计损失   本年分享的净利润）     损失
江西广誉远实业
                        -412,406.69               -145,452.11              -557,858.80
有限公司
内蒙古广誉远健
                       -1,804,408.76               -81,542.84            -1,885,951.60
康科技有限公司
杭州广誉远贸易
                       -5,047,452.63               263,822.34            -4,783,630.29
有限公司
山东广誉远医药
                                                  -932,081.81              -932,081.81
连锁有限公司
   (7)与合营企业投资相关的未确认承诺:无
   (8)与合营企业或联营企业投资相关的或有负债:无
   九、政府补助
                         本年计入        本年                                        与资产/
                    本年新增      本年转入其他
会计科目     年初余额            营业外收        其他 年末余额                                   收益相
                    补助金额       收益金额
                         入金额         变动                                         关
                                                                               与资产
递延收益 12,926,728.97 250,000.00                2,175,966.89        11,000,762.08
                                                                               相关
会计科目                         本年发生额                               上年发生额
其他收益                                   11,463,965.20                     18,083,187.69
营业外收入                                                                       36,089.28
   十、与金融工具相关风险
   本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如利率风险和
商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本集
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进
行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
   本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集
团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基
于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
   （1）市场风险
   外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团年末无外币货币性项目，因此汇
率的变动不会对本集团造成风险。
   本集团的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临
现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。截至 2025 年 12 月 31
日，本集团的带息债务主要为人民币计价的固定利率合同，金额为 8,000,000.00 元
（2025 年 12 月 31 日：8,000,000.00 元）。
   本集团因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有
关。对于固定利率借款，本集团的目标是保持其浮动利率。
   本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有
关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
   本集团以市场价格销售产品，因此受到此等价格波动的影响。
   权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券
价值的变化而降低的风险。本集团无上述情况。
   （2）信用风险
   本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票
据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
   本集团货币资金、应收款项融资的主要交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级
的银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重
大损失。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
     对于应收票据、应收账款、其他应收款，本集团设定相关政策以控制信用风险敞
口。
     本集团实行资信额度管理制度，严格按照资信额度发货，超资信需总经理批准后
方可发货。资信额度管理使用审批备案后的《一级商业资信表》，资信额度的设定原
则是根据商业的信誉和同公司签署的协议总量和合作状况给予确定，省区商务经理于
每季度或每半年根据各商业发货及回款情况进行分析，对信誉较好的商业适当调高发
货授信额度，对于发货量较小且回款周期较长的单位适当降低或终止发货授信额度，
以保证销售业务的正常开展以及应收账款的安全。
     对于不讲信用或信用不好的商业建立黑名单，不予发货。
     财务部门每月对应收账款进行账龄分析，对账龄较长的应收款列出清单，并提供
给销售部，以便组织催收。本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
     本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款
及合同资产金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账款及合同
资产中，前五名金额合计：252,099,525.27 元，占本集团应收账款及合同资产总额的
     详见本附注“三 9.金融工具”。
     详见本附注“三 9.金融工具”。
     于 2025 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
     合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工
具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着
未来公允价值的变化而改变。
     （3）流动风险
     流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险
的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或
对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集
团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行
融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
     本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                               年末余额
        项目
金融负债
短期借款               8,000,000.00                                       8,000,000.00
交易性金融负债
应付票据
应付账款             107,572,057.60                                     107,572,057.60
其他应付款            379,962,011.33                                     379,962,011.33
一年内到期的非流动负债       14,384,802.09                                      14,384,802.09
其他流动负债-未终止确
认的票据
租赁负债                               14,094,989.74    13,216,049.77    27,311,039.51
        合计       531,258,124.08    14,094,989.74    13,216,049.77 558,569,163.59
  （1）转移方式分类
        已转移金融资 已转移金融资
转移方式                  终止确认情况                        终止确认情况的判断依据
         产性质    产金额
票据背书/                                       保留了其几乎所有的风险和报
      应收票据        21,339,253.06    未终止确认
票据贴现                                        酬，包括与其相关的违约风险
票据背书/                                       已经转移了其几乎所有的风险
      应收款项融资      20,669,277.73        终止确认
票据贴现                                        和报酬
  合计              42,008,530.79
  （2）因转移而终止确认的金融资产
                                                                与终止确认相关
   项目        金融资产转移的方式            终止确认的金融资产金额
                                                                的利得或损失
应收款项融资 票据背书/票据贴现                                20,669,277.73
   合计                                           20,669,277.73
  十一、公允价值的披露
                                           年末公允价值
        项目        第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
                                                                        合计
                  允价值计量  价值计量   价值计量
一、持续的公允价值计量
◆应收款项融资                            130,271,546.61                   130,271,546.61
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                   年末公允价值
        项目        第一层次公 第二层次公允 第三层次公允
                                                             合计
                  允价值计量  价值计量   价值计量
◆其他权益工具投资                                   6,625,046.07   6,625,046.07
持续以公允价值计量的资产
总额
持续以公允价值计量的负债
总额
二、非持续的公允价值计量
及定量信息。
  本集团列入第二层次公允价值计量的金融工具为应收款项融资等短期金融资产，
本集团持有的银行承兑汇票主要为信用等级较高的大型商业银行，因剩余期限较短，
信用风险极低，资产负债表日，应收银行承兑汇票的账面价值与公允价值相近。
及定量信息
  对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资，在后续计量中，被投资公司股权
在活跃市场中没有报价，采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内该类
被投资公司并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考，
对该类投资公允价值的确定，参考被投资公司于 2025 年 12 月 31 日的净资产，根据本集
团所享有的份额比例计算确定。
观察参数敏感性分析：不适用。
定转换时点的政策：不适用。
  本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、
应收账款、其他应收款、短期借款、应付款项、其他应付款、租赁负债、长期借款等。
以上不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。
  十二、关联方及关联方交易
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  （1）本公司的母公司情况
                         注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司
 母公司名称     注册地    业务性质
                         （万元） 的持股比例(%) 的表决权比例(%)
               现代科技
神农科技集    山西省晋中
               农业的建 100,000.00     15.17           15.17
团有限公司     市太谷区
               设、运营
权委托协议》，约定晋创投资有限公司将其持有的本公司股份所对应的表决权委托给
神农科技集团有限公司行使。
有限公司与神农科技集团有限公司关于广誉远中药股份有限公司之股份转让协议》，
晋创投资有限公司以非公开协议转让方式向神农科技集团有限公司转让其持有的本公
司 71,508,968 股股份，占本公司总股本的 14.61%，同时解除晋创投资有限公司委托神农
科技集团有限公司行使股份所对应的表决权委托。
股份并发布增持计划，增持计划实施期间为自 2024 年 8 月 26 日起 12 个月，截至 2025
年 8 月 25 日，神农科技集团通过集中竞价方式累计增持公司股份 2,724,500 股，增持
比例为 0.56%，增持金额 50,028,803.01 元人民币(不含税及手续费)。
  截至 2025 年 12 月 31 日，上述协议股份过户的相关手续已完成，神农科技集团直
接持有本公司股票 74,233,468 股，占本公司总股本的 15.17%。
  最终控制人为山西省人民政府国有资产监督管理委员会。
  （2）本公司的子公司情况
  子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
  （3）本企业合营企业及联营企业情况
  本集团重要的合营或联营企业详见本附注“八、3.（1）重要的合营企业或联营企
业”相关内容。本年与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成
余额的其他合营或联营企业情况如下：
         合营或联营企业名称                         与本公司关系
陕西广誉远国药堂医药有限公司                              联营公司
太谷县广盛康医药包装有限责任公司                            联营公司
广誉远医药科技有限公司                                 联营公司
新疆广誉远投资管理有限公司                               联营公司
内蒙古广誉远健康科技有限公司                              联营公司
江西广誉远实业有限公司                                 联营公司
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
         合营或联营企业名称                   与本公司关系
山东广誉远医药连锁有限公司                         联营公司
杭州广誉远贸易有限公司                           联营公司
江苏广誉远健康管理有限公司                         联营公司
山西广誉远中医研究院有限公司                        联营公司
广西一心朝阳医疗投资有限责任公司                      联营公司
  （4）其他关联方情况
           其他关联方名称                 其他关联方与本公司的关系
山西广誉远龟龄集酒业有限公司                        其他关联方
深圳龟龄集酒业运营管理有限公司                       其他关联方
山西广誉远国药堂药店连锁有限公司                      其他关联方
河南广誉远国药有限公司                           其他关联方
深圳广誉远企业管理有限公司                         其他关联方
神农集团品牌运营管理（山西）有限公司                  控股股东的附属企业
神农科技集团有限公司工会委员会                     控股股东的附属企业
神农人力资源（山西）有限公司                      控股股东的附属企业
神农农业大数据(山西)有限公司                     控股股东的附属企业
山西泰捷龙汽车租赁有限公司                       控股股东的托管公司
山西三桥大厦有限公司                          控股股东的附属企业
神农智华生物科技（山西）有限公司                    控股股东的附属企业
神农综合服务(山西)有限公司                      控股股东的附属企业
神农科技集团建设运营(山西)有限公司                  控股股东的附属企业
山西省食品研究所(有限公司)                      控股股东的附属企业
宁波广誉远医药零售有限公司                         其他关联方
呼和浩特市广誉远药品经营有限公司                     联营公司之子公司
上海广誉远中医门诊部有限公司                        其他关联方
包头市广誉远大药房有限公司                        联营公司之子公司
吉林省广誉远投资管理有限公司                        其他关联方
广誉远（常州）中医馆有限公司                       联营公司之子公司
西安广誉远医药有限公司                          联营公司之子公司
上海广升远健康管理有限公司                         其他关联方
哈尔滨广誉远投资管理有限公司                        其他关联方
陕西广誉远龟龄集商贸有限公司                        其他关联方
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
           其他关联方名称                   其他关联方与本公司的关系
厦门和恩医药有限公司                              联营公司之子公司
誉本草健康科技（福建）有限公司                         联营公司之子公司
西安宝义荣医药有限公司                             联营公司之子公司
广誉远（厦门）健康管理有限公司                             其他关联方
厦门誉远医药有限公司                              联营公司之子公司
浙江广誉远健康科技有限公司                               其他关联方
广誉远（上海）龟龄集酒业有限公司                            联营公司
陕西金花广誉远医药有限公司                               其他关联方
河北广誉远医药科技有限公司                               其他关联方
西安雁塔广誉远中医医院有限公司                             其他关联方
北京广誉远医药投资咨询有限公司                             其他关联方
山西省薯业发展有限公司                            控股股东的附属企业
太原生康科技有限公司                             控股股东的附属企业
  (1)购销商品、提供和接受劳务的关联交易
                                   获批的交 是否超过
    关联方      关联交易内容     本年发生额                上年发生额
                                   易额度 交易额度
太谷县广盛康医药
             采购商品        7,589,513.28 不适用   不适用   6,715,537.20
包装有限责任公司
神农农业大数据(山
             采购商品          56,603.78 不适用    不适用     556,947.76
西)有限公司
山西省食品研究所
             接受劳务          83,168.31 不适用    不适用
(有限公司)
神农综合服务(山西)
             接受劳务          10,485.00 不适用    不适用
有限公司
神农智华生物科技
             采购商品         169,818.05 不适用    不适用     703,327.89
（山西）有限公司
山西泰捷龙汽车租
             接受劳务         125,927.52 不适用    不适用      14,159.29
赁有限公司
神农科技集团建设
             接受劳务          53,207.55 不适用    不适用
运营(山西)有限公司
上海广升远健康管
             接受劳务         354,622.64 不适用    不适用     754,716.98
理有限公司
神农人力资源（山
             接受劳务           3,396.23 不适用    不适用
西）有限公司
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                         获批的交 是否超过
    关联方      关联交易内容     本年发生额                      上年发生额
                                         易额度 交易额度
山西三桥大厦有限
             接受劳务           77,881.70 不适用         不适用
公司
杭州广誉远贸易有
             接受劳务          159,536.00 不适用         不适用
限公司
广誉远医药科技有
             接受劳务             9,900.99 不适用        不适用
限公司
山东广誉远医药连
             接受劳务           39,603.96 不适用         不适用
锁有限公司
陕西广誉远国药堂
             接受劳务           15,000.00 不适用         不适用
医药有限公司
河南广誉远国药有
             接受劳务          845,216.91 不适用         不适用
限公司
深圳广誉远企业管
             接受劳务          907,506.23 不适用         不适用
理有限公司
厦门誉远医药有限
             接受劳务         1,645,377.35 不适用        不适用
公司
太原生康科技有限
             采购商品                        不适用      不适用         67,714.24
公司
山西广誉远中医研
             接受劳务                        不适用      不适用        227,260.47
究院有限公司
山西广誉远国药堂
             接受劳务                        不适用      不适用       3,962,264.22
药店连锁有限公司
     合计                  12,146,765.50                     13,001,928.05
                         关联交易内
          关联方                             本年发生额            上年发生额
                           容
厦门和恩医药有限公司              销售商品                                 12,940,924.26
深圳广誉远企业管理有限公司           销售商品               6,179,253.09      11,876,981.63
江西广誉远实业有限公司             销售商品               1,125,861.08       2,870,850.24
陕西广誉远国药堂医药有限公司          销售商品                292,120.35        1,646,899.07
广誉远(常州)中医馆有限公司          销售商品                961,642.84        1,447,486.71
吉林省广誉远投资管理有限公司          销售商品               1,946,397.84       2,252,202.47
新疆广誉远投资管理有限公司           销售商品               1,377,890.77       2,147,399.98
西安广誉远医药有限公司             销售商品                   34,598.23       665,679.28
山西广誉远龟龄集酒业有限公司          销售商品                312,045.16         923,492.02
深圳龟龄集酒业运营管理有限公司         销售商品               1,275,382.30
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                  关联交易内
            关联方                                   本年发生额           上年发生额
                                    容
西安宝义荣医药有限公司                       销售商品             2,901,689.04     2,039,872.52
河南广誉远国药有限公司                       销售商品                                52,248.91
广誉远(厦门)健康管理有限公司                   销售商品                37,522.13
山西广誉远国药堂药店连锁有限公司 销售商品                                 31,000.20
广西一心朝阳医疗投资有限责任公司 销售商品                                119,221.37
神农科技集团有限公司工会委员会                   销售商品                11,504.42       21,915.93
神农集团品牌运营管理(山西)有限公司 销售商品                                7,109.73
神农综合服务(山西)有限公司                    销售商品                20,357.52
神农智华生物科技(山西)有限公司                  销售商品                 9,555.79
山西三桥大厦有限公司                        销售商品                23,150.44
神农科技集团有限公司                        提供劳务                40,675.47       37,153.41
山西省薯业发展有限公司                       提供劳务                 3,843.40         9,820.75
包头市广誉远大药房有限公司                     销售商品               781,465.48      352,545.13
            合计                                    17,492,286.65    39,285,472.31
  (2)关联租赁情况
                                  租赁资产种 本年确认的租赁 上年确认的租赁
           承租方名称
                                    类     收益      收益
太谷县广盛康医药包装有限责任公司                  房屋建筑物              258,285.71      258,285.71
  (3)关联担保情况
                                                                  担保是否已经
被担保方名称             担保金额           担保起始日           担保到期日
                                                                   履行完毕
山西广誉远国药有
限公司
  (4)关键管理人员薪酬
      项目              本年发生额（万元）                      上年发生额（万元）
关键管理人员薪酬                                 380.40                           421.12
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  (1)应收项目
                                  年末余额                        年初余额
 项目名称         关联方
                          账面余额             坏账准备         账面余额         坏账准备
        北京广誉远医药投资咨询有
应收账款                       429,605.53      429,605.53   429,605.53   429,605.53
        限公司
应收账款    杭州广誉远贸易有限公司      12,569,008.76 12,569,008.76 12,569,008.76 12,569,008.76
        江苏广誉远健康管理有限公
应收账款                            5,200.00     5,200.00     5,200.00      5,200.00
        司
        山西广誉远龟龄集酒业有限
应收账款                       631,895.73      631,895.73 1,631,895.73 1,631,895.73
        公司
        陕西广誉远龟龄集商贸有限
应收账款                      2,176,382.30 2,176,382.30 2,176,382.30 2,176,382.30
        公司
        陕西广誉远国药堂医药有限
应收账款                       245,742.81      245,742.81   245,742.81   245,742.81
        公司
        西安雁塔广誉远中医医院有
应收账款                      2,864,585.30 2,182,975.25 2,871,382.30 1,237,707.57
        限公司
        浙江广誉远健康科技有限公
应收账款                       106,020.00      106,020.00   106,020.00   106,020.00
        司
        上海广誉远中医门诊部有限
应收账款                                                     32,390.00      9,717.00
        公司
        山西广誉远国药堂药店连锁
应收账款                      2,103,266.59 2,103,266.59 2,103,266.59 2,103,266.59
        有限公司
        宁波广誉远医药零售有限公
应收账款                      1,785,858.00 1,785,858.00 1,785,858.00 1,785,858.00
        司
        呼和浩特市广誉远药品经营
应收账款                      1,722,707.09 1,722,707.09 1,722,707.09 1,722,707.09
        有限公司
        广西一心朝阳医疗投资有限
应收账款                       134,720.16        6,736.01            -             -
        责任公司
        包头市广誉远大药房有限公
应收账款                       559,912.00      559,912.00   494,860.00   494,860.00
        司
        深圳广誉远企业管理有限公
应收账款                                                     27,972.00      1,118.88
        司
        神农智华生物科技(山西)有
预付账款                        12,728.97                            -             -
        限公司
其他应收款 杭州广誉远贸易有限公司                                       808,498.00   808,498.00
        内蒙古广誉远健康科技有限
其他应收款                      650,000.00      650,000.00   650,000.00   650,000.00
        公司
其他应收款 山西省薯业发展有限公司                                        10,410.00       728.70
  (2)应付项目
 项目名称             关联方                      年末账面余额             年初账面余额
合同负债    广誉远(厦门)健康管理有限公司                          273,584.91          273,584.91
合同负债    哈尔滨广誉远投资管理有限公司                           264,150.94          264,150.94
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
 项目名称             关联方              年末账面余额            年初账面余额
合同负债    河北广誉远医药科技有限公司                 943,396.23       943,396.23
合同负债    江西广誉远实业有限公司                      1,495.91       58,938.05
合同负债    山东广誉远医药连锁有限公司                 973,742.14       973,742.14
合同负债    陕西广誉远龟龄集商贸有限公司                 20,434.51        20,434.51
合同负债    深圳广誉远企业管理有限公司                1,142,789.90
合同负债    新疆广誉远投资管理有限公司                 427,870.26       457,631.86
合同负债    陕西金花广誉远医药有限公司                 377,358.49       377,358.49
合同负债    浙江广誉远健康科技有限公司                 273,584.91       273,584.91
合同负债    广西一心朝阳医疗投资有限责任公司              119,221.38                 -
合同负债    深圳龟龄集酒业运营管理有限公司                38,776.99                 -
合同负债    上海广升远健康管理有限公司                      939.82       49,037.17
合同负债    宁波广誉远医药零售有限公司                  63,844.38        63,844.38
合同负债    广誉远(上海)龟龄集酒业有限公司                                59,734.51
合同负债    厦门和恩医药有限公司                                     311,150.44
合同负债    广誉远(常州)中医馆有限公司                 11,667.60        30,063.72
合同负债    西安宝义荣医药有限公司                   255,342.14        44,230.09
合同负债    誉本草健康科技(福建)有限公司                    256.86          256.86
合同负债    吉林省广誉远投资管理有限公司                 61,805.21        63,343.25
合同负债    山西广誉远龟龄集酒业有限公司                                    6,371.68
合同负债    陕西广誉远国药堂医药有限公司                                 292,120.35
应付账款    太谷县广盛康医药包装有限责任公司              2,507,970.21    2,307,839.10
应付账款    神农智华生物科技(山西)有限公司                               310,391.03
其他应付款 陕西广誉远龟龄集商贸有限公司                  530,000.00       530,000.00
其他应付款 山西广誉远龟龄集酒业有限公司                                  1,000,000.00
其他应付款 神农科技集团有限公司                     2,396,170.52     1,159,605.88
其他应付款 深圳广誉远企业管理有限公司                   600,000.00       600,000.00
其他应付款 新疆广誉远投资管理有限公司                   600,129.78       600,129.78
其他应付款 西安雁塔广誉远中医医院有限公司                1,800,000.00     1,800,000.00
其他应付款 江苏广誉远健康管理有限公司                   100,000.00       500,000.00
其他应付款 杭州广誉远贸易有限公司                                      600,000.00
  十三、承诺及或有事项
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   截至 2025 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的承诺事项。
   本公司因业绩承诺补偿引起的合同纠纷对西安东盛集团有限公司提起诉讼，陕西
省西安市中级人民法院已于 2024 年 6 月立案。截至 2025 年 6 月，陕西省西安市中级人
民法院已组织双方进行了证据交换，尚未正式开庭审理。期间，西安东盛集团向法院
提出司法鉴定申请，后法院同意西安东盛集团的司法鉴定申请并于 2025 年 6 月 25 日委
托会计师事务所进行鉴定。本公司作为申请人申请财产保全及续行保全，陕西省西安
市中级人民法院已出具《民事裁定书》(2024)陕 01 民初 270 号，裁定冻结被申请人西
安东盛集团有限公司银行存款 933,591,035.11 元或查封、冻结、扣押被申请人西安东盛
集团有限公司名下的动产、不动产及股权等其他等值财产。2025 年 12 月 29 日，上述
诉讼事项一审第三次开庭，截至本报告出具日，尚未作出一审判决。
   本公司于 2024 年 4 月 10 日收到中国证监会山西监管局下发的《行政处罚决定书》
（[2024]1 号），就上述行政处罚引发的投资者针对本公司提起的证券虚假陈述责任纠
纷民事诉讼，本公司于 2025 年 9 月收到山西省太原市中级人民法院（以下简称一审法
院）送达开庭传票、应诉通知书、举证通知书等相关法律文书的诉讼案件共计 25 件，
累计标的额为 8,255,729.66 元。2025 年 12 月 30 日，一审法院就上述 25 案分别作出《民
事裁定书》《民事判决书》，其中：1、一审法院裁定准许投资者撤诉的案件 3 件，累
计标的额为 6,609,784.00 元；2、一审法院作出判决的案件 22 件，其中：（1）判决驳
回投资者对本公司诉讼请求的案件共计 16 件，累计标的额为 1,058,828.94 元；（2）判
决本公司部分赔偿投资者损失的案件共计 6 件，投资者索赔的标的额共计 587,116.72 元，
一审法院判决本公司赔偿投资者损失共计 134,890.60 元。
   就前述 25 案，本公司于 2026 年 3 月收到山西省高级人民法院（以下简称二审法
院）通知开庭的上诉案件共计 13 件，其中一审判决驳回投资者诉求的案件 10 件，一审
判决本公司部分赔偿投资者损失的案件 3 件，上述 13 案累计标的额为 1,416,755.71 元，
该等案件由于投资者提起上诉而未生效。
   截至本报告日，二审法院尚未就上述 13 案作出生效裁判文书。
   截至 2025 年 12 月 31 日，本集团不存在其他应披露的重要或有事项。
   十四、资产负债表日后事项
   本公司于 2026 年 3 月 26 日召开第九届董事会第二次会议，审议通过了《关于以
集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，同意使用自有资金，通过上海证券交
易所交易系统以集中竞价交易方式回购本公司发行的人民币普通股 A 股股份，拟回购
股份金额不低于人民币 3,000 万元（含），不超过人民币 5,000 万元（含）。2026 年
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
低价为 17.04 元/股，支付的总金额为 5,081,505.40 元（不含交易费用）。公司实施
首次回购股份的具体情况详见公司披露的《关于以集中竞价交易方式首次回购股份暨
股份回购进展公告》（临 2026-014 号公告）。截至本报告出具日，公司通过上海证券
交易所交易系统以集中竞价交易的方式累计回购公司股份 1,762,200 股，占公司总股
本的比例为 0.36%，成交的最高价为 17.57 元/股，成交的最低价为 17.00 元/股，支付
的总金额为 30,394,278.66 元（不含交易费用）。
   自 2026 年 3 月 27 日至 2026 年 4 月 3 日，公司部分董事及高级管理人员共 6 人，
以其自有资金通过上海证券交易所系统以集中竞价交易方式增持公司股份各 20,000
股,合计增持公司股份数量 120,000 股。占目前公司总股本的 0.0245%。
   本公司于 2026 年 4 月 21 日召开第九届董事会第三次会议，审议通过了《广誉远
中药股份有限公司关于使用公积金弥补亏损的议案》，拟使用母公司资本公积金
弥补至 0 元。
   截至本财务报告报出日，除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无
其他重大资产负债表日后事项。
   十五、其他重要事项
   截至 2025 年 12 月 31 日，本集团不存在应披露的其他重要事项。
   十六、母公司财务报表主要项目注释
   (1)应收账款按账龄列示
               账龄                  年末余额            年初余额
其中：3-4 年（含 4 年）
其中：4-5 年（含 5 年）
其中：5 年以上                            4,284,482.04    4,284,482.04
               小计                   4,284,482.04    4,284,482.04
           减：坏账准备                   4,284,482.04    4,284,482.04
               合计
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   (2)应收账款按坏账计提方法分类披露
                                              年末余额
        类别               账面余额                        坏账准备
                                                                        账面价值
                      金额          比例(%)        金额         计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          4,284,482.04     100.00 4,284,482.04        100.00
其中：账龄组合            4,284,482.04     100.00 4,284,482.04        100.00
        合计         4,284,482.04     100.00 4,284,482.04        100.00
   续：
                                              年初余额
        类别               账面余额                        坏账准备
                                                                        账面价值
                      金额          比例(%)        金额         计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          4,284,482.04     100.00 4,284,482.04        100.00
其中：账龄组合            4,284,482.04     100.00 4,284,482.04        100.00
        合计         4,284,482.04     100.00 4,284,482.04        100.00
                                                 年末余额
          账龄
                              应收账款            坏账准备            计提比例（%）
          合计                  4,284,482.04     4,284,482.04
   (3)本年应收账款坏账准备情况
                                             本年变动金额
     类别        年初余额                                                     年末余额
                              计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收账款坏账准备       4,284,482.04                                         4,284,482.04
     合计        4,284,482.04                                         4,284,482.04
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  (4)按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
              合同        占应收账款和
                 应收账款和合        应收账款和合同
              资产        合同资产年末
单位名称 应收账款年末余额    同资产年末余        资产坏账准备年
              年末        余额合计数的
                   额             末余额
              余额         比例(%)
第一名           300,496.20      300,496.20           7.01      300,496.20
第二名           277,809.00      277,809.00           6.48      277,809.00
第三名           245,742.81      245,742.81           5.74      245,742.81
第四名           204,040.00      204,040.00           4.76      204,040.00
第五名           185,966.82      185,966.82           4.34      185,966.82
 合计          1,214,054.83    1,214,054.83         28.33     1,214,054.83
        项目                   年末余额                     年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                            232,627,742.23           339,215,608.96
        小计                       232,627,742.23           339,215,608.96
减：坏账准备                               295,017.19              287,962.19
        合计                       232,332,725.04           338,927,646.77
  (1)其他应收款按款项性质分类情况
       款项性质                 年末账面金额                  年初账面金额
      押金、保证金                        272,000.00               272,000.00
       往来款                      232,232,033.21            338,753,242.30
       备用金                          123,709.02               190,366.66
        小计                      232,627,742.23            339,215,608.96
      减：坏账准备                        295,017.19               287,962.19
        合计                      232,332,725.04            338,927,646.77
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
   (2)其他应收款按账龄披露
          账龄                  年末账面余额                  年初账面余额
其中：3-4 年（含 4 年）                      33,925,162.48             30,128,566.61
          小计                        232,627,742.23           339,215,608.96
减：坏账准备                                 295,017.19                   287,962.19
          合计                        232,332,725.04           338,927,646.77
   (3)其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
                第一阶段          第二阶段                   第三阶段
  坏账准备                   整个存续期预期信 整个存续期预期信                            合计
               未来 12 个月预
                         用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
                期信用损失
                            减值)       减值)
年初余额               6,000.00                            281,962.19 287,962.19
年初其他应收款
账面余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提               1,600.00                              5,455.00     7,055.00
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额               7,600.00                            287,417.19 295,017.19
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  (4) 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
                                          本年变动金额
    类别      年初余额                    收回或转     转销或核              年末余额
                          计提                      其他变动
                                     回        销
其他应收款坏
账准备
    合计      287,962.19   7,055.00                                    295,017.19
  (5)按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                                          占其他应收
                                                                坏账准
                                                          款年末余额
  单位名称      款项性质          年末余额               账龄                 备年末
                                                          合计数的比
                                                                余额
                                                           例(%)
北京广誉远展览
            往来款           79,467,374.05 2-3 年、4-5 年、5        34.16
有限公司
                                             年以上
安康广誉远药业
            往来款           76,114,274.33 2-3 年、3-4 年、4-5      32.72
有限公司
                                           年、5 年以上
海南知了有方医                                 1 年以内、1-2 年、
疗科技有限责任     往来款           31,364,068.28 2-3 年、3-4 年、4-5      13.48
公司                                         年、5 年以上
山西广誉远酒业
            往来款           25,125,187.17 1 年以内、1-2 年          10.80
营销有限公司
北京广誉远投资
            往来款           10,579,138.03 1 年以内、5 年以上           4.55
管理有限公司
   合计                    222,650,041.86                      95.71
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                                              年末余额                                                       年初余额
         项目
                        账面余额             减值准备              账面价值                     账面余额                 减值准备                账面价值
对子公司投资                2,249,552,637.83   53,390,000.00          2,196,162,637.83   2,249,552,637.83                          2,249,552,637.83
对合营企业投资
对联营企业投资
         合计           2,249,552,637.83   53,390,000.00          2,196,162,637.83   2,249,552,637.83                          2,249,552,637.83
  （1）对子公司投资
                               年初                                      本年增减变动
                                          减值准备                                                                               减值准备年末
        被投资单位            余额（账面价 年初余额                                                                       年末余额
                                                         追加投资       减少投资           计提减值准备           其他                         余额
                               值）
山西广誉远国药有限公司              2,148,598,237.83                                                                 2,148,598,237.83
安康广誉远药业有限公司                 51,000,000.00                                           51,000,000.00           51,000,000.00      51,000,000.00
陕西东盛医药有限公司                  45,564,400.00                                                                   45,564,400.00
海南知了有方医疗科技有限责任公司               990,000.00                                             990,000.00                990,000.00        990,000.00
北京广誉远展览有限公司                    800,000.00                                             800,000.00                800,000.00        800,000.00
北京杏林誉苑科技有限公司                   600,000.00                                             600,000.00                600,000.00        600,000.00
山西广誉远酒业营销有限公司                2,000,000.00                                                                     2,000,000.00
          合计             2,249,552,637.83                                           53,390,000.00         2,249,552,637.83     53,390,000.00
  注：于 2025 年 12 月 31 日，本公司对存在减值迹象的子公司长期股权投资进行减值测试，并对于资产可收回金额低于账面金额的长期股权
投资计提了减值准备。可收回金额是根据预计未来现金流量的现值和公允价值减处置费用后的净额孰高确定的。
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
                  本年发生额                             上年发生额
    项目
                 收入                 成本             收入                成本
主营业务
其他业务               8,951,500.67                      11,882,335.29
    合计             8,951,500.67                      11,882,335.29
            项目                          本年发生额             上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益                           28,808,460.00
交易性金融资产在持有期间的投资收益                             7,976.68
            合计                           28,816,436.68
广誉远中药股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
  财务报表补充资料
              项目                       金额          说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政      10,599,500.40
府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产
和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的
支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允
价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                 -7,086,523.86
其他符合非经常性损益定义的损益项目
              小计                    3,512,976.54
减：所得税影响额                            1,005,893.44
减：少数股东权益影响额（税后）                       200,995.65
              合计                    2,306,087.45
  本公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》
（2023 年修订）未列举的项目认定为非经常性损益项目且金额重大的，以及将列举的
非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：无。

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