晋能控股山西电力股份有限公司
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和
其他内部控制监管要求，结合公司内部控制制度和评价办法，
在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至
制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实
施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告
是公司董事会的责任。经理层负责组织领导企业内部控制的
日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内
容不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资
产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效
果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，
故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循
的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有
效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部
控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。
董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定
的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内
部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重
大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出
日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、
业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的单位包括：晋能控股山西电力股份有限
公司（总部）、晋能控股山西电力股份有限公司漳泽发电分
公司、晋能控股山西电力股份有限公司河津发电分公司、晋
能控股山西电力股份有限公司侯马热电分公司、晋控电力同
华山西发电有限公司、晋控电力塔山发电山西有限公司、晋
控电力蒲洲热电山西有限公司、山西临汾热电有限公司、晋
控电力山西国电王坪发电有限公司、晋控电力同承热电（山
西）有限公司、晋控电力同达热电山西有限公司、晋控电力
山西新能源有限公司、晋控电力山西工程有限公司、晋控电
力山西长治发电有限责任公司、山西天桥水电有限公司共15
家公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资
产总额（内部合并抵销前）的90.22%，营业收入合计占公司
合并财务报表营业收入总额（内部合并抵销前）的71.37 %。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司总部及下属
各子（分）公司的公司治理、组织管理、人力资源管理、企
业文化、发展战略、社会责任、内部审计、风险管理、项目
投资管理、工程项目管理、生产管理、经营管理、财务管理、
资产管理、证券管理、综合行政管理、企业重组、内部报告、
信息系统、反舞弊、内部控制评价等业务模块。重点关注的
高风险领域主要包括：决策风险、投资项目风险、资金风险、
电价风险、电量实现风险、燃料风险、安全风险、环保风险、
人力资源风险、招投标风险、合同风险等风险。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域
涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一
般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险偏好和风
险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部
控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标
准，并与以前年度保持一致。
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标
准：以公司利润总额、资产总额、营业收入、所有者权益四
个指标作为确定财务报告内部控制缺陷标准的依据。具体标
准见下表：
项目\缺陷类型 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
≥利润总额 ≥利润总额的 1%且 ＜利润总额
错漏报利润金额
的 3% ＜利润总额的 3% 的 1%
≥总资产 ≥总资产的 0.1%且 ＜总资产
错漏报资产金额
的 0.2% ＜总资产的 0.2% 的 0.1%
≥营业收入总 ≥营业收入总额的 0.1%且＜ ＜营业收入总
错漏报营业收入
额的 0.3% 营业收入总额的 0.3% 额的 0.1%
≥所有者权益 ≥所有者权益总额的 0.5%且 ＜所有者权益
错漏报所有者权益
总额的 1% ＜所有者权益总额的 1% 总额的 0.5%
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标
准如下：
重大缺陷：以下迹象通常表明财务报告内部控制可能存
在重大缺陷。
① 董事和高级管理人员舞弊；
② 公司更正已公布的财务报告；
③ 监管机构发现当期财务报告存在重大错报，而内部
控制在运行过程中未能发现该错报；
④ 公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督
无效。
重要缺陷：对公司按照公认会计准则生成、授权、记录、
处理和对外报告财务数据的能力产生较大负面影响，该影响
虽未达到重大缺陷标准，但仍应引起董事会和管理层重视。
一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，
认定为一般缺陷。
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量
标准如下：
重大缺陷：直接财产损失金额在人民币 1000 万元（含
重要缺陷：直接财产损失金额在人民币 500 万元（含 500
万元）以上、人民币 1000 万元以下；
一般缺陷：直接财产损失金额在人民币 500 万元以下。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性
标准如下：
重大缺陷：以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能
存在重大缺陷。
① 公司缺乏民主决策程序；
② 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
③ 违反国家法律、法规，受到省级以上政府部门处罚
或对公司定期报告披露造成负面影响；
④ 企业核心技术人才流失严重，导致公司业务陷入停顿；
⑤ 内部控制评价的结果特别是重大缺陷或重要缺陷在
合理时间内未得到整改。
重要缺陷：以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能
存在重要缺陷。
① 公司民主决策程序存在但不够完善或公司决策程序
导致出现一般失误；
② 违反公司内部规章，造成损失；
③ 关键岗位业务人员流失严重，影响公司业务正常开展；
④ 违反国家法律、法规，受到省级（含省级）以下政
府部门处罚但未对公司定期报告披露造成负面影响；
⑤ 重要业务制度或系统存在缺陷；
⑥ 内部控制重要缺陷或一般缺陷在合理时间内未得到
整改。
一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷，
认定为一般缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
经过自我评价，报告期内公司不存在财务报告内部控制
重大缺陷和重要缺陷、一般缺陷。
经过自我评价，报告期内公司不存在非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷，在人力资源管理、社会责任、工程
项目管理、生产管理、经营管理、财务管理、资产管理、综
合行政管理等方面存在一般缺陷 23 个。
关于上述 23 个内部控制一般缺陷，不影响公司控制目
标的实现。针对报告期内发现的内部控制一般缺陷，公司已
制订整改计划及整改措施，责成相关单位限期整改落实。截
至内部控制评价报告基准日，已完成整改 5 个，正在整改 11
个，其余 7 个已列入本年度整改计划。
四、其他内部控制相关事项说明
（一）对上一年度评价发现的内部控制一般缺陷，公司
加大督促整改力度，强化预防性控制，上一年度内部控制一
般缺陷已全部整改完成。
（二） 2025 年，公司聘请了中审亚太会计师事务所（特
殊普通合伙）对公司内部控制的有效性进行独立审计。
表 1：内控设计完整性评价主要缺陷汇总表（2025 年度）
测评结果： 结论：执行评价
执行有效 维度完整(0.8-1 缺陷描述：从发
评
性取值范 分)、基本完整 生的原因、表现 缺陷类型：
价 一级
二级指标 三级指标 四级指标 抽样资料 样本量 测试记录 围 0-1 分， (0.6-0.8 分)、不 和影响程度三 包括重大、 整改情况
项 指标
均为正向 够完整(0.3-0.6 个方面进行分 重要、一般
目
指标(主观 分)、不完整 析
判断) （0-0.3 分)
山西天桥水电
机制，明确规定员工退 职、退休工作交
人事 作交接管理办 1 不够完整 0.5 0.5 一般 正在整改
内 出（辞职、辞退、退休） 接管理办法（试
管理 法
控 03 的条件和程序 行）》内容不全
设 人力资源 面。
计 A 管理
完 内部 一般 2 个 《漳泽发电分
整 环境 正在整改 01 是否建立社会保险 公司社会保险
性 1个 管理制度，明确保险管 和住房公积金
评 未整改 1 个 理业务及缴费基数的确 社会保险管理 及企业年金管
社会保险 1 不完整 0.3 0.3 一般 未整改
价 定，明确社保基金的计 制度 理办法》于
管理
提、缴纳、使用和结算 2020 年 8 月 4
的基本程序 日发布，至今未
进行修订。
A 社会责任
内部 一般 1 个 1 不够完整 0.5 0.5 一般 正在整改
安全管理 安全生产管理体系和操 制度汇编 流程不明，没有
环境 正在整改
作规范 操作性。
同承热电公司、
同达热电公司
?燃料管理制 供应商制度不
内 05 理制度，规定供应商选
控 燃料管理 择、评价、淘汰的基本
经营管理 理 应商淘汰的基
设 要求
一般 2 个 本要求未作出
计
正在整改 明确规定。
完
整 02 是否制定了合同会
C 10 度中未明确对
性 签、法律审核、审批的 合同管理办法 1 不够完整 0.5 0.5 一般 正在整改
控制 合同管理 合同条款的审
评 管理要求
活动 查流程。
价
同华发电公司
未建立定期或
资产管理 《办公设备管 度，对低值易耗
低值易 度，是否对低值易耗品 1 不够完整 0.5 0.5 一般 未整改
一般 1 个 理办法》 品明细及标签
耗品 明细及标签的检查作出
未整改 1 个 的检查未做相
明确规定
关规定，有待进
一步完善制度。
同华发电公司
C 03 制度对盘点未
内 资产管理 05 是否建立低值易耗 《办公设备管
控制 低值易 1 不够完整 0.5 0.5 做相关规定，有 一般 未整改
控 一般 1 个 品定期盘点制度 理办法》
活动 耗品 待进一步完善
设 未整改 1 个
制度。
计
完 山西天桥水电
整 01 是否建立了法律咨 公司《法律事务
综合行政
性 C 02 询服务与审核机制，明 管理办法(试
管理 法律事务
评 控制 法律事务 确法律事务参与业务管 1 不够完整 0.5 0.5 行)》中，法律 一般 正在整改
一般 1 个 管理办法
价 活动 管理 理内容及工作职责，及 事务参与业务
正在整改
提供服务的程序和方式 管理内容及工
作职责不完善。
说明：经自我评价共发现一般缺陷 8 个，其中正在整改 5 个，未整改 3 个。
表 2：内控执行有效性评价主要缺陷汇总表（2025 年度）
测评结果： 结论：执行评价
执行有效 维度有效(0.8-1 缺陷描述：从发
评
性取值范 分)、基本有效 生的原因、表现 缺陷类型：
价 一级
二级指标 三级指标 四级指标 抽样资料 样本量 测试记录 围 0-1 分， (0.6-0.8 分)、 和影响程度三 包括重大、 整改情况
项 指标
均为正向 不够有效 个方面进行分 重要、一般
目
指标(主观 (0.3-0.6 分)、 析
判断) 无效（0-0.3 分)
人力资源 13 是否按照规定离职 人员离职前和
管理 程序和内容，进行工作 1 不够有效 0.4 0.4 对接人缺少沟 一般 未整改
人事管理 文件
一般 1 个 交接 通，退休工作衔
内 未整改 1 个 接不到位。
控 王坪发电公司
执 5B 皮带尾部附
行 A 17 消防组织体系是否 近一具灭火器
有 内部 健全，重点防火区域 压力低。
效 环境 工程公司在检
查朔州热电#2C
性 社会责任 01 消防措施是否落实，消 现场消防设施
评 一般 1 个 安全管理 防设施、器材是否完 器材、巡检卡
现项目部员工
价 已整改 1 个 好，消防通道是否畅
宿舍消防管理
通，是否符合消防规程 不到位，未按照
要求 要求配备消防
器材，存在火灾
隐患。
区内安全标示、警告
牌、警戒线等是否齐
全，是否符合规定；
（2）
主要生产区的遮栏、护
栏、栏杆、平台等安全
设施是否完整符合规
范；
（3）生产区沟（洞）
盖板是否齐全、可靠；
内 临汾热电公司
（4）电缆沟道和各类
控 记录检测报 现场检查中发
孔洞封堵是否严密、符
执 06 告、现场安全 现#2 电除尘二
合规范；（5）保安电
行 A 社会责任 标示、生产区 层安全标识牌
有 内部 一般 1 个 遮拦、沟（洞） 18 不够有效 0.5 0.5 脱落。 一般 正在整改
安全管理 源设置是否合理、可
效 环境 正在整改 盖板、孔洞、 王坪发电公司
靠，是否符合规程要
性 1个 电源、照明、 #2 炉#2 冷渣器
求，是否定期进行试
评 电气设备 平台踢脚板缺
验，自动投入是否正
价 失。
常；（6）主厂房、辅
助车间照明及亮度是
否完善、是否符合要
求，事故照明是否能可
靠投入；（7）电气设
备的安全接地是否符
合规程要求；接地网连
接是否可靠，是否定期
进行检测
A 社会责任
内部 一般 1 个 1 不够有效 0.5 0.5 一般 正在整改
职业健康 否控制在劳动职业保 办法 碎煤机振动大，
环境 正在整改
护规定范围内 噪音偏大。
河津发电公司
内 工程项目 14 是否严格检查资料
个别工程资料
控 管理 06 的真实性和完整性，并 《工程管理制
执 一般 1 个 项目移交 进行现场调查，形成项 度》
告中，评标委员
行 正在整改 目后评价报告；
会成员未签字。
有 1个
效 工程公司在塔
性 C 山维护项目部
评 控制 12 是否按照设备缺陷 的设备巡检记
价 活动 管理制度和设备划分 录中，发现设备
生产管理 维护项目管理
生产技术 责制；是否做好设备缺 1 不够有效 0.5 0.5 填写不完整，测 一般 已整改
一般 1 个 标准
管理 陷的登记、分类与认 量记录人员签
已整改 1 个
定、消除、验收流程的 字不规范，以打
管理与考核 点形式代替签
字，未运行设备
没有进行标注。
河津发电公司
规定对调整计划及预 10 不够有效 0.5 0.5 调整，没有提供 一般 已整改
综合计划 划管理办法》
算进行审批 调整计划审批
文件。
内
控
执 05 是否按照经授权后
经营管理 04 《物资管理办 个别紧急采购
行 C 的物资采购计划进行 10 不够有效 0.4 0.4 一般 已整改
一般 3 个 物资采购 法》 计划未及时按
有 控制 采购
已整改 2 个 规定进行审批。
效 活动
正在整改
性
评 侯马热电公司
价 合同排版不规
范，在有正文页
合同会签、
合同管理 同文本进行严格审核 无正文”字样。
同
塔山发电公司
合同本文签订
不严谨。
临汾热电公司
个别归档资料
内容与项目内
容无关。
塔山发电公司
在档案管理中，
没有保存之前
经营管理 订完毕的合同文本及 同立项审批
内 10 未成功开标（如
一般 1 个 相关资料，交合同归口 表、合同审批 19 不够有效 0.4 0.4 一般 正在整改
控 合同管理 一次、二次询
正在整改 管理部门，并经相关人 单等、合同管
执 价）的过程资
行 C 料，采购过程资
有 控制 料不完整。
效 活动 长治发电公司
性 极个别合同相
评 关资料归档不
价 全。
同承热电公司、
同达热电公司
财务管理 《会计档案管
财务基础 规定，执行借阅登记， 2 不够有效 0.5 0.5 度执行，存在借 一般 已整改
一般 1 个 理制度》
管理 并及时办理移交 阅人未办理财
已整改 1 个
务档案借阅审
批表情况。
低值易耗品台
时办理资产入账,是否 未按要求建立
账和库房实物 2 不够有效 0.5 0.5 一般 未整改
建立低值易耗品管理 管理台账并进
标识
低值易
内 耗品 同华发电公司
资产管理 耗品进行盘点核实,并 低值易耗品台
控 未定期进行盘
一般 3 个 及时更新资产信息，检 账和实物盘点 2 不够有效 0.4 0.4 一般 未整改
执 点核实、更新资
未整改 3 个 查低值易耗品明细及 表
行 C 产信息。
台账、标签
有 控制
效 活动
性 1 不够有效 0.5 0.5 一般 未整改
无形资产 查低值易耗品明细及 表 资产进行盘点
评
台账、标签 核实。
价
侯马热电公司
综合行政
管理 01
制度设计要求健全、完 制度 1 不够有效 0.5 0.5 取和使用管理 一般 正在整改
一般 1 个 制度管理
善内部控制制度 办法》修编不及
正在整改
时。
说明：经自我评价共发现一般缺陷 15 个，其中已整改 5 个，正在整改 6 个，未整改 4 个。
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