通裕重工股份有限公司
审计报告
和信审字（2026）第 000003 号
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一、审计报告 1-9
二、已审财务报表及附注
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二○二六年四月二十日
通裕重工股份有限公司 报告正文
审 计 报 告
和信审字(2026)第 000003 号
通裕重工股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了通裕重工股份有限公司（以下简称“通裕重工公司”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润
表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了通裕重工公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年
度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于通裕重工公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
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项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项：
（一）收入确认
如财务报表附注“三、33、收入”及 “五、45、营业收入和营业成本”所述，
通裕重工及其子公司主要从事锻材、锻件、铸件、管模、粉末冶金产品的制造和
销售等业务。2025 年度，通裕重工及其子公司实现营业收入为 6,587,878,902.73
元。由于营业收入是通裕重工公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰
当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此我们将收入确认为关键审
计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价并测试其设计和运行有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与收入确认相关的关键合同条款及履约义
务，以评价收入确认是否符合会计准则的相关规定；
（3）执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利变动的合理性；
（4）测试销售真实性，检查销售发票、出库单、送货单、验收单、报关单等
关键证据，对期末应收账款及当期收入发生额实施函证程序；
（5）对资产负债表日前后大额营业收入进行截止性测试，评价营业收入是否
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被记录于恰当的会计期间；
（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。
我们获取的证据能够支持管理层对收入确认作出的判断。
（二）应收账款预期信用减值损失的确认
如财务报表附注“三、11、金融工具”及“五、4、应收账款”所述，截至
提坏账准备 453,613,856.23 元。通裕重工管理层基于单项和组合评估应收账款的
预期信用损失，考虑了有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的信息。
当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，则管理层按照信用
风险特征划分组合，在组合基础上计算预期信用损失。通裕重工应收账款金额重
大且应收账款的预期信用损失的计量涉及重大判断，因此，我们将应收账款坏账
准备的计提确认为关键审计事项。
针对应收账款预期信用减值损失的确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解和评价与应收账款预期信用损失的计量相关的关键内部控制的设计
合理性和运行有效性；
（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注管理
层是否充分识别已发生减值的项目；
（3）对按照信用风险特征组合计量预期信用损失的应收账款，评估组合划分
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的合理性，复核了基于迁徙率模型所测算出的历史损失率是否合理、预期信用损
失计量是否充分；
（4）对于单项计提减值准备的应收账款，获取管理层对预计未来可收回金额
做出估计的依据，针对与客户发生法律诉讼的情况，了解和评估诉讼的背景及现
状，了解涉诉客户的经营状况，是否合理识别预期信用损失；
（5）选择客户样本并独立执行函证程序；
（6）检查重要应收账款期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的
合理性。
我们获取的证据能够支持管理层在应收账款预期信用减值损失的确认时作出
的判断。
（三）存货余额的确认以及跌价准备的计提
如财务报表附注“五、8、存货”所述，截至 2025 年 12 月 31 日，通裕重工
存货账面余额为 3,524,385,520.21 元，存货跌价准备金额为 72,047,282.17 元，
存货账面价值为 3,452,338,238.04 元，占期末资产总额的比例为 22.77%。通裕
重工产品主要为定制产品，订单的执行和取消直接影响公司存货价值的变现。管
理层于资产负债表日对存货进行订单匹配分析，确认存货是否存在减值迹象，并
且按账面价值高于可变现净值的部分计提存货跌价准备。管理层以资产预计未来
现金流量的现值或公允价值减去处置费用后的净额两者之间的较高者确定存货的
可变现净值。预计未来现金流量和估计存货可变现净值方面存在不确定性，同时
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涉及管理层的重大判断，可能存在重大错报风险，因此我们将存货余额的确认以
及跌价准备的计提作为关键审计事项。
针对存货余额的确认以及跌价准备的计提，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与存货余额及跌价准备计提相关的关键内部控制，评价这些控制的
设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行有效性；
（2）检查与存货相关的原始凭证是否完整，如销售订单、生产计划、生产过
程记录、材料请购申请、付款单据等；
（3）对成本核算进行复核，测试存货计价及成本分摊的准确性；
（4）针对资产负债表日前后确认的存货收发实施截止性测试，检查存货是否
计入正确的会计期间；
（5）获取退换货商品明细，了解并复核退换货原因及审批流程，确认退换货
会计处理的准确性；
（6）通过实地盘点，获取有关存货数量和状态的证据，对发现的异常情况深
入分析；
（7）与管理层就资产减值相关事项进行充分的沟通，获取管理层判断资产减
值存在的相关资料，复核存货可变现净值测算方法和计算过程，必要时利用评估
专家工作。
我们获取的证据能够支持管理层对存货余额的确认以及跌价准备的计提作出
的判断。
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（四）固定资产账面价值的确认
如财务报表附注“五、14、固定资产”所述，截至 2025 年 12 月 31 日，通裕
重工固定资产账面价值为 5,656,813,916.34 元，占期末资产总额的比例为 37.31%。
由于固定资产账面价值占资产总额的比例较高，可能存在重大错报风险，因此我
们将固定资产的账面价值确认作为关键审计事项。
针对固定资产账面价值的确认，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解与固定资产及在建工程相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，
确定其是否得到执行，并测试相关内部控制运行有效性；
（2）检查大额固定资产入账相关的支持性文件，包括但不限于设备购置合同、
发票、请购申请单、付款单据、安装验收单等；
（3）实地检查固定资产及在建工程，并实施监盘程序，以了解固定资产状态；
（4）获取并复核公司管理层对闲置固定资产的减值测试过程，必要时利用评
估专家工作。
我们获取的证据能够支持管理层对固定资产账面价值确认作出的判断。
四、其他信息
通裕重工公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括通
裕重工公司 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
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任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估通裕重工公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算通
裕重工公司、终止运营或别无其他现实的选择。
通裕重工公司治理层（以下简称治理层）负责监督通裕重工公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
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依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对通裕重工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致通裕重工公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（六）就通裕重工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
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审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师: 谷尔莉
（项目合伙人）
中国·济南 中国注册会计师: 吴征
通裕重工股份有限公司 财务报表
合并资产负债表
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资产 附注 2025年 12月 31日 2024年 12月 31日
流动资产：
货币资金 五、1 899,975,023.41 1,285,450,212.26
交易性金融资产 五、2 653,590.14 653,590.14
衍生金融资产 - -
应收票据 五、3 584,284,393.00 545,207,472.87
应收账款 五、4 1,956,923,745.38 2,200,363,159.82
应收款项融资 五、5 268,732,515.28 74,302,991.56
预付款项 五、6 120,096,537.97 78,086,921.40
其他应收款 五、7 48,501,428.00 18,593,258.80
其中：应收利息 - -
应收股利 - -
存货 五、8 3,452,338,238.04 3,088,319,896.58
其中：数据资源
合同资产 五、9 78,797,679.92 63,699,380.89
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 五、10 65,482,855.18 250,524,367.42
其他流动资产 五、11 260,825,573.28 321,234,407.07
流动资产合计 7,736,611,579.60 7,926,435,658.81
非流动资产：
债权投资 - -
其他债权投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 五、12 26,675,163.94 40,879,640.52
其他权益工具投资 - -
其他非流动金融资产 - -
投资性房地产 五、13 2,442,294.97 2,788,545.85
固定资产 五、14 5,656,813,916.34 5,838,237,653.91
在建工程 五、15 922,302,494.23 887,450,950.15
使用权资产 五、16 33,379,407.74 421,219.20
无形资产 五、17 409,367,638.01 418,118,394.62
其中：数据资源
开发支出 - -
其中：数据资源
商誉 五、18 - -
长期待摊费用 五、19 4,526,841.51 8,007,005.29
递延所得税资产 五、20 55,689,831.06 47,173,942.73
其他非流动资产 五、21 314,538,720.82 350,448,264.18
非流动资产合计 7,425,736,308.62 7,593,525,616.45
资产总计 15,162,347,888.22 15,519,961,275.26
通裕重工股份有限公司 财务报表
合并资产负债表（续）
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
负债或所有者权益（或股东权益） 附注 2025年 12月 31日 2024年 12月 31日
流动负债：
短期借款 五、23 1,694,181,835.82 3,520,695,611.84
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 五、24 510,628,566.45 343,167,304.90
应付账款 五、25 1,632,517,244.48 1,173,495,107.73
预收款项 - -
合同负债 五、26 298,431,277.09 145,766,898.66
应付职工薪酬 五、27 241,998,047.16 218,736,841.07
应交税费 五、28 67,573,256.51 41,970,529.13
其他应付款 五、29 98,083,758.02 132,113,243.38
其中：应付利息 11,038,765.01 7,400,640.23
应付股利 - -
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 五、30 614,410,496.18 419,288,024.94
其他流动负债 五、31 307,544,050.19 314,165,994.89
流动负债合计 5,465,368,531.90 6,309,399,556.54
非流动负债：
长期借款 五、32 1,292,098,738.21 870,380,912.37
应付债券 五、33 1,390,668,658.45 1,346,302,426.99
其中：优先股 - -
永续债 - -
租赁负债 五、34 30,068,710.91 280,239.21
长期应付款 - -
预计负债 五、35 2,937,804.80 1,463,682.48
递延收益 五、36 42,171,614.86 41,238,368.70
递延所得税负债 五、20 31,729,392.50 33,987,628.77
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 2,789,674,919.73 2,293,653,258.52
负债合计 8,255,043,451.63 8,603,052,815.06
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 五、37 3,897,148,656.00 3,896,985,450.00
其他权益工具 五、38 255,522,747.51 255,598,970.89
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 五、39 1,525,766,830.89 1,457,004,124.52
减：库存股 五、40 109,890,408.00 -
其他综合收益 五、41 -626,192.70 -647,487.79
专项储备 五、42 11,691,950.38 6,150,335.28
盈余公积 五、43 225,698,487.78 220,286,089.52
未分配利润 五、44 1,047,719,212.84 1,030,106,536.82
归属于母公司所有者权益（或股东权
益）合计
少数股东权益 54,273,151.89 51,424,440.96
所有者权益（或股东权益）合计 6,907,304,436.59 6,916,908,460.20
负债和所有者权益（或股东权益）总计 15,162,347,888.22 15,519,961,275.26
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
通裕重工股份有限公司 财务报表
资产负债表
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资产 附注 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 464,403,369.28 891,442,767.76
交易性金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据 428,262,915.42 275,087,143.36
应收账款 十六、1 1,404,455,807.07 1,464,936,674.28
应收款项融资 249,853,851.14 56,518,628.04
预付款项 44,843,780.70 35,581,845.83
其他应收款 十六、2 916,743,805.83 877,405,771.42
其中：应收利息 - -
应收股利 - -
存货 1,426,425,360.22 1,447,274,432.07
其中：数据资源
合同资产 70,127,327.20 54,492,429.39
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 52,562,178.79 225,875,360.04
其他流动资产 2,040,256.82 10,753,271.51
流动资产合计 5,059,718,652.47 5,339,368,323.70
非流动资产：
债权投资 - -
其他债权投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 十六、3 2,012,086,555.08 2,007,902,155.08
其他权益工具投资 - -
其他非流动金融资产 - -
投资性房地产 - -
固定资产 3,280,113,819.89 3,372,618,402.27
在建工程 836,384,330.88 736,739,666.10
使用权资产 - -
无形资产 163,328,479.76 165,368,385.11
其中：数据资源
开发支出 - -
其中：数据资源
长期待摊费用 187,296.98 2,604,210.87
递延所得税资产 8,716,204.04 -
其他非流动资产 252,947,554.77 299,517,035.75
非流动资产合计 6,553,764,241.40 6,584,749,855.18
资产总计 11,613,482,893.87 11,924,118,178.88
通裕重工股份有限公司 财务报表
资产负债表（续）
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
负债或所有者权益（或股东权益） 附注 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款 1,315,082,958.33 1,048,252,988.95
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 483,828,915.02 635,975,819.86
应付账款 437,925,660.61 474,801,908.05
预收款项 - -
合同负债 200,067,178.86 105,051,211.71
应付职工薪酬 157,401,331.13 142,752,292.02
应交税费 40,984,582.40 13,791,760.35
其他应付款 333,386,024.93 1,291,178,155.57
其中：应付利息 11,038,765.01 7,400,640.23
应付股利 - -
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 242,566,212.08 297,234,024.31
其他流动负债 181,905,990.40 75,596,029.74
流动负债合计 3,393,148,853.76 4,084,634,190.56
非流动负债：
长期借款 843,910,000.00 406,500,000.00
应付债券 1,390,668,658.45 1,346,302,426.99
其中：优先股 - -
永续债 - -
租赁负债 - -
长期应付款 - -
预计负债 - -
递延收益 23,347,166.38 24,570,802.26
递延所得税负债 - 3,520,528.42
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 2,257,925,824.83 1,780,893,757.67
负债合计 5,651,074,678.59 5,865,527,948.23
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 3,897,148,656.00 3,896,985,450.00
其他权益工具 255,522,747.51 255,598,970.89
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 1,084,642,908.97 1,084,216,631.04
减：库存股 109,890,408.00 -
其他综合收益 -850,000.00 -850,000.00
专项储备 1,535,757.14 -
盈余公积 225,698,487.78 220,286,089.52
未分配利润 608,600,065.88 602,353,089.20
所有者权益（或股东权益）合计 5,962,408,215.28 6,058,590,230.65
负债和所有者权益（或股东权益）总计 11,613,482,893.87 11,924,118,178.88
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
通裕重工股份有限公司 财务报表
合并利润表
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2025 年度 2024 年度
一、营业总收入 6,587,878,902.73 6,153,892,818.15
其中：营业收入 五、45 6,587,878,902.73 6,153,892,818.15
二、营业总成本 6,378,742,221.35 6,008,938,919.65
其中：营业成本 五、45 5,696,399,787.56 5,370,392,088.56
税金及附加 五、46 76,688,462.00 68,509,411.60
销售费用 五、47 72,637,733.91 62,445,996.20
管理费用 五、48 233,521,425.64 207,676,476.13
研发费用 五、49 176,576,981.78 148,863,107.13
财务费用 五、50 122,917,830.46 151,051,840.03
其中：利息费用 141,611,209.70 150,781,900.03
利息收入 12,638,325.90 20,018,950.20
加：其他收益 五、51 19,749,174.24 37,724,707.98
投资收益（损失以“－”号填列） 五、52 -4,080,785.80 -4,274,782.84
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -2,414,328.76 -6,288,192.08
以摊余成本计量的金融资产终止确认收
- -
益（损失以“－”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
信用减值损失（损失以“－”号填列） 五、53 -36,086,990.55 -54,802,614.25
资产减值损失（损失以“－”号填列） 五、54 -68,361,363.31 -60,481,965.30
资产处置收益（损失以“－”号填列） 五、55 -51,617.90 924,503.27
三、营业利润（亏损以 “-” 号填列） 120,305,098.06 64,043,747.36
加：营业外收入 五、56 1,039,103.01 6,448,102.44
减：营业外支出 五、57 2,062,273.93 2,881,515.20
四、利润总额（亏损总额以 “ － ” 号填列） 119,281,927.14 67,610,334.60
减：所得税费用 五、58 50,943,534.28 26,010,174.05
五、净利润（净亏损以 “ － ” 号填列） 68,338,392.86 41,600,160.55
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额 21,295.09 220,360.69
（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 21,295.09 220,360.69
(1)重新计量设定受益计划变动额 - -
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
(3)其他权益工具投资公允价值变动 - -
(4)企业自身信用风险公允价值变动 - -
(1)权益法下可转损益的其他综合收益 - -
(2)其他债权投资公允价值变动 - -
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - -
(4)其他债权投资信用减值准备 - -
(5)现金流量套期储备 - -
(6)外币财务报表折算差额 21,295.09 220,360.69
(二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -
七、综合收益总额 68,359,687.95 41,820,521.24
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 65,510,977.02 41,596,371.86
（二）归属于少数股东的综合收益总额 2,848,710.93 224,149.38
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.02 0.01
（二）稀释每股收益（元/股） 0.02 0.01
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元，上期被合并方实现的净利润为：0 元。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
通裕重工股份有限公司 财务报表
利润表
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2025年度 2024年度
一、营业收入 十六、4 4,646,992,398.61 4,059,916,139.19
减：营业成本 十六、4 4,096,538,274.39 3,620,414,506.39
税金及附加 42,320,583.07 34,022,386.57
销售费用 53,664,917.93 48,953,599.10
管理费用 110,936,870.70 96,069,466.93
研发费用 145,469,248.97 125,166,075.61
财务费用 71,428,661.78 76,900,276.95
其中：利息费用 84,854,859.52 88,696,277.79
利息收入 10,085,043.12 17,025,840.08
加：其他收益 11,783,977.12 24,209,280.19
投资收益（损失以“－”号填列） 十六、5 -850,553.28 -17,995.14
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
以摊余成本计量的金融资产终止确
- -
认收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
信用减值损失（损失以“－”号填列） -41,047,316.08 -8,802,224.55
资产减值损失（损失以“－”号填列） -25,272,058.31 -27,195,317.89
资产处置收益（损失以“－”号填列） -64,393.22 1,882,809.39
二、营业利润（亏损以 “－ ”号填列） 71,183,498.00 48,466,379.64
加：营业外收入 206,744.01 3,324,127.70
减：营业外支出 994,270.70 2,207,167.50
三、利润总额（亏损总额以 “－ ”号填列） 70,395,971.31 49,583,339.84
减：所得税费用 16,271,988.72 2,790,428.71
四、净利润（净亏损以 “－ ”号填列） 54,123,982.59 46,792,911.13
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 54,123,982.59 46,792,911.13
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） - -
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 54,123,982.59 46,792,911.13
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
通裕重工股份有限公司 财务报表
合并现金流量表
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 5,415,761,275.59 5,543,636,186.64
收到的税费返还 247,981,352.67 194,180,665.63
收到其他与经营活动有关的现金 五、59 125,484,023.38 228,372,938.79
经营活动现金流入小计 5,789,226,651.64 5,966,189,791.06
购买商品、接受劳务支付的现金 3,526,478,210.49 4,530,556,205.51
支付给职工以及为职工支付的现金 751,535,328.09 670,598,586.78
支付的各项税费 230,679,393.63 229,951,368.66
支付其他与经营活动有关的现金 五、59 272,885,175.38 310,744,788.67
经营活动现金流出小计 4,781,578,107.59 5,741,850,949.62
经营活动产生的现金流量净额 1,007,648,544.05 224,338,841.44
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
- 379,854.06
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 五、59 216,120,672.00 49,000,000.00
投资活动现金流入小计 216,120,672.00 49,379,854.06
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 五、59 50,000,000.00 10,000,000.00
投资活动现金流出小计 445,705,902.09 326,911,439.86
投资活动产生的现金流量净额 -229,585,230.09 -277,531,585.80
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 2,900,816,891.67 3,560,148,831.45
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 2,900,816,891.67 3,560,148,831.45
偿还债务支付的现金 3,388,085,281.15 3,329,459,708.19
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 151,842,751.31 204,467,929.33
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 五、59 221,244,140.79 34,589,888.70
筹资活动现金流出小计 3,761,172,173.25 3,568,517,526.22
筹资活动产生的现金流量净额 -860,355,281.58 -8,368,694.77
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 5,275,537.47 9,971,799.63
五、现金及现金等价物净增加额 -77,016,430.15 -51,589,639.50
加：期初现金及现金等价物余额 677,881,818.57 729,471,458.07
六、期末现金及现金等价物余额 600,865,388.42 677,881,818.57
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
通裕重工股份有限公司 财务报表
现金流量表
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 附注 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 2,689,288,168.67 2,635,201,908.92
收到的税费返还 28,088,453.15 93,884,637.67
收到其他与经营活动有关的现金 2,835,388,072.19 4,064,735,545.10
经营活动现金流入小计 5,552,764,694.01 6,793,822,091.69
购买商品、接受劳务支付的现金 695,424,236.29 1,386,159,819.82
支付给职工以及为职工支付的现金 457,698,891.98 423,984,118.96
支付的各项税费 74,389,873.03 55,774,801.15
支付其他与经营活动有关的现金 2,143,998,869.20 3,293,509,411.41
经营活动现金流出小计 3,371,511,870.50 5,159,428,151.34
经营活动产生的现金流量净额 2,181,252,823.51 1,634,393,940.35
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 - 82,388,600.00
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
- -
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 216,120,672.00 49,000,000.00
投资活动现金流入小计 216,120,672.00 131,388,600.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
付的现金
投资支付的现金 4,184,400.00 1,200,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 50,000,000.00 10,000,000.00
投资活动现金流出小计 366,668,387.14 163,922,102.35
投资活动产生的现金流量净额 -150,547,715.14 -32,533,502.35
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 903,500,000.00 1,277,073,611.11
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 903,500,000.00 1,277,073,611.11
偿还债务支付的现金 2,761,740,938.87 2,686,010,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 103,832,876.73 164,156,456.62
支付其他与筹资活动有关的现金 216,490,051.27 20,965,853.74
筹资活动现金流出小计 3,082,063,866.87 2,871,132,310.36
筹资活动产生的现金流量净额 -2,178,563,866.87 -1,594,058,699.25
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 4,637,909.66 8,699,665.51
五、现金及现金等价物净增加额 -143,220,848.84 16,501,404.26
加：期初现金及现金等价物余额 403,234,583.14 386,733,178.88
六、期末现金及现金等价物余额 260,013,734.30 403,234,583.14
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
通裕重工股份有限公司 财务报表
合并所有者权益变动表
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
归属于母公司所有者权益
项目
实收资本 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
（或股本） 优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 3,896,985,450.00 - - 255,598,970.89 1,457,004,124.52 - -647,487.79 6,150,335.28 220,286,089.52 1,030,106,536.82 51,424,440.96 6,916,908,460.20
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 3,896,985,450.00 - - 255,598,970.89 1,457,004,124.52 - -647,487.79 6,150,335.28 220,286,089.52 1,030,106,536.82 51,424,440.96 6,916,908,460.20
三、本期增减变动金额（减少以“
－”号填列）
（一）综合收益总额 21,295.09 65,489,681.93 2,848,710.93 68,359,687.95
（二）所有者投入和减少资本 163,206.00 - - -76,223.38 426,277.93 109,890,408.00 - - - - - -109,377,147.45
（三）利润分配 - - - - - - - - 5,412,398.26 -47,877,005.91 - -42,464,607.65
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - 5,541,615.10 - - - 5,541,615.10
（六）其他 68,336,428.44 - 68,336,428.44
四、本年年末余额 3,897,148,656.00 - - 255,522,747.51 1,525,766,830.89 109,890,408.00 -626,192.70 11,691,950.38 225,698,487.78 1,047,719,212.84 54,273,151.89 6,907,304,436.59
通裕重工股份有限公司 财务报表
合并所有者权益变动表（续）
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
归属于母公司所有者权益
项目
实收资本 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
（或股本） 优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 3,896,930,941.00 255,624,510.71 1,369,935,744.55 -867,848.48 1,269,638.44 215,606,798.41 1,090,763,772.22 50,777,101.25 6,880,040,658.10
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 3,896,930,941.00 - - 255,624,510.71 1,369,935,744.55 - -867,848.48 1,269,638.44 215,606,798.41 1,090,763,772.22 50,777,101.25 6,880,040,658.10
三、本期增减变动金额（减少以“－
”号填列）
（一）综合收益总额 220,360.69 41,376,011.17 224,149.38 41,820,521.24
（二）所有者投入和减少资本 54,509.00 - - -25,539.82 125,706.87 - - - - - 423,190.33 577,866.38
（三）利润分配 - - - - - - - - 4,679,291.11 -102,033,246.57 - -97,353,955.46
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - 4,880,696.84 - - - 4,880,696.84
（六）其他 86,942,673.10 - 86,942,673.10
四、本年年末余额 3,896,985,450.00 - - 255,598,970.89 1,457,004,124.52 - -647,487.79 6,150,335.28 220,286,089.52 1,030,106,536.82 51,424,440.96 6,916,908,460.20
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
通裕重工股份有限公司 财务报表
所有者权益变动表
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 实收资本 其他权益工具
资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先股永续债 其他
一、上年年末余额 3,896,985,450.00 - - 255,598,970.89 1,084,216,631.04 - -850,000.00 - 220,286,089.52 602,353,089.20 6,058,590,230.65
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
其他 - -
二、本年年初余额 3,896,985,450.00 - - 255,598,970.89 1,084,216,631.04 - -850,000.00 - 220,286,089.52 602,353,089.20 6,058,590,230.65
三、本期增减变动金额（减少以“
－”号填列）
（一）综合收益总额 - 54,123,982.59 54,123,982.59
（二）所有者投入和减少资本 163,206.00 - - -76,223.38 426,277.93 109,890,408.00 - - - - -109,377,147.45
（三）利润分配 - - - - - - - - 5,412,398.26 -47,877,005.91 -42,464,607.65
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - 1,535,757.14 - - 1,535,757.14
（六）其他 - -
四、本年年末余额 3,897,148,656.00 - - 255,522,747.51 1,084,642,908.97 109,890,408.00 -850,000.00 1,535,757.14 225,698,487.78 608,600,065.88 5,962,408,215.28
通裕重工股份有限公司 财务报表
所有者权益变动表（续）
编制单位：通裕重工股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 实收资本 其他权益工具
资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先股永续债 其他
一、上年年末余额 3,896,930,941.00 255,624,510.71 1,084,090,924.17 -850,000.00 1,269,638.44 215,606,798.41 657,593,424.64 6,110,266,237.37
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
其他 - -
二、本年年初余额 3,896,930,941.00 - - 255,624,510.71 1,084,090,924.17 - -850,000.00 1,269,638.44 215,606,798.41 657,593,424.64 6,110,266,237.37
三、本期增减变动金额（减少以“
－”号填列）
（一）综合收益总额 - 46,792,911.13 46,792,911.13
（二）所有者投入和减少资本 54,509.00 - - -25,539.82 125,706.87 - - - - - 154,676.05
（三）利润分配 - - - - - - - - 4,679,291.11 -102,033,246.57 -97,353,955.46
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - -1,269,638.44 - - -1,269,638.44
（六）其他 - -
四、本年年末余额 3,896,985,450.00 - - 255,598,970.89 1,084,216,631.04 - -850,000.00 - 220,286,089.52 602,353,089.20 6,058,590,230.65
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
通裕重工股份有限公司
二〇二五年度财务报表附注
（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）
一、公司基本情况
注册地址：山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区
组织形式：股份有限公司
办公地址：山东省德州（禹城）国家高新技术产业开发区
注册资本：人民币 389,678.3221 万元
社会信用代码：913700001675754710
法定代表人：刁菡玉
主要经营活动：一般项目：金属材料制造；金属材料销售；有色金属合金制造；有色金属合金
销售；钢压延加工；金属切削加工服务；金属表面处理及热处理加工；喷涂加工；新材料技术研发；
锻件及粉末冶金制品制造；锻件及粉末冶金制品销售；高品质特种钢铁材料销售；机械设备研发；
机械设备销售；通用设备制造（不含特种设备制造）；金属切削机床制造；金属切削机床销售；数
控机床制造；数控机床销售；金属成形机床制造；金属成形机床销售；货物进出口；技术进出口；
钢、铁冶炼；黑色金属铸造；模具制造；模具销售；特种设备销售；核电设备成套及工程技术研发；
专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；环境保护专用设备制造；环境保护专用设备销售；普
通机械设备安装服务；金属结构制造；金属结构销售；船用配套设备制造；机械零件、零部件加工；
机械零件、零部件销售；通用零部件制造。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展
经营活动）许可项目：特种设备设计；特种设备制造。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则》及相关规定和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定》(2023 年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计编
制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具以外，本财务报表均以历史成本为计量
基础。资产如果发生减值，按照相关规定计提相应的减值准备。
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，详见本
附注三、“11、金融工具”、“33、收入”。
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12
月 31 日的财务状况、2025 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账
本位币，BORTOME AUSTRALIA PTY LTD 的记账本位币为澳元。本财务报表以人民币列示。
项目 重要性标准
重要的非全资子公司 资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入/利润总额的 10%
重要的合营企业和联营企业 净利润占合并净利润 10%以上
重要的单项计提坏账准备的应收款项 金额不低于 1,000 万元
重要的应收款项核销 金额不低于 1,000 万元
重要的在建工程 单项金额超过资产总额 0.5%
账龄超过 1 年的重要应付账款 金额不低于 1,000 万元
账龄超过 1 年的重要合同负债 金额不低于 1,000 万元
账龄超过 1 年的重要其他应付款 金额不低于 1,000 万元
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合
并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因
会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额
调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积
（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务
性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，本公司作为购买方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购
买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为
企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期
损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性
工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个
月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司作为购买方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按
购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司首先
对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，
通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报
金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新
评估。
（2）合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合
并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类
型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主
体。
（3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的
会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（4）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编
制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间的所有重大往来余额、交易及未实现利润予
以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的
确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流
量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权
益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合
并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数
股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期
股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“减：库存股”项目列示。
（5）合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并自最终控制方开始实施控制时
已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，
同时对比较报表的相关项目进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司
或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告
期末的现金流量纳入合并现金流量表。
（6）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润
纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本
公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公
允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的
份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。
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②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽
子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处
置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，本公司在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，
本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控
制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（7）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中
的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计
处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公司单
独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的
费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经
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营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经
营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减
值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司
自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（2）合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采
用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、22、长期股权投资”。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于
转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日汇率折合本位币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本
化的原则处理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记
账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算
后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期
损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外
币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项
目，本公司采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中
所有者权益项目其他综合收益下列示。
本公司外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率
变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
本公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成
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为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
（1）金融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征
将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司
按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现
金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金
额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进
行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货
币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含
一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一
年)的债权投资列示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计
入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年
内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)
的其他债权投资列示为其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性
金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后
续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的此类
金融资产，列示为其他非流动金融资产。
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示
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为其他非流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相
关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，本公司将
之前计入其他综合收益的累计利得或损失直接转入留存收益，不计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和
其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变
动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以
摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融
负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在
一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期
的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现
金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没
有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形
成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结
算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方
享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如
果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用
自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工
具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地
基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持
有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融
资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则将该工具分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回
或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司
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作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总
额。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该
金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风
险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收
益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收
到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金
融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。
对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，本公司终止确认原金融负债，同时按
照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债
表内分别列示，不予相互抵销。
（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
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活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与
者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可
观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，
其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同
资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债
直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（8）金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投
资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发
生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加
权金额，确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金
融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用
损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二
阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发
生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备
的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减
值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应
收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A 应收款项：
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其
他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准
备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资
产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、
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其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确
定组合的依据如下：
a、应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合1-银行承兑汇票 信用风险较低的银行
应收票据组合2-财务公司承兑汇票 信用风险较低的财务公司
应收票据组合3-商业承兑汇票 信用风险较高的企业
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
b、应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合1 应收外部客户
应收账款组合2 应收关联方
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
c、其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合1 保证金
其他应收款组合2 出口退税
其他应收款组合3 其他
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
d、应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合1-银行承兑汇票 信用风险较低的银行
应收款项融资组合2-应收账款 信用风险较高的企业
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
e、长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合1-融资租赁 融资租赁形式的销售业务
对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
f、合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合1 未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
B 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类
型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
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②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且
即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义
务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时
所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不
利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否
发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、
给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著
增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，
例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公
司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30
天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或
多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包
括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约
或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资
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产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期
信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于
以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不
抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资
产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没
有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，
作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
应收票据的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。
应收账款的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标。
应收款项融资的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。
其他应收款的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工物资、在产
品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，本公司采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
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（4）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品：公司用于生产钢锭的钢锭模、生产电渣锭的结晶器、生产铸件的砂箱木型，扣除
残值后按照生产钢锭、电渣锭、铸件产量占预计总生产量的比例进行摊销，其他周转材料于领用时
按一次摊销法摊销。
包装物采用一次转销法。
（5）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可
变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关
税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础
计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售
价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系
列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变
现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期
损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计
提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的作为合同
资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该
款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的合同资产，无论是否存在重大融资成
分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
合同资产的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。
（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易
中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8
号——资产减值》分摊了本公司合并中取得的商誉的，该处置组包含分摊至处置组的商誉。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类似交易
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中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能
发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权
益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对
子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售
类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高
于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减
值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值
所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，本
公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本
公司不予转回。
本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待
售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，
本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待
售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营的认定标准
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分：
①该组成部分代表本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对本公司一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项
相关联计划的一部分。
③该组成部分是本公司专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待
售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的
非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值
损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止
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使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重
新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财
务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
债权投资的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。
其他债权投资的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。
长期应收款的坏账准备的确认标准和计提方法详见附注“三、11、金融工具”。
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
（1）初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本
确认为初始成本；
②本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，
初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发
行权益性证券的公允价值；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，其初始投
资成本按照相关准则的有关内容确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期股
权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本
公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权
投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并
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计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行
调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失
的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润
的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同
控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股
比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司按照金融
工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，
作为改按权益法核算的初始投资成本。本公司原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同
控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企
业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合
并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期
股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，
改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的
公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位
的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置
后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
的有关规定进行会计处理。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安
排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。本公司在判断是否存在共同控制
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时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策
是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够
集体控制某项安排的，不构成共同控制。本公司判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权
利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或
者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑
直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假
定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股
份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份
时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的
生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合
考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
（5）长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。
本公司全部处置权益法核算的长期股权投资时，原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用
权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用
权益法核算时全部转入当期投资收益。本公司部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采
用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础处理并按比例结转，因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者
权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期投资收益。
（1）投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类有：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的
土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
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（2）采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分
相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，
具体核算政策与无形资产部分相同。
本公司的投资性房地产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：
资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20.00-40.00 5.00 2.38-4.75
本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发
产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地
产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租
出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形
资产或存货。
（1）固定资产确认条件和计量
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部
分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及
为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费
等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之
和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第 17 号—
—借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
（2）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他；折旧方法采
用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并
在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异
的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对
所有固定资产计提折旧。
本公司的固定资产类别、折旧方法、预计使用寿命、预计残值率、年折旧率如下：
资产类别 折旧方法 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
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资产类别 折旧方法 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-40 5.00 2.38-4.75
机器设备 年限平均法 10-30 5.00 3.17-9.50
运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00
电子设备及其他 年限平均法 5 5.00 19.00
（3）固定资产处置
当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资
产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
（1）在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到
预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资
产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调
整原已计提的折旧额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类别 转固标准和时点
（1）经内部组织相关人员验收确认；（2）房屋建筑物、工程等完成消防验收以及
房屋建筑物、装修工程等
其他必要的外部验收确认等。
（1）相关设备及配套设施等已安装完毕；设备、软件等经过调试后可在一段时间内
设备、软件
保持稳定运行；（2）达到预定可使用状态，经内部组织相关人员验收确认。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可
销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的
期间不包括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为
购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的
支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者
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生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停
止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，本公
司暂停借款费用的资本化。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
本公司资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占
用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率
法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条
件时予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为
实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约
定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发
生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，
在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，
对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使
用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用
寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
无形资产具体使用寿命及摊销方法如下：
类别 使用寿命（年） 使用寿命的确认依据 摊销方法 备注
土地使用权 约定寿命 产权登记期限 直线法
软件 10 预计经济利益年限 直线法
专利权 10 预计经济利益年限 直线法
非专利技术 10 预计经济利益年限 直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使
用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无
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明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的
期限。每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折
旧费用与长期待摊费用、设计费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等，其
中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，本公司于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，只有同
时满足下列条件的，本公司才予以资本化：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有
可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够
证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能
证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，本公司确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业
性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进
的材料、装置、产品等阶段，本公司确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大
等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，本公司将发生的研发支出全部计入当期损益。
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产
等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金
额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为
基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至
少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的
方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉
的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，本公司按照各资产组或者资产组组合的公允价
值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，本公司
按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行
分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
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者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收
回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部
分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，本公司就其
差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根
据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项
资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待
摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司
将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。本公司将同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期
薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职
工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公
司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责
发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设
定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的
提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工
当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致
的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；
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（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资
产成本，本公司将上述第（1）和（2）项计入当期损益；第（3）项计入其他综合收益且不会在后
续会计期间转回至损益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的
辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，
同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在
一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；
如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反
映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
本公司作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）一般原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同
各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权
利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变
公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收
回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。本公司在确定交易价格时考虑了可变对
价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗公
司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出
的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已
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经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确
定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：本公司就该
商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；本公司已将该商品的法定所有权转移
给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占
有该商品；本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
国内销售业务为发出货物并取得收到货物证明的当天确认收入，国外销售业务在商品发出、完
成出口报关手续并取得报关单信息时确认收入。
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规
范范围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发
生，但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该
资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发
生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支
出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担
的除外。
本公司与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，
并确认为资产减值损失：
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以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转
回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该资产在转回日的账面价值。
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者
投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为
货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公
允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益，确认为递延收益的，
在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入
其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司
对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；
与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生
的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公
司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公
司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额
和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要
时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府
补助。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，本公司在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相
关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，本公司在实际收到补助款项时予以确认。
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本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣
可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可
能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对
于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司
对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的
初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本
公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（5）本公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可
抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资
产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用上述（4）中关于豁免
初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。本公司对该交易因资产和负债的初始确认所产
生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在该交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递
延所得税资产。
（6）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所
得税相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
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合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
A、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本
公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
a 租赁负债的初始计量金额；
b 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
额；
c 本公司作为承租人发生的初始直接费用；
d 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并
对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面
价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。
B、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行
初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允
价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经
济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或
资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指
数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租
赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，
使用修订后的折现率。
C、短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指
在租赁期开始日，租赁期不超过 1 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租
赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁
期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
D、租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合
同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁
负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，
本公司相应调整使用权资产的账面价值。
A、租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，
是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租
赁进行分类。
B、经营租赁的会计处理方法
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发
生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的
基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁
收款额，在实际发生时计入当期损益。
C、融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应
收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为
未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终
止确认和减值按照本附注“三、11、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产
公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未
担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁
发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
D、租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独
租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：
a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更
生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资
产的账面价值；
b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，
修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现金流量发生变化的，重新
计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款
账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企
业会计准则第 24 号——套期会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确
定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款
的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
本公司按照本附注“三、33、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销
售。
A 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时
确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、11、金融工具”。
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
本公司售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租赁期开始日后，按照上述相关政策对售后
租回所形成的使用权资产和租赁负债进行后续计量。本公司在对售后租回所形成的租赁负债进行后
续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关
的利得或损失（因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得
或损失除外）。
B 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据
前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属
于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资
产的会计处理详见本附注“三、11、金融工具”。
（1）股份回购
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利
得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减
的，冲减盈余公积和未分配利润。
注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减
资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
（2）安全生产费用
本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费
用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安
全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过
在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形
成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折
旧。
（3）债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债
务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
A、本公司作为债务人记录债务重组
本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确
认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初
始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清
偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具的
确认和计量》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具
和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之
和的差额，计入当期损益。
B、本公司作为债权人记录债务重组
债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合
其定义和确认条件时予以确认。
债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，
按照下列原则以成本计量：（1）存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置
和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。（2）对联营
企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。
（3）投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。
（4）固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直
接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。（5）生物资产
的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。（6）
无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等
其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资
的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具的
确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照《企业会计准则第 22
号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金
融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认
金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价
值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（1） 重要会计政策变更
无。
（2）重要会计估计变更
无。
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
四、税项
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入
增值税 为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣 13%、9%、6%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
企业所得税 应纳税所得额 见如下说明
城建税 应缴流转税额 7%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
不同企业所得税税率纳税主体，其所执行的企业所得税税率如下
纳税主体名称 所得税税率
通裕重工股份有限公司 15%
济南市冶金科学研究所有限责任公司 15%
山东宝元硬质合金有限公司 25%
山东重石超硬材料有限公司 20%
山东省禹城市新园热电有限公司 25%
禹城宝泰机械制造有限公司 25%
禹城宝利铸造有限公司 25%
山东信商物资有限公司 25%
常州海杰冶金机械制造有限公司 15%
禹城海杰新能源工程有限公司 25%
贵州宝丰新能源开发有限公司 20%
金沙县宝丰新能源有限公司 20%
织金县宝丰新能源开发有限公司 20%
禹城通裕再生资源有限公司 20%
禹城通裕矿业投资有限公司 25%
常州东方机电成套有限公司 20%
青岛宝鉴科技工程有限公司 25%
青岛宝通进出口有限公司 25%
山西鲁晋宝丰新能源开发有限公司 20%
长治市郊区宝新能源开发有限公司 20%
通裕重工（广东）供应链科技有限公司 15%
山东漫道新程新材料产业有限公司 25%
珠海通裕新材料科技集团有限公司 20%
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（1）通裕重工股份有限公司于 2025 年 12 月 8 日取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国
家税务总局山东省税务局批准下发的高新技术企业证书，证书编号 GR202537001844，有效期 3 年。
企业所得税优惠期为 2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业所得税税率为 15%。
（2）济南市冶金科学研究所有限责任公司于 2024 年 12 月 7 日取得山东省科学技术厅、山东
省财政厅、国家税务总局山东省税务局批准下发的高新技术企业证书，证书编号 GR202437003133，
有效期 3 年。企业所得税优惠期为 2024 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日，企业所得税税率为 15%。
（3）常州海杰冶金机械制造有限公司于 2025 年 12 月 19 日取得江苏省科学技术厅、江苏省财
政厅、国家税务总局江苏省税务局下发的高新技术企业证书，证书编号：GR202532009561，资格有
效期 3 年，企业所得税优惠期为 2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业所得税税率为 15%。
有限公司生物质发电收入、长治市郊区宝新能源开发有限公司以及织金县宝丰新能源开发有限公司
煤层气发电收入享受所得税税收减免优惠，在计算应纳税所得额时，减按 90%计入当年收入总额。
（5）根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建
设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地
方教育附加。对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延
续执行至 2027 年 12 月 31 日。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源
税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附
加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。
本公司报告期内符合以上优惠适用条件的子公司，可以享受该小型微利企业的税收优惠政策。
（6）根据广东省人民政府横琴粤澳深度合作区工作办公室发布的《财政部税务总局关于横琴
粤澳深度合作区企业所得税优惠政策的通知》（财税[2022]19 号）规定，对设在横琴粤澳深度合作
项目为主营业务，且其主营业务收入占收入总额 60%以上的企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
报告期内，通裕重工（广东）供应链科技有限公司享受上述税收优惠政策，按 15%的税率计缴企业
所得税。
（7）根据财政部、国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务
总局公告 2021 年第 40 号），增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用
劳务，可享受增值税即征即退政策。综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
政策。
（8）根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政
部税务总局公告 2023 年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企
业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。通裕重工股份有限公司、常州海杰冶金
机械制造有限公司、济南市冶金科学研究所有限责任公司为高新技术企业中的制造业一般纳税人，
享受上述税收优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
项目 期末余额 期初余额
库存现金 93,412.89 126,993.02
银行存款 600,485,669.83 677,754,825.55
其他货币资金 299,395,940.69 607,568,393.69
合计 899,975,023.41 1,285,450,212.26
其中：存放在境外的款项总额 2,227,263.46 112,779.24
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额 299,109,634.99 607,568,393.69
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细
如下：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 191,797,723.97 334,176,359.00
信用证保证金 51,970,000.00 203,530,022.22
保函保证金 49,443,794.73 37,786,098.09
冻结账户余额 1,218,116.29 307,197.50
其他保证金 4,680,000.00 21,768,716.88
定期存款 10,000,000.00
合计 299,109,634.99 607,568,393.69
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 653,590.14 653,590.14
其中：
权益工具投资 653,590.14 653,590.14
合计 653,590.14 653,590.14
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 307,658,100.08 361,283,272.97
商业承兑汇票 197,578,833.07 101,128,363.10
财务公司承兑汇票 79,047,459.85 82,795,836.80
合计 584,284,393.00 545,207,472.87
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收票据 592,340,219.99 100.00 8,055,826.99 1.36 584,284,393.00
其中：
承兑汇票 592,340,219.99 100.00 8,055,826.99 1.36 584,284,393.00
合计 592,340,219.99 100.00 8,055,826.99 584,284,393.00
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备的应收票据 552,920,716.88 100.00 7,713,244.01 1.40 545,207,472.87
其中：
承兑汇票 552,920,716.88 100.00 7,713,244.01 1.40 545,207,472.87
合计 552,920,716.88 100.00 7,713,244.01 545,207,472.87
确定该组合依据的说明：承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的
预测，根据承兑人风险划分编制整个存续期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
承兑汇票 7,713,244.01 342,582.98 8,055,826.99
合计 7,713,244.01 342,582.98 8,055,826.99
（4）期末公司已质押的应收票据
项目 期末已质押金额
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 282,743,609.37
商业承兑票据 56,492,808.49
财务公司承兑汇票 68,306,988.30
合计 407,543,406.16
（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 266,834,577.51
商业承兑票据 975,986.87
财务公司承兑汇票 14,817,150.53
合计 282,627,714.91
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 2,410,537,601.61 2,618,792,535.95
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应收账款 184,276,741.96 7.64 184,276,741.96 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 2,226,260,859.65 92.36 269,337,114.27 12.10 1,956,923,745.38
其中：
外部客户 2,226,260,859.65 92.36 269,337,114.27 12.10 1,956,923,745.38
合计 2,410,537,601.61 -- 453,613,856.23 -- 1,956,923,745.38
（续表）
类别 期初余额
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应收账款 165,267,874.99 6.31 147,419,244.38 89.20 17,848,630.61
按组合计提坏账准备的应收账款 2,453,524,660.96 93.69 271,010,131.75 11.05 2,182,514,529.21
其中：
外部客户 2,453,524,660.96 93.69 271,010,131.75 11.05 2,182,514,529.21
合计 2,618,792,535.95 -- 418,429,376.13 -- 2,200,363,159.82
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
华仪风能有限公司 49,504,745.02 49,504,745.02 100.00 涉诉
湖南兴蓝风电有限公司 25,142,802.07 25,142,802.07 100.00 涉诉
江苏龙尚重工有限公司 17,431,110.00 17,431,110.00 100.00 经营困难
ENO 风电 15,876,360.00 15,876,360.00 100.00 经营困难
森未安德国有限公司 14,057,595.50 14,057,595.50 100.00 经营困难
其他单项金额不重大的应收账款 62,264,129.37 62,264,129.37 100.00 涉诉或经营困难
合计 184,276,741.96 184,276,741.96 -- --
按组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 2,226,260,859.65 269,337,114.27 --
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备的应收账款 147,419,244.38 37,396,587.18 539,089.60 184,276,741.96
按组合计提坏账准备的应收账款 271,010,131.75 -1,673,017.48 269,337,114.27
合计 418,429,376.13 35,723,569.70 539,089.60 453,613,856.23
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（4）本期实际核销的应收账款情况
无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合同资 应收账款和合同资
应收账款 合同资产 应收账款和合同
单位名称 产期末余额合计数的 产坏账准备
期末余额 期末余额 资产期末余额
比例（%） 期末余额
第一名 231,463,294.26 66,361,359.39 297,824,653.65 10.48 14,415,240.63
第二名 89,495,990.32 40,974,912.82 130,470,903.14 4.59 3,535,761.48
第三名 68,154,362.52 52,385,247.11 120,539,609.63 4.24 3,266,623.42
第四名 73,269,323.23 38,213,722.41 111,483,045.64 3.92 3,021,190.54
第五名 73,541,045.92 31,835,335.76 105,376,381.68 3.71 3,904,319.07
合计 535,924,016.25 229,770,577.49 765,694,593.74 26.94 28,143,135.14
（1）应收款项融资分类列示
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据 268,732,515.28 74,302,991.56
合计 268,732,515.28 74,302,991.56
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 781,136,322.09
合计 781,136,322.09
（3）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目 上年年末余额 本期新增 本期终止确认 其他变动 期末余额
应收票据-银行承兑汇票 74,302,991.56 975,565,845.81 781,136,322.09 268,732,515.28
合计 74,302,991.56 975,565,845.81 781,136,322.09 268,732,515.28
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 120,096,537.97 -- 78,086,921.40 --
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 53,274,824.52 元，占预付款项期末合计数
的比例 44.36%。
汇总列示：
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 48,501,428.00 18,593,258.80
合计 48,501,428.00 18,593,258.80
（1）其他应收款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 60,759,470.44 30,291,373.77
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 10,293,246.85 9,729,153.63
出口退税 34,214,753.48 1,613,631.37
其他 16,251,470.11 18,948,588.77
合计 60,759,470.44 30,291,373.77
类别 期末余额
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 492,020.00 0.81 492,020.00 100.00
按组合计提坏账准备 60,267,450.44 99.19 11,766,022.44 19.52 48,501,428.00
其中：
保证金 10,293,246.85 16.94 2,435,005.92 23.66 7,858,240.93
出口退税 34,214,753.48 56.31 1,786,010.13 5.22 32,428,743.35
其他 15,759,450.11 25.94 7,545,006.39 47.88 8,214,443.72
合计 60,759,470.44 -- 12,258,042.44 -- 48,501,428.00
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 1,311,039.49 4.33 1,311,039.49 100.00
按组合计提坏账准备 28,980,334.28 95.67 10,387,075.48 35.84 18,593,258.80
其中：
保证金 9,729,153.63 32.12 1,788,857.93 18.39 7,940,295.70
出口退税 1,613,631.37 5.33 84,231.56 5.22 1,529,399.81
其他 17,637,549.28 58.22 8,513,985.99 48.27 9,123,563.29
合计 30,291,373.77 -- 11,698,114.97 -- 18,593,258.80
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
爱润森德(天津)能源科
技有限公司
其他单项计提客户款 12,020.00 12,020.00 100.00
合计 492,020.00 492,020.00 -- --
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 60,267,450.44 11,766,022.44 --
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 10,730,005.97 -723,451.50 -7,528,791.18 2,477,763.29
本期转回 1,917,835.82 1,917,835.82
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 1,311,039.49 819,019.49 492,020.00
按信用风险特征组合计提
坏账准备
合计 11,698,114.97 2,477,763.29 1,917,835.82 12,258,042.44
占其他
应收款
期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计
数的比
例（%）
应收出口退税款 出口退税 34,214,753.48 1 年以内 56.31 1,786,010.13
应收探矿权补
内蒙古自治区敖汉旗国土资源局 5,644,331.00 5 年以上 9.29 5,644,331.00
偿款
杭州信成管理咨询有限公司 保证金 1,600,000.00 1 年以内 2.63 83,520.00
北方重工集团有限公司 保证金 1,310,000.00 1 年以内、1-2 年 2.16 68,382.00
中南钻石有限公司 保证金 1,000,000.00 1 年以内 1.65 52,200.00
合计 -- 43,769,084.48 -- 72.04 7,634,443.13
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（1）存货分类
期末余额 期初余额
存货跌价准备 存货跌价准备
项目
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 575,883,339.07 8,256,765.48 567,626,573.59 692,056,263.40 6,256,694.49 685,799,568.91
在产品 1,153,918,717.74 25,618,699.31 1,128,300,018.43 1,086,701,888.79 15,526,136.39 1,071,175,752.40
库存商品 1,038,985,733.62 37,269,442.82 1,001,716,290.80 860,642,400.93 30,800,294.86 829,842,106.07
周转材料 363,194,267.21 363,194,267.21 414,982,224.83 414,982,224.83
发出商品 392,403,462.57 902,374.56 391,501,088.01 87,500,453.41 980,209.04 86,520,244.37
合计 3,524,385,520.21 72,047,282.17 3,452,338,238.04 3,141,883,231.36 53,563,334.78 3,088,319,896.58
（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 6,256,694.49 2,000,070.99 8,256,765.48
在产品 15,526,136.39 18,061,209.21 7,968,646.29 25,618,699.31
库存商品 30,800,294.86 14,347,974.28 7,878,826.32 37,269,442.82
发出商品 980,209.04 77,834.48 902,374.56
合计 53,563,334.78 34,409,254.48 15,925,307.09 72,047,282.17
本期转回或转销存货跌价准备的原因：前期计提存货跌价准备的存货本期实现销售。
（1）合同资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
未到期质保金 432,148,284.80 11,711,218.57 420,437,066.23 413,642,029.20 11,540,612.61 402,101,416.59
列示于一年内到期
-67,306,871.41 -1,824,016.23 -65,482,855.18 -87,584,202.80 -2,443,599.26 -85,140,603.54
的非流动资产
列示于其他非流动
-283,848,834.59 -7,692,303.46 -276,156,531.13 -260,530,225.45 -7,268,793.29 -253,261,432.16
资产
合计 80,992,578.80 2,194,898.88 78,797,679.92 65,527,600.95 1,828,220.06 63,699,380.89
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的合同资产
按组合计提坏账准备的合同资产 80,992,578.80 100.00 2,194,898.88 2.71 78,797,679.92
其中：
未到期质保金 80,992,578.80 100.00 2,194,898.88 2.71 78,797,679.92
合计 80,992,578.80 -- 2,194,898.88 -- 78,797,679.92
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的合同资产
按组合计提坏账准备的合同资产 65,527,600.95 100.00 1,828,220.06 2.79 63,699,380.89
其中：
未到期质保金 65,527,600.95 100.00 1,828,220.06 2.79 63,699,380.89
合计 65,527,600.95 -- 1,828,220.06 -- 63,699,380.89
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 本期计提 本期收回或转回 本期转销/核销 原因
未到期质保金 366,678.82
合计 366,678.82
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的定期存款 165,383,763.88
一年内到期的合同资产 65,482,855.18 85,140,603.54
合计 65,482,855.18 250,524,367.42
项目 期末余额 期初余额
应收退货成本 3,047,291.29 2,946,148.55
待认证、待抵扣/留底增值税 240,519,495.07 289,098,950.62
预缴税金 2,668,699.95 5,488,887.51
待摊费用 14,590,086.97 23,700,420.39
合计 260,825,573.28 321,234,407.07
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（1）长期股权投资情况
本期增减变动
其
他 其 宣告
被投资单 期初余额(账 减值准备期 追 减 权益法下确 综 他 发放 期末余额（账 减值准备期
位 面价值) 初余额 加 少 认的投资损 合 权 现金 本期计提减 其 面价值） 末余额
投投 收 益 股利 值准备 他
益
资资 益 变 或利
调 动 润
整
一、合营企业
山东宝森
能源有限 2,860,458.04 -689,649.41 2,170,808.63
公司
小计 2,860,458.04 -689,649.41 2,170,808.63
二、联营企业
禹城同泰
-1,724,679.3
新型材料 26,229,034.66 24,504,355.31
有限公司
H2 Store 11,790,147. 11,790,147.
Pty Ltd 82 82
-1,724,679.3 11,790,147. 11,790,147.
小计 38,019,182.48 24,504,355.31
-2,414,328.7 11,790,147. 11,790,147.
合计 40,879,640.52 26,675,163.94
（2）长期股权投资的减值测试情况
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
可收回 预测期 稳定期的关键参数
项目 账面价值 减值金额 预测期的关键参数 稳定期的关键参数
金额 的年限 的确定依据
公司历史业绩，行
H2 Store 业市场资料及宏观
Pty Ltd 经济状况，公司未
来发展计划
合计 11,790,147.82 11,790,147.82 -- -- -- --
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
二、累计折旧和累计摊销
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋、建筑物 合计
（1）计提或摊销 346,250.88 346,250.88
三、减值准备
四、账面价值
（2）采用成本计量模式的投资性房地产的减值测试情况
无。
（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
无。
项目 期末余额 期初余额
固定资产 5,656,813,916.34 5,838,237,653.91
合计 5,656,813,916.34 5,838,237,653.91
固定资产部分
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
（1）购置 4,864,736.89 35,240,631.00 1,227,033.68 19,034,394.60 60,366,796.17
（2）在建工程转入 152,504,283.19 185,192,441.42 2,877,043.13 340,573,767.74
（3）其他 1,682,847.57 1,682,847.57
（1）处置或报废 8,692,106.18 15,941,258.99 350,239.30 2,919,231.36 27,902,835.83
（2）转入在建工程 6,484,606.75 17,954,022.57 1,547,991.81 25,986,621.13
二、累计折旧
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
（1）计提 106,354,584.25 401,260,517.69 2,328,963.85 20,629,955.10 530,574,020.89
（2）其他 3,765,330.57 171,160.02 217,978.63 4,154,469.22
（1）处置或报废 8,222,998.44 8,486,553.97 332,544.75 2,750,618.02 19,792,715.18
（2）转入在建工程 1,754,557.94 5,863,722.63 1,125,333.05 8,743,613.62
（3）其他 4,154,469.22 4,154,469.22
三、减值准备
四、账面价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
厂房 153,534,703.02 15,195,367.20 20,450,000.00 117,889,335.82
机器设备 52,008,896.52 5,764,562.44 7,670,000.00 38,574,334.08
（3）通过经营租赁租出的固定资产
无。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 期末账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 340,126,803.05 正在办理
（5）固定资产的减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：
公允价值和
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 处置费用的 关键参数 关键参数的确定依据
确定方式
公允价值采 根据相近可比实例，对成交
房屋建筑物 用市场法评 价格进行换算处理，进行各
估确定；处置 种因素情况修正
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
公允价值和
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 处置费用的 关键参数 关键参数的确定依据
确定方式
费用为与资
产处置有关
的法律费用、
相关税费等
公允价值采
用市场法评
估确定；处置 根据相近可比实例，对成交
闲置机器设备 46,244,334.08 38,574,334.08 费用为与资 价格进行换算处理，进行各
产处置有关 种因素情况修正
的法律费用、
相关税费等
合计 184,583,669.9 -- -- --
总体情况列示
项目 期末余额 期初余额
在建工程 922,302,494.23 887,450,950.15
合计 922,302,494.23 887,450,950.15
在建工程
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
高端装备核心部件节能节
材工艺及装备提升项目
大型海上风电产品配套能
力提升项目
高端硬质合金新材料制品
智能化生产线建设项目
其他 112,384,739.95 3,308,398.40 109,076,341.55 81,971,065.18 3,308,398.40 78,662,666.78
（2）重要在建工程项目本期变动情况
其中：
本期
本期 工程累 本期
本期转入 利息资本 利息
项目 预算 本期增加金 其他 计投入 工程 利息 资金
期初余额 固定资产 期末余额 化累计金 资本
名称 数 额 减少 占预算 进度 资本 来源
金额 额 化
金额 比例 化金
率%
额
高端
装备
核心
部件 913,
节能 762, 209,790,698 146,659,0 71,530,85
节材 100. .51 25.08 8.24
工艺 00
及装
备提
升项
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其中：
本期
本期 工程累 本期
本期转入 利息资本 利息
项目 预算 本期增加金 其他 计投入 工程 利息 资金
期初余额 固定资产 期末余额 化累计金 资本
名称 数 额 减少 占预算 进度 资本 来源
金额 额 化
金额 比例 化金
率%
额
目
大型
海上
募集
风电 667, 资金、
产品 492, 42,060,461. 100,301,2 28,660,18 23811
配套 100. 84 65.33 6.35 03.87
能力
贷款
提升
项目
高端
硬质
合金
新材
料制
品智 453,000.63 241,623.53 96.00% 100.% 4.60
能化 00 其他
生产
线建
设项
目
合计 -- 808,788,283.37 813,226,152.68 -- -- ,564.0 -- --
.88 14.57 80.31
（1）使用权资产情况
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
（1）新增租赁 36,147,973.82 36,147,973.82
二、累计折旧
（1）计提 3,189,785.28 3,189,785.28
三、减值准备
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项目 房屋及建筑物 合计
四、账面价值
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 5,927,419.32 5,927,419.32
（1）核销 2,261,787.99 2,261,787.99
二、累计摊销
（1）计提 12,572,261.98 128,028.84 1,977,885.11 14,678,175.93
（1）核销 1,495,313.23 1,495,313.23
三、减值准备
（1）核销 766,474.76 766,474.76
四、账面价值
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成的 处置
济南市冶金科学研究所有限责任公司 73,496,719.40 73,496,719.40
常州东方机电成套有限公司 15,629,326.06 15,629,326.06
合计 89,126,045.46 89,126,045.46
（2）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 处置
济南市冶金科学研究所有限责任公司 73,496,719.40 73,496,719.40
常州东方机电成套有限公司 15,629,326.06 15,629,326.06
合计 89,126,045.46 89,126,045.46
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司商誉均为收购上述公司股权时形成，将每一公司认定为一个资产组，期末商誉所在资产
组与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。
（4）可收回金额的具体确定方法
无。
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他变动 期末余额
钢结构厂房屋面防水 2,604,210.87 187,297.38 -2,229,616.51 187,296.98
车间屋面防水维修 998,896.13 521,279.71 477,616.42
厂房装修费 4,180,177.03 967,523.22 1,572,047.00 3,575,653.25
其他 223,721.26 127,386.54 64,832.94 286,274.86
合计 8,007,005.29 1,094,909.76 2,345,457.03 -2,229,616.51 4,526,841.51
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 561,078,951.26 88,901,067.89 495,823,895.96 80,822,496.73
内部交易未实现利润 49,126,727.57 7,369,009.14 65,513,739.70 11,307,808.28
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 82,656,553.67 12,933,167.08 111,718,757.29 16,560,823.24
递延收益 42,091,615.22 8,188,187.18 41,078,369.02 7,812,511.93
其他权益工具投资 1,000,000.00 150,000.00 1,000,000.00 150,000.00
可转债利息调整 51,930,628.99 7,789,594.35 37,738,576.20 5,660,786.43
预计负债 2,937,804.80 440,670.72 1,482,466.07 222,369.91
租赁负债 33,491,484.47 8,344,847.20 547,769.58 82,165.44
固定资产暂时性差异 45,327,604.71 6,799,140.71
合计 869,641,370.69 140,915,684.27 754,903,573.82 122,618,961.96
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估增值 23,116,713.73 5,779,178.43 28,373,506.91 6,916,058.12
租金收入 6,048,671.92 907,300.79 5,062,994.67 759,449.20
固定资产暂时性差异 580,535,683.24 101,487,881.82 583,623,295.35 101,693,957.80
使用权资产 33,379,407.74 8,323,790.98 421,219.20 63,182.88
应收退货成本 3,047,291.29 457,093.69
合计 646,127,767.92 116,955,245.71 617,481,016.13 109,432,648.00
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 85,225,853.21 55,689,831.06 75,445,019.23 47,173,942.73
递延所得税负债 85,225,853.21 31,729,392.50 75,445,019.23 33,987,628.77
（4）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 11,843,830.43 1,675,625.77
可抵扣亏损 63,543,053.28 60,564,428.08
合计 75,386,883.71 62,240,053.85
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末金额 期初金额 备注
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年份 期末金额 期初金额 备注
合计 63,543,053.28 60,564,428.08 --
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付土地出让金 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
预付工程设备款 38,362,189.69 38,362,189.69 97,166,832.02 97,166,832.02
一年以上的合同资产 283,848,834.59 7,692,303.46 276,156,531.13 260,530,225.45 7,268,793.29 253,261,432.16
合计 322,231,024.28 7,692,303.46 314,538,720.82 357,717,057.47 7,268,793.29 350,448,264.18
期末 期初
项目 受限 受限
账面余额 账面价值 受限情况 账面余额 账面价值 受限情况
类型 类型
承兑汇 承兑汇
票、信用 票、信用
证、保函、 证、保函、
票据池、 票据池、
贷款的保 抵 贷款的保
证金、出 押、 证金、出
货币资金 299,109,634.99 299,109,634.99 质押 607,568,393.69 607,568,393.69
口退税托 质押 口退税托
管账户质 等 管账户质
押等，单 押等，单
位定期存 位定期存
单质押贷 单质押贷
款 款
质
质押、 押、
已贴 票据池质 已贴 票据池质
现/背 押、未终 现/ 押、未终
应收票据 407,543,406.16 407,543,406.16 456,638,059.88 456,638,059.88
书未 止确认的 背书 止确认的
终止 票据 未终 票据
确认 止确
认
银行贷款
银行贷款
抵押、融
抵押、票 抵
资租赁的
据开票抵 押、
固定资产 1,482,336,727.12 1,020,880,020.56 抵押 1,246,704,577.57 895,853,656.16 固定资
押，见说 售后
产，见说
明（1）、 回租
明（1）、
（2）
（2）
银行贷款 银行贷款
无形资产 384,861,214.34 274,502,923.64 抵押 抵押，见 413,564,004.34 299,431,395.46 抵押 抵押，见
说明（3） 说明（3）
投资性房地 银行贷款
产 抵押
一年内到期
的其他非流 165,383,763.88 165,383,763.88 质押 融资质押
动资产
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
期末 期初
项目 受限 受限
账面余额 账面价值 受限情况 账面余额 账面价值 受限情况
类型 类型
长期股权投 见说明 见说明
资 （4） （4）
合计 2573,850,982.61 2,002,035,985.35 -- -- 2,897,148,899.36 2,427,663,814.92 -- --
其他说明：（1）本公司与中国银行股份有限公司禹城市支行的融资签订的授信额度协议以本
协议、单项协议约定的担保以生效的最大敞口作为授信额度，本协议项下叙作单项授信业务的合作
期限为自本协议生效之日起至 2030 年 9 月 1 日为止。该授信协议约定如下：①本公司以自有的座
落于禹城市友谊路北侧、东三环东不动产作为抵押物向中国银行股份有限公司禹城市支行提供抵押
担保，抵押物作价为 5,868.12 万元。②以本公司出口退税托管账户作为质押担保。③由本公司之子
公司山东省禹城市新园热电有限公司提供本金限额为人民币 3 亿元整的保证担保。保证期间为债务
履行期限届满之日后三年止。
（2）本公司与中国工商银行股份有限公司禹城市支行签订授信额度为人民币 25,200 万元的授
信额度协议，授信额度期限为自 2021 年 10 月 12 日至 2026 年 10 月 31 日。该授信协议由本公司以
其座落于禹城市东外环路以东的不动产提供最高本金限额为人民币 28,000 万元整抵押担保。担保期
限自本合同生效之日至债务履行期限届满之日后三年止。
（3）本公司之子公司山东宝元硬质合金有限公司与光大银行签署融资协议，该协议约定如下：
①由通裕重工股份有限公司、济南市冶金科学研究所有限责任公司（保证人）提供连带责任保证担
保；②由山东宝元硬质合金有限公司（抵押人）提供土地使用权（抵押物）的抵押担保。③由济南
市冶金科学研究所有限责任公司（出质人）提供山东宝元硬质合金有限公司的股权作为质押担保。
（4）公司于 2022 年 5 月 27 日从光大银行获批授信 1 亿元项目贷，此借款以山东宝元硬质合
金有限公司的 2.1 亿股权作为质押，起止日期为 2022 年 05 月 27 日至 2026 年 05 月 26 日。
（1）短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
质押借款 743,126,036.87
抵押借款 97,000,000.00
保证借款 308,500,000.00 460,000,000.00
信用借款 29,900,000.00 200,000,000.00
质押、抵押、保证借款 29,816,666.66 95,000,000.00
信用证议付 1,325,860,000.00 1,924,730,000.00
短期借款应计利息 105,169.16 839,574.97
合计 1,694,181,835.82 3,520,695,611.84
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 106,446,054.95 82,561,068.03
银行承兑汇票 404,182,511.50 260,606,236.87
合计 510,628,566.45 343,167,304.90
其他说明：本期末已到期未支付的应付票据总额为 26,358.00 元。
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
货款 1,420,540,014.40 953,639,181.55
工程款 48,441,163.72 89,692,142.59
设备款 83,654,657.70 61,440,124.77
服务费 65,132,056.93 42,812,113.62
外包费用 13,179,652.02 15,788,742.02
其他 1,569,699.71 10,122,803.18
合计 1,632,517,244.48 1,173,495,107.73
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
无。
项目 期末余额 期初余额
销售商品相关的合同负债 298,431,277.09 145,766,898.66
合计 298,431,277.09 145,766,898.66
账龄超过 1 年的重要合同负债：无。
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 218,729,137.72 706,663,336.40 683,394,426.96 241,998,047.16
二、离职后福利-设定提存计划 7,703.35 44,994,714.55 45,002,417.90
三、辞退福利
合计 218,736,841.07 751,658,050.95 728,396,844.86 241,998,047.16
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（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 1,987.14 20,935,005.77 20,936,992.91
工伤保险费 1,721.99 1,970,929.27 1,972,651.26
合计 218,729,137.72 706,663,336.40 683,394,426.96 241,998,047.16
（3）设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 7,703.35 44,994,714.55 45,002,417.90
项目 期末余额 期初余额
增值税 16,739,694.57 9,833,444.90
企业所得税 32,252,178.69 14,948,367.12
个人所得税 2,445,768.32 2,419,172.72
房产税 6,473,259.42 6,329,940.43
土地使用税 2,420,027.59 2,518,826.52
其他 7,242,327.92 5,920,777.44
合计 67,573,256.51 41,970,529.13
项目 期末余额 期初余额
应付利息 11,038,765.01 7,400,640.23
其他应付款 87,044,993.01 124,712,603.15
合计 98,083,758.02 132,113,243.38
（1）应付利息
项目 期末余额 期初余额
企业债券利息 11,038,765.01 7,400,640.23
合计 11,038,765.01 7,400,640.23
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（2）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 65,147,561.15 82,636,442.30
其他往来款 21,897,431.86 42,076,160.85
合计 87,044,993.01 124,712,603.15
无。
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 610,987,722.62 419,020,494.57
一年内到期的租赁负债 3,422,773.56 267,530.37
合计 614,410,496.18 419,288,024.94
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 24,916,335.28 11,728,746.42
未终止确认的应收票据 282,627,714.91 302,437,248.47
合计 307,544,050.19 314,165,994.89
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 412,500,000.00 113,000,000.00
保证借款 468,962,687.50 411,730,000.00
信用借款 198,410,000.00 73,000,000.00
抵押保证借款 79,226,050.71 15,773,722.38
质押抵押保证借款 94,000,000.00 171,500,000.00
质押保证借款 39,000,000.00 85,377,189.99
合计 1,292,098,738.21 870,380,912.37
（1）应付债券分类披露
项目 期末余额 期初余额
通裕转债 1,390,668,658.45 1,346,302,426.99
合计 1,390,668,658.45 1,346,302,426.99
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（2）应付债券分类披露
票面 债券 发行金 本期 按面值计提 溢折价 本期 本期 是否
债券名称 面值 发行日期 期初余额 期末余额
利率 期限 额 发行 利息 摊销 偿还 转股 违约
通裕转债 100.00 6 年期 否
合计 -- -- -- -- --
（3）可转换公司债券的说明
本公司于 2022 年 6 月 20 日至 2028
根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2022]977 号核准，
年 6 月 19 日公开发行 14,847,200 份可转换公司债券，每份面值 100 元，发行总额 148,472.00 万元，
债券期限为 6 年。
本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年 0.30%、第二年 0.50%、第三年 1.00%、第
四年 1.50%、第五年 1.80%、第六年 2.00%，利息按年支付，2023 年 6 月 20 日为第一次派息日。转
股期自发行之日起(2022 年 6 月 20 日)6 个月后的第一个交易日(2022 年 12 月 26 日)起(含当日)，至
可转换公司债券到期日(2028 年 6 月 19 日)前一个交易日止(含当日)。持有人可在转股期内申请转股。
本次转股增加股本 26,097.00 股，增加资本公积 47,026.40 元，减少其他权益工具 12,451.31 元。
将转股价由 2.77 元/股调整为 2.74 元/股。本年转股增加股本 121,623.00 股，增加资本公积 222,064.77
元，减少其他权益工具 57,486.13 元。
将转股价由 2.74 元/股调整为 2.72 元/股。本年转股增加股本 54,509.00 股，增加资本公积 125,706.87
元，减少其他权益工具 25,539.82 元。
起将转股价由 2.72 元/股调整为 2.71 元/股。本年转股增加股本 163,206.00 股，
增加资本公积 426,277.93
元，减少其他权益工具 76,223.38 元。
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 38,945,966.20 572,477.07
未确认的融资费用 -5,454,481.73 -24,707.49
重分类至一年内到期的非流动负债 -3,422,773.56 -267,530.37
合计 30,068,710.91 280,239.21
项目 期末余额 期初余额 形成原因
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
项目 期末余额 期初余额 形成原因
预计销售退回 2,937,804.80 1,463,682.48
合计 2,937,804.80 1,463,682.48 --
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 41,238,368.70 6,000,000.00 5,066,753.84 42,171,614.86 政府拨款
合计 41,238,368.70 6,000,000.00 5,066,753.84 42,171,614.86 --
本次变动增减（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 可转债转股 小计
股份总数 3,896,985,450.00 163,206.00 163,206.00 3,897,148,656.00
说明：本期可转换公司债券转股增加股本 163,206.00 股，详见本财务报表附注“五、33 应付债
券”。
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
发行在外的 会计 股息率或 发行 到期日或续 转股 转换
发行时间 数量 金额
金融工具 分类 利息率 价格 期情况 条件 情况
通裕转债 2022 年 6 月 20 日 14,690,413 255,522,747.51
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
发行在外的 期初 本期增加 本期减少 期末
金融工具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
通裕转债 14,694,839 255,598,970.89 4,426.00 76,223.38 14,690,413 255,522,747.51
合计 14,694,839 255,598,970.89 4,426.00 76,223.38 14,690,413 255,522,747.51
说明：本期可转换公司债券转股减少其他权益工具 76,223.38 元，详见本财务报表附注“五、
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,367,736,819.37 426,277.93 1,368,163,097.30
其他资本公积 89,267,305.15 68,336,428.44 157,603,733.59
合计 1,457,004,124.52 68,762,706.37 1,525,766,830.89
其他说明：
（1）本期可转换公司债券转股增加资本公积 426,277.93 元，详见本财务报表附注“五、33、
应付债券”。
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（2）本期增加资本公积 68,336,428.44 元，为济南冶科所存货账实不符问题由“国民混改”前
的公司原管理团队承担经营管理责任，全额计入资本公积。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
员工持股计划或股权激励 109,890,408.00 109,890,408.00
合计 109,890,408.00 109,890,408.00
其他说明：本公司库存股增加为本期从二级市场回购本公司股票，用于员工持股计划或股权激
励；公司如未能在股份回购实施完成之后 36 个月内使用完毕已回购股份，尚未使用的已回购股份
将依法予以注销。
本期发生额
减：前期
减：前期
计入其
计入其
项目 期初余额 本期所得 他综合 税后归 税后归 期末余额
他综合 减：所得
税前发生 收益当 属于母 属于少
收益当 税费用
额 期转入 公司 数股东
期转入
留存收
损益
益
一、不能重分类进损益的其他
-850,000.00 -850,000.00
综合收益
其中：其他权益工具投资公允
-850,000.00 -850,000.00
价值变动
二、将重分类进损益的其他综 21,295.0
合收益 9
其中：外币财务报表折算差额 202,512.21 21,295.09 223,807.30
其他综合收益合计 -647,487.79 21,295.09 -626,192.70
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 6,150,335.28 22,895,736.50 17,354,121.40 11,691,950.38
合计 6,150,335.28 22,895,736.50 17,354,121.40 11,691,950.38
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 220,286,089.52 5,412,398.26 225,698,487.78
合计 220,286,089.52 5,412,398.26 225,698,487.78
说明：本期按母公司净利润的 10%提取法定盈余公积。
项目 本期金额 上期金额
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 1,030,106,536.82 1,090,763,772.22
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,030,106,536.82 1,090,763,772.22
加：本期归属于母公司所有者的净利润 65,489,681.93 41,376,011.17
减：提取法定盈余公积 5,412,398.26 4,679,291.11
应付普通股股利 42,464,607.65 97,353,955.46
期末未分配利润 1,047,719,212.84 1,030,106,536.82
（1）总体列示：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,011,290,459.71 5,223,100,505.68 5,583,361,419.16 4,872,124,682.92
其他业务 576,588,443.02 473,299,281.88 570,531,398.99 498,267,405.64
合计 6,587,878,902.73 5,696,399,787.56 6,153,892,818.15 5,370,392,088.56
（2）营业收入、营业成本的分解信息：
分部 1 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
风电主轴（含锻
造、铸造主轴）
铸件 1,212,734,516.68 1,041,463,478.60 1,212,734,516.68 1,041,463,478.60
风电装备模块
化业务
其他锻件 1,441,510,356.94 1,107,959,081.59 1,441,510,356.94 1,107,959,081.59
锻材 327,915,932.47 323,196,572.38 327,915,932.47 323,196,572.38
结构件及成套
设备（含冶金设 288,453,185.70 275,578,147.59 288,453,185.70 275,578,147.59
备、核电业务）
粉末冶金产品 529,047,503.79 457,227,760.98 529,047,503.79 457,227,760.98
能源收入 526,857,899.64 448,639,330.11 526,857,899.64 448,639,330.11
贸易收入 750,799.70 750,799.70
其他 48,979,743.68 24,659,951.77 48,979,743.68 24,659,951.77
合计 6,587,878,902.73 5,696,399,787.56 6,587,878,902.73 5,696,399,787.56
（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
计将于 2027 年度确认收入。
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 15,109,474.64 10,591,059.12
教育费附加 10,792,389.29 7,564,346.67
资源税 8,908,384.84 7,811,789.21
房产税 25,840,809.22 25,715,914.85
土地使用税 9,264,237.76 10,250,815.35
印花税 6,505,521.02 6,533,970.69
其他 267,645.23 41,515.71
合计 76,688,462.00 68,509,411.60
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 37,797,101.81 27,218,237.51
差旅费 6,961,149.31 4,593,220.57
业务应酬费 6,885,104.98 4,572,219.89
中介服务费 9,980,077.65 18,524,643.99
其他 11,014,300.16 7,537,674.24
合计 72,637,733.91 62,445,996.20
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 120,363,856.99 81,515,465.33
折旧与无形资产摊销 47,078,191.72 53,808,069.14
差旅办公费 11,745,745.62 10,183,382.92
业务招待费 4,910,940.96 8,578,858.65
中介机构费用 21,553,431.31 18,025,244.21
计量检验费 500,000.00 5,309,137.36
物料消耗 4,805,865.05 8,506,400.39
其他 22,563,393.99 21,749,918.13
合计 233,521,425.64 207,676,476.13
项目 本期发生额 上期发生额
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
人工费 32,512,450.71 28,362,097.52
材料费 132,460,644.52 112,811,924.88
折旧费 8,939,253.58 7,555,284.54
其他 2,664,632.97 133,800.19
合计 176,576,981.78 148,863,107.13
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 169,596,773.72 185,401,343.61
利息资本化 -27,985,564.02 -34,619,443.58
利息收入 -12,638,325.90 -20,018,950.20
承兑汇票贴息 2,845,172.29 13,014,947.34
汇兑损益 -20,048,489.90 -2,460,987.47
手续费及其他 11,148,264.27 9,734,930.33
合计 122,917,830.46 151,051,840.03
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 7,263,270.61 13,924,143.18
进项税加计抵减 11,683,418.59 23,211,507.01
代扣个人所得税手续费 390,960.18 461,624.37
直接减免的增值税 70,954.87 127,433.42
债务重组收益 340,569.99
合计 19,749,174.24 37,724,707.98
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,414,328.76 -6,288,192.08
处置长期股权投资产生的投资收益 1,928,117.11
债务重组收益 848,577.67 85,292.13
持有至到期投资在持有期间的投资收
益
金融资产终止确认损益 -2,710,651.15
合计 -4,080,785.80 -4,274,782.84
项目 本期发生额 上期发生额
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -342,582.98 647,282.09
应收账款坏账损失 -35,184,480.10 -53,469,180.17
其他应收款坏账损失 -559,927.47 -1,980,716.17
合计 -36,086,990.55 -54,802,614.25
项目 本期发生额 上期发生额
一、合同资产减值损失 -366,678.82 -973,791.08
二、存货跌价损失及合同履约成本减值
-26,362,773.71 -32,198,546.42
损失
三、长期股权投资减值损失 -11,790,147.82
五、固定资产减值损失 -28,120,000.00
七、在建工程减值损失 -3,308,398.40
十一、商誉减值损失 -22,295,326.73
十二、其他 -1,721,762.96 -1,705,902.67
合计 -68,361,363.31 -60,481,965.30
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益 -51,617.90 850,971.67
其他非流动资产处置收益 73,531.60
合计 -51,617.90 924,503.27
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 2,212.55 313,724.99 2,212.55
土地占用补偿款 1,130,079.37
其他 1,036,890.46 5,004,298.08 1,036,890.46
合计 1,039,103.01 6,448,102.44 1,039,103.01
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
对外捐赠 213,238.43 109,059.00 213,238.43
固定资产盘亏损失 924.84 551,832.45 924.84
罚款及其他 1,848,110.66 2,220,623.75 1,848,110.66
合计 2,062,273.93 2,881,515.20 2,062,273.93
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 61,717,658.88 34,367,390.65
递延所得税费用 -10,774,124.60 -8,357,216.60
合计 50,943,534.28 26,010,174.05
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 119,281,927.14
按法定/适用税率计算的所得税费用 17,892,289.07
子公司适用不同税率的影响 5,932,304.63
调整以前期间所得税的影响 4,994,160.31
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -12,437,016.09
研发费用加计扣除的影响 17,590,041.75
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 3,170,041.57
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 13,801,713.04
所得税费用 50,943,534.28
（1）与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
财务费用-利息收入 9,725,625.19 13,945,912.53
备用金借款还款 5,309,156.62 2,839,127.14
除税收返还外的其他政府补助 8,729,416.63 8,454,914.39
其他 101,719,824.94 203,132,984.73
合计 125,484,023.38 228,372,938.79
支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
差旅费 11,530,569.49 9,263,417.00
办公费等 18,120,705.16 8,476,116.36
中介费与咨询费 32,821,865.90 32,793,216.47
科技研发 132,460,644.52 112,811,924.88
业务招待费 9,265,036.54 9,574,640.82
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
金融机构手续费 5,877,992.68 8,026,088.43
保证金及其他 62,808,361.09 129,799,384.71
合计 272,885,175.38 310,744,788.67
（2）与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
定期存款及利息 165,925,055.56
理财产品 50,195,616.44 49,000,000.00
合计 216,120,672.00 49,000,000.00
支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品支付的现金 50,000,000.00 10,000,000.00
合计 50,000,000.00 10,000,000.00
（3）与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
筹资业务保证金及手续费 106,599,643.27 34,277,888.70
支付租赁负债 4,754,089.52 312,000.00
回购股票 109,890,408.00
合计 221,244,140.79 34,589,888.70
筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 3,520,695,611.84 1,619,260,000.00 150,082,958.33 3,041,980,000.00 553,876,734.35 1,694,181,835.82
一年内到期的非
流动负债
长期借款 870,380,912.37 1,161,500,000.00 12,066,168.23 306,575,175.61 445,273,166.78 1,292,098,738.21
租赁负债 280,239.21 34,542,561.22 4,754,089.52 30,068,710.91
合计 4,810,644,788.36 2,780,760,000.00 811,102,183.96 3,772,597,290.07 999,149,901.13 3,630,759,781.12
（4）以净额列报现金流量的说明
无
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 68,338,392.86 41,600,160.55
加：资产减值准备 68,361,363.31 60,481,965.30
信用减值准备 36,086,990.55 54,802,614.25
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 530,574,020.89 414,496,027.96
使用权资产折旧 3,189,785.28 210,609.60
无形资产摊销 14,678,175.93 13,781,647.31
长期待摊费用摊销 2,345,457.03 985,441.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 51,617.90 -924,503.27
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） -1,287.71 -313,724.99
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 121,562,719.80 161,335,859.90
投资损失（收益以“－”号填列） 4,080,785.80 4,274,782.84
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -8,515,888.33 -19,162,150.16
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -2,258,236.27 10,157,973.55
存货的减少（增加以“－”号填列） -390,548,769.62 94,197,348.36
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -335,316,855.34 -242,734,067.70
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 734,778,633.50 -368,851,143.66
其他 160,241,638.47
经营活动产生的现金流量净额 1,007,648,544.05 224,338,841.44
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 600,865,388.42 677,881,818.57
减：现金的期初余额 677,881,818.57 729,471,458.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -77,016,430.15 -51,589,639.50
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
无。
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（3）本期收到的处置子公司的现金净额
无。
（4）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 600,865,388.42 677,881,818.57
其中：库存现金 93,412.89 126,993.02
可随时用于支付的银行存款 600,485,669.83 677,754,825.55
可随时用于支付的其他货币资金 286,305.70
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 600,865,388.42 677,881,818.57
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -- -- 107,692,740.69
其中：美元 14,703,594.53 7.0288 103,348,625.23
欧元 527,296.41 8.2355 4,342,549.58
日元 34,955.00 0.0448 1,565.88
应收账款 -- -- 347,188,050.08
其中：美元 24,441,239.22 7.0288 171,792,582.23
欧元 21,148,303.39 8.2355 174,166,852.57
英镑 113,000.00 9.4346 1,066,109.80
日元 3,627,597.41 0.0448 162,505.48
应付账款 -- -- 7,917,845.81
其中：欧元 961,428.67 8.2355 7,917,845.81
（1）本公司作为承租方
无。
（2）本公司作为出租方
无。
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六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
研发费用 176,576,981.78 148,863,107.13
合计 176,576,981.78 148,863,107.13
其中：费用化研发支出 176,576,981.78 148,863,107.13
资本化研发支出
七、合并范围的变更
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册资本（元） 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
珠海通裕新材料科技集团有限公司 100,000,000.00 广东珠海 广东珠海 新材料 100.00 设立
非同一控
合金生产
济南市冶金科学研究所有限责任公司 36,000,000.00 山东济南 山东济南 100.00 制下企业
及销售
合并
有色金属
山东宝元硬质合金有限公司 210,000,000.00 山东德州 山东德州 冶炼和压 100.00 设立
延加工业
非同一控
合金生产
山东重石超硬材料有限公司 20,000,000.00 德州禹城 德州禹城 72.50 制下企业
及销售
合并
电力生 非同一控
山东省禹城市新园热电有限公司 139,633,050.00 山东德州 山东德州 产、工业 90.00 制下企业
民用供热 合并
锻材制造
禹城宝泰机械制造有限公司 304,372,998.00 山东德州 山东德州 100.00 设立
及销售
铸件制造
禹城宝利铸造有限公司 135,000,000.00 山东德州 山东德州 100.00 设立
及销售
山东信商物资有限公司 100,000,000.00 山东德州 山东德州 贸易 100.00 设立
非同一控
常州海杰冶金机械制造有限公司 129,919,504.00 江苏常州 江苏常州 冶金 100.00 制下企业
合并
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主要经营 持股比例（%）
子公司名称 注册资本（元） 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
发电工程
禹城海杰新能源工程有限公司 10,000,000.00 德州禹城 德州禹城 100.00 设立
施工
贵州宝丰新能源开发有限公司 50,000,000.00 贵州贵阳 贵州贵阳 能源开发 100.00 设立
金沙县宝丰新能源开发有限公司 5,000,000.00 贵州金沙 贵州金沙 能源开发 100.00 设立
织金县宝丰新能源开发有限公司 25,000,000.00 贵州织金 贵州织金 能源开发 100.00 设立
禹城通裕再生资源有限公司 10,000,000.00 山东德州 山东德州 物资回收 100.00 设立
禹城通裕矿业投资有限公司 90,000,000.00 山东德州 山东德州 矿业投资 100.00 设立
海洋工程
青岛宝鉴科技工程有限公司 250,000,000.00 山东青岛 山东青岛 及石化装 100.00 设立
备
青岛宝通进出口有限公司 50,000,000.00 山东青岛 山东青岛 贸易 100.00 设立
澳元 新能源发
BORTOME AUSTRALIA PTY LTD 澳大利亚 澳大利亚 100.00 设立
港币
香港通裕国际贸易有限公司 中国香港 中国香港 贸易 100.00 设立
电站专用 非同一控
常州东方机电成套有限公司 20,000,000.00 江苏常州 江苏常州 设备研发 70.00 制下企业
制造 合并
山西鲁晋宝丰新能源开发有限公司 50,000,000.00 山西太原 山西太原 能源开发 100.00 设立
长治市郊区宝能新能源开发有限公司 5,000,000.00 山西长治 山西长治 能源开发 100.00 设立
新兴能源
珠海通裕新能源发展集团有限公司 500,000,000.00 广东珠海 广东珠海 100.00 设立
技术开发
供应链服
通裕重工（广东）供应链科技有限公司 100,000,000.00 广东珠海 广东珠海 100.00 设立
务
航空运输
珠海通裕航空科技有限公司 50,000,000.00 广东珠海 广东珠海 100.00 设立
业
新材料研
山东漫道新程新材料产业有限公司 50,000,000.00 德州禹城 德州禹城 100.00 设立
发
山东万钧模锻重工有限公司 30,000,000.00 德州禹城 德州禹城 设备制造 100.00 设立
欧元
Tongyu Heavy Industry Europe GmbH 德国 德国 销售 100.00 设立
（2）重要的非全资子公司
本期归属于少数股东的 本期向少数股东宣告分
子公司名称 少数股东持股比例 期末少数股东权益余额
损益 派的股利
山东省禹城市新园热电
有限公司
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额 期初余额
子公司
名称 流动资 非流动 资产合 流动负 非流动 负债合 流动资 非流动 资产合 流动负 非流动 负债合
产 资产 计 债 负债 计 产 资产 计 债 负债 计
山东省
禹城市
新园热
电有限
公司
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本期发生额 上期发生额
子公司
名称 综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
山东省
禹城市
新园热 32,347,024.48 32,347,024.48 82,119,788.55 7,410,324.52 7,410,324.52 -2,840,458.43
电有限
公司
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业： -- --
投资账面价值合计 2,170,808.63 2,860,458.04
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -689,649.41 -1,344,655.97
--综合收益总额 -689,649.41 -1,344,655.97
联营企业： -- --
投资账面价值合计 24,504,355.31 38,019,182.48
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -1,724,679.35 -4,943,536.12
--其他综合收益 -1,154,347.60
--综合收益总额 -1,724,679.35 -7,442,539.69
九、政府补助
无。
本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增补 本期计入其 其他变
项目 期初余额 营业外收 成本费用 期末余额 关/与收益
助金额 他收益金额 动
入金额 金额 相关
与资产相
递延收益 41,238,368.70 6,000,000.00 5,066,753.84 42,171,614.86
关
会计科目 本期发生额 上期发生额
其他收益 7,263,270.61 13,924,143.18
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十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包
括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权
投资、借款、应收票据及应收账款、应付票据及应付账款等。与这些金融工具相关的风险，以及本
公司为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监
督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些
风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方
面。
本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更
新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公
司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及
程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理
政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他
应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量
且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。于资产负债表日本公司金融资产的账面
价值已代表其最大信用风险敞口；本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的外部单位
担保。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银
行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关
政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录
及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用
记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况
实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。
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本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控
制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，
确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议
的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于 2025 年 12 月 31 日，
本公司尚未使用的银行借款额度为 609,280.57 万元（2024 年 12 月 31 日：399,389.96 万元）。
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风
险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当
的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。
于 2025 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升
或下降 10 个基点，则本公司的净利润将减少或增加 3,595,370.27 元。管理层认为 10 个基点合理反
映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
（2）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。此外，
公司还可能签署远期外汇合约或货币互换合约以达到规避汇率风险的目的。于本期及上期，本公司
未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
本公司面临的汇率风险主要来源于以美元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金
融负债折算成人民币的金额列示如下：
年末数 年初数
项目
美元 其他外币 合计 美元 其他外币 合计
货币资金 103,348,625.23 4,344,115.46 107,692,740.69 28,689,759.26 23,293,029.65 51,982,788.91
应收账款 171,792,582.23 175,395,467.85 347,188,050.08 193,283,586.29 164,801,611.31 358,085,197.60
合计 275,141,207.46 179,739,583.31 454,880,790.77 221,973,345.55 188,094,640.96 410,067,986.51
（3）其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价
格变动而发生波动的风险。
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（二）金融资产转移
转移方式 已转移金融资产性质 已转移金融资产金额 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
已经转移了其几乎所有的风险
背书 应收款项融资 781,136,322.09 终止确认
和报酬
保留了其几乎所有的风险和报
背书 应收票据 282,627,714.91 未终止确认
酬，包括与其相关的违约风险
合计 -- 1,063,764,037.00 -- --
项目 金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额 与终止确认相关的利得或损失
应收款项融资 背书 781,136,322.09
合计 -- 781,136,322.09
项目 资产转移方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据 背书 282,627,714.91 282,627,714.91
合计 282,627,714.91 282,627,714.91
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资
产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直
接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低
层次决定。
期末公允价值
项目 第一层次公允价值 第二层次公允价值 第三层次公允价值
合计
计量 计量 计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 653,590.14 653,590.14
当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 653,590.14 653,590.14
（二）应收款项融资 268,732,515.28 268,732,515.28
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的应收票据
持续以公允价值计量的资产总额 269,386,105.42 269,386,105.42
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
及定量信息
（1）对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，系由信用等级较高的银行
承兑，其信用风险和延期付款风险很小，发生损失的可能性很小，可回收金额基本确定，采用票面
金额确定其公允价值。
（2）对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款，即数字化应收账款债权凭
证等，可回收金额基本确定，采用账面余额确定其公允价值。
（3）可转债等复合金融工具中分离出的权益衍生工具部分，采用金融期权定价模型计算公允
价值。
十二、关联方及关联交易
母公司对本企业的 母公司对本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比例
山东国惠资本有限
山东省济南市 投资管理 300,000 万人民币 15.50% 20.33%
公司
本企业最终控制方是：山东省人民政府国有资产监督管理委员会。
其他说明：本期公司的控股股东发生变更。珠海港控股集团有限公司（以下简称“珠海港集团”）
与山东国惠资本有限公司（以下简称“国惠资本”）签署《股份转让协议》及《表决权委托协议》，
珠海港集团将其持有的通裕重工 604,032,700 股股份（占公司总股本的 15.50%）以每股人民币 2.22
元的价格协议转让给国惠资本，并将其所持剩余 188,394,890 股股份（占公司总股本的 4.83%）对应
的表决权不可撤销地委托国惠资本行使，委托期限为 36 个月。上述股份转让已于 2025 年 8 月 28
日完成过户登记，中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司出具了《证券过户登记确认书》。
本次权益变动完成后，国惠资本对本公司的表决权比例达到 20.33%，成为公司控股股东；公司
实际控制人由珠海市人民政府国有资产监督管理委员会变更为山东省人民政府国有资产监督管理
委员会。
本企业子公司的情况详见附注“八、1、在子公司中的权益”。
本企业重要的合营或联营企业详见附注“八、2、在合营企业或联营企业中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企
业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
山东宝森能源有限公司 合营企业
禹城同泰新型材料有限公司 联营企业
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
珠海港贺天下供应链管理有限公司 前控股股东附属企业
珠海港物流发展有限公司 前控股股东附属企业
珠海港信息技术股份有限公司 前控股股东附属企业
山东国泰大成科技有限公司 控股股东附属企业
鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司 控股股东附属企业
乐蔚氢能科技(禹城)有限公司 原公司高级管理人员任职企业
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 是否超过交易额度 上期发生额
山东宝森能源有限公司 设备款 否 2,699,115.04
山东宝森能源有限公司 材料款 164,150.94 2,000,000.00 否 63,185.84
珠海港贺天下供应链管
酒水 否 273,600.00
理有限公司
珠海港物流发展有限公
运费 否 1,022,010.27
司
珠海港信息技术股份有 办公软件、云基础
限公司 设施
禹城同泰新型材料有限
固废处理 4,015,360.37 8,000,000.00 否 1,704,279.01
公司
乐蔚氢能科技(禹城)有
材料款 141,509.43 1,000,000.00 否
限公司
合计 -- 5,554,113.48 -- -- 7,226,067.28
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
禹城同泰新型材料有限公司 销售蒸汽 1,721,252.27 1,558,755.06
山东宝森能源有限公司 中标服务费 94.34
乐蔚氢能科技(禹城)有限公司 销售结构件 52,212.39
山东国泰大成科技有限公司 销售结构件 126,725.66
鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司 销售蒸汽 168,752.29
（2）关联租赁情况
无。
（3）关联担保情况
本公司作为担保方
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
山东省禹城市新园热电有限公司 36,000,000.00 2023/3/28 2026/3/27 否
山东省禹城市新园热电有限公司 100,000,000.00 2023/5/30 2028/5/30 否
山东省禹城市新园热电有限公司 30,000,000.00 2024/10/24 2026/1/19 否
山东省禹城市新园热电有限公司 50,000,000.00 2024/12/5 2026/12/4 否
山东省禹城市新园热电有限公司 40,000,000.00 2025/3/25 2027/3/17 否
山东省禹城市新园热电有限公司 20,000,000.00 2025/6/19 2027/6/18 否
山东省禹城市新园热电有限公司 30,000,000.00 2025/8/13 2026/7/17 否
山东省禹城市新园热电有限公司 10,000,000.00 2025/8/14 2026/8/13 否
山东省禹城市新园热电有限公司 100,000,000.00 2025/8/14 2026/8/13 否
山东省禹城市新园热电有限公司 30,000,000.00 2025/12/1 2026/11/30 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 114,000,000.00 2024/12/25 2026/12/24 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 20,000,000.00 2024/12/24 2026/1/27 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 50,000,000.00 2025/3/25 2026/3/3 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 20,000,000.00 2025/3/25 2026/1/8 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 15,000,000.00 2025/3/25 2028/3/9 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 55,000,000.00 2025/3/25 2026/4/10 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 60,000,000.00 2025/5/15 2026/5/14 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 30,000,000.00 2025/8/14 2026/9/10 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 50,000,000.00 2025/12/1 2026/11/30 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 20,000,000.00 2025/12/2 2026/12/1 否
济南市冶金科学研究所有限责任公司 50,000,000.00 2025/12/2 2026/12/1 否
禹城宝泰机械制造有限公司 50,000,000.00 2025/3/25 2027/3/27 否
禹城宝泰机械制造有限公司 100,000,000.00 2025/12/1 2026/12/1 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 22,000,000.00 2022/2/14 2026/12/31 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 30,000,000.00 2023/3/22 2026/12/31 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 242,000,000.00 2022/5/20 2032/12/31 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 200,000,000.00 2023/6/14 2026/6/14 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 100,000,000.00 2023/9/8 2027/9/5 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 40,000,000.00 2023/6/14 2026/5/14 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 100,000,000.00 2024/12/6 2026/2/13 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 100,000,000.00 2024/12/4 2026/12/8 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 50,000,000.00 2024/12/5 2028/4/23 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 100,000,000.00 2025/2/7 2028/4/23 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 100,000,000.00 2025/2/7 2026/7/8 否
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
担保是否已
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
青岛宝鉴科技工程有限公司 38,000,000.00 2025/3/25 2028/3/27 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 100,000,000.00 2025/5/15 2026/5/14 否
青岛宝鉴科技工程有限公司 30,000,000.00 2025/6/19 2028/3/20 否
山东宝元硬质合金有限公司 100,000,000.00 2022/5/27 2026/5/26 否
本公司作为被担保方
担保是否已
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
山东省禹城市新园热电有限公司 300,000,000.00 2022/1/17 2030/9/1 否
禹城宝泰机械制造有限公司 250,000,000.00 2024/4/9 2034/4/9 否
禹城宝利铸造有限公司 270,000,000.00 2024/8/1 2030/9/1 否
山东省禹城市新园热电有限公司 250,000,000.00 2024/11/27 2026/9/11 否
禹城宝泰机械制造有限公司、禹城宝
利铸造有限公司
禹城宝泰机械制造有限公司、济南冶
金科学研究所有限责任公司
禹城宝泰机械制造有限公司 50,000,000.00 2025/3/10 2026/3/9 否
禹城宝泰机械制造有限公司 70,000,000.00 2025/4/22 2026/4/17 否
禹城宝利铸造有限公司 50,000,000.00 2025/6/26 2026/6/22 否
禹城宝泰机械制造有限公司 140,000,000.00 2025/9/10 2026/6/23 否
禹城宝利铸造有限公司 60,000,000.00 2025/9/10 2026/9/7 否
禹城宝利铸造有限公司 40,000,000.00 2025/11/21 2026/11/19 否
禹城宝泰机械制造有限公司 300,000,000.00 2025/11/25 2026/11/24 否
禹城宝泰机械制造有限公司 200,000,000.00 2025/12/30 2028/12/26 否
（4）关联方资金拆借
无。
（5）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 19,413,876.85 19,270,259.34
（1）应收项目
无。
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 山东国泰大成科技有限公司 143,200.00 3,880.72
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
其他应收款
合计 —— 143,200.00 3,880.72
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 山东宝森能源有限公司 1,704,081.84 1,530,081.84
应付账款 珠海港物流发展有限公司 849,042.10
应付账款 珠海港信息技术股份有限公司 26,000.00 26,000.00
其他应付款 山东宝森能源有限公司 238,000.00 238,000.00
其他应付款 珠海港物流发展有限公司 600,000.00
其他应付款 禹城同泰新型材料有限公司 20,000.00 20,000.00
合同负债 禹城同泰新型材料有限公司 33,002.00 59,167.00
合同负债 乐蔚氢能科技(禹城)有限公司 23,600.00
合同负债 鲁银集团禹城羊绒纺织有限公司 156,829.00 46,104.00
合计 —— 2,177,912.84 3,391,994.94
十三、承诺及或有事项
无。
无。
十四、资产负债表日后事项
本公司于 2026 年 4 月 20 日召开了第七届董事会第六次会议，会议审议
通过 2025 年度利润分配方案：拟以未来实施利润分配方案时确定的股
权登记日的总股本剔除公司回购专用证券账户中的股份为基数，向全体
利润分配方案 股东按每 10 股派发现金红利 0.02 元（含税），不送红股，不进行资本
公积金转增股本。若以截至 2026 年 3 月 31 日公司总股本 4,036,185,850
股剔除公司回购专用证券账户中的股份 40,748,300 股后的股本，即
除上述事项外，本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
无。
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
十六、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 1,697,654,667.01 1,719,736,492.17
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 135,144,944.78 7.96 135,144,944.78 100.00
按组合计提坏账准备 1,562,509,722.23 92.04 158,053,915.16 10.12 1,404,455,807.07
其中：
外部客户 1,484,159,762.41 87.42 158,053,915.16 10.65 1,326,105,847.25
合并范围内关联方 78,349,959.82 4.62 78,349,959.82
合计 1,697,654,667.01 -- 293,198,859.94 -- 1,404,455,807.07
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 119,696,425.12 6.96 104,094,045.15 86.97 15,602,379.97
其中：
单项计提客户款 119,696,425.12 6.96 104,094,045.15 86.97 15,602,379.97
按组合计提坏账准备 1,600,040,067.05 93.04 150,705,772.74 9.42 1,449,334,294.31
其中：
外部客户 1,477,641,816.98 85.92 150,705,772.74 10.20 1,326,936,044.24
合并范围内关联方组合 122,398,250.07 7.12 122,398,250.07
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
合计 1,719,736,492.17 -- 254,799,817.89 -- 1,464,936,674.28
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
华仪风能有限公司 49,504,745.02 49,504,745.02 100.00 涉诉
湖南兴蓝风电有限公司 25,142,802.07 25,142,802.07 100.00 涉诉
ENO 风电 15,876,360.00 15,876,360.00 100.00 经营困难
森未安德国有限公司 14,057,595.50 14,057,595.50 100.00 经营困难
其他单项金额不重大的应收账款 30,563,442.19 30,563,442.19 100.00 涉诉或经营困难
合计 135,144,944.78 135,144,944.78 -- --
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：外部客户
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,484,159,762.41 158,053,915.16 --
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销
按单项计提坏账准备的应收账款 104,094,045.15 31,050,899.63 135,144,944.78
按组合计提坏账准备的应收账款 150,705,772.74 7,348,142.42 158,053,915.16
合计 254,799,817.89 38,399,042.05 293,198,859.94
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（4）本期实际核销的应收账款情况：无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款和合同 应收账款和合同资
应收账款 合同资产 应收账款和合同资
单位名称 资产期末余额合计 产坏账准备
期末余额 期末余额 产期末余额
数的比例（%） 期末余额
第一名 231,264,303.46 66,361,359.39 297,625,662.85 14.52 14,298,890.71
第二名 89,495,990.32 40,974,912.82 130,470,903.14 6.36 3,535,761.48
第三名 73,269,323.23 38,213,722.41 111,483,045.64 5.44 3,021,190.54
第四名 73,541,045.92 31,835,335.76 105,376,381.68 5.14 3,904,319.07
第五名 60,202,019.36 29,871,965.53 90,073,984.89 4.39 5,507,528.78
合计 527,772,682.29 207,257,295.91 735,029,978.20 35.85 30,267,690.58
（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款：无。
（7）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无。
汇总列示：
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 916,743,805.83 877,405,771.42
合计 916,743,805.83 877,405,771.42
（1）其他应收款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 920,034,601.35 880,061,158.65
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 8,724,246.85 9,438,555.07
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
其他 5,612,525.08 5,903,326.15
合并范围内关联方往来 905,217,829.42 864,239,277.43
合计 919,554,601.35 879,581,158.65
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 480,000.00 0.05 480,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 919,554,601.35 99.95 2,810,795.52 0.31 916,743,805.83
其中：
保证金 8,724,246.85 0.95 2,346,185.18 26.89 6,378,061.67
其他 5,612,525.08 0.61 464,610.34 8.28 5,147,914.74
合并范围内关联方 905,217,829.42 98.39 905,217,829.42
合计 920,034,601.35 -- 3,290,795.52 -- 916,743,805.83
（续表）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 480,000.00 0.05 480,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 879,581,158.65 99.95 2,175,387.23 0.25 877,405,771.42
其中：
保证金 9,438,555.07 1.07 1,763,066.90 18.68 7,675,488.17
其他 5,903,326.15 0.67 412,320.33 6.98 5,491,005.82
合并范围内关联方组合 864,239,277.43 98.21 864,239,277.43
合计 880,061,158.65 -- 2,655,387.23 -- 877,405,771.42
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
爱润森德（天津）能源科技有限公司 480,000.00 480,000.00 100.00
合计 480,000.00 480,000.00 -- --
按组合计提坏账准备：
账龄 期末余额
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 14,336,771.93 2,810,795.52 --
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
—— —— —— ——
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,101,075.97 -125,057.95 -1,340,609.73 635,408.29
本期转回
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账准备 480,000.00 480,000.00
按信用风险特征组合计提坏账准备 2,175,387.23 635,408.29 2,810,795.52
合计 2,655,387.23 635,408.29 3,290,795.52
无。
占其他应收款期
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
余额
比例（%）
济南市冶金科学研究所有限责任公司 关联方往来 221,147,907.42 1 年以内 24.04
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
占其他应收款期
坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
余额
比例（%）
山东信商物资有限公司 关联方往来 185,093,120.85 1 年以内 20.12
禹城宝利铸造有限公司 关联方往来 152,368,333.63 1 年以内 16.56
常州海杰冶金机械制造有限公司 关联方往来 150,264,088.02 4 年以内 16.33
山东宝元硬质合金有限公司 关联方往来 115,527,184.37 1 年以内 12.56
合计 -- 824,400,634.29 -- 89.61
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,012,086,555.08 2,012,086,555.08 2,007,902,155.08 2,007,902,155.08
合计 2,012,086,555.08 2,012,086,555.08 2,007,902,155.08 2,007,902,155.08
（1）对子公司投资
本期增减变动
减值
减值准 本期
期初余额 期末余额 准备
被投资单位 备期初 本期 计提
（账面价值） 本期增加 其他 （账面价值） 期末
余额 减少 减值 余额
准备
山东省禹城市新园热电有限公司 361,734,184.93 361,734,184.93
禹城宝泰机械制造有限公司 304,372,998.00 304,372,998.00
禹城通裕再生资源有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
禹城通裕矿业投资有限公司 90,000,000.00 90,000,000.00
山东信商物资有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00
青岛宝鉴科技工程有限公司 600,000,000.00 600,000,000.00
青岛宝通进出口有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
禹城宝利铸造有限公司 135,000,000.00 135,000,000.00
常州海杰冶金机械制造有限公司 225,076,787.98 225,076,787.98
香港通裕国际贸易有限公司 5,074,371.00 5,074,371.00
常州东方机电成套有限公司 25,443,813.17 25,443,813.17
通裕重工（广东）供应链科技有限公司 100,000,000.00 100,000,000.00
珠海通裕新材料科技集团有限公司 700,000.00 600,000.00 1,300,000.00
山东漫道新程新材料产业有限公司 500,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00
Tongyu Heavy Industry Europe GmbH 2,084,400.00 2,084,400.00
合计 2,007,902,155.08 4,184,400.00 2,012,086,555.08
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
（1）总体列示：
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,987,783,711.28 3,453,159,801.16 3,473,982,261.72 3,049,398,805.59
其他业务 659,208,687.33 643,378,473.23 585,933,877.47 571,015,700.80
合计 4,646,992,398.61 4,096,538,274.39 4,059,916,139.19 3,620,414,506.39
（2）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
计将于 2027 年度确认收入。
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 277,683.76
债务重组产生的投资收益 72,287.00 -295,678.90
持有至到期投资在持有期间的投资收益 195,616.44
金融资产终止确认损益 -1,118,456.72
合计 -850,553.28 -17,995.14
十七、补充资料
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
-50,330.19
分
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生 7,674,795.47
持续影响的政府补助除外）
债务重组收益 848,577.67
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,024,458.63
减：所得税影响额 1,902,354.20
少数股东权益影响额（税后） 168,367.53
合计 5,377,862.59 --
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
通裕重工股份有限公司 财务报表附注
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 0.95% 0.02 0.02
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
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