*ST 熊猫 2025 年年审会计师回复
致：熊猫金控股份有限公司
我所持续推进*ST 熊猫 2025 年度财务报告审计及内部控制审计
相关工作，现就本回复出具日的审计工作进度及相关事项回复如下：
成现场审计实施及主要重大事项核查工作，现阶段重点开展复核、归
档、审计报告初稿编制等收尾工作。
获取的相关审计证据，我所仍无法对小额贷款业务相关债权真实性、
减值计提充分性与适当性等，有效执行包括但不限于函证等在内的关
键审计程序；同时，受历史业务资料不完整、部分外部证据无法获取、
内控缺陷持续影响等因素限制，亦无法通过实施细节测试、替代测试
等追加审计程序获取充分、适当的审计证据，无法判断相关报表项目
的确认计量、列报披露是否公允，上述事项对财务报表的影响重大且
具有广泛性。基于此情况，我所将对公司 2025 年度财务报告出具无
法表示意见。
（1）本期内控测试发现问题整改跟踪：截至本回复出具日，我
所已完成重要内部控制的相关核查，针对内控测试中发现的广州市熊
猫互联网小额贷款有限公司在增减资、关联方退股相关事项中存在关
联交易、信息披露等内部控制薄弱环节，公司目前亦在整改过程中。
（2）前期内控否定意见事项整改复核：我所持续对 2024 年度内
控否定意见所涉事项的整改情况进行跟踪复核，截至本回复出具日，
基于已掌握的审计证据，前期认定的小贷业务贷后管理等内部控制缺
陷在本期仍持续存在，并对财务报表列报的可靠性产生重大影响。基
于此，我所将对公司 2025 年度内部控制审计报告出具否定意见。
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（此页无正文，为盖章页）
利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
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