张家港广大特材股份有限公司
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理
准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公司
对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）在 2025 年度的审
计工作的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，近一年天健资质等方面合
规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达其意见。具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）基本信息
天健最早成立于 1983 年 12 月，是由一批资深注册会计师创办的首批具有
A+H 股企业审计资质的全国性大型会计审计服务机构。天健拥有丰富的执业经
验和雄厚的专业能力。拥有包括 A 股、B 股、H 股上市公司、大型央企、省属大
型国企、外商投资企业等在内多家客户。
（二）人员信息
天健 2025 年末拥有合伙人数量 250 人，注册会计师 2,363 人，签署过证券
服务业务审计报告的注册会计师 954 人。
（三）业务规模
天健经审计的 2025 年度业务收入总额为 29.88 亿元，其中审计业务收入
司、大型央企、国企、外商投资企业等在内的固定客户，其 2024 年度上市公司
客户 756 家。客户主要集中在制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批
发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，电力、热力、燃气及水生产和供
应业，科学研究和技术服务业，租赁和商务服务业，金融业，房地产业，交通
运输、仓储和邮政业，采矿业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建
筑业，综合，住宿和餐饮业，卫生和社会工作等，与公司同行业的上市公司审
计客户 578 家。
（四）执业记录
天健近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行
政处罚 4 次、监督管理措施 17 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5 次，未受
到刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 15 人次、监督管
理措施 63 人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、国有
企业、科技行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
项目合伙人及签字注册会计师：孙敏，于 2003 年成为注册会计师，2001
年开始从事上市公司审计，2003 年开始在天健会计师事务所执业，2025 年开始
为本公司提供审计服务。近三年签署镇洋发展、松原安全、珀莱雅等上市公司
审计报告。
签字注册会计师：汪忠林，于 2023 年成为注册会计师，2016 年开始从事
上市公司审计，2023 年开始在天健会计师事务所执业，2024 年开始为本公司提
供审计服务。
项目质量复核人：顾嫣萍，2013 年成为注册会计师，2009 年开始从事上市
公司审计，2013 年开始在天健会计师事务所执业，2025 年开始为本公司提供审
计服务。近三年签署或复核杭齿前进、富佳股份、甬矽电子等上市公司审计报
告。
前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年均未因执业行
为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、
监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪
律处分等情况。
天健和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人员不存在
违反《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性的情形。
（二）质量管理水平
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核
人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部
负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，天
健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内
部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
天健质控部门负责对质量管理体系的监督、整改和运行承担责任。天健质
量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范
围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测
试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充
分、恰当地执行审计程序。
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务
所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务
的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要
素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、
全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健在近一年的审计过程中没有
识别出质量管理缺陷。
综上，2025 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到
了有效执行。
（三）审计工作方案
定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点
展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值等。
天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天
健就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并且能
够根据计划安排按时提交各项工作。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制
定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，
在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的
检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
（五）风险承担能力水平
截至 2025 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额
合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师
事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在
承担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民
事责任的情况如下：
案件
原告 被告 主要案情 诉讼进展
时间
天健作为华仪电气 2017 年度、2019 已完结（天健需
华仪电 2024
年度年报审计机构，因华仪电气涉嫌 在 5%的范围内与
气、东海 年3
投资者 财务造假，在后续证券虚假陈述诉讼 华仪电气承担连
证券、天 月6
案件中被列为共同被告，要求承担连 带责任，天健已
健 日
带赔偿责任。 按期履行判决）
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对本所履行能力产生
任何不利影响。
三、公司对天健会计师事务所履职的评估情况
综上，公司认为天健在公司 2025 年年度审计过程中坚持以公允、客观的态
度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2025 年
年度审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、
及时。
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