山东玉马遮阳科技股份有限公司
山东玉马遮阳科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请上会会计师事
务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会”或“上会会计师事务所”）作为公
司2025年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理
准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公
司对上会会计师事务所在2025年年度审计工作中的履职情况进行了评估。具体
情况如下：
一、2025年年审会计师事务所基本情况
（一）基本信息
上会会计师事务所原名上海会计师事务所，成立于1981年1月，是由财政部
在上海试点成立的全国第一家会计师事务所，为全国第一批具有上市公司、证
券、期货、金融资质的会计师事务所之一；1998年12月改制为有限责任公司制
的会计师事务所，2013年12月上海上会会计师事务所有限公司改制为上会会计
师事务所（特殊普通合伙）。
截至2025年末，上会会计师事务所拥有合伙人113名、注册会计师551名、
签署过证券服务业务审计报告的注册会计师191名。2025年度经审计的收入总额
市公司审计客户为87家；主要行业包括采矿业、制造业、交通运输、仓储和邮
政业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零售业、科学研究和技术服
务业等。
（二）投资者保护能力
截至2025年末，上会会计师事务所购买的职业保险累计赔偿限额为11,000
万元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业
风险基金管理办法》等文件的相关规定。近三年上会会计师事务所无在执业行
为相关民事诉讼中承担民事责任情况。
（三）独立性与诚信记录
上会会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚2次、监
督管理措施10次、自律监管措施0次和纪律处分2次。28名从业人员近三年因执
业行为受到刑事处罚0次、行政处罚3次、监督管理措施12次、自律监管措施0次
和纪律处分2次。
本项目的项目合伙人、签字注册会计师及项目质量控制复核人最近三年均
未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分。
上会会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存
在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
上会会计师事务所在担任公司2025年度审计机构期间，配备了专属审计工作
团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专
业资质。
（二）审计工作方案及其实施
单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作
围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、长期
资产确认、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。
上会会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排
按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
上会会计师事务所在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、
会计师事务所质量控制准则及其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善
的审计质量管理体系，从项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量
检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审
计质量，具体如下：
业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
上会会计师事务所制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目
质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业
技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，
上会会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
审计过程中，上会会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审
计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核
主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第
二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务
报表的公允列报以及审计报告的适当性。
上会会计师事务所质控部门负责对质量管理体系运行的监督和整改承担责
任。上会会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的
测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务
所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照
项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
上会会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成上会会计师事务所完整、
全面的质量管理体系。2025年年度审计过程中，上会会计师事务所勤勉尽责，
质量管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了上会会计师事务所在信息安全管理中的责任
义务。上会会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系
统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了
对敏感信息、保密信息的检查处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
三、总体评价
上会会计师事务所在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立
审计，遵守职业操守、勤勉尽职，按时完成了公司2025年年报审计相关工作，审
计行为规范有序，并对公司内部控制情况等事项进行了认真核查，出具的审计报
告客观、完整、清晰、及时。
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