北京光线传媒股份有限公司
证券代码：300251 证券简称：光线传媒 公告编号：2026-026
北京光线传媒股份有限公司
关于 2025 年度计提资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况
北京光线传媒股份有限公司（以下简称“公司”或“本集团”）依据《企业
会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司
规范运作》及公司会计政策等相关规定，对合并报表范围内的2025年末各类资产
进行了减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，本着谨慎性原则，公司需对可
能发生减值损失的相关资产计提资产减值准备（含信用减值损失）。
公司对可能发生减值损失的应收账款、其他应收款、长期应收款、存货、长
期 股 权 投 资 等 资 产 进 行 减 值 测 试 后 ， 2025 年 公 司 计 提 各 项 减 值 损 失 合 计
收款项人民币15,468,288.83元）。
具体如下表：
单位：人民币元
减值项目 明细 本年金额
应收账款坏账损失 -8,498,530.71
信用减值损失 其他应收款坏账损失 5,353,598.53
（损失以“-”号填列） 长期应收款坏账损失 4,245,283.03
小计 1,100,350.85
存货跌价损失及合同履约成 -221,578,865.96
资产减值损失 本减值损失
（损失以“-”号填列） 长期股权投资减值损失 -450,580,816.15
小计 -672,159,682.11
合计 -671,059,331.26
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二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款等进行减值
处理并确认损失准备。
（1）预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平
均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生
的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负
债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能
发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的
一部分。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收
账款，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额
计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择
运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资、其
他应收款）、贷款承诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提
预期信用损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团
按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用
减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计
量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信
用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额
计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
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对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险
自初始确认后未显著增加。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根
据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信
用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备
可能并不等于未来实际的减值损失金额。
（2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评
估时，本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共
同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人性质、债务人所处
行业、逾期信息、应收款项账龄等。
① 应收账款的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信
息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款，本集团
判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团参考历史信用损失经验，编
制应收账款账龄与违约损失率对照表，以此为基础评估其预期信用损失。本集团
根据应收账款确认日确定账龄。
② 其他应收款的组合类别及确定依据
本集团其他应收款主要包括应收往来款、应收押金和保证金、应收员工备用
金等。根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，当本集团在单项工具层面无法以合
理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险
是否显著增加是可行的，本集团按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日
期、剩余合同期限为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑
评估信用风险是否显著增加。
本集团将所有应收账款、其他应收款具体划分如下组合，以及计提方法如下：
确定组合的依据
以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组
账龄组合
合
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内部员工备用金、代垫员工社会保险、代垫员
特殊信用组合 工住房公积金、本集团合并范围内关联公司、应收
股利、应收利息
按组合计提坏账准备的计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
账龄组合 未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存
续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12
特殊信用组合
个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
合并范围内关联方款 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
项 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
低风险组合 续期预期信用损失率，计算该组合预期信用损失率
应收股利、应收利息 0%。
（3）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准
若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特
征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失
率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本集团对应收该客
户款项按照单项计提损失准备。
本集团将金额为1,000.00万元以上应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。
（4）减值准备的核销
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集
团直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值
损失的转回计入收回当期的损益。
本集团存货主要包括原材料、在产品、库存商品、开发成本、开发产品。
原材料指公司为拍摄影视剧购买或创作完成的剧本支出，在影视剧投入拍摄
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时或取得拍摄许可时转入在产品核算。
在产品指公司尚在摄制中或已拍摄完成尚未取得《电影片公映许可证》或《电
视剧发行许可证》的影视剧。
库存商品指公司投资拍摄完成并取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行
许可证》的影视剧。外购的影视剧也作为库存商品核算。
开发成本指公司房地产商品达到售出条件的全部投入及分摊的配套设施费、
环境绿化费和外管网等全部费用。
开发产品指已完成竣工备案的地产商品。
（1）存货按照成本进行初始计量。
联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预
付的制片款项时，先通过“合同负债”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入
库时，再将该款项转作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。
其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委
托摄制业务处理。
受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“合
同负债”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，确认收入结转成
本。
委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付
款项”科目进行核算；当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认
的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额结转影视片库存成本。
开发成本按实际成本入账，符合资本化条件的借款费用，亦计入开发成本。
待项目完工并验收合格后按实际成本转入开发产品。
（2）影视剧业务的核算方法
受托方的制片款项，先通过“预付款项”科目核算；当摄制并结算完成或取得《电
影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》，按实际结算金额结转库存商品成本。
（3）发出存货的计价方法
存货发出时按个别计价法计价。
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影视业务成本结转：
一次结转：以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部
实际成本一次性结转销售成本。
分次结转：采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部(特
定院线或一定区域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公
司)或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，应在符合收入确认
条件之日起，不超过24个月的期间内(主要提供给电视台播映的美术片、电视剧
片可在不超过五年的期间内)，采用计划收入比例法计算公式将其全部实际成本
逐笔(期)结转销售成本。“计划收入比例法”是指从首次确认销售收入之日起，
在各收入确认的期间内，以本年确认收入占预计总收入的比例为权数，计算确定
本年应结转的销售成本，即当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入÷预计
总收入）。
开发成本结转：
待项目完工并验收合格后按实际成本转入开发产品，售出开发产品按建筑面
积平均法核算。出租开发产品按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销。
对于改变房屋用途用作出售的，按相关开发产品摊余价值结转相应营业成本。
公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，
在公共配套设施完工决算后,按有关开发项目的实际开发成本计入有关开发项目
的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的,则先由有关开发产品
预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间
的差额调整有关开发产品成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变
现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
公司原材料、在产品、库存商品、开发成本及开发产品存在以下情形时应提
取减值准备，具体如下：
原材料：公司原材料主要核算影视剧成本，当影视剧本在题材、内容等方面
与国家现有政策相抵触，而导致其较长时间难以立项时，应提取减值准备。
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在产品：公司影视产品投入制作后，因在题材、内容等方面与国家现有政策
相抵触，而导致其较长时间内难以取得发行（放映）许可证时，应提取减值准备。
库存商品：公司对于库存商品的成本结转是基于计划收入比例法，过程包含
了对影视产品可变现净值的预测、可变现净值低于库存商品账面值部分提取减值。
公司如果预计影视剧不再拥有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以
全部结转。
开发成本及开发产品：公司以该存货估计售价减去至完工时的估计将要发生
的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
存货实行永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流
动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列
报在其他流动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或
无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确
认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、
直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而
发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预
期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为
合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在
发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本
（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外
的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损
益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基
础进行摊销，计入当期损益。
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（3）与合同成本有关的资产的减值
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将
超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的
商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提
减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产
账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、使用权资产、使用
寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。
对商誉、使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值
测试。
（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，
若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可收回金额，难以对单项资产的可收回金额
进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认
定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为
依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的
销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本
确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置
时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（2）商誉减值
本集团对企业合并形成的商誉，自购买日起将其账面价值按照合理的方法分
摊至相关的资产组，难以分摊至相关的资产组的分摊至相关的资产组组合。在对
包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
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减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资
产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他
各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
三、本次计提资产减值准备对公司的影响
本 次 计 提 资 产 减 值 准 备 对 公 司 2025 年 度 净 利 润 的 影 响 金 额 为 人 民 币
-671,059,331.26元，对2025年度所有者权益的影响金额为人民币-671,059,331.26
元。本次计提资产减值准备符合会计准则和公司相关制度的要求，其依据真实、
可靠，确保了公司财务报告的准确、完整，使公司的会计信息更具有合理性；也
有利于进一步夯实公司资产，进一步增强公司的防范风险能力，确保公司的可持
续发展；不存在损害公司和股东利益的情形。本次计提资产减值准备已经信永中
和会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
特此公告
北京光线传媒股份有限公司
董事会
二〇二六年四月二十二日
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