海控南海发展股份有限公司
对会计师事务所 2025 年度履职情况的评估报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券
法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计
师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指
引第 1 号——主板上市公司规范运作》和《公司章程》等规
定和要求，海控南海发展股份有限公司（以下简称“公司”）
对聘请的会计师事务所 2025 年度履职情况进行了评估。具
体情况如下：
一、资质条件
天健会计师事务所（特殊普通合伙）创立于 1983 年 12
月，注册地和总部均位于杭州，注册地址为浙江省杭州市西
湖区灵隐街道西溪路 128 号，首席合伙人为钟建国，组织形
式为特殊普通合伙。截至 2025 年末，该所拥有合伙人 250
人，执业注册会计师 2363 人，签署过证券服务业务审计报
告的有 954 人。
总额 29.88 亿元，审计业务收入 26.01 亿元、证券业务收入
收费 7.35 亿元，其中同行业上市公司审计客户 10 家。
项目合伙人及签字注册会计师：郑生军，2004 年起成为
注册会计师，2004 年开始从事上市公司审计，2004 年开始
在本所执业，2024 年起为本公司提供审计服务；近三年签署
或复核威胜信息、华菱钢铁、芒果超媒、华联瓷业等多家上
市公司审计报告。
签字注册会计师：柳一夫，2022 年起成为注册会计师，
重等上市公司、长城信息等新三板挂牌公司审计报告。
项目质量复核人员：王建，2012 年起成为注册会计师，
本公司提供审计服务；近三年签署或复核宏工科技、平安电
工等上市公司审计报告。
天健会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项
目质量复核人员均不存在可能影响独立性的情形。
二、执业记录
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2023 年 1
月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政处罚 4
次、监督管理措施 17 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5
次，未受到刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受
到行政处罚 15 人次、监督管理措施 63 人次、自律监管措施
项目合伙人、签字会计师、项目质量复核人近三年未因
执业行为受到刑事处罚，未收到证监会及派驻机构、行业主
管部门等的行政处罚、监督管理措施和自律监管措施，未收
到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、 纪
律处分的情况。
三、质量管理水平
计师事务所（特殊普通合伙）项目团队进行沟通，确定关键
审计事项，该所严格按照审计准则客观、公正地执行审计工
作。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）制定了明确的专业
意见分歧解决机制。2025 年年度审计过程中，天健会计师事
务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能
解决的意见分歧。
审计过程中，天健会计师事务所（特殊普通合伙）实施
了完善的项目质量复核程序。项目质量复核人员为不直接参
与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职
位的人员，且具备适当的胜任能力，遵守相关职业道德要求，
并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量
复核人员复核的范围和程序具体取决于项目的复杂程度和
风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项
目完成阶段。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）依据注册会计师职
业道德规范和审计准则的有关规定，制定了完善的内部管理
制度及政策，构成了完整、全面的质量管理体系。2025 年度
审计期间，该所勤勉尽责，各项质量管理措施均得到有效执
行。
四、工作方案
结合我公司的服务需求及实际经营情况，制定了审计工作方
案。该所就审计人员独立性、审计工作小组人员构成、审计
计划、风险判断、风险及舞弊测试与评价方法、年度审计重
点、审计调整事项、初审意见等关键内容，与我公司管理层
及治理层进行了充分沟通。
天健会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足公
司报告披露时间要求。其制定的详细审计计划及时间安排得
到严格执行，各项工作均按计划按时提交。
五、人力资源配备
天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司配备了专业
的审计团队，核心团队成员具备上市公司审计经验，并拥有
中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责
人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理
公司与天健会计师事务所（特殊普通合伙）签订的审计
业务约定书中，明确约定了该所在信息安全管理方面的责任
与义务。天健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、
突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在审计方案制
定和审计工作实施的过程中，充分考虑了对敏感信息、保密
信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健会计师事务所（特殊普通合伙）具备良好的投资者
保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和购
买职业保险。截至 2025 年末，该所累计已计提职业风险基
金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风
险基金计提及职业保险购买情况均符合财政部关于《会计师
事务所职业风险基金管理办法》等相关文件的规定。
经评估，公司认为天健会计师事务所（特殊普通合伙）
在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审
计,表现了良好的职业操守和业务素质，能够满足审计工作
要求，按时完成了公司 2025 年年报审计相关工作，出具的
审计报告客观、完整、清晰、及时。
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