达刚控股集团股份有限公司
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求(以下简称“企业内部控制规范体系”)，结合达刚控股集团股份有限公司（以
下简称“公司”或“本公司”）各项制度的执行情况，在内部控制日常监督和专
项监督的基础上，董事会对公司 2025 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）
的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事
会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司内部控制的目标是：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告
及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制
存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。而且，内部控制的有
效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的变化而改变，可能导致内部控制变
得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未
来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷，存在 1 项一般缺陷，已完成整改
并消除了影响。
公司自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影
响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则，结合公司年度财务报表数据，确定纳入评价范围的
主要单位、业务和事项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：达刚控股集团股份有限公司（母公司）及陕
西达刚筑路环保设备有限公司、达刚智维科技有限公司、陕西达刚装备科技有限
公司、陕西达刚智慧运维科技有限公司、陕西智慧新途工程技术有限公司、江苏
达刚设备租赁有限公司、保康达刚智慧运维科技有限公司、上海达刚智慧科技有
限公司、山东达刚智慧运维科技有限公司、聊城达刚运维科技有限公司、陕西达
刚环境生物科技有限公司、无锡达刚智慧电力科技有限公司(曾用名“无锡达刚
环境科技有限公司”）、广东达刚环境科技有限公司、湖北达刚环境科技有限公
司、浙江恩科星电气有限公司、陕西达刚工业有限公司、丽水恩卓电气设备制造
有限公司、嘉兴恩创设备制造有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并
财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的
本次纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人力资源、
内部审计、企业文化、社会责任、风险评估、货币资金管理、存货管理、固定资
产管理、采购管理、研究与开发、生产和质量管理、市场管理、产品销售管理、
财务报告、成本与费用、信息系统、对子公司管理、行政管理、信息与沟通、内
部监督。
重点关注的高风险领域主要包括：理财产品、对外投资、对外担保、关联交
易等。
纳入评价范围的主要业务和事项及高风险领域具体如下：
内部环境是公司建立内部控制体系的基础，是有效实施内部控制与风险管理
的保障，直接影响内部控制的执行、公司战略与经营目标的实现。内部环境一般
包括治理结构、机构设置与权责分配、发展战略、人力资源、内部审计、企业文
化、社会责任等。
公司已按照《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中
华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）和有关监管部门的要求及《公
司章程》的相关规定，建立了股东会、董事会及管理层各司其职、各负其责、相
互制约的工作机制。
（1）组织架构
①公司法人治理结构
股东会是公司的最高权力机构，包括企业经营战略、筹资、投资、利润分配
等重大决策事项均须由其审议通过，以确保所有股东，特别是中小股东充分行使
相应的权利。《公司股东会议事规则》、《公司股东会网络投票管理制度》对股
东会的职权、召集、提案、通知、召开、表决、决议及网络投票等程序作了明确
的规定，保障了股东会程序和决议的合法性及全体股东的合法权益。
董事会是公司经营管理的决策机构，董事会下设董事会办公室，负责处理董
事会的日常事务。董事会内部按照功能分别设立了战略委员会、提名委员会、审
计委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会。为规范董事会、董事会各委员会
及董事会成员的职责，公司制订《董事会议事规则》、《董事会秘书工作细则》、
《独立董事工作规则》、《独立董事专门会议制度》、《董事会战略委员会工作
细则》、《董事会提名委员会工作细则》、《董事会审计委员会工作细则》、《董
事会薪酬与考核委员会工作细则》，明确董事会的职责权限，规范公司董事会的
议事方式和决策程序、独立董事工作程序、各专门委员会的构成和职责权限等内
容。这些制度的制定和有效执行，保证了独立董事、董事会秘书、专门委员会有
效履行职责，为董事会科学决策提供帮助。
管理层：公司制定《总裁工作细则》、《总裁办公会议事规则》，规定了高
级管理人员的职责，总裁、副总裁和财务总监的职权范围，总裁办公会会议制度、
报告制度、绩效评价与激励约束机制，突发事件的分类、组织体系、预警和预防
机制、应急处置、应急保障、奖惩等内容。这些制度的制定及有效执行，确保了
董事会的各项决策得以有效实施，提高了公司的经营管理水平与风险防范能力。
②公司组织机构设置与权责分配
公司根据企业发展目标和战略制定组织架构，公司总部下设业务部和职能
部门，分别为：装备事业部、智维事业部、新能源事业部、创新中心，以及董事
会办公室、审计合规部、综合管理中心、财务管理中心、投资管理中心。
公司制定《组织机构定岗定编的管理办法》，设置内部组织机构，通过合理
划分职能部门管理职责及岗位职责，使各职能部门之间分工明确，相互配合，相
互制衡，确保公司生产经营活动的有序健康运行，保障内部控制目标的实现。
（2）发展战略
公司设立了董事会战略委员会，并制定了《董事会战略委员会工作细则》，
对机构及人员组成、职责权限、决策程序、议事规则等方面作出规定，确保议事
过程规范透明、决策程序科学民主。公司董事会战略委员会应当对公司长期发展
战略和重大投资融资方案进行研究并提出建议。公司制定了《战略规划管理办法》
及《重大经营与投资决策管理制度》，规定了战略规划制定的依据、内容、决策
范围、决策程序、决策的执行及监督的办法。
公司根据经营发展情况对未来三年发展战略规划进行了修订：明确了探索新
能源领域的产业联动，以“高端装备、新能源、碳达峰”等国家重要政策为指导
思想，从新质生产力角度重新审视公司的产品、业务、技术、品牌、客户、数据
累积，积极探索新能源产业与公司高端装备、智能运维业务的有机结合，激活公
司独特的资源禀赋及创新优势；在高端装备、充电、换电、电桩、电场运维等领
域通过股权合作、业务拓展、战略联盟和资源共享等不同方式寻找第二增长曲线，
以“高端装备+绿色能源+乡村振兴”的业务模式为公司发展赋能。
（3）人力资源
公司对于人力资源内部控制给予足够重视，根据《劳动法》及有关法律法规，
公司制定《薪酬绩效管理办法》、《出勤管理办法》、《员工招聘离职管理办法》、
《培训管理办法》、《员工社会保险及住房公积金管理办法》、《组织机构、定
岗定编管理办法》、《企业人才管理办法》、《人力资源规划管理办法》、《董
事、高级管理人员薪酬制度》等，对员工薪酬、考核、社保、培训、后续教育、
离职和外派人员管理等方面进行了明确规定，促进各类各级员工的责、权、利的
有机统一和公司内部控制的有效执行。选聘员工时重视其职业道德素养与专业胜
任能力，要求每位员工，包括高级管理人员应当加强职业修养和业务学习，遵守
诚实守信的职业操守，遵纪守法，不损害投资者、债权人与社会公众的利益。
公司实行全员劳动合同制，以公开招聘为主，实行聘用、培训、考核与奖惩
的人事管理制度，建立健全科学的激励和约束机制，吸引并留住人才。
公司制定了《员工手册》，对本公司概况、组织机构、文化理念、入职指引、
员工准则、学习与发展、考勤管理、绩效考核、薪酬管理、奖惩、员工福利、社
会保险、员工档案管理、沟通与交流、员工安全与健康、劳动关系的解除与终止
等做了全面的介绍和规范，公司现有人力资源政策基本能够保证人力资源的稳定
和公司各部门对人力资源的需求。
报告期内，公司采取多种举措强化人力资源管理，努力构建和谐团队。围绕
发展战略，利用一线培养、外部招聘等方式挖掘、储备人才，为公司的持续发展
奠定坚实的人力资源基础；通过强化员工培训，提高专业水平和技能，促进员工
的进步与成长。
（4）内部审计
公司设立审计合规部，在董事会审计委员会领导下，依据国家法律法规、部
门规章、行业规范准则和公司《内部审计制度》，独立行使内部审计职权。根据
审计工作计划，对公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行
检查和评价；对公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及
有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；审计合规部至少
每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及
内部审计工作中发现的问题，并提出合理化建议。
报告期内，公司审计合规部对集团及子公司进行内部控制自我评价测试，对
加强公司内部管理、防范经营风险发挥积极作用。
（5）企业文化
在公司“高端路面装备研制、城市设施智慧运维管理、垃圾无害化处理设
备、乡村振兴与新能源”等业务板块的战略部署下，公司秉承“笃信、科学、创
新、奉献”的企业精神，履行“让城市更美好”的使命，力争成为中国最大的城
乡道路全生命周期和乡村振兴领域的综合服务商；公司的经营方针是精心设计，
精心制造，精心服务，满足用户需求，产品质量持续改进，为用户创造最大价值；
公司的价值观是美丽地球，达刚力量；公司通过《企业文化管理办法》让各部门
发挥出巨大力量，形成完整而独特的企业文化理念体系，为公司和个人的可持续
发展奠定基础。
（6）社会责任
公司制定《社会责任管理办法》，明确公司为实现自身与国家和社会的全面
可持续发展，对自然环境和资源，以及股东、消费者、职工、客户、供应商、债
权人等利益相关方所应承担的责任和义务；积极保护消费者和职工的合法权益，
诚信对待供应商和客户，积极从事环境保护建设等公益事业，参与资本市场文化
建设；在经营活动中，遵循自愿、公平、等价有偿、诚实信用的原则，遵守社会
公德和商业道德，自觉接受政府和社会公众的监督。为更好地履行公司的社会责
任和公民义务，维护股东、债权人及职工利益，公司制定了《对外捐赠管理制度》，
对捐赠的原则、类型、受益人和捐赠的范围等内容进行明确，为公司有效开展社
会公益活动提供依据保证。
公司根据国家和行业相关产品质量的要求从事生产经营活动，切实提高产品
质量和服务水平，努力为社会提供优质安全的产品和服务，最大限度地满足客户
的需求，对社会和公众负责，接受社会监督、承担社会责任。同时，公司按照国
家有关法律法规和《内部控制管理办法》，结合公司的实际情况，建立《安全生
产管理办法》、《职业健康与环境管理办法》等，对公司的安全生产工作进行规
范管理，确保实现安全生产的目标，公司在经营发展过程中良好履行了社会责任。
公司按照内部控制环境、公司业务和具体工作环节实施风险评估，发现内部
控制制度执行中的风险因素，采取针对性的应对措施，将风险控制在可接受水平。
公司在风险评估时所关注到的内部因素包括：高级管理人员的职业操守、员
工专业胜任能力与团队精神等人员素质因素；经营方式、业务流程设计、财务报
告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果和现金流量的基础实力因素；
研究开发投入、信息技术运用等技术因素；营运安全、员工健康、安全和环保等
其他因素。
公司在风险评估时所关注的外部影响因素包括：经济形势与市场竞争、产业
政策、利率与汇率调整等经济因素，法律法规、监管要求等法律因素；技术进步、
工艺改进等科技因素；自然灾害、环境状况等自然因素。
一般控制活动
（1）货币资金管理
公司制定了《资金管理办法》，公司财务管理中心设立专职人员管理货币资
金，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务；对货币资金的收支和保管业
务建立了较为严格的授权批准审批程序，办理货币资金业务的不相容岗位已作分
离，相关机构和人员存在相互制约关系。
在开立公司银行账户方面，需经主管财务会计工作的负责人批准，并由财务
管理中心统一管理，不存在非财务管理中心管理外的其他银行账户。每月末银行
存款余额对账单的获取、调节表的编制与核对由银行存款出纳人员以外的其他指
定人员实施。网上交易时，所用密码仅由经授权的人员使用，交易范围与金额均
经授权后由相关人员进行。
对于经营业务的现金收入及时解缴银行，日常业务所需现金支出由库存现金
支付，不存在现金坐支情况。库存现金余额按基本户开户银行核定现金库存限额
予以控制。库存现金每月末由出纳以外的人员进行盘点确认。
公司用于货币资金收付业务的印章分别由不同的指定人员保管与使用，并对
使用情况进行完整且无遗漏的登记。
公司所有商业票据包括支票、商业承兑汇票等均由财务管理中心统一出具并
保管未使用的空白票据。因填写、开具错误或其他原因导致票据作废的，均由财
务管理中心统一存放保管，不得随意销毁以供需要时查阅。已收取的商业票据转
让时，视同货币资金支付并实施相应的核准程序。
（2）存货管理
公司已建立了《库房管理办法》，由库房管理部负责仓库管理库存存货。从
事存货管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并明确了各自的权责及相互制
约要求与措施。
公司已制订了存货管理业务流程，规定存货取得、验收入库、原料加工、仓
储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统强化管理出
入库等相关记录，使存货管理过程的风险得到有效控制，能够有效防止实物资产
的毁损，被盗，保证资产安全。
（3）固定资产管理
公司已制订了《资产管理办法》、《设备管理办法》、《办公用品管理办法》
等，由公司综合管理中心、生产部负责固定资产实物管理。
公司从事固定资产管理业务的相关岗位均制订了岗位职责，并在请购与审批、
审批与执行、验收与付款、保管与记录、处置申请与审批等环节明确了各自的权
责及相互制约要求与措施。
公司已制订了固定资产管理业务流程，规定了固定资产采购、验收、付款、
移交使用部门等各环节的权限与责任。
（4）采购管理
公司已建立了《采购管理办法》、《采购控制程序》等，由公司采购部专职
从事原材料等采购业务。
公司从事采购业务的相关岗位均制订了岗位职责，并在请购与审批、询价与
确定供应商、采购合同的谈判与核准、采购、验收与相关会计记录、付款申请、
审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。
（5）研究与开发
公司已制订了《设计开发控制程序》、《工艺技术管理办法》等，促进公司
自主创新、科研与生产结合，增强核心竞争力，有效控制风险，提高科研效益和
科技成果转化。
（6）生产和质量管理
公司制定了《生产计划管理办法》、《调度管理办法》、《不合格品控制程
序》、《合格证管理办法》、《生产一致性控制程序》等，汇总编制了《管理手
册》，对公司生产岗位职责、生产考核标准、生产工序、产品质量控制、安全生
产管理等方面都进行严格的控制管理，严格执行业已通过的质量管理体系有关要
求，对每一道工序的生产过程进行严格监控，保证公司产品质量。
（7）产品销售管理
公司制定了《销售管理办法》、《市场开拓管理办法》、《应收账款管理办
法》等与销售、收款相关的管理制度，由公司销售部专职从事销售商品与提供劳
务等销售业务。
公司从事销售业务的相关岗位均制定了岗位责任制，并在客户信用调查评估
与销售合同审批、签订与办理发货，销售货款的确认、回收与相关会计记录，销
售退回货品的验收、处置与相关会计记录，销售业务经办人与发票开具、管理，
坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批等环节明确了各自的权责及相互制约
的要求与措施。
公司制定《顾客关系管理办法》，由销售部进行客户关系日常管理，每年定
期对客户的信用情况进行评估，以此确定其信用额度、回款期限、折扣标准等。
（8）财务报告
公司按照《公司法》、《会计法》和《企业会计准则》等法律法规的规定，
建立规范、完整的《公司会计政策》，并根据相关法律法规的变化进行及时修订。
公司的会计政策能充分体现本公司的经营特点，提高财务报表列报质量和会计信
息透明度，向社会公众呈报更加公允的会计信息。
公司制定《财务管理组织体系及会计人员管理标准》，配备相应的人员负责
对公司的财务状况、现金流量和经营成果进行会计确认、计量、报告、监督、并
依法依规实施财务控制，保证财务工作的顺利进行。
公司制定《财务报告内部控制管理标准》、《财务会计核算办法》等一系列
的管理办法，对公司财务报告的建立、编制、审核、装订、分析保管等做了明确
的规定，会计核算采用ERP系统管理，实现会计系统与供产销系统对接，有利于
数据记录的真实完整和及时传递，为公司提供真实、完整的业务数据，保证财务
报告的准确性和可靠性。
（9）成本与费用
公司已制订了《生产成本核算管理办法》、《制造费用归集与分配核算管理
办法》、《借款与费用报销办法》等制度，成本费用管理实行公司总裁统一领导
下的财务经理负责制。
公司成本核算是建立在权责发生制原则基础上的，凡属于本期的收益，不管
其何时收到，都作为本期收益处理；凡属于本期的费用，不管其何时支付，都作
为本期费用处理；反之，凡不属于本期的收益，即使款项已收到，都不作为本期
的收益处理；凡不属于本期的费用，即使款项已支付，也不作为本期的费用处理。
财务部门通过合理正确的计算方法，进行成本核算对象之间的费用分配。计
算出完工产品实际总成本和实际单位成本。
（10）信息系统
公司制定了《软件项目实施管理办法》、《计算机及外部设备管理办法》、
《信息化管理标准》等制度，及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题，确
保信息系统按照规定的程序安全稳定运行。
（11）对子公司管理
为加强对分子公司的管控，促进分子公司规范运作和健康发展，降低经营风
险，公司制定了《分子公司管理办法》，根据自身经营管理需要，通过委派董事
和高级管理人员的方式实施对子公司的管控，要求子公司及时向各分管负责人报
告重大业务、重大财务及其他可能对公司产生重大影响的事项，维护公司及投资
者的合法权益。公司主要通过参加董事会和股东会等途径行使股东权利，子公司
按规定上报有关审批和备案事项。公司各职能部门定期对子公司内部控制制度执
行情况及财务信息的真实性和合法性进行监督检查，确保子公司规范有序运行。
重点控制活动
（1）资金理财管理
公司制定了《资金理财管理办法》明确了自有资金理财的总体规划与组织实
施、资金理财项目的披露、资金理财风险管理的审批流程与权限，防范资金理财
风险，提高资金理财收益。
（2）对外投资的控制
为了加强公司对外投资活动的管理，规范公司的投资行为，防范对外投资风
险，保障对外投资安全，公司设立投资管理中心，制定有《重大经营与投资决策
管理制度》、《投资管理实施细则》等，明确了对外投资的审查、授权、执行、
监督、审计流程。
（3）对外担保和财务资助控制
公司对外担保的财务资助的内部控制遵循合法、审慎、互利、安全的原则。
公司制定了《对外担保管理制度》和《对外提供财务资助管理制度》，对担保和
财务资助对象的审查、审批程序、管理、信息披露及责任人责任等方面作了详细
的规定，明确了股东会、董事会关于对外担保事项的审批权限，严格将风险降低
在可控范围内。
（4）关联交易控制
公司制定《关联交易决策制度》和《防范控股股东及关联方资金占用管理办
法》，关联交易的内部控制遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原
则，不得损害公司和其他股东尤其中小股东的利益。公司《关联交易决策制度》
明确划分公司股东会、董事会对关联交易事项的审批权限，规定关联交易事项的
审议程序和回避表决要求。公司《防范控股股东及关联方资金占用管理办法》明
确规定公司董事和高级管理人员对维护公司资金安全负有法定义务，严格防范控
股股东及关联方的非经营性资金占用行为，做好防范控股股东非经营性资金占用
长效机制的建设工作，维护公司资金和财产安全。
在信息披露和沟通方面，为了保证信息披露的真实、准确、完整、及时、公
平、公正，公司制定《信息披露管理制度》、《公司自愿性信息披露标准》、《年
报信息披露重大差错责任追究制度》、《对外信息报送及使用管理制度》、《内
幕信息知情人登记制度》和《信息披露暂缓与豁免管理制度》等，明确规定信息
披露的原则、内容和程序；对应该披露的信息、信息的传递、审核、披露流程、
信息披露事务管理中的职责、信息保密、信息披露的责任追究；信息披露暂缓与
豁免的范围和内部管理程序等方面进行详细规定；公司董事会办公室负责信息披
露的日常管理工作，并严格按照上述制度进行信息披露。
为了保证公司内部、公司与外部及公司与投资者之间的沟通顺畅，公司制定
了《投资者来访接待管理制度》、《重大信息内部报告制度》等制度。公司董事
会办公室负责与监管机构、投资者进行沟通，董事会秘书负责协调公司与投资者
的关系，接待投资者来访，回答投资者咨询，不断增强公司运作的公开性和透明
度，并确认所有股东都有平等获得公司信息的机会。公司制定的《投资者关系管
理办法》，明确了公司董事会秘书是公司投资者关系管理的主要负责人，董事会
办公室是公司投资者关系管理的具体职能部门，在董事会秘书的领导下，负责公
司投资者关系管理的具体事务，通过充分的信息披露加强与投资者的沟通，促进
投资者对公司的了解和认同，实现公司价值最大化的战略管理行为。
在与外部信息沟通方面，公司制定了《董事会秘书工作细则》，规范了董事
会秘书和董事会办公室信息披露的日常工作，在信息收集、处理、传递程序和传
递范围等方面均有严格的规定，公司通过电话传真、拜访、研讨会、市场调研等
多渠道多形式的加强与投资者、行业协会、中介机构、监管服务部门的沟通，充
分获取外部信息，及时为公司决策层汇报重要信息，真正起到窗口的作用。
在内部沟通方面，对重大事项建立有效的沟通渠道和机制，通过内部交流平
台、内部邮箱、微信、短信、电话、会议、通知、报告等方式进行信息的沟通与
传递，为确保信息保密，采用外部网络和内部网络结合的模式管理，公司的业务
数据通过ERP、OA系统实现了共享及传递，确保了业务信息的沟通及时和准确。
公司通过建立供应商和客户档案，及时把握供应商与客户的最新情况，为企业经
营决策提供帮助。
公司审计委员会依据《董事会审计委员会工作细则》行使职权，对董事会负
责，对公司高级管理人员依法履行监督职责。公司董事会下设审计委员会，主要
负责公司内、外部审计机构的沟通、监督和核查工作。公司独立董事依据《独立
董事专门会议制度》履行职责，对应当披露的关联交易、公司及相关方变更或者
豁免承诺的方案、董事会针对公司被收购所作出的决策及采取的措施等重要事项
需召开独立董事专门会议进行讨论，充分发挥独立董事在上市公司治理中的作用，
维护公司整体利益，保障全体股东的合法权益不受损害；公司依照《内部审计制
度》成立内部审计合规部，负责对公司及子公司的内部控制制度的完整性、合理
性及其实施的有效性进行监督检查；对具有重要经济活动项目的合法性、合规性、
真实性和完整性进行审计。审计合规部配置具有独立性、良好职业操守的专职人
员，定期或不定期对公司及子公司进行专项审计和核查。通过监督检查发现缺陷，
及时与相关部门沟通，落实整改，以达到公司及子公司的健康发展。
为确保公司制度内容的规范性及适用性，公司会根据法律法规的变化情况及
实际经营需要不定期对现有的制度文件进行修订完善。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司的内部控制制度，组织开展内部控制
评价工作，对母公司及所有子公司截止 2025 年 12 月 31 日内部控制的设计与运
行的有效性进行评价。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度来确定，公司借鉴了财务报表
重要性水平（利润总额的 10%）来确定财务报告内部控制缺陷的定量认定标准。
（1）重大缺陷：错报影响或财产损失大于或等于合并财务报表利润总额的
（2）重要缺陷：错报影响或财产损失大于或等于合并财务报表利润总额的
（3）一般缺陷：错报影响或财产损失小于合并财务报表利润总额的 5%。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）重大缺陷：内部控制环境无效；董事和高级管理人员舞弊并给公司造
成重大损失和不利影响；外部审计发现当期财务报告存在重大错报，但公司内部
控制运行中未能发现该错报；已发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间内
未加以改正；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。
（2）重要缺陷：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程
序和控制措施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立或实施相应的控制机
制，且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺
陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标；内部控制重要缺陷或
一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
（1）重大缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的
（2）重要缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等于合并财务报表资产总额的
（3）一般缺陷：该缺陷造成财产损失小于合并财务报表资产总额的0.5%。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
（1）重大缺陷：公司决策程序不科学，导致重大决策失误，给公司造成重
大财产损失；违反相关法规、公司规程或标准操作程序，且对公司定期报告披露
造成重大负面影响；出现重大安全生产、环保、产品质量或服务事故；重要业务
缺乏制度控制或制度系统性失效,造成按上述定量标准认定的重大损失；其他对
公司负面影响重大的情形。
（2）重要缺陷：公司决策程序不科学，导致出现一般失误；违反公司规程
或标准操作程序，形成损失； 出现较大安全生产、环保、产品质量或服务事故；
重要业务制度或系统存在缺陷；内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
（3）一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷或重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制存在重大缺陷或重要缺陷，但存在1个一般缺陷。
缺陷描述：达刚控股实际控制人陈可先生于2025年度存在未经上市公司审批
（报备）即与上市公司二级子公司客户发生资金拆借的情形。
已实施或拟实施的整改措施：1、截至2026年3月31日，陈可先生已将该笔借
款全部偿还并支付了全部的利息，消除了影响；2、公司与实际控制人陈可先生
签署了《廉洁自律承诺协议书》，其保证不利用职权和工作上的便利谋取不正当
利益；3、公司对实际控制人、董事和高级管理人员进行了相关的规则培训，后
续也将持续开展对相关人员进行关于内幕交易、关联交易、股份变动、财务造假
防范等多方面的培训，确保相关人员合法合规、勤勉尽责的履行职责。
四、其它内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司不存在可能对投资者理解内部控制评价报告、评价内部控制
情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。
达刚控股集团股份有限公司
董 事 会
二〇二六年四月二十日
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