通化葡萄酒股份有限公司
审计报告
德皓审字[2026]00001570 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
通化葡萄酒股份有限公司
审计报告及财务报表
（2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-81
审 计 报 告
德皓审字[2026] 00001570号
通化葡萄酒股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了通化葡萄酒股份有限公司(以下简称通葡股份)财务
报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司
股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了通葡股份 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——
财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于通葡股份，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
德皓审字[2026] 00001570 号审计报告
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
如财务报表附注五、注释 34 所述，通葡股份 2025 年度营业收入
为人民币 682,654,058.77 元，较上年同期下降 21.48%。通葡股份主
要从事葡萄酒的生产、销售及白酒购销业务，由于收入是通葡股份的
关键业绩指标之一，可能存在收入被确认于不正确的期间以及被通葡
股份管理层（以下简称管理层）操控以达到特定目标或预期水平的固
有风险，因此我们将收入认定确定为关键审计事项。
针对收入确认我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、评价并测试通葡股份与收入确认相关的关键内部控
制设计的合理性和与运行的有效性；
（2）抽取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合
同条款，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；
（3）选取主要客户实施函证程序，函证本期销售额及期末应收
账款余额，对未回函的客户实施替代程序，验证收入的真实性和准确
性；
（4）选取样本执行收入细节性测试，检查合同、销售订单、商
品出库单、签收记录 、结算单、回款银行回单、发票等支持性文件，
以评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
（5）结合通葡股份所属行业状况和实际经营特点，执行分析性
复核程序，以评价相关波动的合理性；
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（6）利用所内 IT 专家的工作，评价依赖信息系统确认收入数据
的可靠性；
（7）执行截止性测试，检查收入确认是否记录在正确的会计期
间；
（8）检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当
列报。
（二）存货可变现净值确认
如财务报表“附注五、注释 5”所述，截至 2025 年 12 月 31 日，
通葡股份合并财务报表中存货余额为人民币 259,418,464.64 元，存
货跌价准备金额为人民币 27,006,148.79 元，存货账面价值为人民币
并流动资产合计的 44.54%，是资产的重要组成部分。
如财务报表“附注三（十五）”所述，资产负债表日，期末存货
采用成本与可变现净值孰低计量。由于存货金额重大，且管理层在确
定存货可变现净值时需要运用重大判断，因此我们将存货可变现净值
确认确定为关键审计事项。
针对存货可变现净值确认我们执行的主要审计程序如下：
（1）了解、评价并测试通葡股份与存货可变现净值确认相关的
关键内部控制设计的合理性和运行的有效性；
（2）复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数
据、期后情况和市场信息等进行比较；
（3）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和
相关税费估计的合理性；
（4）结合存货监盘程序，检查存货的数量与状况，评价管理层
对存货减值迹象识别的完整性；
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（5）复核管理层对存货可变现净值的计算过程，测试其计算结
果的准确性；
（6）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作
出恰当列报。
四、其他事项
管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算通葡
股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督通葡股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
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期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对通葡股份持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致通葡股份不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
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我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人） 赵幻彤
中国·北京 中国注册会计师：
范晶晶
二〇二六年四月二十日
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
通化葡萄酒股份有限公司
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
公司名称：通化葡萄酒股份有限公司(以下简称“本公司”)
注册地址：通化市前兴路28号
企业类型：股份有限公司
注册登记批准机关：吉林省工商行政管理局
企业法人营业执照注册号为：91220000702312420U
法定代表人：吴玉华
注册资本：人民币肆亿贰仟柒佰肆拾万元整
(二)公司业务性质和主要经营活动
本公司是一家以果露酒、葡萄酒制造、销售为主营业务的企业。本公司产品涵盖干酒、
冰酒、甜酒、葡萄烈酒等多个类别。本公司全资子公司北京九润源电子商务有限公司作为一
家以销售消费品为主的专业性的互联网电子商务公司，主要业务为向互联网平台销售消费品，
并通过网络旗舰店实现部分网络零售。
(三)合并财务报表范围
本公司本期合并范围无变化。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表已经公司董事会于 2026 年 4 月 20 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
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财务报表附注
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除投资性房地产及某些金融工具以公允价值
计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
法（附注三、（十五））、应收款项坏账准备计提的方法（附注三、（十三））、固定资产
折旧和无形资产摊销（附注三、（十九）和附注三、（二十三））、收入的确认时点（附注
三、（三十二））等。
计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可
能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
（1）应收账款和其他应收款坏账准则计提。管理层根据其判断的应收账款和其他应收
款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变
动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。
若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及
在估计变动期间的减值费用。
（2）存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，可变
现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及费用
等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影
响。
（3）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。固定资产的预计使用寿命与预计净残值
的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。在固定
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资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用寿命与
预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有差异，
管理层将对其进行适当调整。
（4）子公司、合营企业与联营企业的划分。
（5）金融资产的公允价值。本公司对没有活跃市场的金融工具，采用包括现金流量折
现法等在内的各种估值技术确定其公允价值。对于法律明令限制本公司在特定期间内处置的
金融资产，其公允价值是以市场报价为基础并根据该工具的特征进行调整。在估值时，本公
司需对诸如自身和交易对手的信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，这些相关因
素假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（6）合并范围的确定。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
(五)记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为
人民币。
(六)重要性标准确定方法和选择依据
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具
体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报
表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。
本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 1,000万元
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(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
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⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相
应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，
计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位
的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的
权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化
时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构
化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部
的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
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本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
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子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
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丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
(九)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十)外币业务和外币报表折算
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
(十一)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
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期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
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销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
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人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
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期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
与上述投资品种相同，但具有不同特征的，应以相同资产或负债的公允价值为基础，并
在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该限制
是针对资产持有者的，那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外，基金管理人不
应考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
本公司对于应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产等应收款项，按照信用风险特
征组合计提坏账准备，相应的组合类别及依据详见附注三、重要会计政策、会计估计（十二）
应收票据、（十三）应收账款、（十四）其他应收款、（十六）合同资产。若某一客户信用
风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应
收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征
对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
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信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租
赁准则规范的交易形成的租赁应收款/应收融资租赁款/应收经营租赁款按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
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否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
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会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
(十二)应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.
金融资产减值。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为六大国有控股银行及上市股份制银行等信用风险评级较低的银行
银行承兑汇票 除六大国有控股银行及上市股份制银行之外信用风险评级较高的银行
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商业承兑汇票 以商业承兑汇票的账龄为信用风险特征
(十三)应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.
金融资产减值。
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
账龄组合 对非本公司合并报表范围内应收账款以及合同资产以账龄作为信用风险特征
合并范围内应收账
以纳入本公司合并报表范围内的公司之间的应收账款为信用风险特征
款组合
（1）以账龄为信用风险特征的，账龄划分及预计信用损失率
本公司按照先进先出法划分账龄
账 龄 计提比例
(十四)其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
组合 1 应收利息
组合 2 应收股利
组合 3 对非本公司合并报表范围内其他应收款以账龄作为信用风险特征
组合 4 以纳入本公司合并报表范围内的公司之间的其他应收款为信用风险特征
（1）以账龄为信用风险特征的，账龄划分及预计信用损失率
本公司按照先进先出法划分账龄
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账 龄 计提比例
(十五)存货
存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、低值易耗品、库存商品、发出商品、包装
物等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
存货的盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
(十六)合同资产
本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他
因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十一）6.
金融资产减值。
(十七)持有待售
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本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
(十八)长期股权投资
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
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产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益（其他实质上构成指长期性的应收项目，如企业对被投资单位
的长期债权，该债权没有明确的清收计划且在可预见的未来期间不准备收回的，实质上构成
对被投资单位的净投资。但不包括企业与被投资单位之间因销售商品、提供劳务等日常活动
所产生的长期债权）账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最
后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确
认预计负债，计入当期投资损失。
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被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
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（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
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报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
(十九)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
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（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-40 5 2.38--19
机器设备 年限平均法 8-30 5 3.17--11.88
运输设备 年限平均法 5-22 3-5 4.32—19.4
电子设备 年限平均法 2-30 3-5 3.17—47.5
其他 年限平均法 5-30 3-5 3.17--19
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
(二十)在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
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状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
(二十一)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
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预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数按每月月末平均乘以所占
用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款
加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
(二十二)使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
(二十三)无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权及非专利技术等。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
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债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用
寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项 目 使用寿命 摊销方法
土地使用权 20-50 年 直线法
非专利技术 8.5-10 年 直线法
软件 5-10 年 直线法
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。本期
期末无形资产不存在使用寿命不确定的情况。
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费
用、折旧费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、药品研制临床试验费、其他费
用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动
共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。
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研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：
本公司内部研究开发支出的资本化时点是指研发的产品进入二期临床试验开始予以资
本化。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
(二十四)长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
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都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
(二十五)长期待摊费用
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
类别 摊销年限 备注
装修费 2-5
服务费 1.5 - 4
(二十六)合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
(二十七)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
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辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
(二十八)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值
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(二十九)股份支付
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股
份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风
险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
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能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
(三十)优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
(三十一)租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
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格；
租赁选择权需支付的款项；
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
(三十二)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程
中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服
务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
（1）销售业务
主要交易方式的具体收入确认时点为：
①在合同约定公司负责送货且无需现场安装情况下，以产品已经发出并送达客户指定位
置，经客户签收确认时确认收入的实现；
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②在合同约定客户自提的情况下，以客户自提并在提货单上签收确认时确认收入实现；
③开发制作的产品，以产品完工经客户验收合格时确认收入的实现。
（2）提供劳务
本公司对外提供的劳务，按照合同履约情况确认收入；在一段时间内提供服务的，在提
供服务期间均匀分摊确认。
（3）电子商务
本公司通过电子商务平台销售商品，在收到客户的网上订单后发货，本公司的客户为最
终消费者，在客户确认收货时确认收入。
(三十三)合同成本
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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(三十四)政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件
规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
目前，公司对除贷款贴息以外的所有政府补助均采用总额法进行会计处理。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
(三十五)递延所得税资产/递延所得税负债
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递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十六)租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
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当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括单项租赁资产为全新资产时价值低
于人民币 5,000 元的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三、（二十二）和（三十一）。
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
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一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，
本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，
并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
（1）本公司为卖方兼承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价
格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于
市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调
整相关销售利得或损失。
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一
项与转让收入等额的金融负债。
（2）本公司为买方兼出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并
根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，
或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金
进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；
同时按市场价格调整租金收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资
产。
(三十七)重要会计政策、会计估计的变更
公司无重要会计政策变更。
公司无重要会计估计变更。
四、税项
(一) 公司主要税种和税率
税 种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项
增值税 税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交 13%、9%、6%、免税
增值税
消费税 按照税法规定的销售货物的收入为基础计算 10%
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税计征 7%、5%、1%
教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 3%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税计征 2%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%、20%
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
通化葡萄酒股份有限公司 25%
通化润通酒水销售有限公司 25%
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纳税主体名称 所得税税率
集安市通葡酒庄有限公司 25%
通葡（大连）葡萄酒文化传播发展有限公司 25%
通葡（北京）电子商务有限公司 25%
吉林省鑫之诚商贸有限公司 25%
通葡国际健康医疗产业有限公司 不适用
北京九润源电子商务有限公司 25%
北京酒街网电子商务有限公司 25%
宿迁君之坊电子商务有限公司 25%
山南市江锦源商贸发展有限公司 25%
贵州酱吉星酒业有限公司 25%
北京抖九科技有限公司 25%
宿迁文竹科技有限公司 25%
通化润通电子商务有限公司 20%
中农扬润（扬州）生物科技有限公司 25%
南京通葡股权投资基金（有限合伙） 不适用
(二) 税收优惠政策及依据
（财税[2001]113
号）的规定，批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机，免增值税。本公司子公司中
农扬润（扬州）生物科技有限公司批发和零售农药产品的贸易业务免征增值税。
策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号)文件有关规定，自 2023 年 1 月 1 日至
入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司通化润通电子商务有限公
司符合小型微利企业的标准，享受上述税收优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
财务报表附注 第 41 页
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注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,415,244.74 245,386.53
银行存款 10,794,408.25 6,597,057.63
其他货币资金 490,586.21 1,299,380.52
合计 12,700,239.20 8,141,824.68
其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
货币资金 57,140.74 1,120,180.78
合计 57,140.74 1,120,180.78
注：公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物情况详见本附注“五、注释 51 所有权或者使用权受
到限制的资产”。
注释2．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 128,162,913.37 230,589,052.71
小计 309,217,740.83 446,827,124.37
减：坏账准备 160,988,042.57 196,687,255.32
合计 148,229,698.26 250,139,869.05
注：本公司持有的受限制的应收账款情况详见本财务报表附注“五、注释 51 所有权或者使用权受限制
的资产”。
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应 309,217,740.83 100.00 160,988,042.57 52.06 148,229,698.26
财务报表附注 第 42 页
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期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
收账款
其中：按账龄组合 309,217,740.83 100.00 160,988,042.57 52.06 148,229,698.26
合计 309,217,740.83 100.00 160,988,042.57 52.06 148,229,698.26
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：按账龄组合 446,827,124.37 100.00 196,687,255.32 44.02 250,139,869.05
合计 446,827,124.37 100.00 196,687,255.32 44.02 250,139,869.05
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
其中：6 个月以内 128,162,913.37
合计 309,217,740.83 160,988,042.57 52.06
本期变动情况
类别 期初余额 收回或 其他变 期末余额
计提 核销
转回 动
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：按账龄组合 196,687,255.32 1,583,243.59 37,282,456.34 160,988,042.57
合计 196,687,255.32 1,583,243.59 37,282,456.34 160,988,042.57
财务报表附注 第 43 页
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注：本次核销的应收账款在以前年度已全额计提坏账准备，不会对公司当期损益产生影响。
项目 核销金额
实际核销的应收账款 37,282,456.34
应收账款性 是否由关联
单位名称 核销金额 核销原因
质 交易产生
上海轩名食品有限公司 销售款 13,381,885.55 工商已吊销 否
上海龙浩通粮油酒食品物流有限公司 销售款 2,505,321.05 工商已注销 否
长沙市湘裕糖酒饮料有限公司 销售款 1,250,055.74 工商已吊销 否
四川省荣县糖酒公司 销售款 1,227,394.44 工商已吊销 否
重庆市渝州糖酒有限公司 销售款 1,084,104.99 工商已吊销 否
合计 19,448,761.77
占应收账款期末余额 应收账款坏账准备
单位名称 应收账款期末余额
合计数的比例(%) 期末余额
期末余额前五名应收账款汇总 165,795,968.25 53.62 35,136,579.05
合计 165,795,968.25 53.62 35,136,579.05
注释3．预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
小计 108,660,441.93 100.00 161,513,272.43 100.00
减：资产减值准备 4,172,156.54 3,444,998.13
合计 104,488,285.39 158,068,274.30
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总 94,375,074.20 86.85
财务报表附注 第 44 页
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注释4．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 13,373,052.52 11,578,260.68
合计 13,373,052.52 11,578,260.68
（一）其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 11,372,379.86 9,422,596.21
小计 55,685,891.48 53,556,917.10
减：坏账准备 42,312,838.96 41,978,656.42
合计 13,373,052.52 11,578,260.68
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 20,841,911.82 19,985,437.20
保证金 7,577,215.04 7,795,068.21
往来款 27,266,764.62 25,776,411.69
小计 55,685,891.48 53,556,917.10
减：坏账准备 42,312,838.96 41,978,656.42
合计 13,373,052.52 11,578,260.68
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 11,868,489.99 24,805.51 11,843,684.48 10,557,941.60 56,767.26 10,501,174.34
第二阶段 43,817,401.49 42,288,033.45 1,529,368.04 42,998,975.50 41,921,889.16 1,077,086.34
第三阶段
合计 55,685,891.48 42,312,838.96 13,373,052.52 53,556,917.10 41,978,656.42 11,578,260.68
财务报表附注 第 45 页
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财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：按账龄组合 55,685,891.48 100.00 42,312,838.96 75.98 13,373,052.52
合计 55,685,891.48 100.00 42,312,838.96 75.98 13,373,052.52
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：按账龄组合 53,556,917.10 100.00 41,978,656.42 78.38 11,578,260.68
合计 53,556,917.10 100.00 41,978,656.42 78.38 11,578,260.68
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初余额 56,767.26 41,921,889.16 41,978,656.42
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段 -49,538.46 49,538.46
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 17,576.71 316,605.83 334,182.54
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 24,805.51 42,288,033.45 42,312,838.96
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占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比
期末余额
例(%)
四平市钢管厂 往来款 1,982,647.18 3 年以上 3.56 1,982,647.18
北京玛珂瑞琳商贸有限
往来款 1,875,620.00 3 年以上 3.37 1,875,620.00
公司
白山三达玻璃瓶厂 往来款 1,620,526.55 3 年以上 2.91 1,620,526.55
哈尔滨丰润塑料厂 往来款 1,397,458.56 3 年以上 2.51 1,397,458.56
天津惠光国际贸易有限
往来款 1,295,755.00 3 年以上 2.33 1,295,755.00
公司
合计 8,172,007.29 14.68 8,172,007.29
注释5．存货
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
自制半成品 72,834,221.19 3,456,316.79 69,377,904.40 65,976,732.92 3,456,316.79 62,520,416.13
原材料 17,001,620.72 5,084,425.78 11,917,194.94 26,590,225.06 7,826,302.95 18,763,922.11
库存商品 119,273,157.89 12,561,318.92 106,711,838.97 125,029,421.47 11,156,393.42 113,873,028.05
发出商品 50,309,464.84 5,904,087.30 44,405,377.54 32,253,060.42 32,253,060.42
合计 259,418,464.64 27,006,148.79 232,412,315.85 249,849,439.87 22,439,013.16 227,410,426.71
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 核销 其他
自制半成品 3,456,316.79 3,456,316.79
原材料 7,826,302.95 1,145,400.28 3,887,277.45 5,084,425.78
库存商品 11,156,393.42 3,595,210.20 2,190,284.70 12,561,318.92
发出商品 5,904,087.30 5,904,087.30
合计 22,439,013.16 10,644,697.78 6,077,562.15 27,006,148.79
注释6．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
留抵进项税 10,519,853.31 7,385,672.36
其他 97,318.91 335.06
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项目 期末余额 期初余额
合计 10,617,172.22 7,386,007.42
注释7．其他权益工具投资
项目 期末余额 期初余额
非交易性权益工具投资 1,100,000.00 100,000.00
合计 1,100,000.00 100,000.00
注：本公司控制的北京九润源电子商务有限公司对北京奥秘佳得生物科技有限公司投资
注释8．其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 69,421,660.00 80,650,000.00
合计 69,421,660.00 80,650,000.00
注：本公司控股的南京通葡股权投资基金（有限合伙），对上海天坤电子商务有限公司出资金额为
司对青岛智象股权投资（有限合伙）出资 3,050,000.00 元，本期已收回。
注释9．固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计
一. 账面原值
购置 512,245.40 999,106.19 328,066.81 1,839,418.40
处置或报废 9,572.65 634,000.00 122,137.17 765,709.82
二. 累计折旧
本期计提 7,414,395.72 2,754,066.48 383,135.96 306,379.10 203,032.44 11,061,009.70
处置或报废 6,387.45 295,648.42 118,473.06 420,508.93
三. 减值准备
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项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他 合计
四. 账面价值
注：公司所有权或使用权受到限制的固定资产情况详见附注“五、注释 51 所有权或者使用权受限的资
产”。
注释10．在建工程
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
集安酒庄项目 1,014,770.18 999,770.18 15,000.00 1,014,770.18 1,014,770.18
合计 1,014,770.18 999,770.18 15,000.00 1,014,770.18 1,014,770.18
注释11．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
转出使用权资产
二. 累计折旧
本期计提 2,073,625.36 2,073,625.36
转出使用权资产
三. 减值准备
四. 账面价值
财务报表附注 第 49 页
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项目 房屋及建筑物 合计
注释12．无形资产
项目 土地使用权 软件 商标权 合计
一. 账面原值
购置 106,194.69 106,194.69
处置 250,573.74 3,000.00 253,573.74
二. 累计摊销
本期计提 654,303.71 147,496.79 3,176.12 804,976.62
处置 242,869.37 3,000.00 245,869.37
三. 减值准备
四. 账面价值
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
集安市通葡酒庄有限公司土地使用权 7,185,847.83 正在办理中
通化葡萄酒股份有限公司土地使用权 10,843,780.62 正在办理中
合计 18,029,628.45
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注释13．商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成 处置
非同一控制下企业合并
北京九润源电子商务有限公司
非同一控制下企业合并
中农扬润（扬州）生物科技有限公司
合计 36,217,959.87 36,217,959.87
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 处置
非同一控制下企业合并
中农扬润（扬州）生物科技有限公司
合计 70,347.65 70,347.65
所属经营分部及 是否与以前年度
名称 所属资产组或组合的构成及依据
依据 保持一致
非同一控制下企业 资产组主要从事消费品电商业务，可以独立
合并北京九润源电 产生现金流，可将其认定为一个单独的资产 消费品电商业务 是
子商务有限公司 组
非同一控制下企业
合并中农扬润（扬 资产组主要从事农药业务，可以独立产生现
农药业务 是
州）生物科技有限 金流，可将其认定为一个单独的资产组
公司
预测 稳定期的
预测期的
期内 关键参数 稳定期
关键参数
预测期 参数 （增长 内参数
项目 账面价值 可回收金额 减值金额 （增长率、
的年限 的确 率、营业 的确定
营业利润
定依 利润率 依据
率等)
据 等)
预测期收
非同一控
入增长 根据 根据企
制下企业 稳定期无
-7.93%-1. 企业 业前 5
合并北京 增长率，
九润源电 折现率
利润率 财务 财务数
子商务有 13.17%
-2.82-2.9 数据 据
限公司
注：非同一控制下企业合并中农扬润（扬州）生物科技有限公司商誉 70,347.65 元已在上期全额计提
减值。
财务报表附注 第 51 页
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注释14．长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
装修费 706,818.15 396,000.00 750,179.03 352,639.12
服务费 674,413.07 564,120.53 110,292.54
合计 1,381,231.22 396,000.00 1,314,299.56 462,931.66
注释15．递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 3,623,364.36 905,841.08 3,459,753.36 864,938.33
内部交易未实现利润 1,268,271.32 317,067.83 228,724.90 57,181.23
租赁负债 688,285.71 172,071.43 2,683,327.40 670,831.85
合计 5,579,921.39 1,394,980.34 6,371,805.66 1,592,951.41
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 518,406.34 129,601.59 2,592,031.70 648,007.93
内部交易未实现利润 1,112,202.12 278,050.53
合计 1,630,608.46 407,652.12 2,592,031.70 648,007.93
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项目
负债期末互抵金额 产或负债期末余额 负债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 129,601.59 1,265,378.75 648,007.93 944,943.48
递延所得税负债 129,601.59 278,050.53 648,007.93
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 191,350,481.14 263,994,492.19
可抵扣亏损 235,387,057.34 191,632,186.18
合计 426,737,538.48 455,626,678.37
财务报表附注 第 52 页
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年份 期末余额 期初余额 备注
合计 235,387,057.34 191,632,186.18
注释16．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
工程及设备款 1,226,774.41 1,226,774.41 1,143,304.41 1,143,304.41
合计 1,226,774.41 1,226,774.41 1,143,304.41 1,143,304.41
注释17．短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 15,000,000.00 19,300,000.00
合计 15,000,000.00 19,300,000.00
注：本公司抵押借款注释见本“附注五、注释 51 所有权或者使用权受限的资产”；抵押借款注释详见
本“附注九、（四）关联方交易中的关联担保情况”。
注释18．应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 46,762,976.96 50,292,484.18
应付账款说明：
应付账款期末余额中无账龄超过一年的大额应付款项。
期末余额中无持有本公司 5%(含
财务报表附注 第 53 页
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注释19．合同负债
项目 期末余额 期初余额
货款 7,579,840.82 13,198,994.85
合计 7,579,840.82 13,198,994.85
注释20．应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 1,261,431.99 53,224,351.94 53,017,832.95 1,467,950.98
离职后福利-设定提存计划 7,119,171.17 7,119,171.17
辞退福利 297,179.00 297,179.00
一年内到期的其他福利
合计 1,261,431.99 60,640,702.11 60,434,183.12 1,467,950.98
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 0.01 46,455,015.17 46,455,015.17 0.01
职工福利费 868,298.08 868,146.90 151.18
社会保险费 3,202,510.90 3,202,510.90
其中：医疗保险费 2,953,197.23 2,953,197.23
工伤保险费 143,702.46 143,702.46
生育保险费 105,611.21 105,611.21
住房公积金 2,155,933.00 2,155,933.00
工会经费和职工教育经费 1,261,431.98 542,594.79 336,226.98 1,467,799.79
合计 1,261,431.99 53,224,351.94 53,017,832.95 1,467,950.98
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 6,855,455.62 6,855,455.62
失业保险费 263,715.55 263,715.55
合计 7,119,171.17 7,119,171.17
注释21．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 7,766,447.35 13,751,520.41
消费税 10,009,050.99 8,173,113.41
城市维护建设税 767,746.69 876,178.62
财务报表附注 第 54 页
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税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 9,057,024.55 14,296,130.29
印花税 65,832.61 226,350.41
教育费附加 534,997.38 727,523.68
环境保护税 4,095.74
水利建设基金 17,128.99 21,822.14
土地使用税 11,900.01 11,909.76
个人所得税 5,507.49
合计 28,239,731.80 38,084,548.72
注释22．其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
保理借款 168,651,270.29 271,607,553.10
往来款 63,889,679.57 16,061,244.66
保证金 25,499,261.22 70,796,063.81
其他 260,817.44 89,761.64
非金融机构借款 18,031,111.11 20,017,777.78
限制性股票回购义务 75,435,000.00 19,703,600.00
合计 351,767,139.63 398,276,000.99
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
通化志诚信息科技有限公司 20,472,264.50 保证金
北京智云行医药科技有限公司 3,300,000.00 保证金
王东 10,000,000.00 因资金紧张尚未偿还
合计 33,772,264.50
注释23．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 688,285.71 2,683,327.40
合计 688,285.71 2,683,327.40
注释24．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 1,196,459.06 2,100,062.79
合计 1,196,459.06 2,100,062.79
财务报表附注 第 55 页
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注释25．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 688,285.71 2,753,142.84
减：未确认融资费用 69,815.44
减：一年内到期的租赁负债 688,285.71 2,683,327.40
合计
注：本期确认租赁负债利息费用 69,815.44 元。
注释26．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
预计赔偿损失 89,453,845.39 82,092,458.23 与大连鼎华国际贸易有限公司的相关纠纷
合计 89,453,845.39 82,092,458.23
注：预计赔偿损失确认详见附注十四、4 “与大连鼎华贸易有限公司的相关纠纷”。
注释27．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 1,314,028.14 144,221.40 1,169,806.74 政府拨款补助
合计 1,314,028.14 144,221.40 1,169,806.74
注释28．其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
南京通葡股权投资基金（有限合伙）除本公司外其他合伙人出资 37,000,000.00 79,993,700.00
合计 37,000,000.00 79,993,700.00
注释29．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 送 公积金 期末余额
发行新股 其他 小计
股 转股
股份总数 427,400,000.00 26,750,000.00 -120,000.00 26,630,000.00 454,030,000.00
注释30．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 389,792,279.28 66,292,600.00 152,400.00 455,932,479.28
其他资本公积 14,677,513.77 5,712,996.51 17,607,600.00 2,782,910.28
合计 404,469,793.05 72,005,596.51 17,760,000.00 458,715,389.56
财务报表附注 第 56 页
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注：其他资本公积增加 5,712,996.51 元，是由于 2025 年度本公司共确认股权激励费用 5,712,996.51
元，计入其他资本公积；其他资本公积减少 17,607,600.00 元，是由于 2022 年限制性股票首次授予解锁 756
万股、
预留授予解锁 100 万股，
等待期内其他资本公积累计金额转至股本溢价；
股本溢价增长 66,292,600.00
元，是由于本期股权激励发行新股增长 48,685,000.00 元，其他资本公积转入 17,607,600.00 元；本期股
本溢价减少 152,400.00 元，是由于本期回购股票。详见附注十一 “股份支付”注释。
注释31．库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
回购义务库存股 19,703,600.00 75,435,000.00 19,703,600.00 75,435,000.00
合计 19,703,600.00 75,435,000.00 19,703,600.00 75,435,000.00
注 1：
公司于 2022 年 6 月 23 日授予的限制性股票 2,540.00 万股，
授予价 2.27 元/股，
其中本期有 756.00
万股满足解除限售条件，同时冲减库存股 1,716.12 万元；1 名激励对象已离职，不再符合激励条件，公司
对其持有的已获授但尚未解除限售的 12 万股限制性股票全部进行回购注销，已于 2025 年 6 月 12 日完成注
销，冲减库存股 27.24 万元。
注 2：公司于 2023 年 4 月 27 日授予的限制性股票 200.00 万股，授予价 2.27 元/股，其中本期有 100.00
万股满足解除限售条件，同时冲减回购义务 227.00 万元。
注 3：公司于 2025 年 9 月 8 日授予的限制性股票 2,400 万股，授予价 2.82 元/股；2025 年 10 月 30
日授予的限制性股票 275.00 万股，共增加库存股 7,543.50 万元。
注释32．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 7,152,184.77 7,152,184.77
合计 7,152,184.77 7,152,184.77
注释33．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 -531,540,520.61 -481,658,414.01
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 -531,540,520.61 -481,658,414.01
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -83,420,800.39 -49,882,106.60
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
项目 本期 上期
设定受益计划变动额结转留存收益
其他综合收益结转留存收益
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 -614,961,321.00 -531,540,520.61
注释34．营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 677,821,371.27 585,441,738.26 867,944,969.22 742,359,006.79
其他业务 4,832,687.50 4,939.46 1,508,861.27 676,287.89
合计 682,654,058.77 585,446,677.72 869,453,830.49 743,035,294.68
本期金额 上期金额
商品类型
收入 成本 收入 成本
自制葡萄酒 94,836,689.65 50,198,472.40 84,372,647.10 40,647,482.42
其他酒类产品 576,185,243.47 529,341,834.62 759,604,429.97 679,149,560.57
电子产品 11,047,416.69 10,644,806.22
其他 11,632,125.65 5,906,370.70 14,429,336.73 12,593,445.47
合计 682,654,058.77 585,446,677.72 869,453,830.49 743,035,294.68
注释35．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
消费税 8,830,418.24 7,005,184.87
城市维护建设税 1,277,172.91 1,439,104.29
教育费附加 902,946.98 1,174,951.91
印花税 421,967.71 322,945.42
房产税 1,221,777.94 1,209,877.94
土地使用税 999,737.43 1,011,647.18
车船使用税 8,020.00 13,662.72
环境保护税 11,229.90 8,838.48
水利建设基金 84,787.81 132,562.09
文化事业费 47,667.84
合计 13,805,726.76 12,318,774.90
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
注释36．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,279,542.04 18,566,145.02
差旅费 1,666,836.83 2,147,772.02
办公及交通费 4,341,753.86 4,070,972.48
广告宣传及促销费 5,846,094.02 6,930,962.42
服务费 15,761,208.13 10,103,234.61
物料消耗 2,492,821.30 2,902,970.92
租赁费 1,454,178.76 629,772.41
其他 5,983,907.32 6,808,403.16
合计 57,826,342.26 52,160,233.04
注释37．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 31,301,432.50 27,197,276.41
差旅费 798,951.89 630,332.77
办公费 3,296,025.86 3,240,284.56
中介费 2,390,624.60 2,910,998.64
折旧及摊销 7,061,951.06 9,389,068.64
物料消耗 154,060.50 328,210.98
房屋租赁 55,270.30 112,206.81
其他 8,265,888.26 7,613,176.10
股权激励费用 4,307,975.85 10,280,636.36
合计 57,632,180.82 61,702,191.27
注释38．研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
研发人员薪酬 781,756.80 792,657.43
材料投入 359,208.98 46,096.94
其他 3,405.31 365,473.91
合计 1,144,371.09 1,204,228.28
注释39．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 14,365,966.03 13,509,816.35
减：利息收入 17,467.15 40,730.99
汇兑损益 -0.47 0.23
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
银行手续费 197,050.33 110,138.35
合计 14,545,548.74 13,579,223.94
注释40．其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 297,513.39 364,600.06
个税返还 5,765.80 2,247.00
合计 303,279.19 366,847.06
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
递延收益摊销 144,221.40 144,221.40 与资产相关
稳岗补贴 112,661.14 193,378.66 与收益相关
税收补贴 35,630.85 27,000.00 与收益相关
外贸专项资金 5,000.00 与收益相关
合计 297513.39 364,600.06
注释41．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -26,896.61
金融资产取得时的投资收益 -9,993,700.00
处置金融资产产生的投资收益 8,488.87
合计 8,488.87 -10,020,596.61
注释42．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
其他非流动金融资产 -8,178,340.00
合计 -8,178,340.00
注 1：上表中，损失以“－”号填列。
注 2：公司纳入合并范围的南京通葡股权投资基金（有限合伙）底层金融投资公允价值变动。
注释43．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -1,583,243.59 -2,743,405.40
其他应收款坏账损失 -334,182.54 -235,428.05
财务报表附注 第 60 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
合计 -1,917,426.13 -2,978,833.45
上表中，损失以“－”号填列。
注释44．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -10,644,697.78 -3,056,813.26
预付账款减值损失 -727,158.41 -238,062.26
商誉减值 -70,347.65
固定资产减值损失 -1,415,243.74
在建工程减值损失 -999,770.18
合计 -13,786,870.11 -3,365,223.17
上表中，损失以“－”号填列。
注释45．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 -149,833.85 15,619.85
处置使用权资产利得 26,149.78
合计 -149,833.85 41,769.63
注释46．营业外收入
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
罚款收入 2,528.80
资产毁损报废利得 34,848.40 34,848.40
其他 7,159.92 43,974.27 7,159.92
合计 42,008.32 46,503.07 42,008.32
注释47．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 16,659.75
其中：固定资产 16,659.75
对外捐赠支出 466.41 466.41
罚款及违约金 713,509.98 484,613.49 713,509.98
预计赔偿损失 11,308,918.08 11,910,725.33 11,308,918.08
其他 6,722.24 15,225.82 6,722.24
合计 12,029,616.71 12,427,224.39 12,029,616.71
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
注释48．所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 147,084.00 6,298,369.10
递延所得税费用 -42,384.74 717,787.95
合计 104,699.26 7,016,157.05
项目 本期发生额
利润总额 -83,455,099.04
按法定/适用税率计算的所得税费用 -20,863,774.76
子公司适用不同税率的影响 -39,389.80
调整以前期间所得税的影响 137,236.55
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,559,968.08
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -18,129.45
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 19,328,788.64
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 104,699.26
注释49．现金流量表附注
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 159,057.79 195,625.66
利息收入 17,227.20 40,730.99
其他往来款 10,663,203.04 16,943,040.35
解除冻结银行存款 1,063,040.04 5,986,217.35
合计 11,902,528.07 23,165,614.35
项目 本期发生额 上期发生额
各项费用 54,717,733.84 49,772,585.75
其他往来款 56,921,999.33 18,535,992.01
冻结银行存款 401.23
合计 111,639,733.17 68,308,978.99
财务报表附注 第 62 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
业绩承诺款 4,330,789.11
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 6,490.91
收到意向金 7,500,000.00
合计 7,500,000.00 4,337,280.02
项目 本期发生额 上期发生额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 108,281.80
归还意向金 7,500,000.00
合计 7,500,000.00 108,281.80
项目 本期发生额 上期发生额
收到保理借款 839,171,000.00 903,216,161.96
合计 839,171,000.00 903,216,161.96
项目 本期发生额 上期发生额
偿还保理借款 478,508,048.10 399,849,816.30
偿还租赁负债 2,168,100.00 4,095,990.00
限售股回购 272,400.00
合计 480,948,548.10 403,945,806.30
注释50．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 -83,559,798.30 -49,899,030.53
加：资产减值准备 13,786,870.11 3,365,223.17
信用减值损失 1,917,426.13 2,978,833.45
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 11,061,009.70 12,595,020.48
使用权资产折旧 2,073,625.36 3,711,707.65
无形资产摊销 804,976.62 802,642.76
长期待摊费用摊销 1,314,299.56 1,138,844.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
财务报表附注 第 63 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 16,659.75
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 8,178,340.00
财务费用（收益以“－”号填列） 14,365,966.03 13,509,816.35
投资损失（收益以“－”号填列） -8,488.87 10,020,596.61
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -320,435.27 828,164.77
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 278,050.53 -110,376.82
存货的减少（增加以“－”号填列） -9,569,024.77 -21,114,747.53
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -335,065,331.42 -747,255,767.49
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -34,638,712.54 267,089,817.61
其他
经营活动产生的现金流量净额 -409,231,393.28 -502,364,364.80
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额 12,643,098.46 7,021,643.90
减：现金的期初余额 7,021,643.90 19,169,181.08
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 5,621,454.56 -12,147,537.18
项目 期末余额 期初余额
一、现金 12,643,098.46 7,021,643.90
其中：库存现金 1,415,244.74 245,386.53
可随时用于支付的银行存款 10,737,267.51 5,476,876.85
可随时用于支付的其他货币资金 490,586.21 1,299,380.52
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 12,643,098.46 7,021,643.90
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
财务报表附注 第 64 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 上年年末余额 理由
司法冻结银行存款
银行存款 57,140.74 1,120,180.78
银行存款 600.00 元；账
户久悬 401.23 元
合计 57,140.74 1,120,180.78
注释51．所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面价值 受限原因
司法冻结银行存款 56,139.51 元；ETC 冻结银行存款 600.00 元；账户久
货币资金 57,140.74
悬 401.23 元
应收账款 116,336,911.27 办理保理融资的债权
存货 32,635,987.68 办理保理融资的存货
固定资产 102,234,095.06 被司法查封或设定抵押担保的固定资产
长期股权投资 344,239,398.43 司法冻结
合计 595,503,533.18
续：
项目 期初账面价值 受限原因
司法冻结银行存款 1,119,179.55 元；ETC 冻结银行存款 600.00 元；账户
货币资金 1,120,180.78
久悬 401.23 元
应收账款 202,806,098.30 办理保理融资的债权
存货 30,289,514.39 办理保理融资的存货
固定资产 108,945,985.75 被司法查封或设定抵押担保的固定资产
长期股权投资 361,766,100.00 司法冻结
合计 704,927,879.22
注释52．政府补助
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
与资产相关的政府补助 1,314,028.14 144,221.40 1,169,806.74
与收益相关的政府补助 153,291.99 153,291.99
合计 1,314,028.14 153,291.99 297,513.39 1,169,806.74
政府补助基本情况
政府补助种类 本期发生额 计入当期损益的金额 备注
计入递延收益的政府补助 144,221.40 144,221.40 详见本附注五、注释 27
计入其他收益的政府补助 153,291.99 153,291.99 详见本附注五、注释 40
合计 297,513.39 297,513.39
财务报表附注 第 65 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
六、合并范围的变更
本期合并范围未发生变化。
七、在其他主体中的权益
（一）企业集团的构成
持股比例(%)
业务
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质
直接 间接
通化润通酒水销售有限公司 通化 通化 商业销售 100.00 设立
葡萄酒制造
集安市通葡酒庄有限公司 通化 集安 100.00 设立
销售
通葡（大连）葡萄酒文化传播 大连 大连 服务业 100.00 设立
发展有限公司
通葡（北京）电子商务有限公 非同一控制
北京 北京 商业销售 100.00
司 下企业合并
非同一控制
吉林省鑫之诚商贸有限公司 长春 长春 商业销售 100.00
下企业合并
通葡国际健康医疗产业有限 香港 香港 投资咨询 100.00 设立
公司
北京九润源电子商务有限公 非同一控制
北京 北京 商业销售 51.00 49.00
司 下企业合并
北京酒街网电子商务有限公 非同一控制
北京 北京 商业销售 100.00
司 下企业合并
宿迁君之坊电子商务有限公 宿迁 宿迁 商业销售 100.00 设立
司
山南市江锦源商贸发展有限 山南 山南 商业销售 100.00 设立
公司
贵州酱吉星酒业有限公司 遵义 遵义 食品制造 100.00 设立
科技推广和
北京抖九科技有限公司 北京 北京 80.00 设立
应用服务
科技推广和 非同一控制
宿迁文竹科技有限公司 宿迁 宿迁 100.00
应用服务 下企业合并
通化润通电子商务有限公司 通化 通化 零售业 100.00 设立
中农扬润（扬州）生物科技有 非同一控制
扬州 扬州 商业销售 70.00
限公司 下企业合并
南京通葡股权投资基金（有限
南京 南京 投资管理 12.50 设立
合伙）
财务报表附注 第 66 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
八、与金融工具相关的风险披露
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等。在日
常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金
融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交
易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。
截至 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 309,217,740.83 160,988,042.57
其他应收款 55,685,891.48 42,312,838.96
合计 364,903,632.31 203,300,881.53
（二）流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财
务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月
现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
（三）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
九、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
安吉众虹管理咨询合伙企业（有
商务服务业 投资 1,000.00 4.41 13.90
限合伙）
本企业的母公司情况的说明:
本企业最终控制方是吴玉华、陈晓琦。
(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）企业集团的构成
(三)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
宿迁众晟科技有限公司 同受最终控制人控制
通化志诚信息科技有限公司 宿迁众晟科技有限公司持股 100%
国华汇银（北京）商业保理有限公司 本公司最终控制人之一吴玉华持股 38%
北京智云行科技有限公司 本公司最终控制人之一吴玉华持股 84.3%
财务报表附注 第 68 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
北京智云行医药科技有限公司 北京智云行科技有限公司持股 100%
深圳市前海现在商业保理有限公司 北京智云行医药科技有限公司持股 100%
北京九盈信息科技有限公司 北京智云行医药科技有限公司持股 100%
北京宏武顺通物流有限公司 与本公司最终控制人之一陈晓琦关联
北京美参堂食品有限公司 与本公司最终控制人吴玉华、陈晓琦关联
山南市启华电子科技有限公司 与本公司最终控制人吴玉华、陈晓琦各持股 50%
汇安居（北京）信息科技有限公司 山南市启华电子科技有限公司持股 100%
北京青荷科技有限公司 本公司最终控制人之一吴玉华持股 50%
北京苏鄂源科技有限公司 与本公司最终控制人之一陈晓琦关联
北京奥秘佳得医药科技有限公司 最终控制人之一陈晓琦担任法人代表的企业
中农科润(潍坊)生物科技发展有限公司 本公司最终控制人之一吴玉华持股 30%
(四)关联方交易
司交易已作抵销。
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京美参堂食品有限公司 采购 9,296.50
合计 9,296.50
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京美参堂食品有限公司 销售 18,568.86
合计 18,568.86
（1）本公司作为担保方
本公司 2023 年 8 月 14 日召开第八届董事会第十九次会议，审议通过了《关于为全资
子公司提供担保的议案》，本公司为下属全资子公司北京九润源电子商务有限公司提供对
外担保，担保总额合计 5,000 万元（含担保合同仍处于有效期内的担保额度），主要用途
不限于项目融资、流动资金贷款、开立银行承兑汇票、国内信用证、开立保函、申办票据
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财务报表附注
贴现、国内保理及贸易融资业务等，本次担保方式为连带责任保证。本次担保期限自本公
司 2023 年第一次临时股东大会审议通过之日起五年内有效。具体担保情况如下：
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
北京九润源电子商务有限公司 50,000,000.00 2020.07.28 2028.08.04 尚未履行完毕
（2）本公司作为被担保方
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
吴玉华 5,000,000.00 2021.10.26 2026.10.26 否
陈晓琦 5,000,000.00 2021.10.12 2027.01.12 否
贾旭 5,000,000.00 2022.07.22 2027.10.28 否
注:上述担保相关的借款报告期末均已偿还，但担保合同尚未到期。
关联方深圳市前海现在商业保理有限公司为本公司子公司北京九润源电子商务有限公
本期收到保理借款 206,151,000.00 元，偿还保理借款 206,171,461.36
司提供应收账款保理借款，
元，计提利息 2,215,915.52 元。
为支持本公司经营发展，本公司财务总监贾旭以个人名义向中信银行股份有限公司北
京分行借款 7,987,056.56 元，用于公司控制的子公司宿迁君之坊电子商务有限公司采购存货
和生产经营周转，公司按贾旭与中信银行股份有限公司北京分行签订合同内容向贾旭支付
利息、偿还本金。截至本期末已全部还清。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 5,262,487.09 4,815,121.31
注：本期关键管理人员薪酬较上期变化主要系高管人员人数、岗位调整所致。
公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 北京智云行医药科技有限公司 3,300,000.00 23,900,000.00
其他应付款 通化志诚信息科技有限公司 20,472,264.50 45,972,265.50
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财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
其他应付款 深圳市前海现在商业保理有限公司 20,461.36
合计 23,772,264.50 69,892,726.86
十、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2024 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
一、持续的公允价值计量
动计入当期损益的金融资产
（1）其他权益工具投资 1,100,000.00 1,100,000.00
（2）其他非流动金融资产 69,421,660.00 69,421,660.00
（三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本集团无列入第一层次公允价值计量的金融工具。
（四）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本集团无列入第二层次公允价值计量的金融工具。
（五）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资和其他非流动金融资产为非
上市公司股权。对于上述其他权益工具和其他非流动金融资产投资，本公司综合考虑采用市
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财务报表附注
场法和未来现金流折现等方法估计公允价值。
十一、股份支付
（一）股份支付总体情况
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 13,950,000.00 39,339,000.00 8,560,000.00 19,431,200.00
销售人员 12,500,000.00 35,250,000.00
生产人员 300,000.00 846,000.00
合 计 26,750,000.00 75,435,000.00 8,560,000.00 19,431,200.00
(二)本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 4,305,381.51
销售人员 1,374,624.02
生产人员 32,990.98
合 计 5,712,996.51
十二、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
本公司 2023 年 8 月 14 日召开第八届董事会第十九次会议，审议通过了《关于为全资子
公司提供担保的议案》，本公司为下属全资子公司北京九润源电子商务有限公司提供对外担
保，担保总额合计 5,000 万元（含担保合同仍处于有效期内的担保额度），主要用途不限于
项目融资、流动资金贷款、开立银行承兑汇票、国内信用证、开立保函、申办票据贴现、国
内保理及贸易融资业务等，本次担保方式为连带责任保证。本次担保期限自本公司 2023 年
第一次临时股东大会审议通过之日起五年内有效。具体担保情况如下：
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
北京九润源电子商务有限公司 50,000,000.00 2020.07.28 2028.08.04 否
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通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
十三、资产负债表日后事项
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
公司于 2024 年 5 月 22 收到南京市建邺区人民法院（2023）苏 01 民终 13474 号关于成
都工投美吉投资有限公司(以下简称“成都工投”)就与本公司合伙纠纷判决书，判决如下：
（1）撤销江苏省南京市建邺区人民法院(2023)苏 0105 民初 962 号民事判决；
（2）本公司应于本判决生效之日起十日内向成都工投支付截至 2022 年 10 月 7 日的回
购款 3,250 万元及违约金(以 3,250 万元为基数，自 2022 年 10 月 8 日起按照全国银行间同
业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算至实际支付之日止)；
（3）成都工投应于本判决生效之日起十日内将其持有的南京通葡股权投资基金 31.25%
合伙份额变更至本公司名下；
（4）驳回成都工投美吉投资有限公司的其他诉讼请求。
本公司已按判决入账，上述款项尚未支付，
本公司有部分资产因该诉讼被冻结和查封，
详见附注五、注释 51 所有权和使用权受限的资产。
公司于 2024 年 5 月收到南京市建邺区人民法院（2023）苏 01 民终 13472 号关于成都
蓉台国际企业有限公司（以下简称成都蓉台）就与本公司合伙纠纷案判决书，判决内容如
下：
（1）撤销江苏省南京市建邺区人民法院(2023)苏 0105 民初 1016 号民事判决；
（2）本公司应于本判决生效之日起十日内向成都蓉台支付截至 2022 年 10 月 7 日的回
购款 650 万元及违约金(以 650 万元为基数，自 2022 年 11 月 22 日起按照全国银行间同业拆
借中心公布的贷款市场报价利率计算至实际支付之日止)；
（3）成都蓉台应于本判决生效之日起十日内将其持有的南京通葡股权投资基金 6.25%
合伙份额变更至本公司名下；
（4）驳回成都蓉台的其他诉讼请求。
本公司已按判决入账，
上述款项尚未支付，本公司有部分资产因该诉讼被冻结和查封，
详见附注五、注释 51 所有权和使用权受限的资产。
财务报表附注 第 73 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
公司于 2024 年 5 月收到南京市建邺区人民法院（2023）苏 01 民终 15913 号关于四川
泰通源实业集团有限公司（以下简称“四川泰通”）就与本公司合伙纠纷判决书。判决如下：
（1）撤销江苏省南京市建邺区人民法院(2023)苏 0105 民初 6538 号民事判决;
（2）本公司于本判决生效之日起十日内向四川泰通支付回购款 399.37 万元;
（3）四川泰通于本判决生效之日起十日内将其持有的南京通葡股权投资基金 3.75%合
伙份额变更至本公司名下；
（4）驳回四川泰通的其他诉讼请求。
本公司已按判决入账，
上述款项尚未支付，本公司有部分资产因该诉讼被冻结和查封，
详见附注五、注释 51 所有权和使用权受限的资产。
原实际控制人尹兵于 2017 年、2020 年私自使用公司印鉴在大连嘉得与大连鼎华国际贸
易有限公司（以下简称“大连鼎华”）借款协议及补充协议上盖章，约定由尹兵、公司承担
连带保证责任。
通知。2023 年 5 月 16 日，公司收到了大连仲裁委员会（2021）大仲字第 519 号《裁决书》，
仲裁庭认为公司此担保无效，但公司存在一定过错，需要在大连嘉得商贸有限公司不能清
偿本金、利息及律师费的 20%范围内向大连鼎华国际贸易有限公司承担赔偿责任。公司已
收到辽宁省大连市中级人民法院出具的（2023）辽 02 执 865 号《执行通知书》、《报告财
产令》，截至本报告报出日，上述事项尚未完成执行。本公司有部分资产因该诉讼被冻结
和查封，详见附注五、注释 51 所有权和使用权受限的资产。
本公司已根据判决结果，对大连鼎华的相关赔偿责任充分计提预计负债，截至 2025 年
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
账龄 期末余额 期初余额
财务报表附注 第 74 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 29,206,436.01 55,160,829.01
小计 166,040,546.38 212,437,643.47
减：坏账准备 136,291,322.76 156,191,572.68
合计 29,749,223.62 56,246,070.79
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：按账龄组合 166,040,546.38 100.00 136,291,322.76 82.08 29,749,223.62
合计 166,040,546.38 100.00 136,291,322.76 82.08 29,749,223.62
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：按账龄组合 212,437,643.47 100.00 156,191,572.68 73.52 56,246,070.79
合计 212,437,643.47 100.00 156,191,572.68 73.52 56,246,070.79
账龄组合
期末余额
账龄组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
财务报表附注 第 75 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
期末余额
账龄组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
其中：6 个月以内 29,206,436.01
合计 166,040,546.38 136,291,322.76 82.08
本期变动情况
类别 期初余额 收回或 其他变 期末余额
计提 核销
转回 动
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：按账龄组合 156,191,572.68 470,862.69 20,371,112.61 136,291,322.76
合计 156,191,572.68 470,862.69 20,371,112.61 136,291,322.76
注：本次核销的应收账款在以前年度已全额计提坏账准备，不会对公司当期损益产生影。
项目 核销金额
实际核销的应收账款 20,371,112.61
应收账款性 是否由关联
单位名称 核销金额 核销原因
质 交易产生
上海龙浩通粮油酒食品物流有限公司 销售款 2,505,321.05 工商已吊销 否
长沙市湘裕糖酒饮料有限公司 销售款 1,250,055.74 工商已注销 否
四川省荣县糖酒公司 销售款 1,227,394.44 工商已吊销 否
重庆市渝州糖酒有限公司 销售款 1,084,104.99 工商已吊销 否
南宁市桂鲁糖酒经营部 销售款 875,211.94 工商已吊销 否
合计 6,942,088.16
占应收账款期末余额 应收账款坏账准备减
单位名称 应收账款期末余额
合计数的比例(%) 值准备期末余额
期末余额前五名应收账款汇总 46,853,264.97 28.22 46,853,264.97
财务报表附注 第 76 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
占应收账款期末余额 应收账款坏账准备减
单位名称 应收账款期末余额
合计数的比例(%) 值准备期末余额
合计 46,853,264.97 28.22 46,853,264.97
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 75,636,283.32 75,636,283.32
其他应收款 162,865,546.04 103,946,902.76
合计 238,501,829.36 179,583,186.08
（一） 应收股利
应收股利
项目 期末余额 期初余额
北京九润源电子商务有限公司 75,636,283.32 75,636,283.32
合计 75,636,283.32 75,636,283.32
（二） 其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 162,091,730.71 103,300,607.27
小计 194,891,392.43 135,841,868.41
减：坏账准备 32,025,846.39 31,894,965.65
合计 162,865,546.04 103,946,902.76
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 13,221,205.37 13,220,407.19
保证金 41,500.00 41,500.00
往来款 77,866,439.10 30,811,363.24
内部往来 103,762,247.96 91,768,597.98
小计 194,891,392.43 135,841,868.41
财务报表附注 第 77 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
减：坏账准备 32,025,846.39 31,894,965.65
合计 162,865,546.04 103,946,902.76
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：账龄组合 194,891,392.43 100 32,025,846.39 16.43 162,865,546.04
合计 194,891,392.43 100 32,025,846.39 16.43 162,865,546.04
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备的其他
应收款
按组合计提坏账准备的其
他应收款
其中：账龄组合 135,841,868.41 100 31,894,965.65 23.48 103,946,902.76
合计 135,841,868.41 100 31,894,965.65 23.48 103,946,902.76
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 162,293,475.84 10,087.26 162,283,388.58 103,480,986.96 9,018.98 103,471,967.98
第二阶段 32,597,916.59 32,015,759.13 582,157.46 32,360,881.45 31,885,946.67 474,934.78
第三阶段
合计 194,891,392.43 32,025,846.39 162,865,546.04 135,841,868.41 31,894,965.65 103,946,902.76
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初余额 9,018.98 31,885,946.67 31,894,965.65
财务报表附注 第 78 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期信
用损失(未发生信 用损失(已发生信
用损失
用减值) 用减值)
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段 -12,732.74 12,732.74
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 13,801.02 117,079.72 130,880.74
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 10,087.26 32,015,759.13 32,025,846.39
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比
期末余额
例(%)
四平市钢管厂 往来款 1,982,647.18 3 年以上 1.02 1,982,647.18
北京玛珂瑞琳商贸有限
往来款 1,875,620.00 3 年以上 0.96 1,875,620.00
公司
白山三达玻璃瓶厂 往来款 1,620,526.55 3 年以上 0.83 1,620,526.55
哈尔滨丰润塑料厂 往来款 1,397,458.56 3 年以上 0.72 1,397,458.56
陈丕龙 备用金 1,149,298.05 3 年以上 0.59 1,149,298.05
合计 8,025,550.34 4.12 8,025,550.34
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 399,248,886.22 6,022,292.50 393,226,593.72 397,753,295.29 5,000,000.00 392,753,295.29
合计 399,248,886.22 6,022,292.50 393,226,593.72 397,753,295.29 5,000,000.00 392,753,295.29
注：本期末被司法冻结的长期股权投资账面价值 344,239,398.43 元。
对子公司投资
本期 减值准备期 本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
减少 初余额 值准备 末余额
通化润通酒水销
售有限公司
财务报表附注 第 79 页
通化葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
本期 减值准备期 本期计提减 减值准备期
被投资单位 期初余额 本期增加 期末余额
减少 初余额 值准备 末余额
通葡（大连）葡萄
酒文化传播发展 20,000,000.00 20,000,000.00
有限公司
集安市葡萄酒庄
有限公司
通葡（北京）电子
商务有限公司
北京九润源电子
商务有限公司
吉林省鑫之诚商
贸有限公司
宿迁文竹科技有
限公司
南京通葡股权投
资基金（有限合 10,000,000.00 10,000,000.00 1,022,292.50 1,022,292.50
伙）
合计 397,753,295.29 1,495,590.93 399,248,886.22 5,000,000.00 1,022,292.50 6,022,292.50
注释4．营业收入及营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 98,371,258.74 57,370,504.31 99,107,826.19 67,916,448.30
其他业务 1,390,389.51 4,939.46 3,362,469.15 3,684,979.97
合计 99,761,648.25 57,375,443.77 102,470,295.34 71,601,428.27
商品分类 营业收入 营业成本
自制葡萄酒 88,816,919.53 47,890,099.03
其他 10,944,728.72 9,485,344.74
合 计 99,761,648.25 57,375,443.77
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
金融资产取得时的投资收益 -9,993,700.00
合计 -9,993,700.00
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -149,833.85 附注五、注释 45
财务报表附注 第 80 页
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