洛阳建龙微纳新材料股份有限公司
洛阳建龙微纳新材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2025 年度财务报告及内部控
制审计机构。根据财政部、国资委、证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会
计师事务所管理办法》，公司对立信 2025 年度审计履职情况进行了评估。
经评估，公司认为立信在资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉
尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、会计师事务所的情况
（一）基本情况
立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年
在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会
计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网
络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业
务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）
注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员
总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 802 名。
（二）投资者保护能力
截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
（三）诚信记录
立信近三年不存在因执业行为受到刑事处罚的情况、受到行政处罚 7 次、监
督管理措施 42 次、自律监管措施 6 次和纪律处分 3 次，涉及从业人员 151 名。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备
立信在担任公司 2025 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心
团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项
目团队配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求。
册会计师。立信关于公司审计相关工作已有序交接，调整事项未对公司 2025 年
度财务报告及内部控制审计工作产生不利影响。
（二）审计工作方案及其实施
作性强的审计工作方案。围绕被审计单位的审计重点，立信制定了详细的审计计
划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度
报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
立信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所
质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理
体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、
质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。
具体如下：
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
不存在未解决的意见分歧。
量管理准则的相关规定制定和实施项目质量复核管理相关制度，在全所范围内统
一委派项目质量复核合伙人，项目质量复核合伙人的委派由审计风险管理部具体
负责，确保符合相关资质要求，具备独立性及客观性，项目质量复核合伙人在项
目的适当时点实施复核程序，并就其实施的项目质量复核形成工作底稿。项目质
量复核合伙人遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、
公正。
立信制定了质量监控检查相关的政策与程序，风险管理部负责协调和实施各
种质量检查程序，每年定期在全所范围内开展年度审计项目质量检查，以监控业
务部门项目的执行，以及质量管理政策和程序的设计与应用是否适当，运行是否
有效。检查过程中重点关注的内容包括但不限于：独立性核查和业务承接和保持
程序执行是否到位；业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否保持职业
怀疑态度；风险识别和风险应对措施是否充分；审计证据是否能够支持审计报告
的意见类型等。2025 年度审计过程中，立信未在项目质量检查方面发现重大问
题。
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2025 年
度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
三、总体评价
经评估，公司认为，立信在 2025 年度审计工作中坚持以客观、公正的原则
进行独立审计，勤勉尽责，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，按时高质量
完成了公司 2025 年年报审计相关工作，出具了恰当的审计报告。
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