上海华谊集团股份有限公司
对会计师事务所履职情况评估报告
上海华谊集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“天职”）作为公司 2025 年度财务及内部控制审计机
构。根据 2023 年 5 月 4 日财政部、国务院国资委、证监会联合颁布的《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4 号）相关规定，公司对天职
在审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为天职在资质等方面符合相关规
定，在履职方面能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
天职创立于 1988 年 12 月，首席合伙人为邱靖之，注册地址为北京市。天职是
中国首批获得证券期货相关业务资格、获准从事特大型国有企业审计业务资格、取
得金融审计资格、会计司法鉴定业务资格以及军工涉密业务咨询服务安全保密资质
等国家最高执业资质的会计师事务所之一，并在美国 PCAOB 注册。
截至 2024 年末，天职拥有合伙人 90 名、注册会计师 1097 名，签署过证券服务
业务审计报告的注册会计师 399 名。
天职 2024 年度经审计的收入总额 25.01 亿元，审计业务收入 19.38 亿元,证券
业务收入 9.12 亿元。2024 年度上市公司审计客户 154 家，审计收费总额 2.30 亿元，
本公司同行业上市公司审计客户 88 家。(天职 2025 年度收入未经中注协审计，故披
露数据为 2024 年度收入。）
二、会计师事务所的质量管理水平和履职情况评估
天职配备了专门的审计工作团队，核心团队成员均具备多年大型中央企业、上
市公司以及相关行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙
人和现场负责人均由资深合伙人和高级经理担任。项目合伙人、签字注册会计师、
项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出
机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等
自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况，且不存在可能影响独立性的情形。
本项目负责合伙人、签字注册会计师、质量控制复核人情况如下：
注册会计 开始从事上
开始在本所 开始为本公司提
项目 姓名 师执业时 市公司审计
执业时间 供审计服务时间
间 时间
项目合伙人及签
刘华凯 2009 年 2009 年 2009 年 2025 年
字注册会计师
签字注册会计师 曾莉 1998 年 2002 年 2004 年 2025 年
签字注册会计师 吴金忠 2018 年 2018 年 2018 年 2025 年
质量控制复核人 周垚 2013 年 2005 年 2013 年 2025 年
天职的专业技术支持团队包括会计、审计、税务、信息系统、精算、估值等多
领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
审计过程中，天职针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了合理
的、可操作性强、与公司贴合度高的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审
计重点展开。此外，天职制定了详细的审计计划与时间安排，并能够根据计划安排
按时提交各项工作，充分满足了企业的报告披露时间要求。
(1)项目质量复核
天职依据有关法律法规和注册会计师执业准则制定统一的技术标准，对审计方
法论、实务指引、底稿模板等实行统一标准化管理，并按照统一的技术标准执行业
务并出具报告。在项目组执行内部三级复核的基础上，天职实行统一合理的项目质
量复核办法与流程管理，并在全所范围内统一执行。由总部统一委派的项目质量复
核人满足独立性、客观性和必要的资质要求，并在适当阶段及时进行项目质量复核，
以确保在报告出具前能解决所有重大问题。
(2)项目咨询
天职搭建了技术支持体系，设立专业技术委员会和专职技术支持团队负责技术
标准、技术咨询等技术支持工作，以确保在事务所各个层面具有专业胜任能力和对
每个业务项目有足够的技术支持。天职就公司重大会计审计事项与专业技术部进行
了及时咨询。
(3)意见分歧解决
天职制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或
专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部门负责人
或提交审计风险管理委员会。专业意见分歧的解决过程和结果记录于咨询备忘录，
并在审计工作底稿中记录项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专
业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，天职就公司所有重大会计
审计问题达成一致，不涉及未能解决的意见分歧。
(4)项目质量检查
天职设立专门的质控部门对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试、对质量管理体系范围内已
完成项目的检查、根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试等其他监
控活动。
（5）质量管理缺陷识别与整改
天职针对质量管理体系制定统一合理的监控活动办法与流程，制定统一适当的
接受外部监管机构质量检查或调查的程序，在全所范围内保持一致执行。近一年审
计过程中，天职没有在项目质量检查方面发现重大问题。
公司在业务约定书中明确约定了天职在信息安全管理中的责任义务。天职制定
了涵盖档案管理、保密制度、数据安全、突发事件处理等系统性的信息安全控制制
度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的
检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
天职具有良好的投资者保护能力，已提取的职业风险基金和已购买的职业保险
累计赔偿限额之和不低于人民币 2 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的
民事赔偿责任。天职的职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师
事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定，且近三年不存在因执业行为在
相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
三、会计师事务所履职情况总体评价
经公司评估和审查，天职具有从事证券、期货相关业务审计资格，其资质条件、
风险承担能力水平、执业记录、人力及其他资源配备、审计工作方案及实施、审计
质量管理水平等能够满足公司 2025 年度审计工作的要求。
在审计过程中，天职全面推进公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要
求，就各个阶段制定了合理的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提
交各项工作，在执业过程中勤勉履职，坚持独立性原则，切实履行了会计师事务所
应尽的职责，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
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