公司代码：600623 公司简称：华谊集团
上海华谊集团股份有限公司
上海华谊集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组
织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
□是 √否
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
√是 □否
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
（集团）有限公司及其下属 8 家公司，上海华谊集团投资有限公司及其下属 9 家公司，上海制皂（集团）
有限公司及其下属 4 家公司，上海华谊能源化工有限公司及其下属 4 家公司，上海华谊精细化工有限公
司及其下属 8 家公司，上海华谊新材料有限公司及其下属 2 家公司，广西华谊新材料有限公司及其下属
司，上海华谊三爱富新材料有限公司及其下属 7 家公司，上海华谊集团财务有限责任公司，上海华谊工
业气体有限公司。
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.34
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 97.06
公司层面内部控制针对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、风险管理、信息与
沟通、内部监督等业务和事项开展了评价。
业务流程层面内部控制针对财务报告、预算管理、股权投资、采购管理、销售管理、生产与存货管
理、工程管理、资产管理、资金管理、研究与开发、信贷管理、人力资源、信息系统管理、合同管理、
境外企业管理、检维修管理、贸易管理、三重一大等控制流程。
资产管理、销售管理、采购管理、合同管理、资金管理、境外企业管理、生产与存货管理等。
在重大遗漏
□是 √否
□是 √否
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部相关规章制度，组织开展内部控制评价工作。
√是 □否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，相较以前年度调整如下：1）删去财务报告内部控制
缺陷认定的定性标准中关于“监事”的表述；2）修订非财务报告内部控制缺陷认定的定量标准修正指
标的表述。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
税前利润 税前利润的 5%≤错报 税前利润的 2.5%≤错报＜ 错报＜税前利润的 2.5%
税前利润的 5%
说明：
当公司经营业绩发生较大波动时，修正指标如下：
（1）如当年税前利润较前一年减少50%以上，选取过往三年平均税前利润的2.5%至5%。
（2）如当年税前利润为零或负，选取最近一年经审计主营业务收入的0.5%至1%。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1.现董事和高级管理人员重大舞弊；
报；
重要缺陷 1.关键岗位人员舞弊；
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
潜在风险事件可 税前利润的 5%≤错报 税前利润的 2.5%≤错报＜ 错报＜税前利润的 2.5%
能造成的直接财 税前利润的 5%
产损失
说明：
当公司经营业绩发生较大波动时，修正指标如下：
（1）如当年税前利润较前一年减少50%以上，税前利润选取过往三年平均税前利润作为计算依据。
（2）如当前税前利润为零或负，分别选取最近一年经审计主营业务收入的0.5%及1%作为计算依据。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1.对运营体系产生重大影响（如设施永久损害，造成生产线废弃、生产长时间关停）
；
誉造成无法弥补的损害；
重要缺陷 1.对运营体系产生中度影响（如生产故障造成停产）；
一般缺陷 1.对运营体系产生一般影响（生产线暂时无法生产，影响货物的交付）；
说明：
同时，以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：
（1）对于“三重一大”事项，缺乏集体决策程序；
（2）决策程序不科学，如决策失误，导致并购不成功；
（3）重要业务缺乏制度或制度系统性失效。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
针对报告期内发现的财务报告内部控制一般缺陷，公司已积极落实整改。
缺陷
□是 √否
缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
针对报告期内发现的非财务报告一般缺陷，公司已积极落实整改。
大缺陷
□是 √否
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
□适用 √不适用
√适用 □不适用
重要业务领域及关键控制环节进行内控测试，有效识别缺陷类别，并积极跟踪、持续督促上一年度整改
措施落实，不断修订完善内控制度，确保内控体系有效运行。
整改力度，持续提升内控管理水平，有效防范化解各类风险，促进公司高质量发展。
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：顾立立
上海华谊集团股份有限公司
首页
微信公众号
证券之星APP
