会计师事务所选聘制度
贵州信邦制药股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为加强与规范贵州信邦制药股份有限公司（以下简称
“公司 ”）会计师事务所选聘（含续聘、改聘,下同）的管理，切实
维护股东利益，提高财务信息质量。根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所
管理办法》等相关法律法规、规范性文件及《贵州信邦制药股份有限
公司章程》
（以下简称“
《公司章程》”
）等有关规定，结合公司的实际
情况制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律
法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审
计报告及内部控制报告的行为。公司选聘会计师事务所从事除上述内
容外的其他法定审计业务，可以比照本制度执行。
第三条 公司选聘或解聘会计师事务所，应当经董事会审计委员
会（以下简称“审计委员会”）审议同意后，提交董事会审议，并由
股东会决定。公司不得在董事会及股东会审议通过前委派会计师事务
所开展审计业务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务
所，不得干预公司审计委员会、董事会及股东会独立履行审核职责。
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第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
（一）具有独立的主体资格，具备国家行业主管部门和中国证监
会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格，且从事证券服务业
务已在财政部、中国证监会备案；
（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理
及控制制度；
（三）熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；
（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
（五）具有良好的社会声誉和执业质量记录，会计师事务所以及
负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师近 3 年
未因执业行为受到刑事处罚、未受到与证券期货业务相关的行政处罚，
未被列入失信被执行人名单；
（六）符合国家法律法规、规章或规范性文件要求的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所的方式和程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出选聘会计师事务
所的议案：
(一) 审计委员会；
(二) 1/2 以上独立董事或 1/3 以上的董事。
第七条 审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责：
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(一)根据董事会授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关
内部控制制度；
(二)提议启动选聘会计师事务所相关工作；
（三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘
过程；
（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机
构决定；
（五）监督及评估会计师事务所审计工作；
（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履
职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
（七）负责法律法规、《公司章程》和董事会授权的有关选聘会
计师事务所的其他事项。
第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、
邀请招标以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，
保障选聘工作公平、公正进行。
采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当
通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本
信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件
发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，原则上响应时间不少
于 10 日，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料，
不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为
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个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示
内容应当包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
第九条 为保持审计工作的连续性和保证审计工作质量，公司可
以对符合选聘要求的会计师事务所进行续聘，不采用公开选聘的方式
进行，由审计委员会提议提交董事会审议，经股东会审议，批准同意
后对会计师事务所进行续聘。
审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师事务所
本年度审计工作情况及其执业质量作出全面客观的评价，并形成会计
师事务所履职情况的书面报告。审计委员会形成肯定性意见的，应提
交董事会审议通过后，经股东会审议决定，批准同意后对会计师事务
所进行续聘；形成否定性意见的，应改聘会计师事务所。
第十条 选聘会计师事务所的程序：
(一) 审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通
知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
(二) 参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审
计委员会进行资质审查；
(三) 审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所
并报董事会；
(四) 董事会审核通过后报公司股东会批准，公司及时履行信息披
露；
(五) 根据股东会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定
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书》。
第十一条 选聘会计师事务所的标准：
（一）公司选聘会计师事务所的评价要素，包括但不限于审计费
用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作
方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等；
（二）公司在评价会计师事务所审计费用报价时，将满足选聘文
件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，
按照下列公式计算审计费用报价得分：审计费用报价得分=（1-∣选聘
基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审计费用报价要素所占权重
分值；
（三）公司在评价会计师事务所的质量管理水平时，将重点评价
质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量
复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序；
（四）公司对每个有效的文件单独评价、打分，汇总各评价要素
的得分，其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报
价的分值权重应不高于 15%。
第十二条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量
资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计
师协会查询等方式调查拟选聘会计师事务所的执业质量、诚信情况，
必要时可以要求拟选聘的会计师事务所现场陈述。在调查基础上，审
计委员会应当对是否选聘相关会计师事务所形成书面审核意见。
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第十三条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议
案进行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照《公司
章程》以及相关制度规定的程序，提交股东会审议。
第十四条 股东会根据《公司章程》《股东会议事规则》的规定，
对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东会审议通过选
聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签订《审计业务约
定书》，明确审计范围、双方权利义务、保密条款、信息安全条款、
审计费用及支付方式等内容。聘期一年，可以续聘。
第十五条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的
规定履行义务，在规定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他
会计师事务所。
第十六条 在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物
价指数、社会平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化
等因素合理调整审计费用。
审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司应当按要求
在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和
变化原因。
第十七条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司
审计业务满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计项
目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为公
司提供审计服务的期限应当合并计算。
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公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务
的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、
签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服
务的期限应当合并计算。
第十八条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘
文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者
销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
第四章 解聘、改聘会计师事务所的方式和程序
第十九条 当出现以下情况时，公司应当解聘、改聘会计师事务
所：
（一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，审计报告不符合审
计工作要求，存在明显审计质量问题的；
（二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露
定期报告信息；
（三）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资
质或能力，导致其无法继续按《审计业务约定书》履行义务；
（四）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构
的；
（五）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；
（六）其他违反法律法规、本制度或《审计业务约定书》的行为。
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第二十条 如在年度报告审计期间发生第十九条所述情形，会计
师事务所职位出现空缺，审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提
议，在股东会召开前委任其他会计师事务所填补该空缺，但应当提交
下次股东会审议。除前述情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行
会计报表审计业务的会计师事务所。
第二十一条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约
见前任和拟改聘的会计师事务所，对拟改聘的会计师事务所的执业质
量情况认真调查，对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由
的充分性作出判断的基础上，发表审核意见。
第二十二条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，应当及时
通知会计师事务所，公司股东会就解聘会计师事务所进行表决时，应
当允许会计师事务所陈述意见。股东会作出解聘、更换会计师事务所
决议的，公司应当在披露时说明解聘、更换的具体原因和会计师事务
所的陈述意见。
第二十三条 公司拟改聘会计师事务所的，将在公告披露时详细
说明解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述意见（如
有）、审计委员会意见、最近一期年度财务报表的审计报告意见类型、
公司是否与会计师事务所存在重要意见不一致的情况及具体内容、审
计委员会对拟改聘会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、拟
改聘会计师事务所近三年是否受到行政处罚的情况、前后任会计师事
务所的业务收费情况等。
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第二十四条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，
审计委员会应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书
面报告。公司按照上述规定履行改聘程序。
第二十五条 公司更换会计师事务所的，原则上应当在被审计年
度第四季度结束前完成选聘工作。
第五章 监督及处罚
第二十六条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和
关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，
连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚
或者多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的
成交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字
注册会计师。
第二十七条 公司审计委员会应对选聘会计师事务所及其审计工
作开展情况进行监督检查，其检查结果应涵盖在年度审计评价意见中：
(一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
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(二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和
证券监督管理部门有关规定；
(三）《审计业务约定书》的履行情况；
(四）其他应当监督检查的内容。
第二十八条 公司审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本
制度及相关规定并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规
定进行处理：
（一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
（二）经股东会决议，解聘会计师事务所，造成经济损失的由公
司直接负责人和其他直接责任人员承担；
（三）情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律
处分。
第六章 附则
第二十九条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规、中国证
监会有关规定、深圳证券交易所相关规定和《公司章程》的有关规
定执行。本细则与有关法律法规、中国证监会有关规定、深圳证券
交易所相关规定和《公司章程》的规定不一致时，按照法律法规、
中国证监会相关规定、深圳证券交易所相关规定和《公司章程》执
行。
第三十条 制度自董事会审议通过之日起生效，修订亦同。
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第三十一条 本制度由董事会负责修订和解释。
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二〇二六年四月十七日
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