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内部控制制度
（2026 年 4 月修订）
提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展。根据《企业
内部控制基本规范》及其配套指引，制定本制度。本制度适用于公司各内部
机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司。
水平，由公司董事会、管理层及其全体员工实施的，为公司经营管理合法合
规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进
公司实现发展战略而提供合理保证的过程。
五个方面构成：
内部环境是影响、制约内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是
实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构、权责分配、
战略发展、人力资源政策、企业文化及社会责任等。
风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相
关的风险，合理确定风险应对策略。
控制活动是结合风险应对策略，采用恰当的控制措施以确保内部控制目
标得以实现的政策和程序，是实施内部控制的具体方式。控制措施的选择应
当结合公司具体业务和事项的特点与要求，主要包括不相容职务分离控制、
授权审批控制、会计系统控制、调节和复核、财产保护控制、预算控制、营
运分析控制、绩效考评控制等。
信息沟通是指及时、准确、完整地收集与公司内部控制相关的各种信息，
并确保这些信息以适当的方式在有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正
确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
内部监督是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部
控制的有效性、发现内部控制缺陷并及时加以改进。
种业务和事项。
和高风险领域。
方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
有效控制。防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控
制不足会达不到控制风险的目的。
平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制必须符合公司的实
际，必须具有很强的可操作性。
系是对公司业务流程和财务内控等方面进行保障的管控体系，是基于国家发
布的《企业内部控制基本规范》而建立的，为公司业务的平稳较快增长起到
保驾护航的重要作用。
内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。审计部
具体负责组织协调内部控制监督及评价工作。
股东会、董事会、董事会专门委员会和经理层的职责权限、任职条件、议事
规则和工作程序，确保决策、执行和监督等方面的职责权限互相分离，形成
制衡。
发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机
构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负
其责、相互制约、相互协调的工作机制。
面梳理，确保公司治理结构、内部职能机构设置和运行机制等符合现代企业
制度要求。
出资人职责，维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的
发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要
资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织结构设计及权责分配情况，
正确履行职责。
监督检查。
征求意见的基础制定发展目标。战略规划应根据公司的发展目标制定，明确
发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施
路径。在宏观环境发生重大变化时，应按照规定权限和程序调整发展战略。
董事会应严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长
期性和可行性。
预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优
化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激
励、退出等管理要求，并定期对人力资源总体规划进行评估。
特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任
和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。重视并购重组后的
企业文化建设，促进并购双方的文化融合。
合实际情况及时做好相应领域内的风险评估工作。
考虑相关风险发生的可能性及影响程度，将重要风险通过总裁办公会或其它
形式报告给公司管理层。总裁办公会对风险事项讨论分析，并结合公司的风
险承受度，权衡风险与收益，以确定适当的应对策略。任何部门和个人不得
以其自身的风险偏好代替董事会或管理层的集体判断。
性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工
作机制。
务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
任，严格控制特别授权。常规授权是指公司在日常经营管理活动中按照既定
的职责和程序进行的授权。特别授权是指公司在特殊情况、特定条件下进行
的授权。公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真
实完整。公司应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的
人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专
业技术职务资格。大中型企业应当设置总会计师，设置总会计师的企业，不
得设置与其职权重叠的副职。
录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司应当严格
限制未经授权的人员接触和处置财产。
职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分
析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以
改进。
对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评
结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
种业务和事项实施有效控制。
准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规
范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
息、技术创新信息、综合管理信息；公司外部信息包括：政策法规信息、经
济形势信息、监管要求信息、市场竞争信息、行业动态信息、客户信用信息、
社会文化信息、科技进步信息。
公司可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息等渠道，
获得内部信息；通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调
查及有关监管部门等渠道，获得外部信息。
明的商业决策，以及对外发布可靠的报告；
在公司全方位进行。
工作的重点领域、关键环节和有关机构在舞弊工作的权限、规范舞弊案件的
举报、调查、处理、报告和补救措施。公司应关注的反舞弊工作重点包括：
门应清晰了解自身在内部控制系统中担当的角色，及时将重要资讯向上级汇
报；管理层应就公司的业绩、发展、重大风险、主要举措及其他有关事项不
断地向董事会提供最新消息，董事会则应向管理层明确表示其需要何种资料，
并应为管理层提供指示和反馈；公司还应与外界各方（如股东、客户、供应
商和监管机构）保持有效沟通。公司内部控制专项工作组负责收集和整理内
部控制相关信息，并在公司内部各管理级次与责任部门之间进行沟通和反馈。
信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时
传递给董事会、审计委员会和经理层。
规定的职责权限、程序方法对公司的内部控制进行内部监督。内部监督分为
日常监督和专项监督。
行缺陷），应当分析缺陷的性质和原因，提出整改建议，审计部汇总缺陷和
整改建议，采取适当的形式及时向管理层报告，并且跟踪内部控制缺陷整改
情况。
有效性进行评价，出具内部控制评价报告。具体的方法和程序，由《内部控
制评价办法》另行规定。
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