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内部控制评价办法
（2026 年 4 月修订）
的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，
根据有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引，制定本办法。
本办法适用于公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股
公司。
价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
单位的各种业务和事项。
业务事项和高风险领域。
控制设计与运行的有效性。
控制评价工作。公司董事会对内部控制评价报告的真实性负责。
部控制制度》，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全
面评价。
文化、社会责任等应用指引为依据，结合公司的《内部控制制度》，对内部环
境的设计及实施运行情况进行认定和评价。
险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合公司的《内
部控制制度》，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进
行认定和评价。
指引中的控制措施为依据，结合公司的《内部控制制度》，对相关控制措施的
设计和运行情况进行认定和评价。
等相关应用指引为依据，结合公司的《内部控制制度》，对信息收集、处理和
传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全
性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。
监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合公司的
《内部控制制度》和《内部审计制度》，对内部监督机制的有效性进行认定和
评价，重点关注审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中
有效发挥监督作用。
包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果
等。
价程序一般包括：制定年度内控评价实施方案、组成评价工作组、实施现场测
试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
度安排和费用预算等相关内容，经公司领导班子审批后实施。
实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收公司内各部门熟悉情况的业务骨
干参加，但评价组成员对本部门的内控评价工作应当实行回避。
谈、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部
控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底
稿，研究分析内部控制缺陷。
常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价工作。充分发挥内部控制评
价工作组的作用，工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步
判断，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
标。
大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
工作底稿进行严格审核，并对所认定的评价结果签字确认后归档保存。
控制缺陷及其成因，影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以
适当的形式向管理层报告。重大、重要缺陷的最终认定、采取的应对措施以及
对相关部门的问责由董事会或其授权机构负责。
门和上海证券交易所的通知、指引、问答及工作备忘录等，设计内部控制评价
报告的内容。
内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。
应于基准日后 4 个月内与内部控制审计报告同时报出。公司审计部需关注自
内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部
控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。
内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应妥善保管。
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