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内部审计制度
（2026 年 4 月修订）
的内部审计工作，规范和完善内部控制，有效防范和化解风险，提升规范
化管理水平，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、
审计署《关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《企业内
部控制基本规范》及其配套指引，《上海证券交易所上市公司自律监管指
引第 1 号——规范运作》等相关法律法规，以及《公司章程》的规定，结
合公司实际情况，制定本制度。
公司以及对公司具有重大影响的参股公司的业务活动、风险管理、内部控
制、财务信息等事项进行监督检查。本制度所称内部审计，是指由公司内
部审计机构或人员，对内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性
和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，旨在增加价
值和改善运营。
制度接受内部审计监督。
委员会负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审计工作和内
部控制。
日常工作由审计分管领导管理。审计部在监督检查过程中，应当接受审计
委员会的监督指导。审计部发现公司重大问题或线索，应当立即向审计委
员会直接报告。审计部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，
或者与财务部门合署办公。审计委员会参与对内部审计负责人的考核。
会计、风险管理、内部控制、公司治理等专业知识外，还应思想素质好、
作风正派、遵纪守法。
到独立、客观、公正、保密。公司实行内部审计回避制度，与所审计事项
有牵连或亲属关系的人员不得参与相关事项的内部审计工作。
部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；；
计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合
法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩
预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；
行情况以及内部审计工作中发现的问题；
施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况，
如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告；
下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计委员会：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券投资与衍生品交易、
提供财务资助、购买或者出售资产、对外投资等重大事件的实施情况；
（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、控股股东、实际控
制人及其关联人资金往来情况。
算、会计报表和其他有关文件、资料；
录、薪酬提成等审计所需的决策、经营和财务活动资料，现场勘查实物，
必要时可将相关资料复印备查；
份；
济活动有关的资料，经公司主要负责人批准，有权予以暂时封存；
建议，并督促限期整改；
工作条件，不得设置任何障碍，以确保内部审计工作的顺利进行。
组成工作组，相关单位和人员应当给予配合。
一。
司负责人批准后实施。
况，以制订项目审计计划：1、经营活动情况；2、内部控制的设计及运行
情况；3、财务、会计资料；4、重要的合同、协议及会议记录；5、近期
审计的结论、建议及后续审计的执行情况；6、近期外部审计的审计意见；
计计划，主要内容包括：审计目的、审计范围、审计方式、审计要点、预
计审计时间及参加审计人员等。
殊审计业务可以在实施审计时下达。被审计单位应积极配合，做好前期准
备工作。
的审计程序收集充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。
撰写审计报告。
单位收到审计报告后 3 日内提出书面反馈意见，逾期未反馈的，视为同意。
如意见不一致，被审计单位可与审计部沟通。
提出审计处理意见，经审计分管领导和董事长审定后，要求被审计单位予
以限期整改。
并将整改情况向公司负责人汇报。
计工作底稿等内容。审计项目完成后，审计部应及时将审计报告和审计工
作底稿整理、归档，审计档案至少保存十五年。审计档案不得外借，如有
特殊需要，经审计部负责人批准，可提供借阅或者复制，并办理登记手续。
拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，公司负责人或者董事会
应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
由公司给予精神或者物质奖励。
照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
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