广东顺控发展股份有限公司
天 职 业 字 [2026]22991 号
目 录
内 部控 制审 计报告 1
天职业字[2026]22991 号
广东顺控发展股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了广
东顺控发展股份有限公司（以下简称“顺控发展公司”）2025 年 12 月 31 日的财务报告内部
控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指
引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是顺控发展公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结
果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，顺控发展公司于 2025 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规
定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
天职业字[2026]22991 号
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中国注册会计师：
中国·北京
二○二六年四月十七日
中国注册会计师：
广东顺控发展股份有限公司
广东顺控发展股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系），结合广东顺控发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公
司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事会建立和实施内部控制
进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、审计委员会及董事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效
性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
有限公司、佛山市顺德区水业控股有限公司、广东顺控绿色科技有限公司、广东顺控环保产
业有限公司、广东顺控环境检测科技有限公司、佛山市顺德区海德市政工程有限公司、广东
顺控顺水建设有限公司、河间市佳欣水务有限公司、佛山市顺德区汇丰源环保工程管理有限
公司、广东顺控泓铖能源有限公司、沧州京投环保科技有限公司、佛山市顺合环保有限公司、
佛山市顺德区源溢水务环保有限公司、佛山市顺德区华博环保水务有限公司、佛山市顺德区
源润水务环保有限公司、佛山市顺德区华清源环保有限公司、佛山市顺德区华盈环保水务有
限公司、阜南绿色东方环保能源有限公司、广东浩易然建筑工程有限公司、江门市金旭柒玖
新能源有限公司、广东顺控环境投资有限公司 、广东顺控自华科技有限公司、广东皓志建
筑工程有限公司、广东顺控鼎维环境服务有限公司、广东顺控直饮水有限公司、广东顺控清
源环境管理有限公司、广东顺控清能环境产业有限公司、广东顺控联辉实业投资有限公司、
广东恒则顺一号企业管理合伙企业（有限合伙）、华新（佛山）彩色印刷有限公司、佛山科
世明新能源科技有限公司、佛山科安新能源科技有限公司、佛山科升新能源科技有限公司、
佛山市科华百思新能源科技有限公司。
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.43
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 99.50
企业文化、资金管理、资产安全、销售与收款、采购与付款、生产与仓储、人事与工薪、投
资与担保、关联交易、固定资产、工程项目、财务管理及报告、信息披露、信息系统、对子
公司的管理；公司重点关注的高风险领域主要包括：工程项目管理风险、重大投资风险、资
金管理风险、销售与收款风险。
公司重点关注的高风险领域主要包括：采购管理、工程项目管理及投资管理等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，
不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价办法的相关规定组织开展内部控
制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公司确定的内部控
制缺陷认定标准如下：
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以净利润、资产总额作为衡量标准。内部控制缺陷可能导致的损失与利润表相
关的，以净利润指标衡量。内部控制缺陷可能导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指
标衡量。
缺陷等级 定义 定量标准
指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严 1）错报金额≥资产总额的 1%；
重大缺陷
重偏离控制目标。 2）错报金额≥净利润的 10%。
指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经
额的 1%；
重要缺陷 济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离
控制目标。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告重大缺陷的迹象包括：
①董事和高级管理人员存在舞弊行为；
②中高级管理人员和高级技术人员严重流失；
③重要业务缺乏制度控制或制度系统失效；
④公司审计委员会和审计部对内部控制的监督无效；
⑤外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该
错报；
⑥内部控制重大或重要缺陷未能得到及时整改。
财务报告重要缺陷的迹象包括：
①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
②未建立反舞弊程序和控制措施；
财务报告一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷。
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价的定量标准
执行。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告重大缺陷的迹象包括：
①重大决策程序不科学，如有决策失误，导致重大交易失败；
②违反国家法律、法规或规范性文件；
③其他可能对公司产生重大负面影响的情形。
非财务报告重要缺陷的迹象包括：
①重要决策程序不科学，如有决策失误，导致一般失误；
②其他对公司产生较大负面影响的情形。
非财务报告一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部控制重
大缺陷和重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部控
制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
对照上述标准，报告期内公司无其他内部控制相关重大事项说明。
广东顺控发展股份有限公司董事会
二○二六年四月十七日
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