审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告
根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的相关要求，广东
顺控发展股份有限公司（以下简称“本公司”）对 2025 年度的财务报表及内部控
制审计机构天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）的
履职情况进行了评估。经评估，本公司认为天职国际在资质条件等方面合规有效，
能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。现将天职国际履职情况评估及董事
会审计委员会（以下简称“审计委员会”）履行监督职责的情况汇报如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）事务所基本信息
天职国际创立于 1988 年 12 月，总部设在北京，是一家专注于审计鉴证、资
本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工
程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构，首席合伙人为邱靖之。
天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书，作为中国首批获得证券期货
相关业务资格的会计师事务所之一，天职国际获准从事特大型国有企业审计业务、
金融相关审计业务、会计司法鉴定业务、信息系统审计业务等多项业务，并获得
军工涉密业务咨询服务安全保密资质等国家实行资质管理的最高执业资质。
天职国际广州分所于 2012 年成立，负责人为韩雁光，注册地址为广州市天
河区水荫路 115 号天溢大厦五层 508、509、510 房，广州分所成立以来一直从事
证券服务业务。
（二）人员信息
截止 2024 年 12 月 31 日，天职国际合伙人 90 人，注册会计师 1097 人，签
署过证券服务业务审计报告的注册会计师 399 人。
（三）业务规模
天职国际 2024 年度经审计的收入总额 25.01 亿元，审计业务收入 19.38 亿元,
证券业务收入 9.12 亿元。2024 年度上市公司审计客户 154 家，主要行业（证监
会门类行业，下同）包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热
力、燃气及水生产和供应业、批发和零售业、交通运输、仓储和邮政业、科学研
究和技术服务业等，审计收费总额 2.30 亿元，本公司同行业上市公司审计客户 9
家。
（四）投资者保护能力
天职国际按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业风险基金，已
计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于 20,000 万元。职业
风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三年（2023 年度、2024 年度、
行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
（五）诚信记录
天职国际近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措
施 10 次、自律监管措施 8 次和纪律处分 3 次。从业人员近三年因执业行为受到
行政处罚 2 次、监督管理措施 11 次、自律监管措施 4 次和纪律处分 4 次，涉及
人员 39 名，不存在因执业行为受到刑事处罚的情形。
二、执业记录
（一）基本信息
项目合伙人及签字注册会计师 1：颜艳飞，2001 年成为注册会计师，2006
年开始从事上市公司审计，2019 年开始在本所执业，2022 年开始为本公司提供
审计服务，近三年签署上市公司审计报告 5 家，近三年复核上市公司审计报告 2
家。
签字注册会计师 2：温永铭，2021 年成为注册会计师，2018 年开始从事上
市公司审计，2018 年开始在本所执业，2022 年开始为本公司提供审计服务，近
三年签署上市公司审计报告 2 家，复核上市公司审计报告 0 家。
项目质量控制负责人：史志强，2010 年成为注册会计师，2008 年开始从事
上市公司审计，2016 年开始从事挂牌公司审计，2010 年开始在本所执业，2022
年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司审计报告 3 家，复核上市公
司审计报告 5 家。
（二）诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行
为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督
管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的
情况。
（三）独立性
天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在可
能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
（一）咨询及意见分歧解决
天职国际运行完善的咨询和意见分歧解决机制，在执行审计业务的过程中，
针对困难或有争议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。对于项目执行
中出现的不同意见，一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分
歧，天职国际实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解决后才出具业务报告。
（二）项目组内部质量复核
天职国际针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序，包括外勤主管复
核、项目经理复核和项目合伙人复核。外勤主管的复核旨在确保项目组已充分、
正确执行审计计划并完整记录执行的审计程序；项目经理的复核旨在确定相关人
员是否对已执行审计程序进行复核，并确认审计程序的执行结果符合执业准则的
要求；项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支持
审计结论和拟出具的审计报告。
（三）独立复核
天职国际针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目组成员以外的专业人
员实施独立复核，对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客观评价。独
立复核人及协助人员按天职国际质量管理要求实施独立复核程序，形成独立复核
工作底稿。只有完成独立复核，项目合伙人才能签署审计报告。
（四）质量管理体系的监控和整改
天职国际按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控和定期监控。
日常监控已经嵌入到天职国际的内部程序中，针对具体情况的变化而随时实施。
定期监控主要包括项目质量检查，每隔一段时间就定期实施。
在执行公司2025年报审计的过程中，天职国际各项质量管理措施（包括但不
限于上述政策和程序）得到了有效执行。
四、工作方案
天职国际根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况，制定了全面、合
理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，同
时天职国际制定了详细的审计计划与时间安排，包括预审工作、盘点和年报审计
工作等，天职国际全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要
求。
五、人力及其他资源配备
天职国际项目组由项目合伙人、项目经理、外勤主管和其他审计人员组成。
天职国际在全所范围内统一委派具有足够专业胜任能力、时间的项目合伙人执行
本审计业务。项目实行项目合伙人负责制，项目合伙人综合考虑专业人员的专业
知识、技术专长和实务经验及其对本公司所处的相关行业的了解程度等因素后，
委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的项目经理和其他项目组成员。
天职国际开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识资源，以及信
息技术资源以支持质量管理体系的运行和审计业务的执行。
六、信息安全管理
天职国际遵守与公司就信息安全、保密等达成的约定。天职国际制定了明确
的信息安全管理和保密制度，并实施管理程序以执行这些制度。在执行本公司
七、风险承担能力水平
天职国际按照相关法律法规已累计计提足额的职业风险基金，已计提的职业
风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于20,000万元。职业风险基金计提
以及职业保险购买符合相关规定。近三年，天职国际不存在因执业行为在相关民
事诉讼中承担民事责任的情况
八、会计师事务所履职情况评价
经公司评估和审查，天职国际具有从事证券、期货相关业务审计资格，其资
质条件、风险承担能力水平、执业记录、人力及其他资源配备、审计工作方案及
实施、审计质量管理水平等能够满足公司2025年度审计工作的要求。
在审计过程中，天职国际全面推进公司审计工作，充分满足了公司报告披露
时间要求，就各个阶段制定了合理的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安
排按时提交各项工作，在执业过程中勤勉履职，坚持独立性原则，切实履行了会
计师事务所应尽的职责，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、
及时。
九、审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告
聘 2025 年度审计机构的议案》，审计委员会查阅了天职国际有关资格证照、相
关信息，认为其具备足够的专业胜任能力、投资者保护能力、独立性，具备证券
相关业务审计资格，能够满足公司 2025 年度审计工作的质量要求。
为保证审计工作的质量和连续性，审计委员会同意续聘天职国际为公司
股东大会审议通过。
审计委员会与天职国际进行了充分的沟通，听取了天职国际关于公司的相关
审计工作安排等，并督促其在约定时限内提交审计报告，避免工作中出现不合规
的情形。同时，审计委员会按照相关规定要求，在天职国际为公司出具初步审计
意见后，审阅了相关报告，并形成书面意见。
十、总体评价
审计委员会依据《上市公司治理准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管
指引第 1 号——主板上市公司规范运作》《审计委员会工作细则》相关法律法
规和公司内部制度等相关规定履行职责，发挥了审查、监督的作用，对天职国际
相关资质和执业能力等进行了审查，在年报审计期间与天职国际进行了充分的讨
论和沟通，有效监督公司的审计工作，切实履行审计委员会对天职国际的监督职
责。
经评估，公司认为天职国际在资质条件等方面合规有效，能够保持独立性，
勤勉尽责，公允表达意见。在执行公司 2025 年度的审计工作中，天职国际能够
遵守职业道德准则，坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业
操守和业务素质，按时完成了 2025 年财务报告审计相关工作，出具的审计报告
客观、公正。
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