铜陵有色金属集团股份有限公司
关于会计师事务所 2025 年度履职情况的
评估报告
铜陵有色金属集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”或“天健”）作为公司2025
年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会计师事务所2025年审计过程中的履
职情况进行评估。经评估，公司认为天健会计师事务所资质等方面合规有效，履
职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、2025年年审会计师事务所基本情况
（一）基本信息
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 2025 年末合伙人数量 250 人
量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.69 亿元
审计业务收入 25.63 亿元
收入
证券业务收入 14.65 亿元
客户家数 756 家
B 股） 制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和
审计情况 零售业，水利、环境和公共设施管理业，电力、热力、
涉及主要行业
燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业，农、
林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，房地
产业，租赁和商务服务业，采矿业，金融业，交通运
输、仓储和邮政业，综合，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 578
（二）聘任会计师事务所履行的程序
公司于 2025 年 4 月 21 日召开十届十九次董事会，审议通过了《关于变更会
计师事务所的议案》，后该议案提交 2024 年度股东（大）会审议通过，同意聘任
天健为公司 2025 年度审计机构。
二、质量管理水平
部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量
复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，天健会计师事
务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
天健会计师事务所制定了业务报告多级复核制度，并对内部复核的层级、各层级的
复核范围、执行复核的具体要求以及复核记录要求等作出明确规范。天健会计师事务所
内部复核包括组内复核、部门复核、项目质量复核、签发合伙人复核等多个层级。其中，
项目质量复核的详细情况如下：
项目质量复核人员从整体风险管理的角度出发，保持高度的责任心，认真履行复核
职责，严格保证复核质量，切实控制执业风险。项目质量复核人员复核的范围和程序具
体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于下列方面：
（1）项目计划阶段：及时了解项目组确定的重要审计领域、识别的重大错报风险
以及拟实施的应对措施；复核项目组制定的总体审计策略和具体审计计划。
（2）项目实施阶段：及时与项目组沟通，了解在审计过程中遇到的疑难问题或争
议事项，给出独立复核意见；复核与作出重大判断相关的工作底稿及结论，特别关注舞
弊风险及应对。
（3）项目完成阶段：充分了解项目整体实施情况，对项目的审计风险进行整体评
估；复核审计总结以及项目组与公司之间的沟通记录，并评价项目是否符合职业准则和
天健会计师事务所执业规程的规定。
项目组在执行业务过程中，遇到疑难问题或争议事项时，主动、及时、如实向项目
质量复核人员进行事先沟通。项目组认真对待项目质量复核人员的复核意见，并做出相
应解释、修改或补充。如果项目组和项目质量复核人员的意见存在重大分歧，按照天健
会计师事务所有关意见分歧的规定处理。在重大分歧事项未解决之前，不得出具业务报
告。
天健会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天
健会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管
理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测
试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应
的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会计师事务所完整、全面的质量管理
体系。2025 年年度审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得
到了有效执行。
三、工作方案
定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中
包括收入确认、资产减值、递延所得税确认、预计负债、合并报表、关联方交易、临时
定价安排等。
天健会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。天
健会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各
项工作。
四、人力及其他资源配备
天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审
计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人和项目现场负责人均由资深
审计服务人员担任。
五、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。天
健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控
制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的
检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
六、风险承担能力水平
天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业
风险基金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合
计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业
风险基金管理办法》等文件的相关规定。
七、会计师事务所履职情况说明
根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结合公司2025年度报告
工作安排，天健会计师事务所对公司2025年度财务报告及2025年12月31日的财务报
告内部控制的有效性进行了审计，同时对财务公司关联交易的存款、贷款等金融
业务、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行核查并出具了涉及财务公
司关联交易的存款、贷款等金融业务的专项说明、非经营性资金占用及其他关联
资金往来情况的专项说明。
在执行审计工作的过程中，天健会计师事务所及相关审计人员就独立性、审计
工作安排、审计风险分析、舞弊风险沟通、关键审计事项、内部控制等方面与公
司管理层和治理层进行了沟通，并达成一致意见。
天健会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报告。
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