江苏辉丰生物农业股份有限公司
（内审 2026 第 001 号）
江苏辉丰生物农业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求
（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合江苏辉丰生物农业股份有限公司（以
下简称“公司”）内部控制制度及评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础
上，我们对公司 2025 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效
性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有
效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。经理层负责组织领导企
业内部控制的日常运行。公司董事、高级管理人员保证本报告内容不存在虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带
法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的
固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导
致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价
结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，
公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规
范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，
公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生对内部控制
评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围及内容
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险
领域。纳入评价范围包括公司本部及下属子公司，主要业务与事项包括公司层面和
业务层面。公司层面包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化；
业务层面涵盖了资金管理、采购及付款、资产管理、销售及收款、工程项目、信息
系统管理等，评价范围覆盖了公司及下属子公司的核心业务流程和主要的专业模块。
重点关注的高风险领域主要包括：对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交
易、信息披露等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的
主要方面,不存在重大遗漏。具体内容如下：
（1）公司治理结构
公司根据《公司法》
《证券法》
《上市公司治理准则》等法律法规和《公司章程》
等规定，建立了由股东会、董事会和管理层组成的法人治理结构，明确了权力决策
机构与管理层之间的职责权限，确保各司其责、相互制衡、科学决策、协调运作。
股东会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督，认真行使法
定职权，维护公司和全体股东的合法权益。
董事会对公司内部控制体系的建立和监督负责，确立内部控制的政策和方案，
监督内部控制的执行。董事会下设战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与
考核委员会四个专门委员会，制定了各专门委员会工作细则，保证了专门委员会有
效履行职责，提高了董事会的运作效率。
管理层负责组织实施股东会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作，
公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，
组织实施董事会决议。
公司设立了独立的内部审计部门，并配备了专职审计人员，审计部门在董事会
审计委员会的领导下独立开展内部审计稽查工作，保证公司的经营处于有效的控制
中。
（2）发展战略
公司战略管理实行统一领导，分层管理。董事会下设战略委员会，主要负责审
议公司整体战略规划提案等，开展公司重大战略的分析和研究，提供辅助决策和专
业咨询意见，并组织有关部门对公司的发展目标和战略规划进行可行性研究和科学
论证。
近年来公司以“土壤健康、作物健康、人类健康”为战略定位，以“两增两好
抗重茬专家”为品牌定位，着力从作物植保延伸到作物营养、土壤健康、两增两好
及种子业务。公司亚临界小分子技术，实现了小分子化、有机化、增值化、无害化。
以品牌战略定位为导向，大力推广能百旺“两增两好”系列集成技术；同时深入推
广新品类、划时代、革命性的小分子功能肥产品，真正为农民解决痛点，为客户找
到卖点。
公司石化供应链业务持续推进。石化供应链板块将以“储运体系夯实、技术创
新突破、产研融合深化、双碳生态共建”为核心，重点布局绿氨储运、氢能转化及
多场景应用研究，积极推进成品油业务。
公司顺应农资销售新业态，正在加快推动传统经销商、零售商模式，向厂价农
资仓模式转型升级，充分发挥能百旺“两增两好” 抗重茬解决方案， “差异化产
品创新优势” 与农一网 “流量产品性价比优势” 的组合效应，减少中间环节，实
现渠道赋能。
（3）人力资源
公司制定了《员工招聘及入职管理制度》、《培训管理制度》、《劳动纪律及考勤
管理制度》、《绩效考核管理制度》、《薪酬福利管理制度》等相关管理制度，对员工
聘用、培训、薪酬考核、晋升与奖惩、离职等方面做了详细规定，并建立完善了绩
效考核体系，使人力资源管理规范化、制度化和统一化。
（4）社会责任
公司重视履行社会责任，努力做好经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、
自身发展与社会发展相互协调；力争公司与员工、公司与社会、公司与环境的健康
和谐发展；公司重视研发与生产优质产品，切实提高产品质量和服务水平，为社会
提供优质安全健康的产品和服务，最大限度地满足消费者的需求，践行企业社会责
任。
公司安全管理工作贯彻“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，贯彻执行
总经理负责制，各级分管领导坚持“管经营必须管安全”的原则，经营服从安全的
需要，实现安全经营和文明经营；根据国家安全生产相关规定，结合公司经营实际
情况，建立健全安全经营管理体系和操作规范，不断加大安全防范方面的措施；公
司定期或不定期组织安全隐患排查，对于发现的隐患已及时上报处理。
（5）企业文化
公司在发展过程中，形成和建立了以“讲诚信、谋共赢、重规则、求公平”为
核心价值观，倡导“敢于担当、拼搏进取、持续创新、高效协作”的企业精神，并
以企业文化凝聚团队、形成共识，不断提高公司核心竞争能力，促进公司持续健康
发展。
公司建立了系统、有效的风险评估体系，重点关注战略管理风险、安全质量风
险、投资风险、人力资源风险、存货管理风险、销售风险和采购风险等,及时进行风
险评估，对突发事件建立了应急机制，制定了应急预案，做到风险可控。
公司主要经营活动有必要的控制政策和程序。管理层对预算、利润、其他财务
活动和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，能
积极对其加以监控。财务部门建立了适当的保护措施，较合理地保证了对资产和记
录的接触、处理均经过适当的授权；较合理地保证了账面资产与实存资产定期核对
相符。
为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的控制程序，主要包括：交易授
权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控
制、电子信息系统控制等。
公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了信息系统，信息系统人员（包
括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。公司管理层也提
供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就
员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地
履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对
各种变化能够及时采取适当的进一步行动。
公司董事会下设审计委员会，审计委员会负责审查公司内部控制，监督内部控
制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。根
据《内部审计制度》的要求，审计部负责公司的内部审计监督工作，包括监督和检
查公司内部控制制度的执行情况，评价内部控制的科学性和有效性，提出完善内部
控制建议；在授权范围内，对公司及子公司的经济活动、重大项目及其他业务进行
定期和不定期审计，控制和防范风险。公司管理层高度重视内部控制中各职能部门
和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。
纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制制度及评价办法，按规定程序
组织开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认
定要求， 结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告
内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认
定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
项目 重大缺陷 重要缺 一般缺陷
陷
资产总额 错报金额＞合并 合并资产总额的 0.5％＜错 错报金额≤合并
潜在错报 资产总额的 1％ 报金额≤合并资产总额的 资产总额的 0.5％
错 报 金 额 ＞ 合 并 合并营业收入的 0.5％＜错 错报金额≤合并
营业收
营业收入总额的 报金额≤合并营业收入的 营业收入总额的
入潜在 1％
错报
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
① 重大缺陷：
A、公司董事、管理层对财务报告构成重大影响的舞弊行为；
B、对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；
C、外部审计发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；
D、公司审计委员会和公司审计部对内部控制的监督无效。
② 重要缺陷：
A、未按公认会计准则选择和应用会计政策；
B、未建立防止舞弊和重要的制衡制度和控制措施；
C、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没
有相应的补偿性控制；
D、财务报告过程中出现单独或多项缺陷，虽然未达到重大缺陷认定标准，但影
响到财务报告的真实、准确目标。
③ 一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷。
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
项目 重大缺陷 重要缺 一般缺陷
陷
直接财产 损失金额＞合并报 合并报表归属于母公司股东 损 失 金 额 ≤ 合 并 报
损失金额 表归属于母公司股 净资产的 0.5%＜损失金额≤ 表 归 属 于 母 公 司 股
东净资产的 1% 合并报表归属于母公司股东 东净资产的 0.5%
净资产的 1%
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
① 发生下列情形之一的，认定为重大缺陷：
A、决策程序不科学导致重大决策失误；
B、重要业务制度性缺失或系统性失效；
C、严重违反国家法律、法规并被处以重罚；
D、发生重大质量、安全、环保事故，且对公司造成严重后果；
E、其他对公司产生重大负面影响的情形。
②发生下列情形之一的，认定为重要缺陷：
A、决策程序不科学导致一般决策失误；
B、重要业务制度性缺失或存在缺陷；
C、重大或重要缺陷不能得到有效整改；
D、管理人员或关键技术人员严重流失；
E、其他对公司产生较大负面影响的情形。
③ 上述缺陷影响既不重大也不重要，认定为一般缺陷。
(三)公司内部控制制度执行情况与存在问题
公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，办理货币
资金业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约关系。公司已按国
务院《现金管理暂行条例》，明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵守的
规定。公司已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算
程序。公司规定严禁擅自向外单位出借资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户、
严禁未经授权人员接触与办理货币资金业务等。
公司未发生影响货币资金安全事项。
公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。制定了《采购管
理制度》、《采购与付款内部控制制度》等制度、程序，严格规范了请购、采购、验
收和付款等采购业务流程，建立了采购与付款业务的岗位责任制，确保办理采购与
付款业务不相容岗位相互分离、制约和监督。同时，公司密切追踪主要原材料市场
行情的变化，适时调整采购单价，降低采购成本。
公司在采购业务控制方面无重大缺陷。
公司已建立了实物资产管理岗位责任制度，能够对实物资产的验收入库、领用
发出、保管及处置等关键环节进行有效控制。采取了职责分工、定期盘点、质检、
财产记录、账实核对等措施，能够较有效地防止实物资产被盗、毁损和重大流失。
公司建立了固定资产管理制度，明确了固定资产的采购权限，制定了请购、审批、
采购、验收程序。
公司在实际执行中，存货管理仍需进一步加强，尽可能的避免由于存货变质、
过期等因素形成的减值；公司需关注部分子公司固定资产状态，加强对其是否存在
减值的判断，并提高计提减值的准确性。
公司在资产管理控制方面不存在重大缺陷。
公司通过《财务管理制度》等对在建工程进行管理和控制，对在建工程的立项、
可研、审批、预算、工程物资采购、竣工决算等流程进行了详细描述，涵盖了在建
工程内部控制的各个方面。公司在建工程管理中不存在不相容职位混岗的现象，重
要的审批手续健全，不存在越权审批。公司实施了完善的项目决策程序，编制在建
工程项目的可行性研究、项目建议书等，工程建设中的会计核算及时到位。
公司在工程项目控制方面不存在重大缺陷。
公司已制定了比较可行的销售政策，对定价原则、信用标准和条件、收款方式
以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确规定。公司通过《财
务管理制度》、《销售管理制度》等对销售与收款业务进行了规范与控制，明确描述
各岗位职责、权限，确保了不相容岗位相分离，涵盖了公司销售的预算、接单、合
同、审批、价格管理、发货、退货换货、收款等相关事项。
公司在销售业务控制方面不存在重大缺陷。
公司已建立了研究与开发管理制度，规范了研发业务的立项、过程管理、验收、
成果保护等关键控制环节。实施中不存在不相容职位混岗的现象，重要的审批手续
健全，不存在越权审批，有效降低了研发风险，保证了研发质量，提高了研发工作
的效率和效益，为公司的持续发展提供了技术和产品储备。
公司在研究与开发控制方面不存在重大缺陷。
公司按照《公司法》及《关联交易管理办法》等有关文件规定，对公司关联交
易行为进行了全方位管理和控制。公司对关联交易遵循市场化原则进行，交易价格
均依据市场公允价格公平、合理确定，不存在损害公司和中小股东利益的行为，不
会对公司本期以及未来的财务状况、经营成果产生重大影响。公司相关关联方独立
经营、自负盈亏，在财务、人员、资产和住所等方面均保持独立，不会对公司的独
立性产生影响。
公司在关联交易控制方面不存在重大缺陷。
公司建立了预算管理体系，明确了预算编制、审批、执行、分析与考核等环节
的具体要求，经过科学预算和全面平衡，对年度经营活动、投资活动、财务活动做
出了合理安排，并将年度预算细分为季度、月度预算，实施了分期预算控制。公司
同时建立了成本费用控制系统，能做好成本费用管理和预算的各项基础工作，明确
了费用的开支标准。
公司在全面预算控制方面无重大缺陷。
为严格控制投资风险，公司建立了对外投资决策程序，修订了《对外投资管理
办法》等一系列制度，实行重大投资决策的责任制度，相应对外投资的权限集中于
公司本部（采用不同的投资额分别由公司不同层次的权力机构决策的机制），各分公
司一律不得擅自对外投资。对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、
投资处置等环节的管理较强。公司没有偏离公司投资政策和程序的行为。
本报告期内，公司在对外投资管理上无重大缺陷。
公司能够较严格地控制担保行为，建立了担保决策程序和责任制度，对担保原
则、担保标准和条件、担保责任等相关内容已作了明确规定，对担保合同订立的管
理较为严格，公司法务人员按规定审核把关，防范潜在风险，避免和减少可能发生
的损失。
公司在对外担保方面无重大缺陷。
公司建立了较为完善的信息披露管理制度，明确了信息披露的职责、内容范围、
披露程序、传递与审核流程，能对公开信息披露和重大内部事项进行沟通并全程、
有效控制；建立了对信息披露工作中失职行为的追究与处理制度，保证了公司经营
管理的正常进行和信息披露的及时、真实、准确、完整和公平。
公司在信息披露方面无重大缺陷。
公司在审计委员会下设置了专门的内部审计部门，并配备了专职内部审计人员，
制定了《内部审计管理制度》，对公司及所属各部门、各分支机构、子公司内部控制
的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法，资产的安全、完整，经营的合规性
以及经营绩效等进行检查、监督和评价。内部审计部门在董事会领导下行使内部审
计监督权并报告工作。公司仍需进一步加大内部审计力度，并着力加强对子公司内
部控制健全、有效性进行检查、监督和评价，进而提高子公司内部控制水平。
四、完善内部控制制度的有关措施
公司现有的内控制度能够适应公司管理要求，能够为编制真实、完整、公允的财
务报表提供合理的保证。随着公司转型发展的需求，业务领域的拓展，职能部门的
重新设定，公司需不断完善内控制度的设计及执行，提高管理效率。结合当前实际，
公司计划从以下方面进行完善：
（一）结合公司自身业务的变化和内部控制要求，及时梳理重要业务流程并修订
完善相应的控制制度，清理废除与业务变化和内部控制要求不相适应的控制制度，
形成与业务变化和内部控制要求相适应的内部控制制度，细化职责权限，具体落实
到各责任部门及个人，防止内部控制的责任盲区，做到全环节、全流程的有效控制。
同时进一步强化责任追究机制，加强内部控制度执行的考核工作，确保内部控制执
行的有效性；
（二）进一步强化和完善内部监督职能。以审计委员会为主导，审计部实施 内
部控制建立与实施情况的日常监督检查，同时加强内部控制重要方面的专项监 督检
查。对公司交易信息的真实性和完整性、资产的安全性、内部控制和资产经营的有
效性、政策程序的合规性及经营计划和目标的实现情况等进行有效的监督，发现问
题及时汇总上报，并提出切实可行的解决方案。
（三）加强公司安全生产管理工作，提升安全生产管理意识，夯实各项工作 举
措，提升安全生产管理水平。
（四）加强对子公司的监督与控制。完善各环节的管控制度与措施，进一步 加
强项目尽调、风险控制和投资后管理；按照《公司法》建立母子公司管理体制， 发
挥法人治理结构制衡作用，依法对子公司行使出资人权利。
(五)加强各项资产管理。应对存货进行定期和不定期盘点，发现问题应及时上
报处理；关注固定资产减值准备计提的充分性与准确性，以保证公司资产的安全和
完整。
（六）加强对监管部门新颁布的法律法规、规章制度的学习和培训，及时更新
知识，提高公司人员的风险防范意识水平，提升工作能力。
五、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
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