关于会计师事务所履职情况的评估报告
本公司聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2025
年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》，本公司对立信在近一年审计中的履职情况进行了评估。经评估，本公司认为，
近一年立信在资质条件等方面合规有效，能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体
情况如下：
一、资质条件
立信会计师事务所(特殊普通合伙)由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，
上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务
业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公
司会计监督委员会(PCAOB)注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员总数 9,933
名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 802 名。
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿元，证券
业务收入 15.05 亿元。
行业包括制造业、软件和信息技术服务业、房地产业、建筑业、纺织服装、服饰业、金融业
等。本公司同行业上市公司审计客户 11 家。
项目合伙人及签字注册会计师 1：葛勤，1996 年成为注册会计师，1996 年开始从事上
市公司审计，1995 年开始在立信执业，2025 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上
市公司审计报告 10 家，复核上市公司审计报告 6 家。
签字注册会计师 2：刘凤文，2010 年成为注册会计师，2011 年开始从事上市公司审计，
告 2 家。
项目质量控制复核人：谢骞，1994 年成为注册会计师，1998 年开始从事上市公司审计，
告 7 家，复核上市公司审计报告 6 家。
立信及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在可能影响独立性的
情形。
二、执业记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 7 次、监督管理措施 42 次、自律监
管措施 6 次和纪律处分 3 次，涉及从业人员 151 名。
项目合伙人、签字注册会计师和项目质量控制复核人最近三年均未因执业行为受到任何
刑事处罚、行政处罚，或证监会及其派出机构的行政监管措施，或证券交易所、行业协会等
自律组织的自律监管措施或纪律处分。
三、质量管理水平
（一）咨询及意见分歧解决
立信运行完善的咨询和意见分歧解决机制，在执行审计业务的过程中，针对困难或有争
议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见，一般通
过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧，立信实施明确的分歧解决程序，确
保在意见分歧解决后才出具业务报告。
（二）项目组内部复核
立信针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序，包括外勤主管复核、项目经理复
核和项目合伙人复核。外勤主管的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记
录执行的审计程序；项目经理的复核旨在确定相关人员是否对已执行审计程序进行复核，并
确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求；项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已
获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。
（三）独立复核
立信针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目组成员以外的专业人员实施独立复核，
对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按立信质
量管理要求实施独立复核程序，形成独立复核工作底稿。只有完成独立复核，项目合伙人才
能签署审计报告。
（四）质量管理体系的监控和整改
立信按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控和定期监控。日常监控已经嵌
入到立信的内部程序中，针对具体情况的变化而随时实施。定期监控主要包括项目质量检查，
每隔一段时间就定期实施。
在执行本公司 2025 年报审计的过程中，立信各项质量管理措施（包括但不限于上述政
策和程序）得到了有效执行。
四、工作方案
在执行本公司 2025 年报审计的过程中，立信针对本公司的服务需求及实际情况，制定
了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕审计重点展开，其中包括收入确
认、成本核算、资产减值、合并报表、关联方交易等。
在执行本公司 2025 年报审计的过程中，立信全面配合本公司审计工作，充分满足了上
市公司报告披露时间要求。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排
按时提交各项工作成果。
五、人力及其他资源配备
立信项目组由项目合伙人、项目经理、外勤主管和其他审计人员组成。立信在全所范围
内统一委派具有足够专业胜任能力、时间的项目合伙人执行本审计业务。项目实行项目合伙
人负责制，项目合伙人综合考虑专业人员的专业知识、技术专长和实务经验及其对本公司所
处的相关行业的了解程度等因素后，委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的项目经理和
其他项目组成员。
立信开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识资源，以及信息技术资源以支
持质量管理体系的运行和审计业务的执行。
六、信息安全管理
立信遵守与公司就信息安全、保密等达成的约定。立信制定了明确的信息安全管理和保
密制度，并实施管理程序以执行这项制度。在执行本公司 2025 年报审计的过程中，所有项
目组成员均遵守了上述政策和程序。
七、风险承担能力水平
立信按照相关法律法规已累计计提足额的职业风险基金，截至 2025 年末，立信已提取
职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够
覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于
《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
八、总体评价
经评估，公司认为，立信在审计过程中勤勉尽责，遵循独立、客观、公正的原则执行审
计，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，按时高质量完成了公司 2025 年度审计工作，
出具的审计报告客观、完整。
山东高速路桥集团股份有限公司董事会
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