上海凯利泰医疗科技股份有限公司董事会
关于 2024 年度审计报告非标准意见涉及事项
影响已消除的专项说明
众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“众华所”）作为上海凯利泰
医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“凯利泰”）2024 年度财务
报表的审计机构，对本公司 2024 年度财务报表出具了保留意见的审计报告（众
会字（2025）第 06152 号）、对本公司 2024 年 12 月 31 日的财务报告内部控制出
具了无法表示意见的审计报告（众会字（2025）第 06156 号）。本公司董事会现
就 2024 年度财务报表审计报告和内部控制审计报告中非标准意见涉及事项的影
响消除情况说明如下：
一、审计报告非标准意见所涉及的具体内容
（一）众华所对本公司 2024 年度财务报表出具的审计报告中，保留意见所
涉及的具体内容如下：
营、联营企业的长期股权投资期末账面价值为 3,811.25 万元，以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资期末账面价值为 6,654.63 万元，以
公允价值计量且其变动计入当期损益的其他非流动金融资产期末账面价值为
在评价凯利泰管理层（以下简称“管理层”）对上述权益工具投资的期末公允
价值做出的认定时，我们复核了凯利泰聘请的评估机构出具的评估报告及相关资
料，并对评估机构进行了访谈，我们认为部分项目的评估方法及评估参数选取不
够恰当，但我们也无法实施进一步审计程序以对其期末公允价值获取充分、适当
的审计证据，因此，我们无法确定是否有必要对相关财务报表项目作出调整，也
无法确定应调整的金额。
要求管理层对关联方清单和关联方交易进行全面梳理。截至本报告日，我们取得
了经管理层重新梳理后的关联方清单和凯利泰董事、监事、高级管理人员出具的
关联关系自查表和声明，并通过公开渠道核查了相关信息，但由于凯利泰过半数
董事无法确保公司提供的关联方清单的真实性、准确性和完整性，我们也无法实
施进一步审计程序，我们无法确定凯利泰是否存在其他未披露的关联方或存在关
联交易非关联化的情形。由于我们无法获取充分、适当的审计证据，因此，我们
无法确定凯利泰的关联方清单、关联方交易是否已进行完整披露。
公司（以下简称“正佰芮”）作为关联方进行了披露。凯利泰 2022 年度向正佰芮
销售商品金额为 2,671.22 万元且毛利率异常，我们取得了正佰芮的部分财务资料，
但未能就该关联交易的合理性、必要性和公允性获取足够的证据，我们也无法实
施进一步审计程序。由于我们未能获取充分、适当的审计证据，无法确定是否有
必要对凯利泰财务报表的期初数作出调整，也无法确定应调整的金额。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯利泰，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见
提供了基础。
（二）众华所对本公司 2024 年 12 月 31 日财务报告内部控制出具的审计报
告中，无法表示意见所涉及的具体内容如下：
如我们于 2025 年 4 月 28 日对凯利泰 2024 年度财务报表出具的众会字
（2025）
第 06152 号审计报告中“二、形成保留意见的基础”所述，针对凯利泰部分权益工
具投资的期末公允价值、关联方清单及关联方交易披露的完整性、关联方交易的
合理性必要性公允性问题，我们无法取得充分、适当的审计证据，也无法判断这
些事项对凯利泰 2024 年度财务报表及关联方披露可能产生的影响。相应地，我
们无法判断凯利泰与重大投资管理以及关联关系和关联交易相关的内部控制是
否可能存在重大缺陷。
二、审计报告非标准意见涉及事项的影响已消除的情况说明
公司董事会、管理层高度重视所涉事项，积极采取各项措施以消除上述事项
的影响，其中包括：
（一）针对权益工具投资管理
审议、决策、实施、信息披露和投后管理制定了更为详细和明确的标准，并严格
按照制度开展相关工作。
情况、企业现金流、债务结构、合规经营情况，适时开展项目预警分析，对与投
资预期偏差较为明显的项目依约发起回购或处置程序，及时规避投资风险。
法，必要时聘请第三方审计、法律或评估机构对投资项目进行独立核查，保障资
产安全与收益，揭示潜在的减值风险，确保投资数据的真实、准确、完整。
了相关公司目前的经营情况、研发进展和所处市场环境以及最新融资情况，依据
企业会计准则相关规定，聘请了独立的专业评估机构对相关公司的公允价值重新
进行了估值，公司已按照估值结果对相关账目进行了调整。
（二）针对关联关系和关联交易
全面系统地梳理了关联方及关联交易。根据《深圳证券交易所股票上市规则》等
法律法规，公司持续督促董事、高级管理人员以及其他相关责任主体向公司完整
披露关联方及关联方交易情况，以确保关联方清单的完整性，保证关联交易依法
合规履行审议披露程序。
权限进行了修订，制定了更为严格的审议标准；同时结合最新的监管要求，公司
对相关制度进行全面梳理，公司已通过修订《股东会议事规则》、
《董事会议事规
则》、《董事会审计委员会议事规则》、《总经理工作规则》，对股东会、董事会运
作方面存在的缺失进行查漏补缺，从根本上完善公司审议程序，尤其是对于关联
交易的审议程序。
范性文件，聘请专业律师对关联交易中关联方的界定、审议和披露的程序以及违
规的法律责任等进行系统化培训，切实增强公司董事、高级管理人员以及关键岗
位员工的合规意识和责任意识。
的识别和管理关口前移，公司不定期将最新的关联方清单发送给各部门负责人，
提请业务负责人密切关注自己负责板块是否拟与清单中列示的关联方发生交易
情况，若必须发生，则应提前将拟发生关联交易的必要性、合理性、定价公允性
进行专项说明，同时提交市场询价分析说明。
（三）针对正佰芮公司的关联交易事项
管机构的调查。
发生关联交易。
币 5,829,612 元（其中 2025 年 11 月公司收到退赔款 200 万元，2026 年 2 月公司
收到退赔款 3,829,612 元）。公司将密切关注相关事项的进展，并将在人民法院认
定的范围内及时追回相关经济损失，必要时将根据现行法律法规的规定及监管要
求履行相关事项的信息披露义务。
（四）其他
训，以鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他
导致公司损失的情况，减少舞弊发生的机会。
能，认真落实内部控制整改措施，进一步完善内部控制存在缺陷的环节，保证公
司规范运作，切实维护全体股东特别是中小股东的利益。
自觉接受监管部门的监督，及时向监管部门咨询并认真听取监管部门意见，严格
按照相关规定进行公司运作；公司强化信息披露复核工作，加强对定期报告等公
告的编写、复核流程管理，完善制定信息披露管理制度、舆情管理制度等。未来
期间，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，强化内部控制监
督检查，促进公司健康、可持续发展。
鉴于以上情况，公司董事会认为：公司 2024 年度审计报告非标准意见涉及
事项影响已消除。
特此说明。
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