无锡商业大厦大东方股份有限公司
审计报告
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China
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内部控制审计报告
苏公 W[2026]E1117 号
无锡商业大厦大东方股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们
审计了无锡商业大厦大东方股份有限公司（以下简称大东方股份公司）2025年12月
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评
价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是大东方股份公
司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审
计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情
况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根
据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
公司代码：600327 公司简称：大东方
无锡商业大厦大东方股份有限公司
无锡商业大厦大东方股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组
织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
□是 √否
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
√是 □否
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√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
业务、食品业务、餐饮业务、资产业务等及其管辖的各经营单位。
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 97.59
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 99.99
公司内部控制评价主要包括风险评估测试、公司层面测试、业务层面测试。
其中公司层面测试主要包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。业务层面
测试主要包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管
理、销售业务、工程项目、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理、关联交易、信息系统等。
本次内控评价重点关注资金管理、销售与收款、采购与付款、筹资管理、投资管理、担保业务、关
联交易、资产管理等高风险领域。
在重大遗漏
□是 √否
□是 √否
无。
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制制度、内部控制手册、公司内部控制评价工作方案
等相关要求，组织开展内部控制评价工作。
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
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模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
合并税前利润 错报≥5% 2%≤错报＜5% 错报＜2%
说明：
无。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 财务报告重大缺陷的迹象包括：
①公司董事、高级管理人员的舞弊行为；
②公司更正已公布的财务报告，且对报表使用者的决策造成重大影响的；
③注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；
④审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。
重要缺陷 财务报告重要缺陷的迹象包括：
①未建立反舞弊程序和控制措施；
②对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务
报表达到真实、准确的目标。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明：
无。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失 损失＞合并总资产 0.5% 合并总资产 0.3%<损失≤ 损失≤合并总资产 0.3%
合并总资产 0.5%
说明：
无。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 公司具备以下六种特征之一的缺陷，视情况确定为重大缺陷和重要缺陷。
①缺乏民主决策程序或决策程序不科学，导致决策失误；
②违反法律法规较严重；
③管理层人员及关键岗位人员流失严重，严重影响公司生产经营；
④被媒体曝负面新闻，产生较大负面影响；
⑤内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；
⑥重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
重要缺陷 公司具备以下六种特征之一的缺陷，视情况确定为重大缺陷和重要缺陷。
①缺乏民主决策程序或决策程序不科学，导致决策失误；
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②违反法律法规较严重；
③管理层人员及关键岗位人员流失严重，严重影响公司生产经营；
④被媒体曝负面新闻，产生较大负面影响；
⑤内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；
⑥重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明：
无。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
公司在内部控制评价过程中识别出一般缺陷如个别应付职工薪酬余额不准确。经评估，该缺陷对财
务报告影响极小，并且不会组合构成重大缺陷或重要缺陷，不影响公司内部控制的有效性。公司对识别
出的一般缺陷均已第一时间责成相关人员制定整改措施并及时完成整改。
缺陷
□是 √否
缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
公司在内部控制评价过程中识别出一般缺陷如个别离职人员系统权限未及时关闭、个别沿用福利政
策未报批、个别资产未办理验收领用手续等。经评估，这些缺陷所可能导致的风险影响程度极低，并且
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