证券代码：920061 证券简称：西磁科技 公告编号：2026-026
宁波西磁科技发展股份有限公司
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带法律责任。
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合宁波西磁科技发展股份有限公司
（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监
督的基础上，我们对公司 2025 年 12 月 31 日的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。公司 2025 年取消
监事会，审计委员会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领
导企业内部控制的日常运行。公司董事会、董事、高级管理人员保证本报告内容
不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性
和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。
（一）纳入评价范围的主要单位:
宁波西磁科技发展股份有限公司,宁波磁源磁制品有限公司,宁波磁云科技
有限公司、宁波树旺数据服务有限公司。
纳入评价范围单位资产总额占公司财务报表资产总额的 100%，营业收入合
计占公司财务报表营业收入总额的 100%。
（二）纳入评价范围的主要业务和事项包括:
与财务报告相关的：资金活动、采购业务、工程项目、资产管理、销售业务、
关联交易、合同管理、财务报告等方面；
与非财务报告相关的：发展战略、组织架构、研究与开发、信息系统、人力
资源、企业文化、信息披露、内部监督、社会责任等方面。
重点关注的高风险领域主要包括货币资金、采购与存货管理、固定资产管理、
销售与收款、成本与费用、对外投资、对外担保等。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部控制评价工作情况
公司董事会授权内部审计机构负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳
入评价范围的单位和主要业务进行评价，内部审计机构依据公司的内部控制规范
持续对各部门进行日常监督和专项检查。同时内部审计机构定期根据审计结果及
相关法规要求，梳理并完善公司内控体系，保持内控体系的有效性。
（一）内部控制情况
内部审计部门从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五
个方面对公司内部控制的设计及运行的总体情况进行了独立评价，具体评价结果
阐述如下：
（1）治理结构
公司建立了较为完善的法人治理结构。根据《公司法》《证券法》等相关法
律、法规和规范性文件的要求，制定了《公司章程》，建立健全了各项内控制度，
相关制度符合上市公司治理的规范性文件规定，为公司法人治理的规范化运行提
供了制度保障。
公司建立了由股东会、董事会、高级管理层组成的公司治理架构，同时在董
事会下设立了审计委员会和薪酬与考核委员会，形成了权力机构、决策机构、监
督机构和管理层之间权责明确、运作规范的相互协调和制衡机制，为公司高效运
行提供了保障。股东会按照国家法律法规和公司章程的规定，依法对公司筹资、
投资及利润分配等重大事项行使表决权。董事会对股东会负责，依法行使公司的
经营决策权，董事会薪酬与考核委员会和审计委员会按照各自工作细则的要求开
展工作，提高了董事会运作效率。公司建立了独立董事工作制度，为独立董事更
好地发挥作用提供了保障。公司管理层负责组织实施股东会和董事会决议事项，
主持公司日常经营管理工作。
（2）机构设置及权责分配
为实现公司组织管理的规范化，公司根据自身业务特点和内部控制的要求，
设置了市场部、业务部、研发部、技术部、生产部、采购部、品管部、综合部、
财务部、内审部、信息部等部门。明确规定了各部门的职责权限，将权利与责任
落实到各责任单位。形成各司其职、各负其责、相互配合、相互制约、环环相扣
的内部控制体系，从而达到优化公司资源配置、简化管理流程、提高公司工作效
率的目的。
（3）人力资源
人才是企业发展的基石，公司非常重视对员工的教育和培训，建立多形式培
训机制，深化人本管理理念。公司制定了《人力资源管理标准》《劳动合同管理
规定》
《考勤休假管理标准》
《员工培训管理标准》
《薪酬福利管理制度标准》，对
招聘、离职、培训、考核、薪酬、晋升等作了详细规定。公司尊重知识，尊重个
性，让每个员工都能追求自己的个性，发挥、强化自己的潜力，同时又提倡员工
团队合作精神，形成紧密合作关系，使公司形成一支开拓创新、合作敬业的高素
质优秀人才队伍。公司倡导平等的上下级关系，公开畅通的沟通方式，使工作和
生活之间形成平衡、融洽的关系。
（4）企业文化
公司非常重视企业文化建设工作，建立了《社会责任管理标准》《企业文化
管理标准》等规章制度。为了增强公司人员的凝聚力和归属感，公司不断加强完
成了企业文化建设理念体系建设，通过各种方式增强员工对公司的归属感，使企
业文化深入人心，为企业发展营造良好的文化氛围。
（5）内部审计
公司内审部对董事会审计委员会负责，在审计委员会的指导下，独立行使审
计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部配备了专职审计人员，对公司经营
管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审计，对其经济效益的真实性、合理
性、合法性做出客观评价。
公司的内部控制制度对公司在实际执行业务过程中各个环节可能出现的经
营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等进行了持续有效的识
别、计量、评估和监控，对已识别可接受的风险，公司要求量化风险，制定控制
和减少风险的方法，并进行持续监测；对于已识别不可接受的风险，公司要求必
须制定风险处理计划，落实处理。
公司在风险评估时所关注公司内部因素的影响，包括高级管理人员的职业操
守、员工专业胜任能力与团队精神等人员素质因素；经营方式、业务流程设计、
与财务报告编制等管理因素；财务状况、经营成果与现金流量等基础实力因素；
研究开发投入与信息技术运用等技术因素；营运安全、员工健康与环保安全等环
保因素。
公司在风险评估时所关注外部因素的影响，包括经济形势与市场竞争、产业
政策、利率与汇率调整等经济因素；法律法规与监管要求等法律因素；技术进步
与工艺改进等科技因素；自然灾害与环境状况等自然因素。
公司对各项主要经营活动都设置了控制管理政策，建立了不相容职务分离控
制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、独立稽查控制等，形成各司
其职、各负其责、相互制约的工作机制。
（1）不相容职务分离控制：
公司在岗位设置前通过对各业务流程中所涉及的不相容岗位进行分析和梳
理，合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离原则，每一个人
工作能自动检查另一个人或更多人的工作，形成相互制衡机制。不相容的职务主
要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业
务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
（2）授权审批控制：
通过规章制度建设，公司各项需审批的业务有明确的审批授权和流程，清晰
地划分了各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和管理责任。单位内部的
各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办
理各项业务。
（3）会计系统控制：
公司严格执行国家统一的会计准则和会计制度，加强会计基础工作，制定了
《会计政策与会计估计管理标准》
《财务报告编制与分析管理标准》，明确会计凭
证、会计账簿和财务会计报告的处理程序。同时，公司不断加强会计信息系统的
建设和完善，财务核算工作已基本实现信息化，有效保证了公司会计信息及资料
的真实完整。
（4）财产保护控制：
公司建立了货币资金、固定资产、存货、销售、采购等各项管理制度，严格
限制未经授权的人员对财产的直接接触，并对各项资产建立了定期清查盘点制度，
各项实物资产建立台帐进行记录和管理，采取定期盘点、财产记录、账实核对、
财产保险等措施，以保障公司财产安全。
（5）独立稽查控制：
公司制定了《内部审计制度》，专门设立审计部对日常发生的经济业务和会
计信息数据进行稽查，包括对货币资金、固定资产及存货的盘点，对凭证和账簿
记录的核对，对物资采购、付款、工资管理、委托加工等业务流程执行情况等进
行审查。
公司已经建立起较为完善的内部信息传递和沟通渠道，通过邮件系统、办公
例会、部门协调会议等形式，确保治理层与管理层、管理层与员工的及时互动沟
通、保证了经营目标的下达、主要业务流程信息的及时传递。同时，公司建立了
与外部咨询机构和外部审计师的沟通渠道，接受其对公司内部治理和内部控制方
面有益的意见，完善的信息传递和沟通渠道保证了公司经营活动的高效、健康和
顺利的进行。公司致力于信息化建设，制定了《信息系统管理标准》，规范信息
系统的日常运营和管理。
公司的内部监督是在多个层面进行的，包括董事会对经理层的检查和监督、
经理层对各职能部门的检查和监督、公司各职能部门之间的相互监督。同时公司
董事会下设审计委员会，并设立内审部，建立了《内部审计制度》，配备了专门
的内部审计人员，负责对公司各职能部门的业务管理、内部控制的建设与执行、
财务收支及与其相关的经济活动和董事会交办的其他内部审计事项进行内部审
计监督，独立开展审计工作。审计部对董事会负责，定期向董事会、审计委员会
报告工作。
（二）重点关注的高风险领域
公司制定了《银行账户管理标准》
《货币资金管理标准》
《票据管理标准》和
《备用金及费用报销管理标准》等一系列与资金管理有关的制度，财务部设立专
职人员管理货币资金，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。通过出纳
与会计工作职责分离、定期盘点核对、银行账户审批和印鉴分离管理等措施，有
效地保证了公司货币资金的安全。货币资金支付实行授权管理，规定了货币资金
从支付申请、审批、复核与办理支付等各个环节的权限与责任。同时，通过资金
计划管理，提高资金使用效率。
公司制定了《采购与供应商管理标准》《存货管理标准》等相关采购管理制
度，规范采购业务操作，规定了请购与审批、询价与确定供应商、采购价格的确
认与审核、采购合同的谈判与核准、采购、验收与付款、保管与记录、退货、供
应商评价与管理、存货出入库管理、盘点等环节的相关程序，并建立了采购业务
循环授权体系，以保证各级采购业务管理人员和操作人员在其职责范围内，根据
明确的授权执行采购及库存管理的各项业务。
公司已制定了《固定资产管理标准》
《设备与设施管理规定》
《无形资产管理
标准》
《工程项目管理标准》等规章制度，规范公司固定资产、无形资产的采购、
验收、使用、维护及固定资产处置等程序；明确了各相关岗位的分工和审批权限。
公司的固定资产/无形资产购置需经严格的申请和审批。同时，对固定资产/无形
资产进行分类，分别由不同的职能部门负责日常管理，明确了职责权限，并规定
了固定资产的编码、台账管理、维修保养、更新改造及大修理、转移处置、清查
盘点等各项流程，使固定资产、无形资产管理日益规范化。
公司制定了《销售管理标准》等规章制度，制度对在销售过程中的接受客户
订单、核准客户信用、签订销售合同、商品的发运、开具发票并收取相关款项等
一系列行为作了明确规定。
公司制定了《生产计划管理标准》
《生产统计与分析管理标准》
《委托加工管
理标准》《研发管理标准》等与生产、成本、费用相关制度，规定了由财务部的
专职人员审核和控制成本费用支出，正确核算成本和期间费用，做好成本费用管
理的各项工作。财务人员按期（每月）编制成本费用内部报表，及时向公司领导
层和各部门通报成本费用控制情况。
公司建立了《对外担保管理制度》，对对外担保原则、对外担保对象、对外
担保审批、对外担保管理、对外担保信息披露、责任人责任等相关内容已作了明
确规定，能够及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在的风险，
避免和减少可能发生的损失。
公司建立了《对外投资管理制度》，明确了公司进行对外投资类型、对外投
资决策权限、对外投资后续日常管理、对外投资转让与回收投资、重大事项报告
及信息披露等内容。公司股东会、董事会为公司对外投资的决策机构，各自在其
权限范围内，依法对公司的对外投资作出决策。
五、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。公司董事会根
据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公
司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非
财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并
与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（一）财务报告内部控制缺陷认定标准：采用定性和定量相结合的方法予以
认定。
财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括:
（1）控制环境无效；
（2）公司董事、高级管理人员舞弊并给企业造成重要损失和不利影响；
（3）外部审计发现的重大错报不是由公司首先发现的；
（4）董事会或其授权机构及内审部门对公司的内部控制监督无效。
财务报告内部控制存在重要缺陷的迹象包括:
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）未建立反舞弊程序和控制措施；
（3）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实
施且没有相应的补偿性控制；
（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编
制的财务报表达到真实、准确的目标。
财务报告内部控制存在一般缺陷包括:
未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
（1）财务报告内部控制符合下列条件之一的，可以认定为重大缺陷:
项目 缺陷影响
利润总额潜在错报 错报≥利润总额 5%
资产总额潜在错报 错报≥资产总额 1%
经营收入潜在错报 错报≥经营收入总额 1%
（2）财务报告内部控制符合下列条件之一的，可以认定为重要缺陷:
项目 缺陷影响
利润总额潜在错报 利润总额 3%≤错报<利润总额 5%
资产总额潜在错报 资产总额 0.5%≤错报<资产总额 1%
经营收入潜在错报 经营收入总额 0.5%≤错报<经营收入总额 1%
（3）财务报告内部控制符合下列条件之一的，可以认定为一般缺陷:
项目 缺陷影响
利润总额潜在错报 错报<利润总额 3%
资产总额潜在错报 错报<资产总额 0.5%
经营收入潜在错报 错报<经营收入总额 0.5%
（二）非财务报告内部控制缺陷的认定标准：采用定性和定量相结合的方法
予以认定。
非财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括:
（1）决策程序导致重大失误；
（2）重要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效的补偿性控制；
（3）中高级管理人员和高级技术人员流失严重；
（4）内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；
（5）其他对公司产生重大负面影响的情形。
非财务报告内部控制存在重要缺陷的迹象包括:
（1）决策程序导致出现一般性失误；
（2）重要业务制度或系统存在缺陷；
（3）关键岗位业务人员流失严重；
（4）内部控制评价的结果特别是重要缺陷未得到整改；
（5）其他对公司产生较大负面影响的情形。
非财务报告内部控制存在一般缺陷的迹象包括:
（1）决策程序效率不高；
（2）一般业务制度或系统存在缺陷；
（3）一般岗位业务人员流失严重；
（4）一般缺陷未得到整改。
缺陷类型 直接财产损失金额
重大缺陷 损失金额≥人民币 250 万元
重要缺陷 人民币 150 万元≤损失金额<人民币 250 万元
一般缺陷 损失金额<人民币 150 万元
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
针对 2025 年 12 月 31 日内部控制的实施情况，公司计划开展以下工作，进
一步加强内部控制工作，提高公司管理水平，降低公司经营风险。
（1）根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等文件
要求，结合公司执行内部控制过程中发现的一般缺陷，持续优化、完善内部控制
业务流程及相关配套制度。
（2）进行内部培训，形成重制度、重程序的良好工作氛围，加强公司内部
控制制度的执行力度。
（3）持续优化 ERP 系统，进一步加强采购与成本的核算，提高工作效率，
完善内控体系。
（4）加大内部审计力度，在常规财务审计以外，强化对公司重点业务流程
中过程管理的内控审计。
六、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内公司无其他需要说明的与内部控制相关的重大事项。
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