旺能环境股份有限公司
关于 2025 年度会计师事务所履职情况的评估报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律
监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》和《公司章程》等规定和要求，旺能环
境股份有限公司（以下简称“公司”）对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下
简称“天健”）2025 年度履行职责情况进行了评估，现将评估情况汇报如下：
一、资质条件
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 2025 年末合伙人数量 250 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.69 亿元
审计业务收入 25.63 亿元
业务收入
证券业务收入 14.65 亿元
客户家数 756 家
审计收费总额 7.35 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和
（含 A、B 股）审 燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业，农、
涉及主要行业
计情况 林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，房地
产业，租赁和商务服务业，采矿业，金融业，交通运
输、仓储和邮政业，综合，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 12
项目合伙人及签字注册会计师：吴慧，2009 年起成为注册会计师，2005 年开始
从事上市公司审计，2009 年开始在本所执业，2025 年起为本公司提供审计服务；近
三年签署或复核 8 家上市公司审计报告。
签字注册会计师：戚铁桥，2010 年起成为注册会计师，2008 年开始从事上市公
司审计，2010 年开始在本所执业，2022 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或
复核 6 家上市公司审计报告。
项目质量复核人员：卢玲玉，2015 年起成为注册会计师，2012 年开始从事上市
公司审计，2015 年开始在本所执业，2024 年起为本公司提供审计服务；近三年签署
或复核 10 家上市公司审计报告。
天健及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性
的情形。
二、执业记录
天健近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政处罚
律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年存在因执业行为受到刑
事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受
到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。具体情况详
见下表：
序号 姓名 处理处罚日期 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
中国证券监
因对维康药业收入截止性
审计程序、函证审计程序
会浙江监管
执行不到位被出具警示函
局
三、质量管理水平
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专
业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专
业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，天健就公司的所有重
大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人员，
且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并在实施项
目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和程序具体取决
于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目实施阶段、项目完
成阶段。
天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健质量管理
体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项
目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。
确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理
制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。2025 年年度审
计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入
确认、应收账款减值、固定资产及在建工程账面价值的确认等。天健全面配合公司审
计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。天健制定了详细的审计计划与时间安排，
并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并
拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担任，项目现
场负责人也由高级经理担任。
六、信息安全管理
天健已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部署信
息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、信息
安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程
中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执
行。
七、风险承担能力水平
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和
购买职业保险。截至 2025 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔
偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师
事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
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