合肥百货大楼集团股份有限公司
关于会计师事务所 2025 年度履职情况的评估报告
合肥百货大楼集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师
事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）作为公司 2025 年年报审计
机构。根据财政部、国务院国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会
计师事务所管理办法》等相关法律法规及公司制度，公司对天职国际在 2025 年
年度审计工作中的履职情况进行了评估。具体如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）机构信息
天职国际创立于 1988 年 12 月，总部位于北京，是一家专注于审计鉴证、资
本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工
程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构。
天职国际首席合伙人为邱靖之，注册地址为北京市海淀区车公庄西路 19 号
天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书，是中国首批获得证券期货相
关业务资格，获准从事特大型国有企业审计业务资格，取得金融审计资格，取得
会计司法鉴定业务资格，以及取得军工涉密业务咨询服务安全保密资质等国家实
行资质管理的最高执业资质的会计师事务所之一，并在美国 PCAOB 注册。天
职国际过去二十多年一直从事证券服务业务。
截至 2024 年 12 月 31 日，天职国际合伙人 90 人，注册会计师 1,097 人，签
署过证券服务业务审计报告的注册会计师 399 人。
天职国际 2024 年度经审计的收入总额 25.01 亿元，审计业务收入 19.38 亿元，
证券业务收入 9.12 亿元。2024 年度上市公司审计客户 154 家，主要行业（证监
会门类行业，下同）包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热
力、燃气及水生产和供应业、批发和零售业、交通运输、仓储和邮政业、科学研
究和技术服务业等，审计收费总额 2.30 亿元，本公司同行业上市公司审计客户 8
家。
天职国际按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业风险基金，已
计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于 20,000 万元。职业
风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三年（2023 年度、2024 年、
民事诉讼中承担民事责任的情况。
天职国际近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措
施 10 次、自律监管措施 8 次和纪律处分 3 次。从业人员近三年因执业行为受到
行政处罚 2 次、监督管理措施 11 次、自律监管措施 4 次和纪律处分 4 次，涉及
人员 39 名，不存在因执业行为受到刑事处罚的情形。
（二）项目信息
项目合伙人及签字注册会计师：张居忠，1996 年成为注册会计师，2000 年
开始从事上市公司审计，2007 年开始在本所执业，2019 年为本公司提供过审计
服务，近三年签署上市公司审计报告 12 家，近三年复核上市公司审计报告 5 家。
签字注册会计师：代敏，2018 年获得中国注册会计师资质，2013 年开始从
事上市公司审计，2018 年开始在本所执业；2025 年开始为本公司提供审计服务，
近三年签署上市公司审计报告 8 家；近三年复核上市公司审计报告 0 家。
签字注册会计师：张军，2021 年成为注册会计师，2020 年开始从事上市公
司审计，2025 年开始在本所执业；近三年签署上市公司审计报告 2 家；近三年
复核上市公司审计报告 0 家。
项目质量控制复核人：周垚，2013 年成为注册会计师，2005 年开始从事上
市公司审计，2013 年开始在本所执业，2025 年开始为本公司提供审计服务，近
三年签署上市公司审计报告 4 家，近三年复核上市公司审计报告 8 家。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行
为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管
理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的
情况。
天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能
影响独立性的情形。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备情况
天职国际在担任公司 2025 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，
项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担任，现场负责人及其他核心项目人员均
具备多年上市公司和行业审计经验。事务所投入足够的资源以确保项目组各级员
工均具有必要的素质、专业胜任能力和充足时间支持业务的执行。
（二）审计工作方案及其实施
际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。在执行审计工作的过
程中，天职国际就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员
构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、初
审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
（三）审计质量管理机制
天职国际在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事
务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量
管理体系，从业务承接、项目咨询、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺
陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
时沟通咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
天职国际制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复
核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部
负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，天
职国际就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，天职国际实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组
内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括
项目经理对所有工作底稿执行详细复核，由项目总监对重点底稿和审计报告执行
第二层次复核，以及由项目合伙人对重大风险领域底稿和审计报告执行第三层次
复核。项目组内部三级复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允
列报以及审计报告的适当性。
天职国际质控部门负责对质量管理体系的监督和整改运行承担责任。天职国
际质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系
范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性监
控；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、
恰当地执行审计程序。
天职国际根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的
内部管理制度和政策，这些制度和政策构成完整、全面的质量管理体系。2025
年年度审计过程中，天职国际勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天职国际在信息安全管理中的责任义务。天职
国际制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制
度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息
的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
三、总体评价
经评估，公司认为天职国际在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度
进行独立审计，勤勉尽职，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司
整、清晰、及时，能够满足公司审计工作的要求。
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