五洲特种纸业集团股份有限公司 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告
五洲特种纸业集团股份有限公司
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“天健所”）为五洲特种纸业
集团股份有限公司（以下简称“公司”或“五洲特纸”）2025 年度审计机构，担
任公司 2025 年度财务报告和内部控制审计工作。根据《国有企业、上市公司选
《上市公司治理准则》等相关规定，公司对天健所 2025
聘会计师事务所管理办法》
年审计过程中的履职情况进行评估。
经评估，公司认为天健所在 2025 年度审计工作中，严格遵守独立、客观、
公正的执业准则，展现了良好的职业操守与专业素质，按时高质量完成了各项审
计任务。审计行为规范，审计证据充分适当，出具的审计报告客观、公正、完整、
清晰，切实保障了公司财务信息质量和投资者利益。具体评估情况如下：
一、资质条件与人员配置
（一）会计师事务所基本情况
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 250 人
上年末执业人 注册会计师 2,363 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.69 亿元
审计业务收入 25.63 亿元
入（经审计）
证券业务收入 14.65 亿元
客户家数 756 家
司（含 A、B 股） 制造业，信息传输、软件和信息技术服
审计情况 涉及主要行业 务业，批发和零售业，水利、环境和公
共设施管理业，电力、热力、燃气及水
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生产和供应业，科学研究和技术服务业，
农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐
业，建筑业，房地产业，租赁和商务服
务业，采矿业，金融业，交通运输、仓
储和邮政业，综合，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 578 家
（二）项目组成员基本信息
基本信息 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员
姓名 沈云强 杨瑞威 邹军梅
何时成为注册会计师 2007 年 2021 年 2005 年
何时开始从事上市公
司审计
何时开始在本所执业 2005 年 2021 年 2024 年
何时开始为本公司提
供审计服务
江瀚新材、久祺
五洲特纸等上市 欣旺达、美格智能、
近三年签署或复核上 股份、五洲特纸
公司的签署或复 新易盛等多家上市
市公司审计报告情况 等多家上市公司
核 公司的签署或复核
的签署或复核
注：上表“何时开始为本公司提供审计服务”为项目组审核时间。
二、执业规范与独立性
（一）诚信记录
天健所近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行
政处罚 4 次、监督管理措施 18 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5 次，未受到
刑事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 15 人次、监督管理
措施 63 人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健所
继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存在因执业行为
受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管
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理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情
况。诚信状况良好。
（二）独立性
天健所及项目组成员严格遵守中国证监会、财政部及证券交易所关于独立性
的各项规定。经核查，不存在任何可能影响审计客观性的亲属关系、商业利益或
其他关联关系，独立性保持良好。
三、审计质量与内部控制评价
（一）审计程序的针对性与有效性
针对五洲特纸作为大型特种纸生产企业的经营特点，天健所制定了精准的审
计策略：
值确认、存货跌价准备、关联交易及能源消耗成本的真实性与准确性。
项目组高效实施了抽盘和异地监盘、函证及穿行测试，确保覆盖全面。
付款、销售与收款、安全生产及募集资金使用等关键控制流程，验证了公司内控
体系的健全性与有效性。
（二）质量管理体系运行良好
天健所内部质量管理体系运行规范高效：
专业技术部进行咨询，确保结论专业、准确。
论进行了全过程复核，未发现重大质量缺陷。
无未决的意见分歧，审计工作推进顺畅。
四、服务效率与资源支持
（一）资源配备充足
天健所配备了专属且稳定的审计团队，核心成员均具备上市公司审计经验。
同时，其税务、IT 系统、风险管理等后台支持团队技术力量雄厚，全程参与审
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计工作，为项目提供了强有力的技术保障。
（二）工作效率与时间管理
天健所严格执行审计计划，高效配合公司的披露时间节点。
排表，能够根据公司业务实际灵活调整进度。
稿、复核稿及正式报告，确保了公司 2025 年年度报告审议、披露的准时、准确。
五、信息安全管理
天健所建立了完善的信息安全管理体系。在审计过程中，对公司涉及的商业
机密、财务数据、生产数据采取了严格的保密措施，通过脱敏处理、权限管理等
手段，确保了审计资料的安全性与保密性，未发生任何信息泄露事件。
六、风险承担能力
天健所具有较强的风险抵御能力。截至 2025 年末，其累计计提的职业风险
基金与购买的职业保险赔偿限额合计超过 2 亿元，能够充分覆盖可能的职业风险，
有效保护公司及投资者利益。
七、综合评价
综上，天健所在 2025 年度为公司提供审计服务的过程中，资质完备、人员
专业、独立性良好、审计质量高、服务效率优。
天健所顺利完成了公司 2025 年度财务报表审计及内部控制审计工作，客观、
公允地反映了公司的财务状况、经营成果和内部控制水平。其审计工作有效提升
了公司财务信息的透明度和可信度，促进了公司规范治理。
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