无锡商业大厦大东方股份有限公司
关于公证天业会计师事务所
无锡商业大厦大东方股份有限公司（以下简称“公司”）聘请公证天业会计
师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“公证天业”）作为公司2025年度财务报
告审计机构、内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企
业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，对“公证天业”在公司2025年审计
过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，近一年“公证天业”资质等方
面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、执业条件
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）（曾用名：江苏公证天业会计师事
务所有限公司、江苏公证天业会计师事务所<特殊普通合伙>），成立于1982年，
务所（特殊普通合伙），首席合伙人张彩斌，注册地址无锡市太湖新城嘉业财富
中心5-1001室。“公证天业”长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、
期货业务许可证，具有上市公司审计资格。
截至2025年末，“公证天业”拥有合伙人56人、注册会计师312人、签署过
证券服务业务审计报告的注册会计师人数172人。
二、执业记录
开始为本公
注册会计师 开始从事上市 开始在本所
项目 姓名 司提供审计
执业时间 公司审计时间 执业时间
服务时间
项目合伙
赵 明 2010年5月 2006年12月 2006年12月 2022年10月
人
签字注册
俞乾元 2019年3月 2016年2月 2016年2月 2026年2月
会计师
质量控制
姜 铭 2012年2月 2010年3月 2009年10月 2026年2月
复核人
（1）项目合伙人、签字注册会计师赵明，2010年5月成为注册会计师，2006
年12月开始从事上市公司审计，2006年12月开始在“公证天业”执业，2022年10
月开始为本公司提供审计服务；近三年签署的上市公司审计报告有大东方
（600327）、亚太科技（002540）、模塑科技（000700）等，具有证券服务业务
从业经验，具备相应的专业胜任能力，未有在其他单位兼职情况。
（2）签字注册会计师俞乾元，2019年3月成为注册会计师，2016年2月开始
从事上市公司审计，2016年2月开始在“公证天业”执业，近三年签署的上市公
司审计报告有新锐股份(688257)、洪汇新材(002802)、派克新材(605123)等，具
有证券服务业务从业经验，具备相应的专业胜任能力。
（3）质量控制复核人姜铭，2012年2月成为注册会计师，2010年3月开始从
事上市公司审计，2009年10月开始在“公证天业”执业，近三年复核或签署的上
市公司审计报告有联测科技(688113)、肯特股份(301591)、灿能电力(870299)
等，具有证券服务业务从业经验，具备相应的专业胜任能力。
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形。
上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年因执业行为
受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管
理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情
况。详见下表。
序号 姓名 处理处罚日期 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
大东方 2024 年度年
报审计项目
上海证券交 大东方 2024 年度年
易所 报审计项目
国宏工具系统（无锡）
股份有限公司首次公
上海证券交
易所
板上市申请项目专业
职责履行不到位
三、质量管理水平
在公司2024年年度审计过程中，“公证天业”就重大会计审计事项与专业技
术部门等及时沟通咨询，按时解决重点难点问题。
“公证天业”与公司构建了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部门成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要充
分沟通、咨询专家级负责人员。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024
年年度审计过程中，“公证天业”就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，
尚无未能解决的意见分歧。
审计过程中，“公证天业”实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项
目组内部复核、独立项目质量复核。
审计项目组内部复核，主要包括项目经理复核、二级复核、项目合伙人复核。
项目经理的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行的审
计程序，并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求。二级复核旨在确保相
关人员对已执行审计程序进行恰当地复核，重要审计程序执行符合执业准则的要
求。项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支持审
计结论和拟出具的审计报告。
“公证天业”针对本审计业务实施独立的项目质量复核程序，委派项目组成
员以外的专业人员实施项目质量复核，对项目组作出的重大判断和据此得出的结
论作出客观评价。项目质量复核人及协助人员按“公证天业”质量管理要求实施
项目质量复核程序，形成项目质量复核工作底稿。只有完成项目质量复核，项目
合伙人才能出具审计报告。
“公证天业”设有监管和整改主管合伙人，对质量管理体系的监督和整改的
运行承担责任。“公证天业”质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制
点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对
事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经
按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
“公证天业”根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相
应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成“公证天业”完整、全面的质量
管理体系。2024年年度审计过程中，“公证天业”勤勉尽责，质量管理的各项措
施得到了有效执行。
报告期内，“公证天业”就财政部于2023年8月1日发布《企业数据资源相关
会计处理暂行规定》 （财会[2023]11号）、大东方自2024年1月1日起执行其中“适
用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及
企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件
而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求”
的规定进行了充分的执行沟通；就财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则
解释第17号》（财会[2023]21号）、本公司自2024年1月1日起执行进行了充分的
执行沟通；就财政部于2024年12月6日发布了《关于印发〈企业会计准则解释第
务的保证类质量保证的会计处理”的规定进行了充分的执行沟通。除上述按国家
相关管理部门发布规则要求进行的会计政策变更事项外，大东方未有其他变更事
项及专项审核事项。
综上，近一年审计过程中，“公证天业”勤勉尽责，质量管理的各项措施得
到了有效执行。
四、工作方案
立性问题、重要时间节点、年报审计要点、人员安排等相关事项与审计委员会及
公司独立董事进行了沟通，针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定
全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点
展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、
关联方交易等。
负责公司审计工作的注册会计师及项目经理与审计委员会及公司独立董事
进行初审后沟通，对2024年度审计基本情况、审定后基本数据、初步确定的关键
审计事项、总体审计结论等相关事项进行了沟通。
“公证天业”制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按
时提交各项工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
“公证天业”项目组由项目合伙人、项目经理和其他审计人员组成。“公证
天业”在全所范围内统一委派具有足够专业胜任能力、时间的项目合伙人执行本
审计业务。项目实行项目合伙人负责制，项目合伙人综合考虑专业人员的专业知
识、技术专长和实务经验及其对本公司所处的相关行业的了解程度等因素后，委
派具有必要素质、专业胜任能力和时间的项目经理和其他项目组成员。
“公证天业”开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识资源，以
及信息技术资源以支持质量管理体系的运行和审计业务的执行。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了“公证天业”在信息安全管理中的责任义务。
“公证天业”制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安
全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、
保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至2025年末，“公证天业”已提取职业风险基金89.10万元，购买的职业
保险累计赔偿限额为1亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿
责任。近三年（最近三个完整自然年度及当年）因执业行为在相关民事诉讼中承
担民事责任的事项为：在上海宏达新材料股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案
中，公证天业被判定在20%的范围内承担连带赔偿责任。
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