福建漳州发展股份有限公司
福建漳州发展股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部
控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司(以
下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2025年12月31日(内部控制评价报告基准
日)内部控制的有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全并有效实施内部控
制是公司董事会的责任；审计委员会对公司建立与实施内部控制进行
监督；管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司董事会及
全体董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导
性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带责任。
公司内部控制的目标是：合理保证经营合法合规、资产安全、财
务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战
略。由于内部控制存在固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理
保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控
制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部
控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评
价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公
司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面
保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评
价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未
发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
公司以《内部控制手册》为基础，以风险防控为导向，形成标准
化、规范化的内部控制系统。
报告期内，公司根据自身经营需要，在《漳州发展制度汇编》基
础上，及时根据新公司法相关要求，修订完善《公司章程》
《股东
会议事规则》
《董事会议事规则》
《战略委员会实施细则》
《审计委
员会实施细则》《提名委员会实施细则》《薪酬与考核委员会实施
细则》
《关联交易决策规则》
《独立董事制度》
《审计委员会年报工
作规程》《内部控制制度》《投资管理制度》
《招标采购管理办法》
等相关制度，同时新制定《网络与信息安全运维管理制度》
《网络
与信息安全事件管理和处置制度》
《董事、高级管理人员离职管理
制度》等，确保内控体系与公司经营管理相契合，降低公司经营
风险，提高公司经营效率。
（一）内部控制评价的范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事
项以及高风险领域。
纳入评价范围的主要单位包括：福建漳州发展股份有限公司本部
及公司所属的漳州信息产业集团有限公司、漳州人才发展集团有限公
司、福建漳发新能源投资有限公司、福建漳发生态科技有限公司、福
建漳发建设有限公司、漳州发展水务集团有限公司、福建漳州发展汽
车集团有限公司、福建漳发资产运营有限公司等权属公司，纳入评价
范围单位资产总额约占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入
合计约占公司合并财务报表营业收入总额的100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、人
力资源、社会责任、采购业务、销售业务、资金管理、投资管理、资
产管理、工程项目管理、对外担保、财务报告、全面预算、合同管理、
内部信息传递、信息系统管理、行政管理、关联交易、风险控制、内
部监督、母子公司管理等, 公司重点关注的高风险领域主要包括：资
金风险、投资风险、物质采购风险、工程项目管理等重大、重要风险。
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面，不
存在重大遗漏。
公司根据《公司法》《证券法》等有关法律、法规，以及《公司
章程》的规定，设立了股东会、董事会和管理层的法人治理结构，制
定了各会的议事规则及工作细则，明确了决策、执行、监督的职责权
限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。股东会为最高权力机构，
对公司重大交易事项、公司资本变动、任免董事等重大事项进行审议
和决策；董事会依法行使公司的经营决策权，下设战略、薪酬与考核、
审计、提名四个专门委员会，各专门委员会依据各自工作细则，分别
承担公司重大工作事项讨论、决策、评估及监督的职能，提高公司董
事会运作效率；管理层对董事会负责，主持公司的日常生产经营与管
理工作，并向董事会报告工作。
公司已形成股东会、董事会与管理层之间权责分明、各司其职、
协调运作、制衡有力的法人治理结构，依法行使各自的决策权、执行
权和监督权,公司法人治理结构健全完善。
（1）公司在《母子公司管理制度》中明确了以财务管控和业务
管控相结合的母子公司管理体系，统筹确定母子公司的发展战略、
投融资活动。公司向控股子公司委派董事及高级管理人员，同时公
司利用财务信息软件，及时了解控股子公司经营状况和财务各项指
标并对控股子公司进行年度经营业绩考核，实施对子公司的有效监
管确保公司整体利益的实现。
（2）公司通过建立对外担保控制、重大合同上报制度等方式，
对子公司的业务活动实施有效的控制。公司执行的各项经营管理制度
均要求子公司严格执行，同时为防范子公司产生重大经营风险和财务
风险，子公司的产权变动、银行借款和重大投资、资产抵押、红利分
配等都须经过公司批准后方能实施。公司建立重大事项报告制度，各
控股子公司必须及时向分管领导报告重大事项，并按照规定将重大事
项报公司董事会审议或股东会审议。
（1）公司在《公司关联交易决策规则》中明确规定了股东会、
董事会对关联交易事项进行审批的权限，严格按照《股票上市规则》
和相关法规要求实施关联交易，履行审批程序和信息披露义务,保证
了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公开、公平、公正的原
则，充分维护公司和中小股东的合法权益。
（2）按照中国证监会和深圳证券交易所有关法规要求，公司与
关联方之间发生的与日常生产经营有关的关联交易事项，均在定期报
告中予以公开披露。公司在召开董事会审议关联交易事项时，关联董
事按照相关法规的要求进行了回避，公司与关联方之间的交易均签订
书面协议，并明确规定交易双方的权利义务及法律责任。
（3）公司审议需披露的关联交易事项时，公司均将相关材料经
独立董事专门会议审议后，提交董事会审议。
（1）根据《公司法》《深圳证券交易所股票上市规则》以及其
他法律、法规和《市属国有企业投资融资监督管理办法》《公司章程》
等相关规定，并结合公司具体情况修定了《投资管理制度》，严格按
照《“三重一大”决策制度实施细则》明确了股东会和董事会及管理
层审议对外投资的审批权限，执行投资项目的决策、实施、监督管理、
终止或退出的相关规定。
（2）公司重大投资均遵循合法、谨慎、安全、有效的原则，控
制投资风险、注重投资效益。公司各职能部门、各权属公司负责人组
成的风险控制管理小组对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投
资回报等事宜进行风险评估和风险控制，提出完善风险控制和内部控
制的建议。
公司的对外担保遵循合法、审慎、互利、安全的原则，严格控制
担保风险。公司结合《公司章程》和公司的实际情况，在《对外担保
管理制度》中明确规定了股东会、董事会担保事项的审批权限，对担
保对象、担保内容、担保流程、担保合同的订立及风险管理、担保的
信息披露等作了详细的规定。公司所有担保事项由公司总部统一管理，
未经公司批准，子公司不得对外提供担保，也不得相互提供担保。
公司制定了《信息披露管理制度》，明确规定了信息披露的原则、
内容、程序、信息披露的权限与责任划分及信息的保密措施，公司信
息披露做到了真实、准确、完整、及时。公司信息披露工作由董事会
统一领导和管理，董事长是公司信息披露的最终责任人，董事会秘书
负责协调和组织公司信息披露工作的具体事宜，公司证券事务部为信
息披露事务管理工作的日常工作部门，由董事会秘书直接领导，协助
董事会秘书做好信息披露工作。
（1）为防范公司管理风险，加强内部控制，公司设置了审计部，
在董事会及审计委员会的监督与指导下，独立开展工作并行使内部监
督权。对公司本部及权属公司的财务收支、经济效益、内部控制、重
大项目及其他重点业务开展了日常审计和专项审计，针对审计发现的
问题及风险点提出整改意见并跟踪落实整改情况，持续加强整改落实
与跟踪检查结合。不定期向董事会及审计委员会报告实施审计监督的
情况，及时发现、控制和防范经营风险，为公司健康稳定发展提供保
障。
（2）审计部根据经营环境变化和公司实际情况，强化《内部控
制手册》的执行力度，加大与公司纪检监察部门、党建人事部、企业
管理部的沟通协同力度，构建审计问责机制、完善审计绩效考核方法，
强化审计成果应用，有效形成监督合力，切实增强监督实效。
（3）报告期内审计部负责制订并实施内部控制审计计划，对公
司及权属公司内部控制制度执行情况进行检查监督，针对控制缺陷和
风险提出整改意见并督促相关部门进行整改，按照公司内部控制评价
办法，编制内部控制评价报告，对公司内部控制设计与运行情况进行
全面评价。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价办法组织
开展内部控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和
一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承
受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以合并
净资产总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财
务报告错报金额小于合并净资产总额的2%，则认定为一般缺陷；如果
超过合并净资产总额2%，小于3%认定为重要缺陷；如果超过合并净资
产总额3%则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以合并利
润总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报
告错报金额小于利润总额的5%，则认定为一般缺陷；如果超过利润总
额5%，小于利润总额10%认定为重要缺陷；如果超过利润总额10%则认
定为重大缺陷。
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告重大缺陷的迹象包括：公司董事、高级管理人员的舞弊
行为、对已签发的财务报告重报更正重大错误、注册会计师发现的却
未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报、审计委员会和
审计部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。
财务报告重要缺陷的迹象包括：未依照公认会计准则选择和应用
会计政策、未建立反舞弊程序和控制措施、对于非常规或特殊交易的
账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性
控制、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理
保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以合并
净资产总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财
务报告错报金额小于合并净资产总额的2%，则认定为一般缺陷；如果
超过合并净资产总额2%，小于3%认定为重要缺陷；如果超过合并净资
产总额3%则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以合并利
润总额指标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报
告错报金额小于利润总额的5%，则认定为一般缺陷；如果超过利润总
额5%，小于利润总额10%认定为重要缺陷；如果超过利润总额10%则认
定为重大缺陷。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告缺陷认定主要以缺陷影响公司整体控制目标实现的
严重程度作判定。
重大缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部
整体控制的有效性，进而导致无法及时防范或发现严重偏离公司整体
控制目标的情形。
重要缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于实
质漏洞，但导致无法及时防范或发现偏离公司整体控制目标的严重程
度依然重大，须引起管理层关注。
一般缺陷是指除实质漏洞、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存
在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现
公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司未发现其他需披露的可能对投资者理解内部控制评价报告、
评价内部控制情况或进行投资决策产生重大影响的内部控制信息。
福建漳州发展股份有限公司
董事长：陈毅建
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