众业达电气股份有限公司
司农审字[2026]25008300010 号
目 录
审计报告……………………………………………… 1-6
合并资产负债表……………………………………… 1
合并利润表…………………………………………… 2
合并现金流量表……………………………………… 3
合并所有者权益变动表……………………………… 4
母公司资产负债表…………………………………… 5
母公司利润表………………………………………… 6
母公司现金流量表…………………………………… 7
母公司所有者权益变动表…………………………… 8
财务报表附注………………………………………… 9-129
审 计 报 告
司农审字[2026]25008300010 号
众业达电气股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了众业达电气股份有限公司（以下简称“众业达”）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了众业达 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于众业达，
并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
（一） 应收账款坏账准备
金额 133,237,165.50 元，账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发
生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事
项。
关于应收账款坏账准备的会计政策及相关信息披露，请参阅财务报表附注“三、
公司主要会计政策及会计估计”11 所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注
释”4。
我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评估并测试与应收销售货款日常管理、信用政策管理、应收销售
货款可收回性评估和应收销售货款预期信用损失计提相关的关键内部控制设计和
运行的有效性；
（2）了解和分析管理层对应收账款减值损失的判断和考虑的因素，评估减值
损失的计提政策是否恰当；
（3）获取应收账款账龄分析表，复核期末账龄划分的准确性，关注减值损失
计提的准确性，根据管理层的减值损失计提政策及客户信誉情况，关注管理层是否
充分识别已发生减值的项目；
（4）获取信用减值损失计提明细表，复核管理层对应收账款坏账准备的计提
过程，重新计算信用减值损失计提金额是否准确；
（5）实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的应收账款进行核对，测试
其可收回性；
（6）结合期后回款情况检查，评价管理层减值损失计提的合理性。
（二） 收入确认
业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固
有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
关于收入确认的会计政策及相关信息披露，请参阅财务报表附注“三、公司主
要会计政策及会计估计”25 所述的会计政策及“五、合并财务报表主要项目注释”36。
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价并测试公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有
效性；
（2）通过与管理层沟通等程序，了解公司的收入确认政策；通过检查主要客
户销售合同、销售订单的相关条款，评价公司实际执行的收入确认政策是否适当，
并复核相关会计政策是否一贯的运用；
（3）执行实质性分析程序，对营业收入及毛利率进行变动分析，分析是否存
在异常；
（4）实施细节测试，包括获取公司的合同台账，抽查销售合同、销售订单并
检查收入确认的支持性证据（货物发运凭证、签收单等）、销售发票等；
（5）执行截止测试，抽样对资产负债表日前后确认收入的支持性文件进行检
查，以评估收入是否记录于恰当的会计期间；
（6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
众业达管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括众业达 2025
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估众业达的持续经营能力，披露与持续经营
相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算众业达、终止
运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督众业达的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对众业达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致众业达不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就众业达中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承
担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（此页无正文，为众业达电气股份有限公司司农审字[2026]25008300010 号报
告之签字盖章页。）
广东司农会计师事务所 中国注册会计师：刘火旺
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：张抒雯
中国 广州 二〇二六年四月十六日
合并资产负债表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注五 2025年12月31日 2024年12月31日 项 目 附注五 2025年12月31日 2024年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 1,349,212,922.60 1,604,363,048.03 短期借款 20 19,000,000.00 18,000,000.00
交易性金融资产 2 624,020,367.42 280,004,206.77 交易性金融负债 - -
衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -
应收票据 3 111,866,568.36 165,609,922.64 应付票据 21 1,037,474,794.50 959,750,596.89
应收账款 4 1,108,025,475.11 1,151,009,436.26 应付账款 22 653,249,122.06 763,698,804.18
应收款项融资 5 1,201,591,143.75 1,311,368,110.21 预收款项 - -
预付款项 6 67,195,031.68 100,223,520.00 合同负债 23 170,767,069.11 224,525,305.42
其他应收款 7 11,827,171.11 14,539,569.50 应付职工薪酬 24 81,501,054.26 72,751,008.73
其中：应收利息 - - 应交税费 25 28,971,094.44 23,972,123.86
应收股利 - - 其他应付款 26 12,442,773.81 14,044,641.17
存货 8 757,813,243.41 834,859,114.30 其中：应付利息 - -
合同资产 - - 应付股利 - -
持有待售资产 - - 持有待售负债 - -
一年内到期的非流动资产 - - 一年内到期的非流动负债 27 1,839,150.38 1,743,518.74
其他流动资产 9 314,299,235.80 197,012,664.30 其他流动负债 28 35,475,590.17 40,644,665.17
流动资产合计 5,545,851,159.24 5,658,989,592.01 流动负债合计 2,040,720,648.73 2,119,130,664.16
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 - - 长期借款 - -
其他债权投资 - - 应付债券 - -
长期应收款 - - 其中：优先股 - -
长期股权投资 10 5,138,181.71 6,836,139.64 永续债 - -
其他权益工具投资 11 41,881,791.73 87,880,822.68 租赁负债 29 9,064,204.89 7,483,909.08
其他非流动金融资产 - - 长期应付款 - -
投资性房地产 - - 长期应付职工薪酬 - -
固定资产 12 730,874,838.25 761,389,224.45 预计负债 - -
在建工程 13 - 3,382,179.00 递延收益 30 6,236,656.86 6,820,711.62
生产性生物资产 - - 递延所得税负债 18 21,060,518.14 39,805,118.16
油气资产 - - 其他非流动负债 - -
使用权资产 14 10,435,351.04 9,162,501.23 非流动负债合计 36,361,379.89 54,109,738.86
无形资产 15 129,322,389.00 136,074,027.08 负债合计 2,077,082,028.62 2,173,240,403.02
开发支出 - - 所有者权益：
商誉 16 41,892,387.38 45,175,526.34 股本 31 544,543,609.00 544,543,609.00
长期待摊费用 17 7,612,874.37 8,453,420.44 其他权益工具 - -
递延所得税资产 18 56,224,195.95 65,212,702.69 其中：优先股 - -
其他非流动资产 - - 永续债 - -
非流动资产合计 1,023,382,009.43 1,123,566,543.55 资本公积 32 1,896,883,212.71 1,896,883,212.71
减：库存股 - -
其他综合收益 33 15,374,240.18 45,533,214.40
专项储备 - -
盈余公积 34 275,439,759.24 275,439,759.24
未分配利润 35 1,715,313,264.04 1,799,238,341.25
归属于母公司所有者权益合
计
少数股东权益 44,597,054.88 47,677,595.94
所有者权益合计 4,492,151,140.05 4,609,315,732.54
资产总计 6,569,233,168.67 6,782,556,135.56 负债和所有者权益总计 6,569,233,168.67 6,782,556,135.56
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注五 2025年度 2024年度
一、营业总收入 36 10,796,698,448.56 11,066,933,880.11
其中：营业收入 36 10,796,698,448.56 11,066,933,880.11
二、营业总成本 10,565,821,783.62 10,847,745,409.61
其中：营业成本 36 9,864,044,445.67 10,163,236,865.00
税金及附加 37 35,617,001.03 36,156,670.62
销售费用 38 479,279,980.95 469,766,659.89
管理费用 39 187,514,041.48 183,480,722.10
研发费用 40 33,780,118.02 38,748,369.23
财务费用 41 -34,413,803.53 -43,643,877.23
其中:利息费用 41 8,048,305.42 8,423,984.46
利息收入 41 15,675,858.95 19,305,479.12
加：其他收益 42 3,150,427.88 3,701,951.60
投资收益（损失以“-”号填列） 43 8,048,733.56 3,383,537.55
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 43 -608,258.37 1,210,777.29
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 44 16,160.65 -1,979,020.13
信用减值损失（损失以“-”号填列） 45 -6,998,108.07 -16,989,436.42
资产减值损失（损失以“-”号填列） 46 22,315,348.06 31,317,945.93
资产处置收益（损失以“-”号填列） 47 564,661.90 266,336.48
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 257,973,888.92 238,889,785.51
加：营业外收入 48 1,565,689.80 1,002,467.06
减：营业外支出 49 2,255,567.26 1,528,254.32
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 257,284,011.46 238,363,998.25
减：所得税费用 50 65,759,666.09 63,579,031.75
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 191,524,345.37 174,784,966.50
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额 -30,158,974.22 -3,133,306.70
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -30,158,974.22 -3,133,306.70
（1）重新计量设定受益计划变动额 - -
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
（3）其他权益工具投资公允价值变动 -34,229,273.21 -
（4）企业自身信用风险公允价值变动 - -
（1）外币财务报表折算差额 4,070,298.99 -3,133,306.70
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -
七、综合收益总额 161,365,371.15 171,651,659.80
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 158,187,753.07 166,166,638.71
（二）归属于少数股东的综合收益总额 3,177,618.08 5,485,021.09
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.35 0.31
（二）稀释每股收益（元/股） 0.35 0.31
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注五 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 9,827,447,862.94 9,638,276,206.93
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 52 16,250,289.24 14,818,060.53
经营活动现金流入小计 9,843,698,152.18 9,653,094,267.46
购买商品、接受劳务支付的现金 8,466,378,483.53 8,040,111,592.69
支付给职工以及为职工支付的现金 480,268,892.16 488,750,987.96
支付的各项税费 231,439,505.06 251,292,465.72
支付其他与经营活动有关的现金 52 171,936,507.85 165,982,719.16
经营活动现金流出小计 9,350,023,388.60 8,946,137,765.53
经营活动产生的现金流量净额 493,674,763.58 706,956,501.93
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 52 3,482,360,000.00 1,011,800,000.00
取得投资收益收到的现金 18,010,858.16 4,998,951.65
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,683,441.71 1,278,646.75
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 3,503,054,299.87 1,018,077,598.40
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 16,618,899.06 88,577,165.64
投资支付的现金 52 3,636,000,000.00 1,480,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 3,652,618,899.06 1,568,577,165.64
投资活动产生的现金流量净额 -149,564,599.19 -550,499,567.24
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 23,000,000.00 18,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 23,000,000.00 18,000,000.00
偿还债务支付的现金 22,000,000.00 16,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 279,194,728.93 166,853,710.83
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 6,258,159.14 2,877,749.52
支付其他与筹资活动有关的现金 52 2,650,480.46 3,612,538.54
筹资活动现金流出小计 303,845,209.39 186,466,249.37
筹资活动产生的现金流量净额 -280,845,209.39 -168,466,249.37
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 883,809.59 -1,541,773.93
五、现金及现金等价物净增加额 64,148,764.59 -13,551,088.61
加：期初现金及现金等价物余额 1,082,981,562.37 1,096,532,650.98
六、期末现金及现金等价物余额 1,147,130,326.96 1,082,981,562.37
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 544,543,609.00 - - - 1,896,883,212.71 - 45,533,214.40 - 275,439,759.24 1,799,238,341.25 4,561,638,136.60 47,677,595.94 4,609,315,732.54
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 544,543,609.00 - - - 1,896,883,212.71 - 45,533,214.40 - 275,439,759.24 1,799,238,341.25 4,561,638,136.60 47,677,595.94 4,609,315,732.54
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填
- - - - - - -30,158,974.22 - - -83,925,077.21 -114,084,051.43 -3,080,541.06 -117,164,592.49
列)
（一）综合收益总额 - - - - - - -30,158,974.22 - - 188,346,727.29 158,187,753.07 3,177,618.08 161,365,371.15
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - -272,271,804.50 -272,271,804.50 -6,258,159.14 -278,529,963.64
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 544,543,609.00 - - - 1,896,883,212.71 - 15,374,240.18 - 275,439,759.24 1,715,313,264.04 4,447,554,085.17 44,597,054.88 4,492,151,140.05
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 544,543,609.00 - - - 1,896,883,212.71 - 48,666,521.10 - 255,876,381.12 1,812,864,856.66 4,558,834,580.59 45,070,324.37 4,603,904,904.96
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 544,543,609.00 - - - 1,896,883,212.71 - 48,666,521.10 - 255,876,381.12 1,812,864,856.66 4,558,834,580.59 45,070,324.37 4,603,904,904.96
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填
- - - - - - -3,133,306.70 - 19,563,378.12 -13,626,515.41 2,803,556.01 2,607,271.57 5,410,827.58
列)
（一）综合收益总额 - - - - - - -3,133,306.70 - - 169,299,945.41 166,166,638.71 5,485,021.09 171,651,659.80
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 19,563,378.12 -182,926,460.82 -163,363,082.70 -2,877,749.52 -166,240,832.22
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 544,543,609.00 - - - 1,896,883,212.71 - 45,533,214.40 - 275,439,759.24 1,799,238,341.25 4,561,638,136.60 47,677,595.94 4,609,315,732.54
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注十七 2025年12月31日 2024年12月31日 负债和所有者权益 附注十七 2025年12月31日 2024年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 882,752,928.78 1,095,003,264.36 短期借款 - -
交易性金融资产 604,000,000.00 270,000,000.00 交易性金融负债 - -
衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -
应收票据 6,139,711.25 11,318,898.96 应付票据 925,100,000.00 790,100,000.00
应收账款 1 822,563,631.52 1,005,259,990.24 应付账款 508,399,231.07 600,233,182.11
应收款项融资 976,223,405.91 979,764,649.52 预收款项 - 220,773,598.67
预付款项 7,439,912.24 9,198,143.97 合同负债 186,788,236.11 -
其他应收款 2 914,705.35 1,628,862.11 应付职工薪酬 10,764,514.14 9,827,062.56
其中：应收利息 - - 应交税费 7,825,521.58 6,285,583.58
应收股利 - - 其他应付款 132,182,713.03 102,176,079.03
存货 720,154,791.36 739,517,986.02 其中：应付利息 - -
合同资产 - - 应付股利 - -
持有待售资产 - - 持有待售负债 - -
一年内到期的非流动资产 - - 一年内到期的非流动负债 - -
其他流动资产 267,331,005.42 155,461,670.41 其他流动负债 36,925,058.88 11,456,375.47
流动资产合计 4,287,520,091.83 4,267,153,465.59 流动负债合计 1,807,985,274.81 1,740,851,881.42
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 - - 长期借款 - -
其他债权投资 - - 应付债券 - -
长期应收款 - - 其中：优先股 - -
长期股权投资 3 1,138,666,620.80 913,464,578.73 永续债 - -
其他权益工具投资 40,581,791.73 84,280,822.68 租赁负债 - -
其他非流动金融资产 - - 长期应付款 - -
投资性房地产 - - 长期应付职工薪酬 - -
固定资产 201,738,754.81 210,309,672.16 预计负债 - -
在建工程 - - 递延收益 - -
生产性生物资产 - - 递延所得税负债 - 18,154,699.87
油气资产 - - 其他非流动负债 - -
使用权资产 - - 非流动负债合计 - 18,154,699.87
无形资产 36,878,423.54 40,659,463.84 负债合计 1,807,985,274.81 1,759,006,581.29
开发支出 - - 所有者权益：
商誉 - - 股本 544,543,609.00 544,543,609.00
长期待摊费用 1,402,077.40 2,167,658.54 其他权益工具 - -
递延所得税资产 2,011,639.31 15,472,914.24 其中：优先股 - -
其他非流动资产 - - 永续债 - -
非流动资产合计 1,421,279,307.59 1,266,355,110.19 资本公积 1,880,773,233.66 1,880,773,233.66
减：库存股 - -
其他综合收益 14,950,103.80 47,724,377.01
专项储备 - -
盈余公积 272,271,804.50 272,271,804.50
未分配利润 1,188,275,373.65 1,029,188,970.32
所有者权益合计 3,900,814,124.61 3,774,501,994.49
资产总计 5,708,799,399.42 5,533,508,575.78 负债和所有者权益总计 5,708,799,399.42 5,533,508,575.78
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注十七 2025年度 2024年度
一、营业收入 4 7,718,344,445.11 7,857,429,498.28
减：营业成本 4 7,461,066,589.90 7,629,803,602.31
税金及附加 11,316,645.12 11,534,520.72
销售费用 34,401,869.12 38,620,055.60
管理费用 50,158,309.11 50,664,040.32
研发费用 - -
财务费用 -41,439,683.05 -48,559,778.08
其中：利息费用 593,140.64 480,699.53
利息收入 9,634,885.10 16,185,693.39
加：其他收益 86,434.33 152,058.66
投资收益（损失以“-”号填列） 5 263,040,934.21 107,732,853.89
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -608,258.37 1,210,777.29
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -
信用减值损失（损失以“-”号填列） 2,822,450.36 1,233,073.74
资产减值损失（损失以“-”号填列） 22,102,880.80 23,618,024.73
资产处置收益（损失以“-”号填列） - 241,369.42
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 490,893,414.61 308,344,437.85
加：营业外收入 89,689.77 150,538.30
减：营业外支出 428,677.52 191,231.98
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 490,554,426.86 308,303,744.17
减：所得税费用 59,196,219.03 50,905,779.28
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 431,358,207.83 257,397,964.89
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 431,358,207.83 257,397,964.89
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - -
五、其他综合收益的税后净额 -32,774,273.21 -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -32,774,273.21 -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 398,583,934.62 257,397,964.89
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 6,741,218,482.33 6,542,255,950.35
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 36,319,384.14 8,228,881.32
经营活动现金流入小计 6,777,537,866.47 6,550,484,831.67
购买商品、接受劳务支付的现金 6,164,892,896.36 5,735,923,367.23
支付给职工以及为职工支付的现金 42,660,464.43 42,210,250.01
支付的各项税费 97,771,091.89 109,032,088.33
支付其他与经营活动有关的现金 22,296,312.84 35,615,289.23
经营活动现金流出小计 6,327,620,765.52 5,922,780,994.80
经营活动产生的现金流量净额 449,917,100.95 627,703,836.87
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 3,412,000,000.00 1,000,000,000.00
取得投资收益收到的现金 273,003,058.81 14,635,432.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - 330,649.32
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 3,685,003,058.81 1,014,966,081.67
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,188,560.46 11,455,655.12
投资支付的现金 3,782,900,000.00 1,608,536,100.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 3,791,088,560.46 1,619,991,755.12
投资活动产生的现金流量净额 -106,085,501.65 -605,025,673.45
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 - -
偿还债务支付的现金 - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 272,864,945.14 163,843,782.23
支付其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流出小计 272,864,945.14 163,843,782.23
筹资活动产生的现金流量净额 -272,864,945.14 -163,843,782.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 61.28 -28.79
五、现金及现金等价物净增加额 70,966,715.44 -141,165,647.60
加：期初现金及现金等价物余额 716,715,849.96 857,881,497.56
六、期末现金及现金等价物余额 787,682,565.40 716,715,849.96
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 544,543,609.00 - - - 1,880,773,233.66 - 47,724,377.01 - 272,271,804.50 1,029,188,970.32 3,774,501,994.49
加： 会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 544,543,609.00 - - - 1,880,773,233.66 - 47,724,377.01 - 272,271,804.50 1,029,188,970.32 3,774,501,994.49
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - -32,774,273.21 - - 159,086,403.33 126,312,130.12
（一）综合收益总额 - - - - - - -32,774,273.21 - - 431,358,207.83 398,583,934.62
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - - -272,271,804.50 -272,271,804.50
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 544,543,609.00 - - - 1,880,773,233.66 - 14,950,103.80 - 272,271,804.50 1,188,275,373.65 3,900,814,124.61
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
编制单位：众业达电气股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 544,543,609.00 - - - 1,880,773,233.66 - 47,724,377.01 - 252,708,426.38 954,717,466.25 3,680,467,112.30
加： 会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 544,543,609.00 - - - 1,880,773,233.66 - 47,724,377.01 - 252,708,426.38 954,717,466.25 3,680,467,112.30
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - - - - - 19,563,378.12 74,471,504.07 94,034,882.19
（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 257,397,964.89 257,397,964.89
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 19,563,378.12 -182,926,460.82 -163,363,082.70
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 544,543,609.00 - - - 1,880,773,233.66 - 47,724,377.01 - 272,271,804.50 1,029,188,970.32 3,774,501,994.49
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
众业达电气股份有限公司（以下简称本公司或公司），前身为汕头市众业达电器有限公司，
用代码 914405007224920787 的企业法人营业执照。
本公司于 2008 年 4 月 14 日改组为股份有限公司。经中国证券监督管理委员会核准本公
司发行人民币普通股（A 股） 股票 29,000,000 股，并于 2010 年 7 月 6 日在深圳证券交易所正
式挂牌交易，股票简称“众业达”，股票代码“002441”。发行后本公司注册资本为 116,000,000.00
元，股本为 116,000,000.00 元。经历年的公积金转增股本、授予限制性股票、增发新股、股份
回购等，截止至 2025 年 12 月 31 日本公司注册资本为 544,543,609.00 元，
股本为 544,543,609.00
元，法定代表人为吴开贤。
汕头市龙湖区珠津工业区珠津一横街 1 号。
公司是工业电气产品的专业分销商，主营业务为通过自有的销售网络分销签约供应商的
工业电气元器件产品，以及进行系统集成产品和成套制造产品的生产和销售。公司自成立以来，
一直从事工业电气产品的分销业务和系统集成、成套制造业务，主营业务未发生重大变化。
公司分销的工业电气产品以输配电产品和工业自动化产品为主，主要销售 ABB、施耐德、
西门子等国际知名品牌和常熟开关、德力西等国内知名厂商的工业电气元器件产品，产品主要
包括断路器、继电器、软起动器、变频器、可编程控制器、传感器等。工业电气产品可以应用
于任何有输配电需求和工业控制需求的地方，因此工业电气分销商提供的产品的最终客户分
布于电力、通信、装备制造、市政、新能源、自动化、电子、轨道交通、基础设施、智能制造
等各个领域。
系统集成与成套制造产品主要有石油钻井平台电气控制系统配套产品、风力发电电气控
制系统配套产品、风力发电水冷系统、风力发电机变桨控制系统、船用电气系统、电气控制柜、
充电桩/站等，能够为下游用户提供方案咨询、系统设计、编程组态、系统集成、成套生产、安
装调试、系统培训、维护保养等一揽子服务。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本财务报告业经公司董事会于 2026 年 4 月 16 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南
和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》
披露有关财务信息。
本公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、公司主要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对金融资产减值、固定
资产折旧、无形资产摊销、在建工程具体转固标准和时点、收入确认原则和计量方法等交易或
事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司及境内子公司的记账本位币为人民币，境外子公司 ELVO PTE.LTD.（業伯有限公
司，简称“業伯”）按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项应收账款计提金额占资产总额 0.5%以上
单笔应收账款坏账准备收回或转回的金额占资产总
重要应收账款坏账准备收回或转回
额 0.5%以上
单笔应收账款、其他应收款核销金额占资产总额
重要的应收账款、其他应收款核销
重要的在建工程项目 单项在建工程金额占资产总额 0.5%以上
账龄超过 1 年以上的重要应付账款、合 单项应付账款、合同负债及其他应付款金额占资产总
同负债及其他应付款 额 0.5%以上
收入总额占集团总收入的 5%以上；或管理层认为对
重要的子公司、非全资子公司
公司经营发展有重要影响的子公司、非全资子公司。
长期股权投资账面价值超过集团资产总额的 5%；或
重要的合营企业、联营企业、共同经营 管理层认为对公司经营发展有重要影响的合营企业、
联营企业、共同经营。
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同
的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价
值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在
差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余
额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计
量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一
会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购
买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商
誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对
合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后
合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
（3）企业合并中相关费用的处理
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
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债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况
的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及
的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本
身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判
断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立
目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性
等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公
司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公
司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利
润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司
期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
①增加子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整
合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并
后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产
负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司以及业务购买日至
报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
B. 分步购买股权至取得控制权
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的
其他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被
购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
②处置子公司以及业务
A. 一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的
净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东
权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B. 分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股
权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作
为独立的交易进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
③购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企
业。
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目：
①确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
③确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
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当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务
报表附注长期股权投资所述方法进行核算。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很
小的投资。
（1）外币业务
对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即
期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：①符合
资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；
②为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；③分类为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额
变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货
币性项目，仍采用交易发生日的即期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采
用公允价值确定日的即期汇率折算， 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差
额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币报表折算的会计处理方法
资产负债表日，将采用与本公司不同的记账本位币的境外经营子公司、合营企业、联营企
业和分支机构外币财务报表进行折算前，本公司将调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与本公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务
报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇
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率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中股东权益
项目下在“其他综合收益”项目列示。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法
①金融资产的分类
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为三类：A.以摊余成本计量的金融资产；B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产；C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产的初始计量
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初
始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第 14 号——收入》所定义
的重大融资成分或根据《企业会计准则第 14 号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的
融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
③金融资产的后续计量
A.以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合
同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进
行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损
失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且
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此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量
且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入
计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综
合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计
提减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损
益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损
益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益
中转出，计入留存收益。
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价
值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法
①金融负债的分类
本公司金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.
属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺;D.以
摊余成本计量的金融负债。
②金融负债的初始计量
金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其
初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负
债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动
引起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动
引起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式
对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公
司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
C.属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承
诺
企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣
除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计
量。
D.以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一
部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认
减值时，计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:①未保留对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;②保留了对该金融资
产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:①所转移
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金融资产在终止确认日的账面价值;②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合
收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移
部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确
认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损
益:①终止确认部分的账面价值;②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。如存在下列情况：
①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，
不应当终止确认该金融负债。
②公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其
一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时
确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。
（6）衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续
计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认
为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金
融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动
计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关
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系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合
工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表
日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件
的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
①公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行
的；
②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（8）金融资产减值
①减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务
工具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基
础确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融
资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处
于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相
当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认
后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有
依据的信息，包括前瞻性信息。
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对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整
个存续期的预期信用损失计量损失准备。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融资产的预计存
续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，
是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值
准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减
已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合
中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏
账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，
在组合基础上计算坏账准备。
A.应收票据、应收账款、应收款项融资
对于应收票据、应收账款、应收款项融资具体划分组合情况如下：
应收票据组合
a.应收票据组合 1：银行承兑汇票
b.应收票据组合 2：商业承兑汇票
应收账款组合
a.应收账款组合 1：账龄组合客户
b.应收账款组合 2：合并范围内客户
应收款项融资
a.应收款项融资组合 1：银行承兑汇票
b.应收款项融资组合 2：电子债权凭证
对于划分为组合的应收票据、应收款项融资、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，
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结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
B.其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失。具体划分组合情况如下：
a.其他应收款组合 1：押金保证金
b.其他应收款组合 2：单位往来款
c.其他应收款组合 3：其他经营性资金
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计
算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种
通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
类型， 计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
应收账款的账龄自确认之日起计算。
②信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风
险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初
始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
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C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力
产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进
行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
③已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资
产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所
致。
④金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金
融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损
益。
⑤预期信用损失准备的列报
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为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损
益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价
值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确
认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定
债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司
收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转
移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场
进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本公司以公
允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大
化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公
司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用
于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关
资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的
输入值分以下层级，并依次使用:
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包
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括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以
外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输
入值等;
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观
察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身
数据作出的财务预测等。
（1）存货的分类
存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用先进先出法计价。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁
多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备，其中：
①产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为
执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货
的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去
至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损
益。
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（4）存货的盘存制度：
存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用一次摊销法摊销。
包装物的摊销方法：包装物采用一次摊销法摊销。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的
其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义
务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净
额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；
净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合
同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方
或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集
体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项
安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上
的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑
享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考
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虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜
在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可
转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。直接或通过子公司间接拥有被投资企
业 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。
除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资
A. 同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足
冲减时，调整留存收益。
B. 非同一控制下的企业合并，在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成
本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位
实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或
换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公允
价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的
差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和
相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直
接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值
之间的差额计入当期损益。
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（3）后续计量和损益确认方法
①成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资
符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
②权益法核算：
A.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
B.因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按
照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及
原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
C.本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位净
损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本公司的
会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实
现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损
益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确
认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位
净投资的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现
净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
D.本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
③处置长期股权投资
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将
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原计入其他综合收益的部分转入当期损益。
A.因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
B.因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时
即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠计量。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与
其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固
定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益
或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司的固定资产分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备及其他设备。
本公司折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资
产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折
旧率如下：
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类 别 估计经济使用年限 年折旧率（%） 净残值率（%）
房屋建筑物 20-40 2.38-4.75 5
机器设备 5-15 6.33-19.00 5
运输设备 5 19.00 5
其他设备 3-5 19.00-31.67 5
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法
具体详见附注三、20。
（1）在建工程的分类：
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所
建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态
之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定
资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。
（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：
具体详见附注三、20。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足以下条件时予以资本化：①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或
者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的
支出；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生
产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
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符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资
产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止
资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在
发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的
投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计
入符合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根
据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专门
借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
本公司无形资产分为土地使用权、计算机软件、网络平台、商标和著作权等。
（1）无形资产的计价方法：
本公司无形资产按照成本进行初始计量。
（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利
或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性
权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，
续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面因素判断，以确定
无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利
益期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使
用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，
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应当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。
本公司使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 33-50 年 法定使用权
计算机软件 3-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
网络平台 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
商标和著作权 3-10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法
具体详见附注三、20。
（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人
员工资、租赁费、办公费、直接投入、技术服务费、折旧与摊销费以及其他费用等。
本公司划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：
公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的
科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商
业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质
性改进的材料、装置、产品等阶段。
公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的支
出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产。
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⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
（1）长期资产的适用范围
资产减值主要包括长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产、商誉等。
（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，
则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年均进行减值测试。
公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以
该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现
金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值
减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的
计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损
失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命
内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难
以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能
够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算
可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉
的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价
值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项
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费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费
用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工
配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职
工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职
工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关
服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后
的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存
计划和设定受益计划。
①设定提存计划
公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期
间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
②设定受益计划
本公司设定受益计划的会计处理如下：
A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财
务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对
设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
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B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所
形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资
产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务
成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设
定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转
回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（4）辞退福利
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时。②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期职工福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会
计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工薪
酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长
期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成
本。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务
是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额
能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估
计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价
值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
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所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该
范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目
时，最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能
发生额及其发生概率计算确定；
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基
本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
（1）股份支付的种类
本公司的股份支付是为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具
为基础确定的负债的交易，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对
于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期
权定价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现
行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率；⑦分期行
权的股份支付。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应
当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可
行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
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照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费
用和相应的负债。
③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的
公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公
司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价
值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工
具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权
益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件
时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付
的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果回购其职工已可行权的
权益工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当
期费用。
（1）收入的确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止
其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的
交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后
续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交
易价格。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取
的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本
公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性
消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大
融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该
交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制
权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客
户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价
格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接
确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，
将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超
过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估
计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处
理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约
义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本
金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
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断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商
品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；
同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商
品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面
价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情
况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对
于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第
了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务
类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服
务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供
了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履
行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事
交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制
该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为
代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价
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总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约
义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利
时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的
模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性
极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造服务发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了新增
建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的
建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约部分与合同
变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转让的
建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，
由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）按照本公司业务类型具体收入确认原则和计量方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约
义务。收入确认条件为：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品，取得
了收款权利且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法
定所有权已转移。
②提供服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同包含使用自有专业平台宣传推广的履约义务，由于本
公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益本公司将其作为在某一时段
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内履行的履约义务，在服务提供期间按照履约进度确认已完成的履约义务。
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发
生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且
同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收
入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准
备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应
当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（1）政府补助的确认
本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为
货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如
公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
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与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形
成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为
与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
（2）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方
法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并
在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失
的，直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与企业日常活动无
关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：①
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；②存在相关递延收益的，冲减相关
递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；③属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时
性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应
纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得
税费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时
性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致
产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确
认所产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用
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来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延
所得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和
负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或
负债的初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳
税暂时性差异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该
暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影
响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净
额列示：
①本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征
收的所得税相关。
（1）租赁的识别
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期
间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确
定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估： ①合同是
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否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指
定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但
实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经 济利
益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别
资产；②承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
③承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从
单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资
产不存在高度依赖或高度关联关系。
企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合
同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：①该两份或多份合同基于总
体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。②该
两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。③该两份或多
份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司
采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他
系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（4）本公司作为承租人
除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用
权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
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B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
C.承租人发生的初始直接费用；
D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款
约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
②租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或
比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公
司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期
各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负
债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调
整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
（5）本公司作为出租人
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在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的
与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分
摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对
应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资
净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和。公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的
终止确认和减值详见本附注“三、11、金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额
在实际发生时计入当期损益。
（6）租赁变更
①本公司作为承租人
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价
与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重
新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
②本公司作为出租人
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属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增
加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租
赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并
以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该
租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关
于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（7）售后租回交易
本公司按照本附注 25、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或
损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，
公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作
为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损
失。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转
让收入等额的金融负债。
②本公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租
赁准则对资产出租进行会计处理。 如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公
司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，
将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调
整租金收入。 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金
融资产。
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（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率
销售货物或提供应税劳务过程中产
增值税 13%、9%、6%
生的增值额
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、17%、20%、25%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况：
纳税主体名称 所得税税率
汕头市达源电器成套有限公司 20%
众业达电气（广州）有限公司 20%
北京市众业达濠电器设备有限公司 20%
昆明众业达自动化设备有限公司 20%
甘肃众业达电器有限公司 20%
众业达电气（大连）有限公司 20%
重庆众业达电器有限公司 20%
山西众业达电器有限公司 20%
无锡众业达电器有限公司 20%
青岛众业达电器有限公司 20%
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
广西众业达电气有限公司 20%
众业达电气襄阳有限公司 20%
众业达电气哈尔滨有限公司 20%
唐山众业达电气设备有限公司 20%
众业达电气洛阳有限公司 20%
众业达新疆电气有限公司 20%
ELVO PTE.LTD. 17%
众业达（汕头）充电运营有限公司 20%
众业达自动化科技有限公司 20%
郑州众业达物业服务有限公司 20%
北京众业达物业管理有限公司 20%
成都鸿达新能源科技有限公司 20%
宜宾鸿达新能源科技有限公司 20%
贵州众业达新能源科技有限公司 20%
内江因诺威新能源科技有限责任公司 20%
北京迪安帝科技有限公司 15%
北京迪安帝智能科技有限公司 20%
北京迪安帝技术服务有限公司 20%
河南迪安帝科技有限公司 20%
山西迪安帝科技有限公司 20%
山东迪安帝智能科技有限公司 20%
工控网（北京）信息技术股份有限公司 15%
工控网（北京）教育科技有限公司 20%
协赞科技（上海）有限公司 20%
工控优选（苏州）供应链管理有限公司 20%
本公司及其他子公司 25%
注 1：公司之子公司 ELVO PTE.LTD.（業伯有限公司，简称“業伯”）执行新加坡当地利
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
得税率 17%。
公司之子公司北京迪安帝科技有限公司于 2023 年通过高新技术企业复审，根据《中华人
民共和国企业所得税法》，该公司自 2023 年起继续享受 15%的所得税优惠税率，优惠期为三
年。
公司之子公司工控网（北京）信息技术股份有限公司于 2024 年通过高新技术企业复审，
根据《中华人民共和国企业所得税法》，该公司自 2024 年起继续享受 15%的所得税优惠税率，
优惠期为三年。
根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2022 年
第 13 号)、《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税
务总局公告 2023 年第 6 号)以及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的
（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，
公告》
对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小
型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的
税率缴纳企业所得税。如下公司之子公司或孙公司符合小型微利企业标准，适用 20%的企业
所得税优惠税率：
汕头市达源电器成套有限公司、众业达电气（广州）有限公司、北京市众业达濠电器设备
有限公司、昆明众业达自动化设备有限公司、甘肃众业达电器有限公司、众业达电气（大连）
有限公司、重庆众业达电器有限公司、山西众业达电器有限公司、无锡众业达电器有限公司、
青岛众业达电器有限公司、广西众业达电气有限公司、众业达电气襄阳有限公司、众业达电气
哈尔滨有限公司、唐山众业达电气设备有限公司、众业达电气洛阳有限公司、众业达新疆电气
有限公司、众业达（汕头）充电运营有限公司、众业达自动化科技有限公司、郑州众业达物业
服务有限公司、北京众业达物业管理有限公司、成都鸿达新能源科技有限公司、宜宾鸿达新能
源科技有限公司、贵州众业达新能源科技有限公司、内江因诺威新能源科技有限责任公司、北
京迪安帝智能科技有限公司、北京迪安帝技术服务有限公司、河南迪安帝科技有限公司、山西
迪安帝科技有限公司、山东迪安帝智能科技有限公司、工控网（北京）教育科技有限公司、协
赞科技（上海）有限公司、工控优选（苏州）供应链管理有限公司。
五、合并财务报表主要项目注释
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,272,709.82 1,926,789.52
银行存款 1,145,359,819.32 1,376,924,802.66
其他货币资金 202,580,393.46 225,511,455.85
合计 1,349,212,922.60 1,604,363,048.03
其中：存放在境外的款项总额 117,300,548.27 116,806,180.25
注 1：受限货币资金参见本附注五、19。
注 2：不属于现金及现金等价物的货币资金参见本附注五、53。
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：结构性存款及理财产品 624,020,367.42 280,004,206.77
权益工具投资 - -
合计 624,020,367.42 280,004,206.77
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 870,000.00 1,270,000.00
商业承兑汇票 115,671,729.01 170,067,836.63
小计 116,541,729.01 171,337,836.63
减：坏账准备 4,675,160.65 5,727,913.99
合计 111,866,568.36 165,609,922.64
（2）截止期末无质押的应收票据
（3）期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
商业承兑汇票 13,364,120.86 6,847,565.64
合计 13,364,120.86 6,847,565.64
说明：本期子公司大连众业达及石家庄众业达贴现未到期商业承兑票据 13,364,120.86
元，贴现类型为无追索权商业汇票贴现，未占用公司授信额度，在贴现时点终止确认。
（4）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应
收票据
其中：组合 1：银行承兑汇
票
组合 2：商业承兑汇
票
按组合计提坏账准备的应
收票据
其中：组合 1：银行承兑汇 - - - - -
票
组合 2：商业承兑汇
票
合计 116,541,729.01 100.00 4,675,160.65 4.01 111,866,568.36
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准备的应
收票据
其中：组合 1：银行承兑汇
票
组合 2：商业承兑汇
票
按组合计提坏账准备的应
收票据
其中：组合 1：银行承兑汇
- - - - -
票
组合 2：商业承兑汇
票
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
合计 171,337,836.63 100.00 5,727,913.99 3.34 165,609,922.64
①按单项计提坏账准备的应收票据：
期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
西安润维机电设备有
限公司
海航集团财务有限公 收回取决于信托计划，
司 回收存在不确定性
宝塔石化集团财务有 收回取决于信托计划，
限公司 回收存在不确定性
西安中驰电气设备有
限公司
合计 3,316,457.40 3,316,457.40 100.00%
②按组合 2：商业承兑汇票计提坏账准备的应收票据：
期末余额 期初余额
项目 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
合计 113,225,271.61 1,358,703.25 1.20 167,621,379.23 2,011,456.59 1.20
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 转回 转销或核销 其他
银行承兑汇票 1,270,000.00 - 400,000.00 - - 870,000.00
商业承兑汇票 4,457,913.99 - 652,753.34 - - 3,805,160.65
合计 5,727,913.99 - 1,052,753.34 - - 4,675,160.65
（6）本期实际核销的应收票据情况
本期不存在实际核销的应收票据。
（1）按账龄披露
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
小计 1,241,262,640.61 1,282,645,711.88
减：坏账准备 133,237,165.50 131,636,275.62
合计 1,108,025,475.11 1,151,009,436.26
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
比例
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备的
- - - - -
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合客户 1,241,262,640.61 100.00 133,237,165.50 10.73 1,108,025,475.11
合计 1,241,262,640.61 100.00 133,237,165.50 10.73 1,108,025,475.11
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值
比例
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备的
- - - - -
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合客户 1,282,645,711.88 100.00 131,636,275.62 10.26 1,151,009,436.26
合计 1,282,645,711.88 100.00 131,636,275.62 10.26 1,151,009,436.26
① 按账龄组合客户计提坏账准备的应收账款
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
计提比 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例(%) 例(%)
合计 1,241,262,640.61 133,237,165.50 10.73 1,282,645,711.88 131,636,275.62 10.26
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 转回 转销或核销 其他
应收账款坏账准备 131,636,275.62 3,209,372.96 - 1,608,483.08 - 133,237,165.50
合计 131,636,275.62 3,209,372.96 - 1,608,483.08 - 133,237,165.50
本期无金额重要的坏账准备收回或转回的应收账款。
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 1,608,483.08
合 计 1,608,483.08
本期无重要的应收账款核销。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末
应收账款期末余 应收账款坏账准
单位名称 余额合计数的比
额 备期末余额
例（%）
莫朗（江苏）电气有限公司 23,134,242.11 1.86 277,610.91
成都奕控电气有限公司 18,673,474.31 1.50 224,081.69
鹤壁市旺源电力工程有限公司 16,550,302.55 1.33 198,603.63
武汉市武昌电控设备有限公司福
建分公司
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
占应收账款期末
应收账款期末余 应收账款坏账准
单位名称 余额合计数的比
额 备期末余额
例（%）
天水长城开关厂集团有限公司 10,726,030.27 0.86 128,712.36
合计 84,334,038.97 6.78 1,012,008.47
（1）应收款项融资分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,117,732,344.06 1,156,933,261.04
电子债权凭证 84,978,647.54 156,310,576.08
小 计 1,202,710,991.60 1,313,243,837.12
减：坏账准备 1,119,847.85 1,875,726.91
期末公允价值 1,201,591,143.75 1,311,368,110.21
（2）期末公司已质押的应收款项融资
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 8,628,668.66
电子债权凭证 -
合计 8,628,668.66
（3）期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,648,077,452.02 -
电子债权凭证 247,284,690.44 6,428,305.55
合计 1,895,362,142.46 6,428,305.55
（4）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备
- - - - -
的应收款项融资
按组合计提坏账准备
的应收款项融资
其中：组合 1：银行承
兑汇票
组合 2：电子债
权凭证 84,978,647.54 7.07 1,119,847.85 1.32 83,858,799.69
合计 1,202,710,991.60 100 1,119,847.85 0.09 1,201,591,143.75
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 计提比
金额 金额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备
- - - - -
的应收款项融资
按组合计提坏账准备
的应收款项融资
其中：组合 1：银行承
兑汇票
组合 2：电子债
权凭证
合计 1,313,243,837.12 100.00 1,875,726.91 0.14 1,311,368,110.21
①按组合 1：银行承兑汇票计提坏账准备的应收款项融资：
期末余额 期初余额
账龄 坏账准 计提比例 坏账准 计提比例
账面余额 账面余额
备 （%） 备 （%）
合计 1,117,732,344.06 - - 1,156,933,261.04 - -
②按组合 2：电子债权凭证计提坏账准备的应收款项融资：
期末余额 期初余额
账龄 计提比 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） （%）
合计 84,978,647.54 1,119,847.85 1.32 156,310,576.08 1,875,726.91 1.20
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
银行承兑汇票 - - - - - -
电子债权凭证 1,875,726.91 - 755,879.06 - -
合计 1,875,726.91 - 755,879.06 - -
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
合计 67,195,031.68 100.00 100,223,520.00 100.00
（2）账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
无。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付情况
占预付款项期末余额合
单位名称 期末余额
计数的比例(%)
上海 ABB 工程有限公司 14,235,252.74 21.18
施耐德电气（厦门）开关设备有限公司 4,184,631.39 6.23
天津金洲有色金属有限公司 2,964,765.31 4.41
施普世工业安全设备（上海）有限公司 2,095,187.35 3.12
ABB 高压电机有限公司 1,941,610.11 2.89
合计 25,421,446.90 37.83
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 11,827,171.11 14,539,569.50
合计 11,827,171.11 14,539,569.50
（1）其他应收款
① 其他应收款项按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 21,495,305.10 18,363,204.84
减：坏账准备 9,668,133.99 3,823,635.34
合计 11,827,171.11 14,539,569.50
说明：本期其他应收款增加按单项计提福建中海创自动化科技有限公司债权，金额为
合同并返还款项，截至期末诉讼尚未终审。鉴于该款项已涉诉不再符合预付性质，本期将其重
分类至其他应收款，并全额计提坏账准备。
② 其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末账面余额 期初账面余额
单位往来款 8,195,524.90 3,795,673.61
押金保证金 7,174,164.80 8,777,861.34
其他经营性资金 6,125,615.40 5,789,669.89
小计 21,495,305.10 18,363,204.84
减：坏账准备 9,668,133.99 3,823,635.34
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 期末账面余额 期初账面余额
合计 11,827,171.11 14,539,569.50
截至期末的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 12,270,489.07 443,317.96 11,827,171.11
第二阶段 - - -
第三阶段 9,224,816.03 9,224,816.03 -
合 计 21,495,305.10 9,668,133.99 11,827,171.11
③ 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 5,629,093.84 26.19 5,629,093.84 100.00 -
按组合计提坏账准备 15,866,211.26 73.81 4,039,040.15 25.46 11,827,171.11
其中：押金保证金 7,174,164.80 33.37 143,483.29 2.00 7,030,681.51
单位往来款 2,566,431.06 11.94 858,344.79 33.45 1,708,086.27
其他经营性资
金
合计 21,495,305.10 100.00 9,668,133.99 44.98 11,827,171.11
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 18,363,204.84 100.00 3,823,635.34 20.82 14,539,569.50
其中：押金保证金 8,777,861.34 47.80 175,557.23 2.00 8,602,304.11
单位往来款 3,795,673.61 20.67 650,000.79 17.12 3,145,672.82
其他经营性资
金
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
合计 18,363,204.84 100.00 3,823,635.34 20.82 14,539,569.50
A. 期末处于第一阶段的坏账准备情况：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 12,270,489.07 100.00 443,317.96 3.61 11,827,171.11
其中：押金保证金 7,174,164.80 58.47 143,483.29 2.00 7,030,681.51
单位往来款 1,912,025.49 15.58 203,939.22 10.67 1,708,086.27
其他经营性资
金
合计 12,270,489.07 100.00 443,317.96 3.61 11,827,171.11
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 14,984,339.19 100.00 444,769.69 2.97 14,539,569.50
其中：押金保证金 8,777,861.34 58.58 175,557.23 2.00 8,602,304.11
单位往来款 3,241,268.04 21.63 95,595.22 2.95 3,145,672.82
其他经营性资
金
合计 14,984,339.19 100.00 444,769.69 2.97 14,539,569.50
B. 期末处于第二阶段的坏账准备情况：
本公司报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。
C. 期末处于第三阶段的坏账准备情况：
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 5,629,093.84 61.02 5,629,093.84 100.00 -
按组合计提坏账准备 3,595,722.19 38.98 3,595,722.19 100.00 -
其中：押金保证金 - - - - -
单位往来款 654,405.57 7.09 654,405.57 100.00 -
其他经营性资金 2,941,316.62 31.89 2,941,316.62 100.00 -
合计 9,224,816.03 100.00 9,224,816.03 100.00 -
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 3,378,865.65 100.00 3,378,865.65 100.00 -
其中：押金保证金 - - - - -
单位往来款 554,405.57 16.41 554,405.57 100.00 -
其他经营性资金 2,824,460.08 83.59 2,824,460.08 100.00 -
合计 3,378,865.65 100.00 3,378,865.65 100.00 -
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
- - - -
本期
—转入第二阶段 - - - -
—转入第三阶段 -216,856.54 - 216,856.54 -
—转回第二阶段 - - - -
—转回第一阶段 - - - -
本期计提 215,404.81 5,629,093.84 5,844,498.65
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
本期无金额重要的坏账准备收回或转回的其他应收款
⑤ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款总额比例 坏账准备
(%)
福建中海创自动化科
单位往来款 5,629,093.84 3 年以上 26.19 5,629,093.84
技有限公司
其他经营性
周长国 2,270,000.00 3 年以上 10.56 2,270,000.00
资金
广东新荣发幕墙有限 1 年以内、
单位往来款 568,673.88 2.65 112,702.62
公司 1-2 年
邱成宗 押金保证金 501,582.26 2.33 10,031.65
河北瑞祥嘉业建筑装
押金保证金 300,510.00 1 年以内 1.40 6,010.2
饰工程有限公司
合计 9,269,859.98 43.13 8,027,838.31
⑥ 因资金集中管理而列报于其他应收款：
本报告期不存在因资金集中管理而列报于其他应收款。
（1）存货分类
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
存货项目
存货跌价准 存货跌价准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
原材料 7,088,419.02 3,327,008.58 3,761,410.44 8,493,687.88 2,246,169.63 6,247,518.25
在产品 1,964,165.29 - 1,964,165.29 1,689,366.80 - 1,689,366.80
库存商品 657,366,141.80 56,652,164.54 600,713,977.26 733,307,955.70 83,331,490.51 649,976,465.19
发出商品 151,373,690.42 - 151,373,690.42 176,945,764.06 - 176,945,764.06
合计 817,792,416.53 59,979,173.12 757,813,243.41 920,436,774.44 85,577,660.14 834,859,114.30
（2）存货跌价准备
本期增加额 本期减少额
存货项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 2,246,169.63 1,080,838.95 - - - 3,327,008.58
库存商品 83,331,490.51 - - 26,679,325.97 - 56,652,164.54
合计 85,577,660.14 1,080,838.95 - 26,679,325.97 - 59,979,173.12
项目 期末余额 期初余额
待抵扣或待认证进项税 210,053,290.18 196,572,775.77
预缴所得税 534,438.83 439,888.53
大额存单及应计利息 103,711,506.79 -
合计 314,299,235.80 197,012,664.30
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
减值准 本期增减变动金额 减值准
被投资单位 期初余额 备期初 期末余额 备期末
追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其他
余额 余额
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备 转出
小计 - - - - - - - - - - - -
广东 ABB 盈照
开关有限公司
工控速派（北
京）科技服务有 - - - - - - - - - - - -
限公司
小计 6,836,139.64 - - - -608,258.37 - - 1,089,699.56 - - 5,138,181.71 -
合计 6,836,139.64 - - - -608,258.37 - - 1,089,699.56 - - 5,138,181.71 -
说明：截止至报告期末，本公司分别通过子公司北京迪安帝科技有限公司、工控网（北京）信息技术股份有限公司间接持有工控速派（北京）科技服
务有限公司 5.22% 、16.52%股权，已产生超额亏损。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动
本期计
追
项目 期初余额 入其他 本期计入其 期末余额
加 其
减少投资 综合收 他综合收益
投 他
益的利 的损失
资
得
湖南能翔新能
源巴士运营有 3,600,000.00 - 360,000.00 - 1,940,000.00 - 1,300,000.00
限公司
上海慧程工程
技术服务有限 84,280,822.68 - - - 43,699,030.95 - 40,581,791.73
公司
合计 87,880,822.68 - 360,000.00 - 45,639,030.95 - 41,881,791.73
（续上表）
累计计入其他 累计计入其他 指定为以公允价值计
本期确认的股
项 目 综合收益的利 综合收益的损 量且其变动计入其他
利收入
得 失 综合收益的原因
湖南能翔新能源巴
- - - 非交易性权益工具
士运营有限公司
上海慧程工程技术
- 19,933,471.73 - 非交易性权益工具
服务有限公司
合计 - 19,933,471.73 - -
类 别 期末余额 期初余额
固定资产 730,874,838.25 761,389,224.45
固定资产清理 - -
合计 730,874,838.25 761,389,224.45
（1） 固定资产类别
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
额
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
（1）购置 334,618.13 468,390.26 3,208,492.56 5,203,490.17 9,214,991.12
（2）在建工程
转入
额
（1）处置或报
废
二、累计折旧
额
（1）计提 28,550,753.31 831,844.54 3,882,565.06 6,790,414.00 40,055,576.91
额
（1）处置或报
废
三、减值准备
- - - - -
额
- - - - -
额
四、账面价值
值
值
（2） 暂时闲置的固定资产情况。
无。
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
类别 账面价值
房屋及建筑物-北京物业 59,421,901.03
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
类别 账面价值
房屋及建筑物-郑州物业 47,525,022.86
房屋及建筑物-设备公司 25,562,088.25
房屋及建筑物-众业达本部 7,019,357.33
房屋及建筑物-南京公司 3,530,764.42
房屋及建筑物-无锡公司 2,972,097.23
房屋及建筑物-昆明公司 2,619,095.09
房屋及建筑物-北京众业达 1,496,974.59
房屋及建筑物-沈阳公司 1,381,563.16
房屋及建筑物-苏州供应链公司 1,256,834.83
合计 152,785,698.79
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
位于新建园区内，待由
济南众业达-办公楼 101、102、201、202 14,192,790.62
产业园统一办理
广州众业达-碧桂园增城星禧花园 16 号
一办理，目前尚未办理
广州众业达-碧桂园星禧台车位 405、544、
合计 17,239,376.28
（1）分类列示
类 别 期末余额 期初余额
在建工程 - 3,382,179.00
工程物资 - -
合计 - 3,382,179.00
（2）在建工程
① 在建工程情况
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
广州碧桂园增城
- - - 3,382,179.00 - 3,382,179.00
星禧花园
合计 - - - 3,382,179.00 - 3,382,179.00
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 3,970,980.14 3,970,980.14
（1）处置 10,700,302.12 10,700,302.12
二、累计折旧
（1）计提 2,698,130.33 2,698,130.33
（1）处置 10,700,302.12 10,700,302.12
三、减值准备
四、账面价值
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
（1）无形资产情况
商标和
项目 土地使用权 计算机软件 网络平台 合计
著作权
一、账面原值
（1）购置 - 4,997,539.83 - 11,050.00 5,008,589.83
（1）处置 - 530,344.84 - - 530,344.84
二、累计摊销
（1）计提 3,476,603.52 8,108,755.17 - 3,984.78 11,589,343.47
（1）处置 - 359,460.40 - - 359,460.40
三、减值准备
四、账面价值
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
截止期末，公司无内部研发形成的无形资产。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
无。
（1）商誉账面原值
本期增加额 本期减少额
被投资单位名称或形成
期初余额 期末余额
商誉的事项 企业合并形成
其他 处置 其他
的
北京迪安帝科技有限公
司
工控网（北京）信息技
术股份有限公司
合计 268,273,477.00 - - - - 268,273,477.00
（2）商誉减值准备
本期增加额 本期减少额
被投资单位名称或形
期初余额 期末余额
成商誉的事项
计提 其他 处置 其他
北京迪安帝科技有限
公司
工控网（北京）信息
技术股份有限公司
合计 223,097,950.66 3,283,138.96 - - - 226,381,089.62
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
项 目 构成
北京迪安帝形成商誉的资产组涉及的资产，该
北京迪安帝科技有限公司
资产组与购买日所确定的资产组一致。
北京工控网形成商誉的资产组涉及的资产，该
工控网（北京）信息技术股份有限公司
资产组与购买日所确定的资产组一致。
（4）商誉可回收金额的确定方法
①可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项 目 可收回金额的确定方法
北京迪安帝科技有限公司 资产组预计未来现金流量的现值
工控网（北京）信息技术股份有限公司 资产组预计未来现金流量的现值
②可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
资产组的可收回金额均采用资产组的预计未来现金流量的现值；采用未来现金流量折现
方法的重要假设及依据为：根据管理层批准的 5 年期的财务预算基础上的现金流量预测来确
定，永续期按照详细预测期的最后一期现金流量来确定。
③关键参数
项目 账面价值 可回收金额 减值金额
北京迪安帝科技有限
公司
工控网（北京）信息
技术股份有限公司
（续上表）
稳定期的关
预测期年 预测期的关键参 预测期内的参 稳定期的关键
项目 键参数的确
限 数 数的确定依据 参数
定依据
收入增长率 5%- 根据企业经
北京迪安帝 7%，利润率 营规划、历
年（后续 规划、历史年 0%，利润率
科技有限公 1.17%-1.44%， 史年度经营
为稳定 度经营情况确 1.44%，税前折
司 税前折现率 情况确定关
期） 定关键参数 现率 14.65%
收入增长率 根据企业经
工控网（北 2026-2030 根据企业经营 收入增长率
京）信息技 年（后续 规划、历史年 0%，利润率
利润率 0.63%- 史年度经营
术股份有限 为稳定 度经营情况确 0.82%，税前折
公司 期） 定关键参数 现率 12.42%
现率 12.42% 键参数
本期减少
本期增加金
项目 期初余额 期末余额
额 本期摊销金
其他减少金额
额
房屋装修费 7,030,566.81 1,507,843.59 2,136,883.56 - 6,401,526.84
软件使用费 1,338,394.73 1,071,328.20 1,213,895.45 - 1,195,827.48
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期减少
本期增加金
项目 期初余额 期末余额
额 本期摊销金
其他减少金额
额
其他 84,458.90 15,520.05 84,458.90 - 15,520.05
合计 8,453,420.44 2,594,691.84 3,435,237.91 - 7,612,874.37
（1）未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税
异 产 异 资产
信用减值准备 148,700,307.99 36,733,925.55 143,063,551.86 31,637,155.90
资产减值准备 59,979,173.12 14,332,200.08 85,577,660.14 20,764,239.55
内部交易未实现利润 21,350,274.49 5,337,568.62 25,570,410.12 6,392,602.53
可抵扣亏损 13,816,734.89 3,357,195.79 13,108,150.22 3,113,281.24
递延收益 6,236,656.86 1,559,164.22 6,820,711.62 1,705,177.91
固定资产暂时性差异 6,166,385.89 1,541,596.47 6,400,982.24 1,600,245.56
公允价值变动 1,940,000.00 485,000.00 - -
租赁负债 10,903,355.27 2,469,241.90 - -
合计 269,092,888.51 65,815,892.63 280,541,466.20 65,212,702.69
（2）未经抵消的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差 应纳税暂时性差
递延所得税负债 递延所得税负债
异 异
非同一控制下合
并资产评估增值
资产账面价值与
计税基础的差异
同一控制下合并
收益
使用权资产 10,435,351.04 2,361,754.55 - -
合计 123,921,470.68 30,652,214.82 159,557,315.82 39,805,118.16
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
（3）递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示
递延所得税资产 抵销后递延所得 递延所得税资产 抵销后递延所得
项目 和负债期末互抵 税资产或负债期 和负债期初互抵 税资产或负债期
金额 末余额 金额 初余额
递延所得税资产 9,591,696.68 56,224,195.95 - 65,212,702.69
递延所得税负债 9,591,696.68 21,060,518.14 - 39,805,118.16
（4）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 262,496,070.84 219,437,418.92
合计 262,496,070.84 219,437,418.92
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 期末余额 期初余额
合计 262,496,070.84 219,437,418.92
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 196,262,184.27 196,262,184.27 其他 票据保证金
货币资金 2,795,199.64 2,795,199.64 其他 保函保证金
货币资金 3,004,711.73 3,004,711.73 冻结 诉讼冻结
货币资金 20,500.00 20,500.00 其他 ETC 冻结
应收票据 6,847,565.64 6,765,394.85 其他 未终止确认
开立银行承兑
应收款项融资 8,628,668.66 8,628,668.66 质押
汇票质押
应收款项融资 6,428,305.55 6,351,165.88 其他 未终止确认
合计 223,987,135.49 223,827,825.03
（续上表）
期初余额
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 220,474,458.62 220,474,458.62 其他 票据保证金
货币资金 2,287,895.17 2,287,895.17 其他 保函保证金
货币资金 143,954.00 143,954.00 冻结 诉讼冻结
应收票据 7,761,604.89 7,668,465.63 其他 未终止确认
开立银行承兑汇
应收款项融资 25,186,138.27 25,070,877.97 质押
票质押
合计 255,854,050.95 255,645,651.39
（1）短期借款分类：
借款条件 期末余额 期初余额
保证借款 19,000,000.00 18,000,000.00
合计 19,000,000.00 18,000,000.00
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
无。
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 1,037,474,794.50 959,750,596.89
合计 1,037,474,794.50 959,750,596.89
截止报告期末，公司无已到期未支付的应付票据。
账龄 期末余额 期初余额
合计 653,249,122.06 763,698,804.18
截止报告期末，无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项目 期末余额 期初余额
预收货款 170,767,069.11 224,525,305.42
合计 170,767,069.11 224,525,305.42
截止报告期末，公司无账龄超过 1 年的重要合同负债。
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、短期薪酬 72,311,826.84 454,248,670.46 445,650,612.13 80,909,885.17
二、离职后福利-
设定提存计划
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
三、辞退福利 - 349,971.08 349,971.08 -
四、一年内到期
- - - -
的其他福利
合计 72,751,008.73 493,291,562.86 484,541,517.33 81,501,054.26
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、工资、奖
金、津贴和补贴
二、职工福利费 33,524.00 10,949,646.91 10,975,140.91 8,030.00
三、社会保险费 254,523.79 20,203,903.60 20,117,624.22 340,803.17
其中：医疗
保险费
工伤保险费 7,582.84 990,579.74 986,623.60 11,538.98
生育保险费 2,183.18 413,418.33 413,418.33 2,183.18
四、住房公积金 47,395.00 13,987,057.11 13,924,027.74 110,424.37
五、工会经费和
职工教育经费
六、短期带薪缺
- - - -
勤
七、短期利润分
- - - -
享计划
合计 72,311,826.84 454,248,670.46 445,650,612.13 80,909,885.17
（3）设定提存计划情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
险
合计 439,181.89 38,692,921.32 38,540,934.12 591,169.09
项目 期末余额 期初余额
增值税 14,088,953.53 11,857,030.23
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 9,861,946.33 7,221,261.24
印花税 2,428,734.07 2,570,803.49
房产税 813,164.82 646,767.83
城市维护建设税 881,248.02 747,134.28
教育费附加 656,023.88 565,433.62
土地使用税 109,930.34 201,363.86
其他 131,093.45 162,329.31
合计 28,971,094.44 23,972,123.86
（1）其他应付款分类
项目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款项 12,442,773.81 14,044,641.17
合计 12,442,773.81 14,044,641.17
（2）其他应付款
① 按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
单位往来 5,653,800.02 6,186,331.40
押金保证金 3,604,646.44 3,506,160.20
员工往来 155,933.44 183,317.34
其他 3,028,393.91 4,168,832.23
合计 12,442,773.81 14,044,641.17
② 报告期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
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财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 1,839,150.38 1,743,518.74
合计 1,839,150.38 1,743,518.74
项 目 期末余额 期初余额
背书未到期的票据 13,275,871.19 11,456,375.47
待转销项税额 22,199,718.98 29,188,289.70
合计 35,475,590.17 40,644,665.17
款项性质 期末余额 期初余额
租赁付款额 12,516,403.79 10,679,532.61
减：未确认融资费用 1,613,048.52 1,452,104.79
小计 10,903,355.27 9,227,427.82
减：一年内到期的租赁负债 1,839,150.38 1,743,518.74
合计 9,064,204.89 7,483,909.08
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
南京众业达-政府征
收房屋需置换新房 4,927,683.74 - 248,454.72 4,679,229.02 与资产相关
的差价补偿
苏州供应链-企业发
展引导资金
内江因诺威-充电基
础设施补助资金
合计 6,820,711.62 - 584,054.76 6,236,656.86 —
注：涉及政府补助的项目详见附注九、2。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期变动增减（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 544,543,609.00 - - - - - 544,543,609.00
合计 544,543,609.00 - - - - - 544,543,609.00
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
股本溢价 1,867,351,641.05 - - 1,867,351,641.05
其他资本公积 29,531,571.66 - - 29,531,571.66
合计 1,896,883,212.71 - - 1,896,883,212.71
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期发生额
项目 期初余额 减：前期计入 减：前期计入其 税后归 期末余额
本期所得税前发 减：所得税费 税后归属于母
其他综合收益 他综合收益当期 属于少
生额 用 公司
当期转入损益 转入留存收益 数股东
（一）不能重分类进
损益的其他综合收益
其中：其他权益工具
投资公允价值变动
（二）将重分类进损
-2,191,162.61 4,070,298.99 - - - 4,070,298.99 - 1,879,136.38
益的其他综合收益
其中：外币财务报表
-2,191,162.61 4,070,298.99 - - - 4,070,298.99 - 1,879,136.38
折算差额
其他综合收益合计 45,533,214.40 -41,568,731.96 - - -11,409,757.74 -30,158,974.22 - 15,374,240.18
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 275,439,759.24 - - 275,439,759.24
任意盈余公积 - - - -
合计 275,439,759.24 - - 275,439,759.24
项目 本期金额 上期金额
调整前上期未分配利润 1,799,238,341.25 1,812,864,856.66
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
- -
-）
调整后期初未分配利润 1,799,238,341.25 1,812,864,856.66
加：本期归属于母公司所有者的净利润 188,346,727.29 169,299,945.41
盈余公积弥补亏损转入 - -
资本公积弥补亏损转入 - -
减：提取法定盈余公积 - 19,563,378.12
应付普通股股利 272,271,804.50 163,363,082.70
期末未分配利润 1,715,313,264.04 1,799,238,341.25
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 10,779,341,064.77 9,857,605,246.90 11,046,595,873.99 10,154,712,964.50
其他业务 17,357,383.79 6,439,198.77 20,338,006.12 8,523,900.50
合计 10,796,698,448.56 9,864,044,445.67 11,066,933,880.11 10,163,236,865.00
（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
工业电气产品分
销
系统集成与成套
制造
其他 73,007,599.09 37,466,902.27 93,652,356.59 46,243,253.97
合计 10,779,341,064.77 9,857,605,246.90 11,046,595,873.99 10,154,712,964.50
（3）重大合同变更或重大交易价格调整
本报告期内，公司不存在重大合同变更或重大交易价格调整情况。
（4）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于提供服
务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。
（5）与剩余履约义务有关的信息
本公司分摊至尚未履行的履约义务的交易价格为 4,031,991.19 元，截至 2025 年 12 月 31
日，对于上述金额确认为收入的预计时间如下：
年 度 2026 年 2027 年 合计
宣传推广服务预计将确认的收入 3,967,306.45 64,684.74 4,031,991.19
项目 本期发生额 上期发生额
印花税 11,250,935.52 11,621,956.87
城市维护建设税 8,523,335.33 8,713,840.93
教育费附加 6,221,358.77 6,405,367.17
房产税 8,648,269.21 8,366,716.96
城镇土地使用税 753,115.71 730,248.20
文化事业费 146,207.28 219,762.00
车船使用税 72,029.16 76,846.14
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
环境保护税 1,750.05 21,932.35
合计 35,617,001.03 36,156,670.62
项目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 342,037,567.15 326,001,328.82
维修调试费 31,584,057.68 29,699,176.55
业务招待费 25,585,649.57 26,824,043.00
租赁费 16,869,565.32 23,837,689.47
办公费 16,494,163.70 18,673,839.15
折旧与摊销费 16,080,765.03 16,601,013.35
业务推广费 13,151,677.42 11,675,628.21
差旅费 12,357,164.46 12,341,934.44
包装费、装卸费等 2,528,424.09 1,958,935.93
低值易耗品 711,732.87 835,052.34
固定资产修理费 600,726.82 313,570.89
其他 1,278,486.84 1,004,447.74
合计 479,279,980.95 469,766,659.89
项目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 117,974,369.27 114,576,538.27
折旧与摊销费 28,330,251.72 31,096,609.01
办公费 11,469,419.43 10,918,342.12
租赁费 7,770,806.03 7,841,656.18
差旅费 6,149,062.92 4,045,540.89
业务招待费 4,221,433.37 3,615,574.67
中介机构费 2,835,787.07 2,646,623.08
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
信息服务费 3,100,321.06 2,618,713.50
堤围费 739,547.46 668,319.42
固定资产修理费 687,811.86 389,093.06
低值易耗品 184,816.51 168,459.82
其他 4,050,414.78 4,895,252.08
合计 187,514,041.48 183,480,722.10
项目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 30,870,119.92 34,357,605.65
租赁费 1,932,966.89 2,306,276.13
办公费 177,516.44 313,194.10
直接投入 152,346.54 638,467.94
技术服务费 473,010.18 864,027.81
折旧与摊销费 126,748.64 216,551.15
其他 47,409.41 52,246.45
合计 33,780,118.02 38,748,369.23
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 8,048,305.42 8,423,984.46
其中：票据贴现利息支出 7,028,112.36 7,639,698.65
借款利息 664,765.29 612,878.61
租赁负债利息支出 355,427.77 171,407.20
减：利息收入 15,675,858.95 19,305,479.12
利息净支出 -7,627,553.53 -10,881,494.66
现金折扣 -32,409,991.63 -33,382,361.07
汇兑损益 3,186,489.40 -1,591,532.77
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
银行手续费及其他 2,437,252.23 2,211,511.27
合计 -34,413,803.53 -43,643,877.23
按性质分类 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 2,913,383.45 3,426,269.61
其中：与递延收益相关的政府补助 584,054.76 431,554.76
直接计入当期损益的政府补助 2,329,328.69 2,994,714.85
二、其他与日常活动相关且计入其他收益
的项目
其中：个税扣缴税款手续费 237,044.43 275,681.99
合计 3,150,427.88 3,701,951.60
政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -608,258.37 1,210,777.29
处置长期股权投资产生的投资收益 - 12.00
交易性金融资产取得的投资收益 8,656,991.93 2,172,748.26
合计 8,048,733.56 3,383,537.55
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易金融资产 16,160.65 4,206.77
其中：结构性存款及理财产品 16,160.65 4,206.77
其他非流动金融资产 - -1,983,226.90
合计 16,160.65 -1,979,020.13
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -3,209,372.96 -14,489,484.27
其他应收款坏账损失 -5,597,367.51 622,544.57
应收票据坏账损失 1,052,753.34 -2,527,898.70
应收款项融资坏账损失 755,879.06 -594,598.02
合计 -6,998,108.07 -16,989,436.42
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失 25,598,487.02 31,317,945.93
二、商誉减值损失 -3,283,138.96 -
合计 22,315,348.06 31,317,945.93
项目 本期发生额 上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建
工程、生产性生物资产及无形资产的处置 564,661.90 266,336.48
利得或损失
其中：固定资产 564,661.90 266,336.48
合计 564,661.90 266,336.48
（1）营业外收入情况
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
损益金额
非流动资产报废利得合计 45,315.02 15,778.20 45,315.02
其中：固定资产报废利得 45,315.02 15,778.20 45,315.02
无形资产报废利得 - - -
政府补助 2,468.77 1,000.00 2,468.77
罚款净收入 607,168.84 596,679.83 607,168.84
盘盈利得 23,963.95 10,120.93 23,963.95
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财务报表附注
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
损益金额
其他 886,773.22 378,888.10 886,773.22
合计 1,565,689.80 1,002,467.06 1,565,689.80
（2）计入当期损益的政府补助
政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益金额
非流动资产报废损失合计 426,980.53 257,081.31 426,980.53
其中：固定资产报废损失 256,096.09 257,081.31 256,096.09
无形资产报废损失 170,884.44 - 170,884.44
盘亏损失 83,483.54 256,264.72 83,483.54
公益性捐赠支出 32,500.00 48,500.00 32,500.00
罚款及滞纳金 321,204.74 - 321,204.74
赔偿金及违约金 825,848.68 - 825,848.68
其他 565,549.77 966,408.29 565,549.77
合计 2,255,567.26 1,528,254.32 2,255,567.26
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 64,106,001.63 56,390,949.86
递延所得税费用 1,653,664.46 7,188,081.89
合计 65,759,666.09 63,579,031.75
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 257,284,011.46 238,363,998.25
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用 64,321,002.86 59,590,999.56
子公司适用不同税率的影响 -5,022,752.59 -4,062,488.37
调整以前期间所得税的影响 -30,986.70 207,445.96
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 734,485.35 4,252,175.43
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣
-1,471,597.62 -6,796,183.85
亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时
性差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -1,777,675.88 -3,534,883.87
所得税费用 65,759,666.09 63,579,031.75
详见附注五、33 其他综合收益。
（1）与经营活动有关的现金
① 收到其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到的往来款 - 257,422.72
利息收入 12,175,363.36 9,696,314.95
营业外收入 1,508,552.76 985,713.86
政府补助 2,566,373.12 2,995,714.85
保函保证金 - 607,212.16
其他 - 275,681.99
合计 16,250,289.24 14,818,060.53
② 支付其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 164,883,567.71 163,509,385.52
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
支付的往来款 4,543,589.27 1,201,110.87
营业外支出 2,002,046.40 1,272,222.77
保函保证金 507,304.47 -
合计 171,936,507.85 165,982,719.16
（2）与投资活动有关的现金
① 收到的重要投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回结构性存款及理财产品 3,292,000,000.00 910,000,000.00
收回大额存单 190,000,000.00 100,000,000.00
合计 3,482,000,000.00 1,010,000,000.00
② 支付的重要投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买结构性存款及理财产品 3,636,000,000.00 1,090,000,000.00
购买大额存单 - 390,000,000.00
合计 3,636,000,000.00 1,480,000,000.00
③ 收到的其他与投资活动有关的现金
无。
④ 支付的其他与投资活动有关的现金
无。
（3）与筹资活动有关的现金
① 收到的其他与筹资活动有关的现金
无。
② 支付其他与筹资活动有关的现金
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
支付租赁事项 2,650,480.46 3,612,538.54
合计 2,650,480.46 3,612,538.54
③ 筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 非现金变 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动
动
应付股利 - - 278,529,963.64 278,529,963.64 - -
短期借款 18,000,000.00 23,000,000.00 664,765.29 22,664,765.29 - 19,000,000.00
租赁负债/一
年内到期的 9,227,427.82 - 3,970,980.14 1,939,624.92 355,427.77 10,903,355.27
非流动负债
合计 27,227,427.82 23,000,000.00 283,165,709.07 303,134,353.85 355,427.77 29,903,355.27
（1）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 191,524,345.37 174,784,966.50
加：资产减值损失 -22,315,348.06 -31,317,945.93
信用减值损失 6,998,108.07 16,989,436.42
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生
物资产折旧
使用权资产折旧 2,698,130.33 3,253,873.10
无形资产摊销 11,589,343.47 14,952,315.92
长期待摊费用摊销 3,435,237.91 3,559,922.43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-564,661.90 -266,336.48
的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 381,665.51 241,303.11
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -16,160.65 1,979,020.13
财务费用（收益以“－”号填列） 706,186.87 -2,382,246.96
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
投资损失（收益以“－”号填列） -8,048,733.56 -3,383,537.55
递延所得税资产减少（增加以“－”号填
列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填
-7,819,842.28 -851,480.56
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 102,644,357.91 388,230,400.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-79,816,080.49 262,127,244.92
列）
经营活动产生的现金流量净额 493,674,763.58 706,956,501.93
动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
租入固定资产 - -
现金的期末余额 1,147,130,326.96 1,082,981,562.37
减：现金的期初余额 1,082,981,562.37 1,096,532,650.98
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 64,148,764.59 -13,551,088.61
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
无。
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
无。
（4）现金和现金等价物构成情况
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 1,147,130,326.96 1,082,981,562.37
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
其中：库存现金 1,272,709.82 1,926,789.52
可随时用于支付的银行存款 1,142,355,107.59 1,078,305,670.79
可随时用于支付的其他货币资金 3,502,509.55 2,749,102.06
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 1,147,130,326.96 1,082,981,562.37
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
- -
的现金和现金等价物
（5）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况
无。
（6）不属于现金及现金等价物的货币资金
不属于现金及现金等
项目 期末余额 期初余额
价物的理由
货币资金 - 298,475,177.87 未到期大额存单本息
货币资金 196,262,184.27 220,474,458.62 票据保证金
货币资金 2,795,199.64 2,287,895.17 保函保证金
货币资金 3,004,711.73 143,954.00 诉讼冻结
货币资金 20,500.00 - ETC 保证金
合计 202,082,595.64 521,381,485.66
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 - - -
其中：美元 15,677,081.78 7.0288 110,191,072.43
欧元 86.34 8.2355 711.05
日元 7.00 0.0448 0.31
新加坡元 1,337,179.36 5.4586 7,299,127.25
其他应收款 77,636.00 5.4586 423,783.87
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：新加坡元 77,636.00 5.4586 423,783.87
应付账款 28,232.85 5.4586 154,111.84
其中：新加坡元 28,232.85 5.4586 154,111.84
（1）本公司作为承租方
项目 本期金额
本期采用简化处理的短期租赁费用 24,738,583.23
本期低价值资产租赁费用 -
租赁负债的利息费用 355,427.77
本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
本期与租赁相关的总现金流出 25,094,011.00
售后租回交易产生的相关损益 -
（2）本公司作为出租方
①作为出租人的经营租赁
A.经营租赁收入
项目 本期金额
租赁收入 30.527.552.80
其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相
关的收入
合计 30.527.552.80
B.未来五年每年未折现租赁收款额及五年后未折现租赁收款额总额
每年未折现租赁收款额
项目
期末金额 期初金额
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
每年未折现租赁收款额
项目
期末金额 期初金额
五年后未折现租赁收款额总额 71,007,850.75 78,960,714.80
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 30,870,119.92 34,357,605.65
租赁费 1,932,966.89 2,306,276.13
办公费 177,516.44 313,194.10
直接投入 152,346.54 638,467.94
技术服务费 473,010.18 864,027.81
折旧与摊销费 126,748.64 216,551.15
其他 47,409.41 52,246.45
合计 33,780,118.02 38,748,369.23
其中：费用化研发支出 33,780,118.02 38,748,369.23
资本化研发支出 - -
七、合并范围的变更
报告期内，公司无非同一控制下的企业合并。
报告期内，公司无同一控制下的企业合并。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
报告期内，本公司不存在反向购买的情形。
（1）报告期内，本公司不存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形。
（2）报告期内，本公司不存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权
的情形。
本报告期内，公司新设子公司众业达电气（广州）有限公司，公司注销工控网（青岛）电
子商务有限公司。
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例
主要经 业务性 （%）
子公司名称 注册资本 注册地 取得方式
营地 质
直接 间接
众业达电气（北 10,500 万人民
北京 北京 商业 100 - 投资设立
京）有限公司 币
西安德威克电力 同一控制下
西安 1350 万人民币 西安 商业 100 -
电容器有限公司 合并
众业达电气（大
大连 500 万人民币 大连 商业 100 - 投资设立
连）有限公司
石家庄市众业达
石家
电气自动化有限 500 万人民币 石家庄 商业 100 - 投资设立
庄
公司
重庆众业达电器
重庆 200 万人民币 重庆 商业 100 - 投资设立
有限公司
宁波众业达电器
宁波 180 万人民币 宁波 商业 100 - 投资设立
有限公司
南昌众业达电气
南昌 200 万人民币 南昌 商业 100 - 投资设立
有限公司
众业达电气（厦
厦门 1050 万人民币 厦门 商业 100 - 投资设立
门）有限公司
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
持股比例
主要经 业务性 （%）
子公司名称 注册资本 注册地 取得方式
营地 质
直接 间接
山西众业达电器
山西 1100 万人民币 山西 商业 100 - 投资设立
有限公司
无锡众业达电器
无锡 1010 万人民币 无锡 商业 100 - 投资设立
有限公司
长沙众业达电器
长沙 200 万人民币 长沙 商业 100 - 投资设立
有限公司
青岛众业达电器
青岛 200 万人民币 青岛 商业 100 - 投资设立
有限公司
广西众业达电气
广西 1,000 万人民币 广西 商业 100 - 投资设立
有限公司
众业达电气安徽
安徽 5,200 万人民币 安徽 商业 100 - 投资设立
有限公司
众业达电气襄阳
襄阳 200 万人民币 襄阳 商业 100 - 投资设立
有限公司
众业达电气哈尔 哈尔
滨有限公司 滨
众业达电气温州
温州 300 万人民币 温州 商业 100 - 投资设立
有限公司
唐山众业达电气
唐山 200 万人民币 唐山 商业 100 - 投资设立
设备有限公司
众业达电气洛阳
洛阳 200 万人民币 洛阳 商业 100 - 投资设立
有限公司
汕头市众业达机
汕头 200 万人民币 汕头 商业 100 - 投资设立
电设备有限公司
众业达新疆电气
新疆 200 万人民币 新疆 商业 100 - 投资设立
有限公司
ELVO PTE.LTD.
新加
（業伯有限公 2,350 万新币 新加坡 商业 100 - 投资设立
坡
司）
汕头市达源电器 同一控制下
汕头 300 万人民币 汕头 商业 100 -
成套有限公司 合并
广州市众业达电 同一控制下
广州 2,060 万人民币 广州 商业 100 -
器有限公司 合并
众业达电气（深 同一控制下
深圳 1,060 万人民币 深圳 商业 100 -
圳）有限公司 合并
上海众业达电器 同一控制下
上海 1,000 万人民币 上海 商业 100 -
有限公司 合并
天津众业达电气 同一控制下
天津 1,050 万人民币 天津 商业 100 -
有限公司 合并
武汉众业达机电
同一控制下
设备有限责任公 武汉 3,000 万人民币 武汉 商业 100 -
合并
司
福州众业达电器 同一控制下
福州 400 万人民币 福州 商业 100 -
有限公司 合并
成都众业达电器 同一控制下
成都 860 万人民币 成都 商业 100 -
有限责任公司 合并
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
持股比例
主要经 业务性 （%）
子公司名称 注册资本 注册地 取得方式
营地 质
直接 间接
陕西众业达电器 同一控制下
陕西 1,000 万人民币 陕西 商业 100 -
有限公司 合并
北京市众业达濠
同一控制下
电器设备有限公 北京 100 万人民币 北京 商业 100 -
合并
司
汕头市众业达自
同一控制下
动化电气工程有 汕头 500 万人民币 汕头 工业 100 -
合并
限公司
众业达电气（沈 同一控制下
沈阳 1,050 万人民币 沈阳 商业 100 -
阳）有限公司 合并
杭州众业达电器 同一控制下
杭州 500 万人民币 杭州 商业 100 -
有限公司 合并
汕头市众业达电 11,000 万人民 同一控制下
汕头 汕头 工业 100 -
器设备有限公司 币 合并
众业达电气南京 同一控制下
南京 300 万人民币 南京 商业 100 -
有限公司 合并
昆明众业达自动 同一控制下
昆明 500 万人民币 昆明 商业 100 -
化设备有限公司 合并
济南众业达电器 同一控制下
济南 1,100 万人民币 济南 商业 100 -
有限公司 合并
甘肃众业达电器 同一控制下
甘肃 100 万人民币 甘肃 商业 100 -
有限公司 合并
郑州众业达电器 同一控制下
郑州 2,000 万人民币 郑州 商业 100 -
有限公司 合并
上海泰高开关有 10,000 万人民 非同一控制
上海 上海 工业 100 -
限公司 币 下合并
北京迪安帝科技 非同一控制
北京 3,500 万人民币 北京 商业 65.1 -
有限公司 下合并
北京迪安帝技术 非同一控制
北京 200 万人民币 北京 商业 - 100
服务有限公司 下合并
北京迪安帝智能 非同一控制
北京 500 万人民币 北京 商业 - 100
科技有限公司 下合并
河南迪安帝科技 非同一控制
河南 500 万人民币 河南 商业 - 100
有限公司 下合并
山西迪安帝科技 非同一控制
山西 500 万人民币 山西 商业 - 100
有限公司 下合并
山东迪安帝智能 非同一控制
烟台 500 万人民币 烟台 商业 - 100
科技有限公司 下合并
工控网（北京）
信息技术股份有 北京 北京 商业 70 -
民币 下合并
限公司
工控网（北京）
非同一控制
数据技术有限公 北京 200 万人民币 北京 商业 - 100
下合并
司
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
持股比例
主要经 业务性 （%）
子公司名称 注册资本 注册地 取得方式
营地 质
直接 间接
工控网（北京）
非同一控制
教育科技有限公 北京 100 万人民币 北京 商业 - 100
下合并
司
工控网（北京）
电子商务有限公 北京 北京 商业 - 44.45
民币 下合并
司
工控网（上海）
非同一控制
信息技术有限公 上海 100 万人民币 上海 商业 - 100
下合并
司
深圳市技控时代 非同一控制
深圳 210 万人民币 深圳 商业 - 75
科技有限公司 下合并
众业达（上海）
照明科技有限公 上海 5,000 万人民币 上海 商业 100 - 投资设立
司
众业达商业保理
深圳 5,000 万人民币 深圳 商业 100 - 投资设立
有限公司
众业达（汕头）
充电运营有限公 汕头 2,060 万人民币 汕头 商业 100 - 投资设立
司
众业达供应链管
理（上海）有限 上海 5,000 万人民币 上海 商业 100 - 投资设立
公司
成都鸿达新能源
成都 800 万人民币 成都 商业 90 - 投资设立
科技有限公司
众业达自动化科
郑州 5,000 万人民币 郑州 商业 100 - 投资设立
技有限公司
郑州众业达物业
郑州 300 万人民币 郑州 商业 100 - 投资设立
服务有限公司
宜宾鸿达新能源
宜宾 10 万人民币 宜宾 商业 - 100 投资设立
科技有限公司
贵州众业达新能
贵安 225 万人民币 贵安 商业 - 100 投资设立
源科技有限公司
内江因诺威新能
源科技有限责任 内江 400 万人民币 内江 商业 - 55 投资设立
公司
众业达电气（东
东莞 500 万人民币 东莞 商业 100 - 投资设立
莞）有限公司
协赞科技（上
上海 1,000 万人民币 上海 商业 - 100 投资设立
海）有限公司
工控优选（苏
州）供应链管理 昆山 100 万人民币 昆山 商业 - 100 投资设立
有限公司
北京众业达物业
北京 100 万人民币 北京 商业 100 - 投资设立
管理有限公司
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
持股比例
主要经 业务性 （%）
子公司名称 注册资本 注册地 取得方式
营地 质
直接 间接
众业达供应链管
理（苏州）有限 苏州 苏州 商业 100 -
币 下合并
公司
众业达电气（广
广州 2,000 万人民币 广州 商业 100 - 投资设立
州）有限公司
（2）重要的非全资子公司
少数股东持
本年归属于少数 本年向少数股东 年末少数股东的
子公司名称 股比例
股东的损益 分派的股利 权益余额
（%）
北京迪安帝科技有
限公司
工控网（北京）信
息技术股份有限公 30.00 -694,288.58 - -2,653,655.84
司
合 计 2,312,030.99 4,903,159.14 41,847,900.85
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
期末余额
非
子公司名称 流
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动 负债合计
负
债
北京迪安帝科
技有限公司
工控网（北
京）信息技术 139,890,076.22 37,515,589.80 177,405,666.02 151,913,580.18 - 151,913,580.18
股份有限公司
期初余额
非
子公司名称 流
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 动 负债合计
负
债
北京迪安帝科
技有限公司
工控网（北
京）信息技术 165,503,085.99 36,024,564.77 201,527,650.76 174,652,225.48 - 174,652,225.48
股份有限公司
（续上表）
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期发生额
子公司名称
经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额
流量
北京迪安帝科技有限
公司
工控网（北京）信息
技术股份有限公司
上期发生额
子公司名称
经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额
流量
北京迪安帝科技有限
公司
工控网（北京）信息
技术股份有限公司
本期公司无在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/ 本期发生额 期初余额/ 上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 5,138,181.71 6,836,139.64
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -608,258.37 1,210,777.29
--其他综合收益 - -
--综合收益总额 -608,258.37 1,210,777.29
（2）合营企业或联营企业发生的超额亏损
本期未确认的损失
合营企业或联营企业名 累积未确认前期累计 本期末累积未确认的
（或本期分享的净利
称 的损失 损失
润）
工控速派（北京）科技
服务有限公司
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本公司不存在重要的共同经营。
本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
九、政府补助
截至本报告期末，政府补助应收款项的余额为 0.00 元。
本期计
与资产/
财务报表 本期新增 入营业 本期转入 本期其
期初余额 期末余额 收益相
项目 补助金额 外收入 其他收益 他变动
关
金额
与资产
递延收益 6,820,711.62 - - 584,054.76 - 6,236,656.86
相关
合计 6,820,711.62 - - 584,054.76 - 6,236,656.86 -
财务报表项目 本期发生额 上期发生额
其他收益 2,913,383.45 3,426,269.61
营业外收入 2,468.77 1,000.00
合计 2,915,852.22 3,427,269.61
十、与金融工具相关的风险
公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，
各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。公司在经营过程中面临各种金融风险：信
用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对
风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和
应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公
司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这
些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信
誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素
诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风
险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合
为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为
主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风
险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财
务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有
关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或
进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所
致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及
抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风
险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、
追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时
风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被
偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。
本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济
指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 6.78%（上期：4.27%）；
本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的 43.13%
（上期：26.34%）。
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资
产和负债。本公司承受汇率风险主要是境外子公司以新加坡币计价收到的外币和产生的往来
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
款有关，除本公司设立在新加坡的下属子公司使用新加坡币计价结算外，本公司的其他主要业
务以人民币计价结算。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口详见附注五、
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避
汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于短期银行借款、票据贴现等。浮动利率的金融负债使本公司
面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及
本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大
的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹
措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否
符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
十一、公允价值的披露
期末公允价值
项目
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允价
合计
价值计量 价值计量 值计量
一、持续的公允价值
计量
（一）交易性金融资
- 624,020,367.42 - 624,020,367.42
产
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
期末公允价值
项目
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允价
合计
价值计量 价值计量 值计量
变动计入当期损益的 - 624,020,367.42 - 624,020,367.42
金融资产
（1）结构性存款及理
- 624,020,367.42 - 624,020,367.42
财产品
（2）权益工具投资 - - - -
（二）应收款项融资 - - 1,201,591,143.75 1,201,591,143.75
（三）其他权益工具
- 1,300,000.00 40,581,791.73 41,881,791.73
投资
- 1,300,000.00 40,581,791.73 41,881,791.73
投资
持续以公允价值计量
- 625,320,367.42 1,242,172,935.48 1,867,493,302.90
的资产总额
本期无持续和非持续第一层次公允价值计量项目。
信息
交易性金融资产中以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产为公司购买银行发行
的结构性存款，其公允价值以预期收益率估计未来现金流量并折现来确定。
其他权益工具投资中，公司持有的湖南能翔新能源巴士运营有限公司（以下简称“湖南能
翔”）权益投资，以本期股权转让价格作为公允价值的计量依据。2025 年 12 月 28 日，公司
与外部第三方自然人签订湖南能翔股权及债权转让协议，约定将公司持有的湖南能翔 18%股
权价值 198 万元以及 2024 年度湖南能翔减资尚未退还公司的 126 万元股本金合计以 130 万元
转让给外部第三方自然人。截至本报告日，公司已收到上述转让款并完成工商变更及股权转移
登记。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
信息
应收款项融资为应收银行承兑汇票、电子债权凭证，其信用风险较小且剩余期限较短，按
照应收款项融资成本作为公允价值。
其他权益工具投资中，公司持有的上海慧程工程技术服务有限公司权益投资的公允价值
采用未来现金流折现价值确定。
数敏感性分析
无。
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、
其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债、其他
流动负债等。
十二、关联方及关联交易
对本公司的表决
名称 持股份数 持股比例（%）
权比例（%）
吴开贤 158,508,340 29.11 29.11
颜素贞 48,000,000 8.81 8.81
吴森岳 32,121,000 5.90 5.90
吴森杰 32,000,000 5.88 5.88
合计 270,629,340 49.70 49.70
注：吴开贤、颜素贞系夫妻关系，吴森杰、吴森岳系吴开贤、颜素贞夫妇之子。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本公司的子公司情况详见本附注八、1、在子公司中的权益。
本企业重要的合营或联营企业详见本附注八、3、在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
广东 ABB 盈照开关有限公司 联营企业
工控速派（北京）科技服务有限公司 联营企业
注：公司持股 5%以上股东吴森岳先生、董事兼财务总监王宝玉先生于 2020 年 4 月至今
任工控速派董事，根据《深圳证券交易所股票上市规则》第六章第 6.3.3 条规定，工控速派与
公司构成关联关系。
无。
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东 ABB 盈照开关有
购买商品 15,244,523.01 18,279,646.09
限公司
工控速派(北京)科技服
技术服务 122,924.51 457,191.08
务有限公司
②出售商品、提供劳务情况
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广东 ABB 盈照开关有
劳务销售 126,509.16 114,164.74
限公司
工控速派(北京)科技服
技术服务 831,317.61 243,328.72
务有限公司
（2）关联受托管理、承包和委托管理、出包情况
报告期内，本公司无关联受托管理、承包及委托管理、出包情况。
（3）关联租赁情况
①本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
广东 ABB 盈照
房屋建筑物 928,148.60 928,148.60
开关有限公司
②本公司作为承租方
报告期内，本公司无作为承租方的关联方租赁。
（4）关联担保情况
本公司作为担保方：
公司于 2023 年 7 月 10 日召开的公司第六届董事会第二次会议审议并全票通过了《关于
为全资子公司汕头市众业达电器设备有限公司提供担保额度的议案》，同意公司自 2023 年 7
月 11 日起 3 年内，为汕头市众业达电器设备有限公司的银行借款、对外开具信用证和保函等
提供合计不超过 4,000 万元的连带责任担保，并授权本公司董事长在上述额度内作出决定并签
署担保协议等相关文件。
公司于 2024 年 4 月 18 日召开的第六届董事会第七次会议审议通过了《关于控股子公司
为控股孙公司提供担保的议案》，同意公司控股子公司工控网为控股孙公司工控猫与施耐德电
气（中国）有限公司或其关联方签订的《分销协议》形成的货款等应付账款提供连带责任担保，
提供的担保最高额为不超过 2,000 万元，期限自 2023 年度股东大会审议通过该议案之日起 2
年；同时授权工控网管理层在上述额度内作出决定并签署担保协议等相关文件。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
公司于 2024 年 5 月 6 日召开的第六届董事会第九次会议审议通过了《关于为全资子公司
众业达供应链管理（苏州）有限公司提供担保的议案》，同意公司为全资子公司苏州供应链与
浙江天正电气股份有限公司（以下简称“天正电气”）签订的《2024 年产品销售协议》 形成
的债务提供连带保证责任，提供的担保最高额为不超过 20,000 万元，期限自苏州供应链因
《2024 年产品销售协议》形成的债务履行期限届满后 3 年； 同时授权公司管理层在上述额度
内作出决定并签署担保协议等相关文件。
公司于 2025 年 4 月 29 日召开的第六届董事会第十四次会议审议通过了《关于为全资子
公司众业达供应链管理（苏州）有限公司提供担保的议案》，同意公司为全资子公司苏州供应
链与浙江天正电气股份有限公司签订的《2025 年产品销售协议》形成的债务提供连带保证责
任，提供的担保最高额为不超过 18,000 万元，期限自苏州供应链因《2025 年产品销售协议》
形成的债务履行期限届满后 3 年；同时授权公司管理层在上述额度内作出决定并签署担保协
议等相关文件。
公司于 2025 年 10 月 30 日召开的第六届董事会第十六次会议审议通过了《关于为全资
子公司无锡众业达电器有限公司提供担保的议案》，同意公司对江苏天合储能有限公司、天合
储能（滁州）有限公司、天合储能科技（盐城大丰）有限公司、江苏天合清特电气有限公司 4
家公司（以下合称“买方”）与无锡众业达于 2026 年至 2028 年所签订的采购合同中由无锡
众业达所涉的合同履约、合同义务、违约责任等提供连带责任担保，担保额最高不超过人民币
在上述额度内作出决定并签署担保协议等相关文件。
（5）关联方资金拆借
①资金拆入
报告期内，本公司无关联方资金拆入情况。
②资金拆出
报告期内，本公司无关联方资金拆出情况。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
（6）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 7,938,697.00 7,535,646.00
（7）其他关联交易
报告期内，本公司无其他关联方交易。
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关 联 方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
工控速派（北京）科
应收账款 688,571.03 452,862.85 516,815.59 452,983.92
技服务有限公司
广东 ABB 盈照开关
预付款项 158,109.79 - 331,056.35 -
有限公司
广东 ABB 盈照开关有
其他应收款 57,122.46 1,142.45 8,509.86 170.20
限公司
工控速派（北京）科
其他应收款 405,500.00 405,500.00 405,500.00 405,500.00
技服务有限公司
（2）应付项目
项目名称 关 联 方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 工控速派（北京）科技服务有限公司 896.23 896.23
报告期内，公司不存在关联方承诺事项。
十三、股份支付
报告期内，公司不存在股份支付的情形。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
十四、承诺及或有事项
截至报告期期末，本公司无需要披露的重要承诺事项。
截至报告期期末，本公司无需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
截至本报告日，本公司不存在重要的非调整事项。
本公司 2025 年度利润分配预案为：以未来实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，
以母公司可供分配利润向全体股东每 10 股分配现金股利 3 元（含税），按公司目前总股本
积转增股本，不送红股。上述利润分配预案尚需提交股东会审议通过后方可实施。
截至本报告日，本公司资产负债表日后未发生重要的销售退回。
截至本财务报告批准报出日止，本公司不存在其他需披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
报告期内，本公司不存在前期会计差错更正的情形。
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
报告期内，本公司不存在债务重组的情形。
报告期内，本公司不存在资产置换的情形。
报告期内，公司不存在年金计划。
报告期内，公司不存在终止经营的情形。
本公司是工业电气产品的专业分销商，主营业务为通过自有的销售网络分销签约供应商
的工业电气元器件产品，以及进行系统集成产品和成套制造产品的生产和销售，两类业务均统
一管理经营，故报告期内本公司无报告分部。
除上述事项外，无其他需披露的其他对投资者决策有影响的重要交易和事项。
十七、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露：
账龄 期末余额 期初余额
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
小计 833,569,199.56 1,019,194,201.21
减：坏账准备 11,005,568.04 13,934,210.97
合计 822,563,631.52 1,005,259,990.24
（2）按坏账计提方法分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准
- - - -
备的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合客
户
合并范围内
客户
合计 833,569,199.56 100.00 11,005,568.04 1.32 822,563,631.52
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
比例 比例
金额 金额
(%) (%)
按单项计提坏账准
- - - -
备的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：账龄组合客
户
合并范围内
客户
合计 1,019,194,201.21 100.00 13,934,210.97 1.37 1,005,259,990.24
① 按单项计提坏账准备的应收账款：
无。
② 按账龄组合客户计提坏账准备的应收账款
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
合计 1,347,655.93 1,018,909.52 75.61 1,819,963.34 1,725,720.11 94.82
③ 按合并范围内客户计提坏账准备的应收账款：
期末余额 期初余额
账龄
计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
(%) (%)
合计 832,221,543.63 9,986,658.52 1.20 1,017,374,237.87 12,208,490.86 1.20
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
应收账款坏账准备 13,934,210.97 - 2,928,642.93 - - 11,005,568.04
合计 13,934,210.97 - 2,928,642.93 - - 11,005,568.04
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 应收账款坏账准备期
单位名称 应收账款期末余额
合计数的比例（%） 末余额
广州市众业达电器有
限公司
郑州众业达电器有限
公司
长沙众业达电器有限
公司
众业达电气南京有限
公司
上海众业达电器有限
公司
合计 343,938,991.95 41.26 4,127,267.90
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款项 914,705.35 1,628,862.11
合计 914,705.35 1,628,862.11
（1）其他应收款
① 按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 1,125,754.52 1,848,057.34
减：坏账准备 211,049.17 219,195.23
合计 914,705.35 1,628,862.11
② 其他应收款项按款项性质分类列示
项目 期末余额 期初余额
押金保证金 668,621.11 1,396,050.00
单位往来款 89,090.41 70,243.87
其他经营性资金 368,043.00 381,763.47
小计 1,125,754.52 1,848,057.34
减：坏账准备 211,049.17 219,195.23
合计 914,705.35 1,628,862.11
③ 按坏账计提方法分类披露
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 1,125,754.52 100.00 211,049.17 18.75 914,705.35
其中：押金保证金 668,621.11 59.39 13,372.42 2.00 655,248.69
单位往来款 89,090.41 7.92 48,774.15 54.75 40,316.26
其他经营性资金 368,043.00 32.69 148,902.60 40.46 219,140.40
合计 1,125,754.52 100.00 211,049.17 18.75 914,705.35
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 1,848,057.34 100.00 219,195.23 11.86 1,628,862.11
其中：押金保证金 1,396,050.00 75.54 27,921.00 2.00 1,368,129.00
单位往来款 70,243.87 3.80 48,397.22 68.90 21,846.65
其他经营性资金 381,763.47 20.66 142,877.01 37.43 238,886.46
合计 1,848,057.34 100.00 219,195.23 11.86 1,628,862.11
其他应收款三阶段模型
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 951,740.15 37,034.80 914,705.35
第二阶段 - - -
第三阶段 174,014.37 174,014.37 -
合 计 1,125,754.52 211,049.17 914,705.35
A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：
类别 期末余额
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 951,740.15 100.00 37,034.80 3.89 914,705.35
其中：押金保证金 668,621.11 70.25 13,372.42 2.00 655,248.69
单位往来款 41,139.04 4.32 822.78 2.00 40,316.26
其他经营性资金 241,980.00 25.43 22,839.60 9.44 219,140.40
合计 951,740.15 100.00 37,034.80 3.89 914,705.35
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 1,674,042.97 100.00 45,180.86 2.70 1,628,862.11
其中：押金保证金 1,396,050.00 83.40 27,921.00 2.00 1,368,129.00
单位往来款 22,292.50 1.33 445.85 2.00 21,846.65
其他经营性资金 255,700.47 15.27 16,814.01 6.58 238,886.46
合计 1,674,042.97 100.00 45,180.86 2.70 1,628,862.11
B.期末处于第二阶段的坏账准备情况：
本公司报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。
C.期末处于第三阶段的坏账准备情况：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 174,014.37 100.00 174,014.37 100.00 -
其中：押金保证金 - - - - -
单位往来款 47,951.37 27.56 47,951.37 100.00 -
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
其他经营性资金 126,063.00 72.44 126,063.00 100.00 -
合计 174,014.37 100.00 174,014.37 100.00 -
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 174,014.37 100.00 174,014.37 100.00 -
其中：押金保证金 - - - - -
单位往来款 47,951.37 27.56 47,951.37 100.00 -
其他经营性资金 126,063.00 72.44 126,063.00 100.00 -
合计 174,014.37 100.00 174,014.37 100.00 -
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 合计
未来 12 个月预 期信用损失 期信用损失
期信用损失 （未发生信用 （已发生信用
减值） 减值）
- - - -
在本期
—转入第二阶段 - - - -
—转入第三阶段 - - - -
—转回第二阶段 - - - -
—转回第一阶段 - - - -
本期计提 - - - -
本期转回 8,146.06 - - 8,146.06
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
额
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财务报表附注
⑤ 本期无核销的其他应收款。
⑥ 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 收款总额 坏账准备
比例(%)
汕头市龙湖区人民政府 押金保证金 290,000.00 1 年以内 25.76 5,800.00
北京 ABB 电气传动系统有
押金保证金 250,000.00 1 年以内 22.21 5,000.00
限公司
其他经营性资
吴奕雄 100,000.00 1-2 年 8.88 20,000.00
金
THEEXECUTIVECENTRE
押金保证金 128,621.11 1 年以内 11.43 2,572.42
JAPANK.K.
其他经营性资
上海艾可士咨询公司 112,300.00 3 年以上 9.98 112,300.00
金
合计 880,921.11 78.26 145,672.42
⑦ 因资金集中管理而列报于其他应收款
本报告期不存在因资金集中管理而列报于其他应收款。
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财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,339,973,596.28 206,445,157.19 1,133,528,439.09 1,113,073,596.28 206,445,157.19 906,628,439.09
对联营企业投资 5,138,181.71 - 5,138,181.71 6,836,139.64 - 6,836,139.64
合计 1,345,111,777.99 206,445,157.19 1,138,666,620.80 1,119,909,735.92 206,445,157.19 913,464,578.73
（1）对子公司投资
本期增减变动金额
期初余额 减值准备 期末余额 减值准备
被投资单位
（账面价值） 期初余额 减少 计提减值准 （账面价值） 期末余额
追加投资 其他
投资 备
汕头市达源电器成套有限公司 3,024,093.16 - - - - - 3,024,093.16 -
广州市众业达电器有限公司 21,199,169.50 - - - - - 21,199,169.50 -
众业达电气（深圳）有限公司 10,768,804.76 - - - - - 10,768,804.76 -
上海众业达电器有限公司 11,003,796.35 - - - - - 11,003,796.35 -
天津众业达电气有限公司 2,000,472.20 - 8,500,000.00 - - - 10,500,472.20 -
武汉众业达机电设备有限责任公司 906,705.63 - 29,400,000.00 - - - 30,306,705.63 -
福州众业达电器有限公司 4,393,643.36 - - - - - 4,393,643.36 -
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动金额
期初余额 减值准备 期末余额 减值准备
被投资单位
（账面价值） 期初余额 减少 计提减值准 （账面价值） 期末余额
追加投资 其他
投资 备
成都众业达电器有限责任公司 10,455,113.62 - - - - - 10,455,113.62 -
陕西众业达电器有限公司 10,258,560.98 - - - - - 10,258,560.98 -
北京市众业达濠电器设备有限公司 1,546,610.79 - - - - - 1,546,610.79 -
汕头市众业达自动化电气工程有限
公司
众业达电气（沈阳）有限公司 5,259,691.74 - 5,500,000.00 - - - 10,759,691.74 -
杭州众业达电器有限公司 5,228,578.73 - - - - - 5,228,578.73 -
汕头市众业达电器设备有限公司 112,036,255.52 - - - - - 112,036,255.52 -
众业达电气南京有限公司 3,470,521.93 - - - - - 3,470,521.93 -
昆明众业达自动化设备有限公司 1,028,819.51 - 4,000,000.00 - - - 5,028,819.51 -
济南众业达电器有限公司 11,007,670.34 - - - - - 11,007,670.34 -
甘肃众业达电器有限公司 720,694.18 - - - - - 720,694.18 -
郑州众业达电器有限公司 20,014,543.80 - - - - - 20,014,543.80 -
众业达电气（北京）有限公司 5,000,000.00 - 100,000,000.00 - - - 105,000,000.00 -
众业达电气（大连）有限公司 1,000,000.00 - 4,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
重庆众业达电器有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动金额
期初余额 减值准备 期末余额 减值准备
被投资单位
（账面价值） 期初余额 减少 计提减值准 （账面价值） 期末余额
追加投资 其他
投资 备
石家庄市众业达电气自动化有限公
司
众业达电气（厦门）有限公司 10,500,000.00 - - - - - 10,500,000.00 -
宁波众业达电器有限公司 1,800,000.00 - - - - - 1,800,000.00 -
南昌众业达电气有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
山西众业达电器有限公司 2,000,000.00 - 3,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
无锡众业达电器有限公司 2,000,000.00 - 8,100,000.00 - - - 10,100,000.00 -
长沙众业达电器有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
青岛众业达电器有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
广西众业达电气有限公司 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00 -
众业达电气安徽有限公司 2,000,000.00 - 50,000,000.00 - - - 52,000,000.00 -
上海泰高开关有限公司 62,210,600.00 - - - - - 62,210,600.00 -
众业达电气襄阳有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
众业达电气哈尔滨有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
众业达电气温州有限公司 3,000,000.00 - - - - - 3,000,000.00 -
唐山众业达电气设备有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动金额
期初余额 减值准备 期末余额 减值准备
被投资单位
（账面价值） 期初余额 减少 计提减值准 （账面价值） 期末余额
追加投资 其他
投资 备
众业达电气洛阳有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
汕头市众业达机电设备有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
北京迪安帝科技有限公司 82,551,683.1 24,382,371.90 - - - - 82,551,683.1 24,382,371.90
众业达新疆电气有限公司 2,000,000.00 - - - - - 2,000,000.00 -
業伯有限公司 126,842,550.00 - - - - - 126,842,550.00 -
工控网（北京）信息技术股份有限
公司
众业达（上海）照明科技有限公司 20,000,000.00 - - - - - 20,000,000.00 -
众业达商业保理有限公司 50,000,000.00 - - - - - 50,000,000.00 -
众业达（汕头）充电运营有限公司 20,600,000.00 - - - - - 20,600,000.00 -
众业达供应链管理（上海）有限公
司
成都鸿达新能源科技有限公司 7,200,000.00 - - - - - 7,200,000.00 -
众业达自动化科技有限公司 1,000,000.00 - - - - - 1,000,000.00 -
众业达电气（东莞）有限公司 600,000.00 - 4,400,000.00 - - - 5,000,000.00 -
西安德威克电力电容器有限公司 13,500,000.00 - - - - - 13,500,000.00 -
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
本期增减变动金额
期初余额 减值准备 期末余额 减值准备
被投资单位
（账面价值） 期初余额 减少 计提减值准 （账面价值） 期末余额
追加投资 其他
投资 备
众业达供应链管理（苏州）有限公
司
郑州众业达物业服务有限公司 3,000,000.00 - - - - - 3,000,000.00 -
北京众业达物业管理有限公司 1,000,000.00 - - - - - 1,000,000.00 -
众业达电气（广州）有限公司 - - 10,000,000.00 - - - 10,000,000.00 -
合计 906,628,439.09 206,445,157.19 226,900,000.00 - - - 1,133,528,439.09 206,445,157.19
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动金额
减值 减值
准备 其他 准备
被投资单位 期初余额 其他 计提 期末余额
期初 追加 减少 权益法下确认的 综合 宣告发放现金股利 其他 期末
权益 减值
余额 投资 投资 投资损益 收益 或利润 转出 余额
变动 准备
调整
一、合营企业 - - - - - - - - - - - -
二、联营企业 - - - - - - - - - - - -
广东 ABB 盈照
开关有限公司
小计 6,836,139.64 - - - -608,258.37 - - 1,089,699.56 - - 5,138,181.71 -
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财务报表附注
本期增减变动金额
减值 减值
准备 其他 准备
被投资单位 期初余额 其他 计提 期末余额
期初 追加 减少 权益法下确认的 综合 宣告发放现金股利 其他 期末
权益 减值
余额 投资 投资 投资损益 收益 或利润 转出 余额
变动 准备
调整
合计 6,836,139.64 - - - -608,258.37 - - 1,089,699.56 - - 5,138,181.71 -
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财务报表附注
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,713,522,411.38 7,461,059,508.95 7,852,450,735.14 7,629,792,888.03
其他业务 4,822,033.73 7,080.95 4,978,763.14 10,714.28
合计 7,718,344,445.11 7,461,066,589.90 7,857,429,498.28 7,629,803,602.31
（2）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
工业电气产品分
销
系统集成与成套
制造
其他 7,136,817.02 6,878,498.70 10,212,789.80 10,437,140.77
合计 7,713,522,411.38 7,461,059,508.95 7,852,450,735.14 7,629,792,888.03
类别 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 255,324,920.64 104,469,768.37
权益法核算的长期股权投资收益 -608,258.37 1,210,777.29
处置长期股权投资产生的投资收益 - -87,152.36
交易性金融资产在持有期间的投资收益 8,324,271.94 2,139,460.59
合计 263,040,934.21 107,732,853.89
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财务报表附注
十八、补充资料
项 目 金 额 说明
非流动性资产处置损益 182,996.39 -
计入当期损益的政府补助（与公司正常经
营业务密切相关，符合国家政策规定、按
照确定的标准享有、对公司损益产生持续
影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，非金融企业持有金融资产和金
融负债产生的公允价值变动损益以及处置
金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -310,680.72 -
其他符合非经常性损益定义的损益项目 237,044.43 -
非经常性损益总额 11,698,364.90 -
减：非经常性损益的所得税影响数 2,885,129.79 -
非经常性损益净额 8,813,235.11 -
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 385,635.99 -
归属于公司普通股股东的非经常性损益净
额
①2025 年度
每股收益
加权平均净资产
报告期利润
收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.12 0.35 0.35
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
②2024 年度
众业达电气股份有限公司
财务报表附注
每股收益
加权平均净资产
报告期利润
收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.71 0.31 0.31
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
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二〇二六年四月十六日
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