山东华泰纸业股份有限公司
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中
和”）为山东华泰纸业股份有限公司（以下简称“公司”）2025
年度外部审计机构，根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企
业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》相关规定，公司对信永
中和 2025 年审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况说明如
下：
一、资质条件
信永中和具有证券期货相关业务资格。截止 2025 年 12 月 31 日，
信永中和合伙人（股东）257 人，注册会计师 1799 人。签署过证券
服务业务审计报告的注册会计师人数超过 700 人。
信永中和 2024 年度业务收入为 40.54 亿元，其中，审计业务收
入为 25.87 亿元，证券业务收入为 9.76 亿元。2024 年度，信永中和
上市公司年报审计项目 383 家，收费总额 4.71 亿元，涉及的主要行
业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交通运输、仓储
和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，批发和零售业，采
矿业、文化和体育娱乐业，金融业，水利、环境和公共设施管理业、
建筑业等。公司同行业的制造业上市公司审计客户家数为 255 家（制
造业）。
二、执业记录
信永中和会计师事务所截止 2025 年 12 月 31 日的近三年因执业
行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 3 次、监督管理措施 21 次、自律
监管措施 8 次和纪律处分 1 次。76 名从业人员近三年因执业行为受
到刑事处罚 0 次、行政处罚 8 次、监督管理措施 21 次、自律监管措
施 11 次和纪律处分 2 次。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执
业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行
政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的
自律监管措施、纪律处分等情况列示如下。
处理处 处理处罚
序号 姓名 实施单位 事由及处理处罚情况
罚日期 类型
华扬联众数字技术股份有限
张 吉 中国证监会
文 北京监管局
日 构警示函 措施,并记入证券期货市场诚
信档案
华扬联众数字技术股份有限
公司 2021 年度财务报表审计
项目，对华扬联众数字技术股
张 吉 上海证券交 份有限公司 2021 年度审计
文 易所 机构信永中和会计师事务所
日 警示
（特殊普通合伙）及年度报告
审计注册会计师予以监管警
示
三、质量管理水平
专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分
歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得
出具报告。2025 年年度审计过程中，信永中和就公司的所有重大会
计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序，主要包
括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审
计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由
经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次
复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及
审计报告的适当性。
信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行
承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键
控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职
业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。
确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规
定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中
和完整、全面的质量管理体系。2025 年年度审计过程中，信永中和
勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中
包括收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关联
方交易和资产处置等。信永中和积极推进各项审计工作，能够满足
公司年度报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年
上市公司、制造行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。
项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执
业水平和经验等满足审计工作要求。
六、信息安全管理
公司在审计业务约定书中明确约定了信永中和在信息安全管
理方面的责任。信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事
件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计
工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱
敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累
计赔偿限额和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提或
职业保险购买符合相关规定。
除乐视网证券虚假陈述责任纠纷一案之外，信永中和近三年无
因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
综上所述，信永中和具有证券期货相关业务资质、不良记录较
少、质量管理水平良好、安排的工作方案合理、人力及其他资源配
备充足、信息安全管理有效、风险承担能力水平较高。在 2025 年
度审计工作中，信永中和审计人员遵守职业操守、勤勉尽职，较好
地完成了公司及下属子公司 2025 年度财务报告的审计工作，并对
公司内部控制情况等事项进行了认真核查，出具了标准无保留的财
务审计报告及内部控制审计报告。
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