希荻微: 希荻微2025年度审计报告_股票频道

希荻微电子集团股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二五年度
希荻微电子集团股份有限公司
审计报告及财务报表
（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）
一、审计报告 1-5
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-100
审计报告
信会师报字[2026]第 ZC10215 号
希荻微电子集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了希荻微电子集团股份有限公司（以下简称希荻微）财
务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了希荻微 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——
财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于希荻微，并履行了职业道德方面的其他责任。我
们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
审计报告第1页
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的
（一）销售收入确认
参见合并财务报表附注“三、重我们实施的与收入确认相关的
要会计政策和会计估计（二十三）审计程序包括但不限于：
收入”及“附注五、合并财务报 ① 了解、评价管理层对公司销
表项目注释（三十七）营业收入售流程中的内部控制的设计，并
和营业成本” 。测试了相关控制执行的有效性；
希荻微 2025 年度合并财务报表 ② 检查主要的销售合同，识别
中销售收入为人民币 93,943.50 与产品控制权转移相关的条款，
万元。评估公司销售收入确认政策是
否符合企业会计准则和公司会
由于收入是公司的关键业绩指标计政策的规定；
之一，从而存在管理层为了达到 ③ 对报告期记录的收入交易选
特定目标或期望而操纵收入确认取样本，检查与收入确认相关的
时点的固有风险，我们将公司收支持性文件，包括销售合同、销
入确认识别为关键审计事项。售订单、销售发票、销售货运单
以及客户签收单等；
④ 就资产负债表日前后记录的
收入交易，选取样本核对支持性
文件，以评价收入是否被记录于
恰当的会计期间；
⑤ 根据客户的交易金额与期末
应收账款余额，选取样本执行函
证程序；
⑥ 结合公司产品类型对公司毛
利率情况进行分析，判断本期销
售是否存在异常波动的情况。
（二）存货跌价准备
财务报表附注“三、重要会计政针对存货跌价准备的计提，我们
策和会计估计（十）存货”及“五、实施的主要审计程序包括：
合并财务报表项目注释（六）存 ① 了解、评价并测试了管理层
货”所述，2025 年 12 月 31 日存评估和确定存货跌价准备计提
货余额为人民币 40,727.04 万元，相关的内部控制；
审计报告第2页
存货跌价准备金额为人民币 ② 评估有关存货跌价准备会计
币 26,477.86 万元。 ③ 对期末存货实物实施监盘程
序，检查存货的数量和状况（包
由于存货跌价准备的计提对合并括是否存在陈旧、损坏、报废的
财务报表影响重大，确定存货可存货）；
变现净值时采用的相关参数涉及 ④ 评价管理层在计算可变现净
管理层重要判断，因此，我们将值时使用的相关参数(包括抽样
存货跌价准备的计提确定为关键检查存货期后售价及接近资产
审计事项。负债表日的近期售价并与管理
层的估计售价进行对比、检查至
完工时将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费等)；
⑤ 重新计算存货的可变现净值
的相关计算过程，检查计算的准
确性。
四、其他信息
希荻微管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包
括希荻微 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们
的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
审计报告第3页
在编制财务报表时，管理层负责评估希荻微的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计
划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督希荻微的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对希荻微持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致希荻微不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
审计报告第4页
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二○二五年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
希荻微电子集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2012 年 9 月
公司。公司统一社会信用代码 91440605053745575B，法定代表人为唐娅。
截至 2025 年 12 月 31 日止，公司累计发行股本总数 412,360,270 股，注册地：佛山
市南海区桂城街道桂澜北路 6 号千灯湖创投小镇核心区自编号八座（A8）305-308 单
元（住所申报）
。
本公司主要经营活动为：集成电路设计；集成电路芯片设计及服务；集成电路芯片
及产品制造；集成电路销售；集成电路芯片及产品销售；电子产品销售；技术服务、
技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；以自有资金从事投资活动；
货物进出口；技术进出口。
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经
营活动）。
本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 16 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
本公司自本报告期末至 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、重要会计政策及会计估计
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注三“（九）金融工具、（十）存货、（十三）固定资产、（十六）无形
财务报表附注第1页
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资产、
（十八）长期待摊费用、（二十二）股份支付、
（二十三）收入”。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，完整地反映了本公司 2025
真实、
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环
境确定其记账本位币，Halo Microelectronics (Hong Kong) Co., Limited(“香港希荻微”)
及 Halo Microelectronics International Corporation(“美国希荻微”)记账本位币为美元，
Halo Microelectronics (Singapore) PTE. Ltd(“新加坡希荻微”)记账本位币为新加坡元，
Halo Microelectronics (Korea) Co., Limited（“韩国希荻微”）
、Zinitix Co., Ltd 记账本
位币为韩元，其他子公司记账本位币均为人民币。本财务报表以人民币列示。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉）
，按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
财务报表附注第2页
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证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
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股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、
权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
财务报表附注第4页
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价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折
算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用报告年度的平均汇率折算。上述
折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，
采用报告年度的平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单
独列示。
(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
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－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）
：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
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持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，
按公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
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计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确
认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
财务报表附注第8页
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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减
值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同
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资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险
自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，
并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融
工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司计提预期信用
损失的组合类别及确定依据如下：
项目组合类别确定依据
应收账款组合 1 应收集团内部往来款项
应收账款组合 2 除集团内部往来之外的其他客户组合
其他应收款组合 1 应收集团内部往来款项
其他应收款组合 2 应收押金和保证金
其他应收款组合 3 应收在途款项
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项目组合类别确定依据
其他应收款组合 4 除上述情况外剩余的其他应收款
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账期天数与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历
史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞
口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十) 存货
存货分类为：原材料、委托加工物资和库存商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时按加权平均法计价。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
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经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
(十一) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金
融工具减值的测试方法及会计处理方法”
。
(十二) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
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（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
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投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”
），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
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各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十三) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
土地不计提折旧
房屋建筑物年限平均法 30-40 0.00-5.00 2.38-3.33
工程设备年限平均法 5 0.00-5.00 19.00-20.00
办公设备年限平均法 3-5 0.00-5.00 19.00-33.33
运输工具年限平均法 5 0.00-5.00 19.00-20.00
其他设备年限平均法 5 0.00-5.00 19.00-20.00
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当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十四) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公
司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物、（1）主体建设工程及配套工程已完工；
固定资产装修、（2）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可
使用权资产改良使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
需安装调试的机（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；
器设备、电子设（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；
备等（3）设备达到预定可使用状态。
(十五) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资
本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用
继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或
者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十六) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
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予摊销。
预计使用寿命
项目摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据
（年）
按照预期的受益年限与专利权
专利权 5-20 直线法 0.00%
有效期孰短进行摊销。
软件使用权 2-5 直线法 0.00% 按预计使用年限进行摊销。
特许使用权 1-10 直线法 0.00% 按预计受益年限进行摊销。
土地使用权 50 直线法 0.00% 按预计使用年限进行摊销。
商标 5 直线法 0.00% 按预计受益年限进行摊销。
工业产权 5 直线法 0.00% 按预计受益年限进行摊销。
本公司无使用寿命不确定的无形资产。
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与
研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬；
耗用材料主要指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，试制产品的检验
费等；
折旧摊销主要指用于研发活动的长期资产的折旧摊销费用。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：
为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
(十七) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
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组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十八) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(十九) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
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所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十一) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
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值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十二) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值
计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服
务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表
日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将
当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职
工有利的变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工
具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时
确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所
授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条
款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算
确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授
予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予
后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待
期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计
入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价
值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算
的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司
按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的
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服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负
债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公
司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十三) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
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• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来
判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入。
本公司在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额确
认收入。
芯片产品销售
本公司对外销售芯片产品。在芯片产品交付给客户或其指定承运商，并由客户
取得产品的控制权时，本公司确认销售收入。
本公司向客户转让商品时，已经取得无条件收款权的部分确认为应收账款，其
余部分确认为合同资产。合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司已
收或应收客户对价超过已向客户转让商品的部分确认为合同负债。本公司对于
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十四) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
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本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十五) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）
；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
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公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款
本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借
款费用。
(二十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且
初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
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资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十七) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生
的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
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租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
固定付款额（包括实质固定付款额）
，存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
• 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
• 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将
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相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 40,000.00 元的租赁作
为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资
产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
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（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融
资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收
融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、
（九）金融工具”进行会计处
理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
• 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
• 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
• 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照
本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计
处理。
公司按照本附注“三、
（二十三）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的
资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中
与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就
转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注
（二十七）租赁 1、本公司作为承租人”
“三、。在对售后租回所形成的租赁负
债进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致
确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资
产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附
注“三、（九）金融工具”
。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，
但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（九）金融工具”
。
(二十八) 回购本公司股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转
作库存股成本。
股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份
时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公
积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数
减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足
冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
(二十九) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1) 该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2) 本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，
以决定向其配置资源、评价其业绩；(3) 本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并
且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十) 重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
单个项目投入超过最近一个会计年度经审计总资产
重要的在建工程
的 10%且在建工程余额大于等于 1,000 万元
财务报表附注第31页
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项目重要性标准
单个客户超过最近一个年度总的应收款项余额
重要的应收款项坏账准备收回或转回金额
本期重要的应收款项核销占应收款项余额 10%以上
单项预付款项超过公司最近一期经审计总资产的
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
单项应付款项超过公司最近一期经审计总资产的
账龄超过 1 年且金额重要的应付账款
单项其他应付款超过公司最近一期经审计总资产的
账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%
重要的单项计提坏账准备的应收款项
以上且金额大于 1,000 万
(三十一) 主要会计估计及判断
本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键判断进行持续的评价。
收入确认的时点
本公司按合同约定将芯片产品送达客户指定的地点、客户对产品质量进行初步
检测并确认接收产品后，或交于客户指定的承运人，本公司不再对产品实施管
理和控制，此后，客户拥有销售芯片产品并且有自主定价的权利，并且承担该
产品价格波动或毁损的风险。因此，本公司依据与客户合同约定将产品送达指
定地点且经过初检或交与客户指定的承运人作为关键依据确认销售收入。
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价
值出现重大调整的重要风险：
（1）存货跌价准备
管理层根据存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本和估计的销售
费用以及相关税费后的金额确定存货的可变现净值。于资产负债表日，管理层
根据单项产品估计可变现净值，使存货按照成本与可变现净值孰低列示。如估
计发生改变，有关差额则会影响存货的账面价值，以及在估计变动期间的减值
损失。
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（2）股权激励计划所授予股权的公允价值
本公司在确定股份支付费用时需要结合历年第三方投资者增资价格或聘请的
第三方估值机构协助评估的价值，评估权益工具于授予日的公允价值。公允价
值的确定需要管理层对本公司未来现金流作出预测；同时，评估模型所使用的
公司未来现金流量、折现率、股价预计波动率及无风险利率等关键参数也需要
管理层作出估计及假设。这些估计及假设的变化可能影响本公司对股权激励工
具于授予日的公允价值以及应确认的股份支付费用的确定。
（3）所得税和递延所得税
本公司在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项的
最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作
出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，
该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用的金额产生影响。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本公司以未来期间很可能获得用来抵扣
可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间取得
的应纳税所得额包括本公司通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税所得
额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的应纳税
所得额。本公司在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要运用
估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得税资产的账
面价值进行调整。
(三十二) 重要会计政策和会计估计的变更
执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定
财政部于 2025 年 7 月 8 日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规
定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准
仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具
有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企
业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计
量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再
将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面
价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报
为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显
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著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入
当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选
择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤
销该选择。
根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业 2025 年年报工作的通知》
（财
会〔2025〕33 号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处
理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。执行该规定未对本公司财
务状况和经营成果产生重大影响。
本报告期公司的重要会计估计未发生变更。
四、税项
(一) 主要税种和税率
税种计税依据税率
企业所得税按应纳税所得额计缴
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基
增值税础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额 13%
后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴 1%或 7%
教育费附加按应纳税所得额计缴 3%
地方教育费附加按应纳税所得额计缴 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称所得税税率
上海希荻微电子有限公司（以下简称“上海希荻微”
） 25%
成都希荻微电子技术有限公司（以下简称“成都希荻微”
） 25%
北京希荻微电子有限公司（以下简称“北京希荻微”
） 25%
Halo Microelectronics (Hong Kong) Co., Limited（以下简称“香港希荻微”
） 16.50%
Halo Microelectronics (Korea) Co.,Limited（以下简称“韩国希荻微”
）见说明 1
Halo Microelectronics International Corporation（以下简称“美国希荻微”
）见说明 2
财务报表附注第34页
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二○二五年度
财务报表附注
纳税主体名称所得税税率
Halo Microelectronics (Singapore) Pte. Ltd.（以下简称“新加坡希荻微”
） 17%
Future Vision Technology Development (Hong Kong) Limited（以下简称“远景技术”
） 16.50%
Zinitix Co., Ltd.（以下简称“Zinitix”
）见说明 1
其他说明：
元的部分税率为 24%。另外在应纳税额的基础上加收 10%的地方所得税。
税率为 8.84%。
(二) 税收优惠
本公司为设立于中华人民共和国广东省佛山市的股份有限公司，适用的企业所得税
法定税率为 25%。2024 年，本公司取得广东省科学技术厅等单位颁发的《高新技术
企业证书》(证书编号为 GR202444008434)，该证书的有效期为 3 年。根据《中华
人民共和国企业所得税法》第二十八条的有关规定，2025 年度本公司适用的企业所
得税税率为 15%。
财务报表附注第35页
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二○二五年度
财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金 477.21 171.00
银行存款 758,341,992.27 906,679,028.92
其他货币资金 7,054,712.26 1,195,575.45
应收利息 1,352,578.48 1,125,125.47
合计 766,749,760.22 908,999,900.84
其中：存放在境外的款项总额 71,844,974.60 180,093,803.71
(二) 交易性金融资产
项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
其中：浮动收益的银行理财产品 10,021,664.22
基金产品 936,728.81 16,763,654.09
合计 10,958,393.03 16,763,654.09
(三) 应收账款
账龄期末余额上年年末余额
小计 134,590,070.04 151,805,628.17
减：坏账准备 1,767,072.60 1,928,277.10
合计 132,822,997.44 149,877,351.07
财务报表附注第36页
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二○二五年度
财务报表附注
期末余额上年年末余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
类别
比例计提比账面价值比例计提比账面价值
金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按单项计提坏账准备 652,155.78 0.48 427,693.46 65.58 224,462.32 652,155.78 0.43 416,742.32 63.90 235,413.46
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：
组合 2 133,937,914.26 99.52 1,339,379.14 1.00 132,598,535.12 151,153,472.39 99.57 1,511,534.78 1.00 149,641,937.61
合计 134,590,070.04 100.00 1,767,072.60 132,822,997.44 151,805,628.17 100.00 1,928,277.10 149,877,351.07
财务报表附注第37页
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财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
合计 133,937,914.26 1,339,379.14
本期变动金额
上年年末余
类别转销或核外币报表期末余额
额计提收回或转回
销折算差额
按单项计提
坏账准备
按信用风险
特征组合计 1,511,534.78 150,433.53 -21,722.11 1,339,379.14
提坏账准备
合计 1,928,277.10 10,951.14 150,433.53 -21,722.11 1,767,072.60
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额 75,944,203.90
元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 56.42%，相应计提的坏账
准备期末余额汇总金额 759,442.04 元。
(四) 预付款项
期末余额上年年末余额
账龄
金额比例(%) 金额比例(%)
财务报表附注第38页
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财务报表附注
期末余额上年年末余额
账龄
金额比例(%) 金额比例(%)
合计 20,076,170.10 100.00 13,179,805.86 100.00
按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 16,773,337.99 元，
占预付款项期末余额合计数的比例 83.55%。
(五) 其他应收款
项目期末余额上年年末余额
其他应收款项 17,025,537.84 22,292,137.82
合计 17,025,537.84 22,292,137.82
其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
小计 21,825,621.53 24,439,203.50
减：坏账准备 4,800,083.69 2,147,065.68
合计 17,025,537.84 22,292,137.82
财务报表附注第39页
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财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
类别
比例计提比账面价值比例计提比账面价值
金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：
组合 2 8,753,114.81 40.10 8,753,114.81 8,910,965.54 36.46 8,910,965.54
组合 4 13,072,506.72 59.90 4,800,083.69 36.72 8,272,423.03 15,528,237.96 63.54 2,147,065.68 13.83 13,381,172.28
合计 21,825,621.53 100.00 4,800,083.69 17,025,537.84 24,439,203.50 100.00 2,147,065.68 22,292,137.82
财务报表附注第40页
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财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
组合 2 8,753,114.81
组合 4 13,072,506.72 4,800,083.69 36.72
合计 21,825,621.53 4,800,083.69
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期
整个存续期预
坏账准备未来 12 个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额 2,147,065.68 2,147,065.68
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,652,971.59 2,652,971.59
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 46.42 46.42
期末余额 4,800,083.69 4,800,083.69
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
上年年末余
类别收回或转销或外币报表期末余额
额计提
转回核销折算差额
按信用风险特征组
合计提坏账准备
合计 2,147,065.68 2,652,971.59 46.42 4,800,083.69
财务报表附注第41页
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财务报表附注
（5）按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额上年年末账面余额
代垫员工行权个税 10,239,437.69 11,051,983.27
应收押金和保证金 8,753,114.81 8,910,965.54
其他 2,833,069.03 4,476,254.69
合计 21,825,621.53 24,439,203.50
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项
坏账准备期
单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数
末余额
的比例(%)
代垫员工
代垫个税往来 10,239,437.69 2至3年 46.91 4,770,882.15
行权个税
DB HiTek USA 应收押金
Inc 和保证金
深圳市诚芯微科
其他 2,370,539.50 1 年以内 10.86 23,705.40
技股份有限公司
深圳市奇奥康科
其他 253,495.75 1 年以内 1.16 2,534.96
技有限公司
(?)????? 其他 165,005.08 1 年以内 0.76 1,650.04
合计 21,463,038.02 98.34 4,798,772.55
财务报表附注第42页
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财务报表附注
(六) 存货
期末余额上年年末余额
类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同
账面余额账面价值账面余额账面价值
履约成本减值准备履约成本减值准备
原材料 142,256,449.03 74,587,147.59 67,669,301.44 118,893,925.98 81,267,315.94 37,626,610.04
委托加工物资 105,762,392.35 21,629,093.84 84,133,298.51 93,025,854.39 38,488,005.64 54,537,848.75
库存商品 159,251,555.06 46,275,506.93 112,976,048.13 82,230,467.84 35,657,028.43 46,573,439.41
合计 407,270,396.44 142,491,748.36 264,778,648.08 294,150,248.21 155,412,350.01 138,737,898.20
本期增加金额本期减少金额
类别上年年末余额期末余额
计提外币报表折算差额转回或转销其他
原材料 81,267,315.94 1,303,502.70 -1,232,449.81 6,751,221.24 74,587,147.59
委托加工物资 38,488,005.64 766,043.27 -357,390.96 17,267,564.11 21,629,093.84
库存商品 35,657,028.43 15,576,300.66 -764,638.97 4,193,183.19 46,275,506.93
合计 155,412,350.01 17,645,846.63 -2,354,479.74 28,211,968.54 142,491,748.36
财务报表附注第43页
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财务报表附注
(七) 一年内到期的非流动资产
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期租赁押金 1,640,319.28 1,622,015.75
合计 1,640,319.28 1,622,015.75
(八) 其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税额 35,183,601.07 17,059,501.87
应收退货成本 4,545,177.61 1,792,625.79
预缴企业所得税款 901,036.35 2,116,715.84
待摊费用 974,422.53 1,836,195.28
其他 632,582.50
预缴税金 688,795.62
短期金融产品投资 7,694,184.33
合计 41,604,237.56 31,820,601.23
财务报表附注第44页
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二○二五年度
财务报表附注
(九) 其他权益工具投资
本期增减变动指定为以公允
累计计入
本期计入累计计入其价值计量且其
项目名上年年末余本期计入其他本期确认的其他综合
追加减少其他综合期末余额他综合收益变动计入其他
称额综合收益的利其他股利收入收益的损
投资投资收益的损的利得综合收益的原
得失
失因
公司对该被投
资公司不具控
股权投制、共同控制或
资者重大影响，且
属于非交易性
权益工具投资
合计 58,274,292.76 63,002,807.27 -2,331,462.38 118,945,637.65 2,241,827.39 15,146,800.35
财务报表附注第45页
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二○二五年度
财务报表附注
(十) 固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产 50,380,138.04 56,696,509.82
合计 50,380,138.04 56,696,509.82
项目房屋建筑物土地工程设备办公设备运输设备其他设备合计
（1）上年年末余额 30,896,429.63 12,208,222.88 37,812,128.70 4,006,218.68 386,452.75 5,178,037.34 90,487,489.98
（2）本期增加金额 730,926.78 84,310.03 190,446.05 1,005,682.86
—购置 730,926.78 84,310.03 190,446.05 1,005,682.86
（3）本期减少金额 46,182.51 134,318.22 180,500.73
—处置或报废 46,182.51 134,318.22 180,500.73
外币报表折算差额 -84,879.90 -11,162.70 -3,808.92 -99,851.52
（4）期末余额 30,896,429.63 12,208,222.88 38,411,993.07 3,945,047.79 386,452.75 5,364,674.47 91,212,820.59
（1）上年年末余额 5,179,976.03 20,252,953.09 3,402,545.49 129,452.09 4,826,053.46 33,790,980.16
（2）本期增加金额 902,733.39 5,383,699.04 780,313.47 69,592.50 182,062.19 7,318,400.59
财务报表附注第46页
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二○二五年度
财务报表附注
项目房屋建筑物土地工程设备办公设备运输设备其他设备合计
—计提 902,733.39 5,383,699.04 780,313.47 69,592.50 182,062.19 7,318,400.59
（3）本期减少金额 42,987.79 127,600.51 170,588.30
—处置或报废 42,987.79 127,600.51 170,588.30
外币报表折算差额 -9,263.04 -82,811.75 -10,416.66 -3,618.45 -106,109.90
（4）期末余额 6,073,446.38 25,510,852.59 4,044,841.79 199,044.59 5,004,497.20 40,832,682.55
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值 24,822,983.25 12,208,222.88 12,901,140.48 -99,794.00 187,408.16 360,177.27 50,380,138.04
（2）上年年末账面价值 25,716,453.60 12,208,222.88 17,559,175.61 603,673.19 257,000.66 351,983.88 56,696,509.82
财务报表附注第47页
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财务报表附注
(十一) 在建工程
期末余额上年年末余额
项目减值准减值准
账面余额账面价值账面余额账面价值
备备
在建工
程
合计 117,305,026.07 117,305,026.07 47,312,540.52 47,312,540.52
期末余额上年年末余额
项目减值准减值准
账面余额账面价值账面余额账面价值
备备
希荻大
厦
合计 117,305,026.07 117,305,026.07 47,312,540.52 47,312,540.52
财务报表附注第48页
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财务报表附注
工程累
本期转入利息资本其中：本本期利
项目名上年年末余本期增加金本期其他计投入工程进
预算数固定资产期末余额化累计金期利息资息资本资金来源
称额额减少金额占预算度
金额额本化金额化率(%)
比例(%)
希荻大
厦
合计 47,312,540.52 69,992,485.55 117,305,026.07
财务报表附注第49页
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二○二五年度
财务报表附注
(十二) 使用权资产
项目房屋及建筑物运输工具合计
（1）上年年末余额 23,842,212.78 987,345.23 24,829,558.01
（2）本期增加金额 2,595,132.86 207,558.25 2,802,691.11
—新增租赁 2,595,132.86 207,558.25 2,802,691.11
（3）本期减少金额 13,849,139.59 311,785.94 14,160,925.53
—处置 13,849,139.59 311,785.94 14,160,925.53
外币报表折算差额 -35,520.06 2,084.55 -33,435.51
（4）期末余额 12,552,685.99 885,202.09 13,437,888.08
（1）上年年末余额 14,894,579.34 230,798.86 15,125,378.20
（2）本期增加金额 7,110,434.81 375,527.13 7,485,961.94
—计提 7,110,434.81 375,527.13 7,485,961.94
（3）本期减少金额 13,767,466.54 112,443.31 13,879,909.85
—处置 13,767,466.54 112,443.31 13,879,909.85
外币报表折算差额 -34,965.03 -5,261.68 -40,226.71
（4）期末余额 8,202,582.58 488,621.00 8,691,203.58
（1）期末账面价值 4,350,103.41 396,581.09 4,746,684.50
（2）上年年末账面价值 8,947,633.44 756,546.37 9,704,179.81
财务报表附注第50页
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财务报表附注
(十三) 无形资产
项目专利权软件使用权特许使用权土地使用权商标工业产权合计
（1）上年年末余额 65,116,680.99 108,039,538.88 151,258,315.12 10,052,800.00 12,391.12 1,225,000.00 335,704,726.11
（2）本期增加金额 42,890.81 16,483,616.97 16,526,507.78
—购置 42,890.81 16,483,616.97 16,526,507.78
（3）本期减少金额
外币报表折算差额 -857.91 -526,114.94 -3,358,303.20 -3,885,276.05
（4）期末余额 65,158,713.89 123,997,040.91 147,900,011.92 10,052,800.00 12,391.12 1,225,000.00 348,345,957.84
（1）上年年末余额 11,642,159.71 70,460,441.38 26,668,066.33 569,658.38 12,391.12 1,225,000.00 110,577,716.92
（2）本期增加金额 6,132,316.85 20,410,018.40 15,018,369.75 201,055.92 41,761,760.92
—计提 6,132,316.85 20,410,018.40 15,018,369.75 201,055.92 41,761,760.92
（3）本期减少金额
外币报表折算差额 -451,868.12 -315,168.77 -839,441.72 -1,606,478.61
（4）期末余额 17,322,608.44 90,555,291.01 40,846,994.36 770,714.30 12,391.12 1,225,000.00 150,732,999.23
（1）期末账面价值 47,836,105.45 33,441,749.90 107,053,017.56 9,282,085.70 197,612,958.61
（2）上年年末账面价值 53,474,521.28 37,579,097.50 124,590,248.79 9,483,141.62 225,127,009.19
财务报表附注第51页
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(十四) 商誉
被投资单位名称或本期增加本期减少
上年年末余额期末余额
形成商誉的事项企业合并形成的其他处置其他
账面原值
Zinitix Co., Limited 64,217,537.32 64,217,537.32
小计 64,217,537.32 64,217,537.32
减值准备
Zinitix Co., Limited
小计
账面价值 64,217,537.32 64,217,537.32
所属资产组或资产组组合的构成及是否与以前年度保持
名称所属经营分部及依据
依据一致
Zinitix 的经营性资产组以及分摊至 Zinitix 的全部主营业
Zinitix 该资产组的商誉，依据为能够产生务经营性资产及负债是
独立现金流的最小资产组合认定为一个资产组
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：
单位：万元
可收回金减值公允价值和处置关键参数的确定依
项目账面价值关键参数
额金额费用的确定方式据
Zinitix 29,480.43 31,466.00 市场法、估算可比上市公司公开市场
合计 29,480.43 31,466.00
其他说明：本公司委托中联国际房地产土地资产评估咨询（广东）有限公司对
该商誉进行减值测试，并出具了《希荻微电子集团股份有限公司拟对合并
Zinitix Co., Ltd.所形成的商誉进行减值测试涉及包含商誉资产组的可收回金
额资产评估报告》，经减值测试，本期末 Zinitix 商誉未发生减值，因此未计提
减值准备。
财务报表附注第52页
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财务报表附注
(十五) 长期待摊费用
上年年末余本期摊销金外币报表
项目本期增加金额期末余额
额额折算差额
使用权资产改良 1,053,646.27 27,722.77 842,478.89 594.12 239,484.27
云服务器服务费 19,094.04 215,010.95 77,240.22 156,864.77
合计 1,072,740.31 242,733.72 919,719.11 594.12 396,349.04
(十六) 递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额上年年末余额
项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资
异产异产
股份支付费用 15,464,502.31 2,319,675.35 29,892,177.97 4,483,826.70
租赁负债 1,854,680.67 337,952.04 4,015,739.18 690,476.04
资产减值准备 139,039,103.62 22,363,860.84 148,076,976.60 24,039,660.31
可抵扣亏损 102,192,212.98 16,861,715.14 114,439,022.15 18,115,809.94
未来可抵扣研发费用 28,939,695.04 4,069,755.54 7,941,739.88 1,667,765.38
其他权益工具投资公
允价值变动
合计 287,490,194.62 45,952,958.91 352,247,116.77 63,285,366.33
期末余额上年年末余额
项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负
异债异债
非同一控制企业合并
资产评估增值
使用权资产 1,738,001.17 316,825.41 3,746,935.71 645,801.00
交易性金融资产公允
价值变动
财务报表附注第53页
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财务报表附注
期末余额上年年末余额
项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负
异债异债
其他权益工具投资公
允价值变动
合计 83,556,799.34 17,492,779.35 76,262,369.45 14,696,814.22
期末上年年末
抵销后递延所得抵销后递延所得
项目递延所得税资产递延所得税资产
税资产或负债余税资产或负债余
和负债互抵金额和负债互抵金额
额额
递延所得税资产 4,289,293.72 41,663,665.19 651,286.33 62,634,080.00
递延所得税负债 4,289,293.72 13,203,485.63 651,286.33 14,045,527.89
项目期末余额上年年末余额
可抵扣暂时性差异 13,357,375.52 17,810,833.52
可抵扣亏损 630,149,228.13 445,642,778.83
可抵免的企业所得税税额 63,814,252.08 95,281,414.21
合计 707,320,855.73 558,735,026.56
年份期末余额上年年末余额备注
合计 630,149,228.13 445,642,778.83
财务报表附注第54页
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(十七) 其他非流动资产
期末余额上年年末余额
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
长期租赁押
金
预付工程款 304,600.36 304,600.36 559,211.37 559,211.37
合计 1,215,554.62 173,287.50 1,042,267.12 2,004,084.60 2,004,084.60
财务报表附注第55页
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(十八) 所有权或使用权受到限制的资产
期末上年年末
项目
账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
固定资产 24,395,771.98 19,000,348.80 抵押抵押借款 24,395,771.98 19,446,658.35 抵押抵押借款
合计 24,395,771.98 19,000,348.80 24,395,771.98 19,446,658.35
财务报表附注第56页
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(十九) 短期借款
项目期末余额上年年末余额
抵押借款 22,073,863.53 22,072,302.30
信用借款 93,234,632.41 154,755.66
合计 115,308,495.94 22,227,057.96
(二十) 应付账款
项目期末余额上年年末余额
材料采购 58,964,761.66 11,731,100.93
封测加工费 19,567,492.46 24,374,229.71
成品采购 11,456,243.37 43,271,761.18
其他 324,071.85 358,846.62
合计 90,312,569.34 79,735,938.44
(二十一) 合同负债
项目期末余额上年年末余额
预收芯片设计服务款 964,183.43 862,608.00
预收芯片销售款 536,676.40 313,595.02
合计 1,500,859.83 1,176,203.02
(二十二) 应付职工薪酬
上年年末余外币报表折算
项目本期增加本期减少期末余额
额差异
短期薪酬 30,423,025.97 217,214,107.69 202,551,467.65 -455,929.88 44,629,736.13
离职后福利-
设定提存计 1,307,345.54 18,430,607.24 18,706,509.13 -27,262.67 1,004,180.98
划
辞退福利 436,359.00 6,411,298.63 4,630,066.19 -35,624.65 2,181,966.79
合计 32,166,730.51 242,056,013.56 225,888,042.97 -518,817.20 47,815,883.90
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上年年末余外币报表折
项目本期增加本期减少期末余额
额算差异
（1）工资、奖
金、津贴和补 29,955,438.47 194,533,419.67 179,903,312.07 -455,968.85 44,129,577.22
贴
（2）职工福利
费
（3）社会保险
费
其中：医疗保
险费
工伤
保险费
生育
保险费
（4）住房公积
金
合计 30,423,025.97 217,214,107.69 202,551,467.65 -455,929.88 44,629,736.13
上年年末余外币报表折算差
项目本期增加本期减少期末余额
额异
基本养老保
险
失业保险费 56,133.88 951,851.38 941,926.42 -2,001.79 64,057.05
企业年金缴
费
合计 1,307,345.54 18,430,607.24 18,706,509.13 -27,262.67 1,004,180.98
财务报表附注第58页
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(二十三) 应交税费
税费项目期末余额上年年末余额
企业所得税 1,797,102.55 8,331,348.80
个人所得税 1,651,886.16 1,756,554.98
印花税 54,870.69 21,996.34
合计 3,503,859.40 10,109,900.12
(二十四) 其他应付款
项目期末余额上年年末余额
其他应付款项 46,280,265.52 24,646,499.65
合计 46,280,265.52 24,646,499.65
其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目期末余额上年年末余额
应付工程款 18,126,867.03 8,950,687.06
应付专业服务费 21,150,705.51 9,869,585.56
应付保证金 3,515,505.00 3,601,500.00
应付员工报销款 407,945.50 383,629.17
应付研发材料采购款 990,765.01 373,825.51
其他 2,088,477.47 1,467,272.35
合计 46,280,265.52 24,646,499.65
(二十五) 一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期应付款 20,831,235.02 18,650,622.03
一年内到期的租赁负债 4,114,446.13 7,563,459.43
合计 24,945,681.15 26,214,081.46
财务报表附注第59页
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(二十六) 其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
应付退货款 7,333,536.10 11,844,747.81
待转销项税 15,694.57 240.32
合计 7,349,230.67 11,844,988.13
(二十七) 租赁负债
项目期末余额上年年末余额
租赁负债 5,018,967.65 10,415,856.51
减:一年内到期的租赁负债 4,114,446.13 7,563,459.43
合计 904,521.52 2,852,397.08
(二十八) 长期应付款
项目期末余额上年年末余额
应付软件购买款 29,406,362.94 32,230,740.78
减：一年内到期的长期应付款 20,831,235.02 18,650,622.03
合计 8,575,127.92 13,580,118.75
(二十九) 长期应付职工薪酬
项目期末余额上年年末余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 2,342,311.11 2,914,553.87
二、其他长期工资 689,396.25
合计 3,031,707.36 2,914,553.87
（1）设定受益计划义务现值
财务报表附注第60页
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项目本期金额上期金额
（1）当期服务成本 2,790,758.88 3,023,584.32
（2）利息净额 611,992.08 696,200.13
（1）精算利得（损失以“－”表示） -3,081,972.89 -634,722.44
（1）贡献金额
（2）当期支付 -1,159,761.96 -3,821,199.94
（3）本期合并增加 16,477,601.56
（4）外币报表折算差额 16,779.69 -1,188,034.99
（2）计划资产
项目本期金额上期金额
（1）利息净额 515,828.70 657,159.66
（1）精算利得（损失以“－”表示） -167,798.15 -197,371.38
（1）贡献金额 556,668.70 1,411,146.09
（2）当期支付 -1,159,761.96 -2,770,951.93
（3）本期合并增加 13,489,004.57
（4）外币报表折算差额 5,101.27 -950,112.24
（3）设定受益计划净负债（净资产）
项目本期金额上期金额
财务报表附注第61页
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财务报表附注
项目本期金额上期金额
(三十) 递延收益
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因
与资产相关
政府补助
与收益相关
政府补助
合计 185.92 2,107,500.00 481,929.33 1,625,756.59
(三十一) 股本
本期变动增（+）减（－）
公积
项目上年年末余额期末余额
发行新股送股金转其他小计
股
股份总
额
其他说明：
公司 2024 年股票期权激励计划首次授予部分第一个行权期可行权数量为 171.6125
万份，实际可行权期限为 2025 年 5 月 22 日至 2026 年 3 月 27 日（行权日须为交易
日）。截至 2025 年 12 月 31 日，累计行权并完成登记数量为 707,339 股，占本次可
行权总量的 41.22%。行权后增加股本 707,339.00 元，增加资本公积 9,464,195.82 元。
实际可行权期限为 2025 年 8 月 6 日至 2026 年 7 月 24 日（行权日须为交易日）。
万份，
截至 2025 年 12 月 31 日，累计行权并完成登记数量为 520,900 股，占本次可行权总
量的 94.88%。行权后增加股本 520,900.00 元，增加资本公积 5,031,894.00 元。
财务报表附注第62页
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财务报表附注
可行权数量共计 14,815,893 份期权。2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，公司
实施了 2021 年股票期权激励计划第二个行权期第二次行权，总共有 6 人实际行权，
行权后增加股本 822,927.00 元，增加资本公积 1,346,959.65 元。
(三十二) 资本公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价） 1,327,787,692.91 15,843,049.47 2,171,017.02 1,341,459,725.36
其他资本公积 136,596,568.59 9,124,663.12 145,721,231.71
合计 1,464,384,261.50 24,967,712.59 2,171,017.02 1,487,180,957.07
其他说明：
(三十三) 库存股
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
回购股票 27,197,537.48 27,197,537.48
合计 27,197,537.48 27,197,537.48
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(三十四) 其他综合收益
本期金额
减：前期计入减：其他综合
项目上年年末余额本期所得税前税后归属于母税后归属于期末余额
其他综合收益减：所得税费用收益当期转入
发生额公司少数股东
当期转入损益留存收益
-35,770,576.38 65,916,982.02 18,800,037.68 45,209,712.75 1,907,231.59 9,439,136.37
合收益
其中：重新计量设定受益计划
变动额
其他权益工具投资公允
-35,905,849.15 63,002,807.27 18,800,037.68 44,202,769.59 8,296,920.44
价值变动
收益
其中：外币财务报表折算差额 25,292,791.46 -10,178,223.31 -10,555,738.44 377,515.13 14,737,053.02
其他综合收益合计 -10,477,784.92 55,738,758.71 18,800,037.68 34,653,974.31 2,284,746.72 24,176,189.39
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(三十五) 盈余公积
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积 3,764,693.61 3,764,693.61
合计 3,764,693.61 3,764,693.61
(三十六) 未分配利润
项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润 -361,795,251.18 -70,789,676.03
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 -361,795,251.18 -70,789,676.03
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -113,918,566.81 -290,597,343.59
本期转入留存收益的其他综合收益 -408,231.56
期末未分配利润 -475,713,817.99 -361,795,251.18
(三十七) 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额
项目
收入成本收入成本
主营业务 934,348,650.09 656,148,732.60 543,917,532.42 375,246,595.53
其他业务 5,086,343.08 442,602.26 1,593,075.44 598,399.47
合计 939,434,993.17 656,591,334.86 545,510,607.86 375,844,995.00
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
销售芯片 934,348,650.09 543,917,532.42
销售材料及其他 5,086,343.08 1,593,075.44
合计 939,434,993.17 545,510,607.86
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(三十八) 税金及附加
项目本期金额上期金额
印花税 237,265.83 123,258.00
土地使用税 48,456.80 48,456.80
城市建设维护税 6,600.83 3,539.71
教育费附加税 3,960.50 2,123.83
地方教育费附加税 2,640.33 1,415.88
其他 236,810.20 63,004.83
合计 535,734.49 241,799.05
(三十九) 销售费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬费用 40,063,254.38 38,768,777.67
市场推广费 8,191,117.32 15,052,351.48
差旅费 3,055,223.53 2,553,997.38
股份支付费用 1,487,926.20 1,435,161.56
业务招待费 914,181.34 933,008.49
折旧及摊销 1,951,194.11 899,577.07
其他 3,167,870.26 3,048,653.45
合计 58,830,767.14 62,691,527.10
(四十) 管理费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬费用 37,747,905.10 60,015,918.88
专业机构服务费 38,396,967.01 8,833,809.74
差旅费 2,417,982.99 3,928,709.74
折旧及摊销费 3,959,762.73 3,827,786.08
办公费 2,143,716.70 2,318,501.97
房租及物业费 3,612,695.19 3,123,264.37
股份支付费用 2,079,144.53 2,175,990.24
财务报表附注第66页
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财务报表附注
项目本期金额上期金额
招聘费 26,037.73 573,722.57
业务招待费 345,453.44 743,713.70
运输费 125,120.84 34,734.03
其他 6,338,950.95 8,951,252.83
合计 97,193,737.21 94,527,404.15
(四十一) 研发费用
项目本期金额上期金额
职工薪酬费用 162,622,611.60 150,817,548.72
研发材料费 29,435,727.63 34,844,092.58
折旧及摊销费 35,203,780.61 32,957,374.90
测试加工费 4,144,884.66 11,674,014.95
技术咨询服务费 20,809,822.65 13,262,696.59
股份支付费用 5,650,097.58 5,426,636.84
其他 3,293,431.19 3,628,952.72
合计 261,160,355.92 252,611,317.30
(四十二) 财务费用
项目本期金额上期金额
利息费用 1,388,488.94 802,955.25
其中：租赁负债利息费用 303,784.68 554,347.21
减：利息收入 12,548,269.29 13,178,769.36
未确认融资费用摊销 1,071,332.18 732,418.26
汇兑损益 7,649,440.12 -4,315,581.91
其他 94,951.45 7,947.04
合计 -2,344,056.60 -15,951,030.72
财务报表附注第67页
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(四十三) 其他收益
项目本期金额上期金额
政府补助 4,406,736.16 3,736,126.66
代扣个人所得税手续费 170,370.98 539,346.84
合计 4,577,107.14 4,275,473.50
(四十四) 投资收益
项目本期金额上期金额
其他权益工具投资持有期间取得的股
利收入
处置理财产品利息收入 1,624,274.92 3,564,160.01
债权投资持有期间取得的利息收入 271,691.04 4,792,525.60
合计 4,137,793.35 9,865,215.58
(四十五) 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额
交易性金融资产 160,254.25 656,538.73
其中：理财产品公允价值变动收益 121,664.22
基金产品公允价值变动收益 38,590.03 656,538.73
合计 160,254.25 656,538.73
(四十六) 信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收账款坏账损失 -139,482.39 299,047.47
其他应收款坏账损失 2,652,971.59 2,036,053.50
其他非流动资产坏账损失 173,287.50
合计 2,686,776.70 2,335,100.97
财务报表附注第68页
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(四十七) 资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 17,645,846.63 86,652,065.01
合计 17,645,846.63 86,652,065.01
(四十八) 资产处置收益
计入当期非经常性
项目本期金额上期金额
损益的金额
固定资产和使用权资产处置收
益
合计 592,756.99 -44,407.55 592,756.99
(四十九) 营业外收入
计入当期非经常性
项目本期金额上期金额
损益的金额
赔偿款收入 807,316.24 85,650.14 807,316.24
违约金收益 5,000.00
其他 23,798.68 266.34 23,798.68
合计 831,114.92 90,916.48 831,114.92
(五十) 营业外支出
计入当期非经常性
项目本期金额上期金额
损益的金额
捐赠支出 31,500.00
滞纳金、罚金、罚款 8,569.09 15,202.19 8,569.09
其他 243,398.85 28,149.64 243,398.85
合计 251,967.94 74,851.83 251,967.94
财务报表附注第69页
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(五十一) 所得税费用
项目本期金额上期金额
当期所得税费用 907,576.22 2,441,368.67
递延所得税费用 479,331.50 -5,761,774.53
合计 1,386,907.72 -3,320,405.86
项目本期金额
利润总额 -142,818,444.47
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 -20,220,987.04
子公司适用不同税率的影响 -2,980,394.89
调整以前期间所得税的影响 2,435,808.44
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 3,455,010.06
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,585,803.35
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 35,494,770.31
研发费用加计扣除 -13,620,448.09
其他可税前扣除或税收抵免的影响 -1,591,047.72
所得税费用 1,386,907.72
(五十二) 每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 -113,918,566.81 -290,597,343.59
本公司发行在外普通股的加权平均数 408,438,087.67 394,255,650.00
基本每股收益 -0.28 -0.74
其中：持续经营基本每股收益 -0.28 -0.74
终止经营基本每股收益
财务报表附注第70页
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稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释） -113,918,566.81 -290,597,343.59
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释） 408,438,087.67 394,255,650.00
稀释每股收益 -0.28 -0.74
其中：持续经营稀释每股收益 -0.28 -0.74
终止经营稀释每股收益
(五十三) 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额
代理贸易业务收到的现金 228,409,256.15 490,203,507.07
利息收入 9,377,692.37 6,842,712.18
收到代垫款项 4,027,448.62 3,148,611.54
政府补助 7,360,074.15 2,403,300.84
非关联方往来 748,166.11
押金及保证金 350,228.08 70,755.00
其他 3,322,643.28 912,316.92
合计 252,847,342.65 504,329,369.66
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期金额上期金额
代理贸易业务支付的现金 203,719,881.48 436,489,159.09
付现费用 104,609,777.50 110,608,551.89
支付代垫款项 19,716.46
非关联方往来 252,863.20
保证金、押金 54,738.49 323,309.87
财务报表附注第71页
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财务报表附注
项目本期金额上期金额
其他 515,088.14 537,740.17
合计 308,899,485.61 548,231,340.68
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
收到租赁相关的保证金、押金 10,065.00 817,498.75
合计 10,065.00 817,498.75
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目本期金额上期金额
股份回购现金流出 27,197,537.48
偿还租赁负债支付的金额 8,790,413.30 10,835,428.99
支付使用权资产的租赁押金及保证金 38,100.00 647,440.91
购买子公司少数股东股权支付的现金 6,092,313.32
子公司发行中介费用 150,000.00
合计 15,070,826.62 38,680,407.38
(五十四) 现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
净利润 -144,205,352.19 -295,353,279.23
加：信用减值损失 2,686,776.70 2,335,100.97
资产减值准备 -10,566,121.91 81,148,919.61
固定资产折旧 7,318,400.59 5,960,007.26
使用权资产折旧 7,485,961.94 14,686,183.82
无形资产摊销 41,761,760.92 33,966,024.55
长期待摊费用摊销 919,719.11 1,143,007.26
财务报表附注第72页
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补充资料本期金额上期金额
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-592,756.99 44,407.55
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -160,254.25 -656,538.73
财务费用（收益以“－”号填列） 2,459,821.11 1,535,373.51
投资损失（收益以“－”号填列） -4,137,793.35 -9,865,215.58
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,932,714.52 -2,668,519.49
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -5,453,383.02 -3,093,255.04
存货的减少（增加以“－”号填列） -113,120,148.23 26,673,192.15
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -4,545,044.80 -29,114,032.68
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 39,333,383.86 -54,263,631.97
股份支付费用 9,217,168.31 9,037,788.64
其他
经营活动产生的现金流量净额 -165,665,147.68 -218,484,467.40
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
现金的期末余额 735,397,376.66 785,990,775.37
减：现金的期初余额 785,990,775.37 463,523,612.27
加：现金等价物的期末余额 7,692,326.48
减：现金等价物的期初余额 7,692,326.48
现金及现金等价物净增加额 -58,285,725.19 330,159,489.58
项目期末余额上年年末余额
一、现金 735,397,376.66 785,990,775.37
其中：库存现金 477.21 171.00
可随时用于支付的银行存款 728,342,187.19 784,795,028.92
可随时用于支付的其他货币资金 7,054,712.26 1,195,575.45
财务报表附注第73页
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财务报表附注
项目期末余额上年年末余额
二、现金等价物 7,692,326.48
其中：计入其他流动资产的短期金融产品投资本金 7,692,326.48
三、期末现金及现金等价物余额 735,397,376.66 793,683,101.85
不属于现金及现金等价物的货币资金：
项目期末余额上年年末余额不属于现金及现金等价物的理由
期末数系定期存款及计提的利息,
货币资金 31,352,383.56 123,009,125.47 管理层拟持有至到期，故该定期存
款不符合现金及现金等价物标准
合计 31,352,383.56 123,009,125.47
(五十五) 外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金 164,980,836.26
其中：美元 21,064,874.35 7.0288 148,060,788.82
欧元 500.00 8.2355 4,117.75
港币 481,951.47 0.9032 435,298.57
韩元 2,023,332,391.84 0.0049 9,914,328.72
新加坡元 1,202,927.61 5.4586 6,566,300.64
日元 39.29 0.0448 1.76
应收账款 116,726,831.98
其中：美元 13,406,776.74 7.0288 94,233,552.35
韩元 4,590,465,231.00 0.0049 22,493,279.63
港币
其他应收款 8,690,415.27
其中：美元 1,212,925.42 7.0288 8,525,410.19
韩元 33,674,506.00 0.0049 165,005.08
一年内到期的非流动资产 245,000.00
其中：韩元 50,000,000.00 0.0049 245,000.00
短期借款 22,243,118.18
财务报表附注第74页
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项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
其中：美元 6,631.54 7.0288 46,611.77
韩元 4,529,899,267.35 0.0049 22,196,506.41
应付账款 84,570,168.56
其中：美元 3,523,594.56 7.0288 24,766,641.44
韩元 12,204,801,453.15 0.0049 59,803,527.12
其他应付款 16,802,906.73
其中：美元 1,124,446.41 7.0288 7,903,508.92
韩元 1,815,056,560.00 0.0049 8,893,777.14
新加坡元 1,029.69 5.4586 5,620.67
一年内到期的非流动负债 5,780,089.04
其中：美元 702,631.50 7.0288 4,938,656.26
韩元 47,185,757.00 0.0049 231,210.21
新加坡元 111,791.04 5.4586 610,222.57
租赁负债 695,479.92
其中：美元 36,147.12 7.0288 254,070.87
韩元 36,470,089.80 0.0049 178,703.44
新加坡元 48,126.92 5.4586 262,705.61
(五十六) 租赁
作为承租人
项目本期金额上期金额
租赁负债的利息费用 303,784.67 554,347.21
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短
期租赁费用
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低
价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费
用除外）
与租赁相关的总现金流出 10,848,689.62 12,757,454.15
财务报表附注第75页
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本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期未折现租赁付款额
合计 4,943,720.63
六、研发支出
项目本期金额上期金额
职工薪酬 162,622,611.60 150,817,548.72
耗用材料 29,435,727.63 34,844,092.58
折旧摊销 35,203,780.61 32,957,374.90
其他 33,898,236.08 33,992,301.10
合计 261,160,355.92 252,611,317.30
其中：费用化研发支出 261,160,355.92 252,611,317.30
资本化研发支出
七、合并范围的变更
(一) 非同一控制下企业合并
本期未发生非同一控制下企业合并事项。
(二) 同一控制下企业合并
本期公司未发生同一控制下企业合并事项。
(三) 其他原因的合并范围变动
本期注销子公司 Future Vision Technology Development (Hong Kong) Limited。
财务报表附注第76页
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二○二五年度
财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
主要经持股比例(%)
子公司名称注册地业务性质取得方式
营地直接间接
产品研发和技术支同一控制下合
上海希荻微上海上海 100.00
持并
产品物流、采购和同一控制下合
香港希荻微香港香港 100.00
销售并
产品技术支持、客
美国希荻微美国美国 100.00 设立
户支持、市场推广
新加坡希荻产品技术支持、客
新加坡新加坡 100.00 设立
微户支持、市场推广
产品研发和技术支
成都希荻微成都成都 100.00 设立
持
产品研发和技术支
韩国希荻微韩国韩国 100.00 设立
持
产品研发和技术支
北京希荻微北京北京 100.00 设立
持
Zinitix Co., 非同一控制下
韩国韩国产品研发和销售 35.31
Limited 企业合并
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据：公司系 Zinitix Co.,
Limited 第一大股东，截止 2025 年 12 月 31 日公司持股比例为 35.31%，即公
司持有 Zinitix Co., Limited 的表决权比例为 35.31%，其他股份由众多股东广泛
持有，股权分散，除本公司外，无单个持有表决权比例超过 1%的股东。同时，
Zinitix Co., Limited 董事会全体成员均为本公司所委派的人员，公司能够控制
Zinitix Co., Limited 过半数的董事会席位，因此公司持有 Zinitix Co., Limited 的
表决权比例虽然低于 50%，但是公司管理层认为本公司能够对 Zinitix Co.,
Limited 实施控制并将其纳入合并范围。
少数股东持本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东
子公司名称
股比例东的损益告分派的股利权益余额
Zinitix Co., Limited 64.69% -30,286,785.38 63,038,127.72
财务报表附注第77页
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财务报表附注
期末余额上年年末余额
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
Zinitix Co.,
Limited
本期金额上期金额
子公司名称经营活动现金经营活动现金
营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额
流量流量
Zinitix Co., Limited 181,900,115.38 -46,277,015.19 -42,786,012.19 -42,221,482.72 84,955,298.90 -6,885,676.80 -17,472,044.24 16,998,441.37
财务报表附注第78页
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财务报表附注
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
的股票，合计取得 Zinitix 1,120,527 股的股权，购买金额（含交易税费）
希荻微通过认购 Zinitix 公开募集的股票，购买金额 1,832,531 韩元，折合人民
币 9,712.41 元。截止至 2025 年 12 月 31 日，母公司持股比例为 35.31%。购买
日按取得的股权比例计算的子公司净资产份额为 3,984,911.85 元，差额
Zinitix Co., Limited
购买成本
—现金 6,102,025.73
购买成本合计 6,102,025.73
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额 3,984,911.85
差额 2,117,113.88
其中：调整资本公积 2,117,113.88
九、政府补助
(一) 计入当期损益的政府补助
类型本期金额上期金额
与资产相关的政府补助 185.92 1,202,771.17
与收益相关的政府补助 4,406,550.24 2,533,355.49
合计 4,406,736.16 3,736,126.66
财务报表附注第79页
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财务报表附注
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期新增补助金本期计入营业外本期转入其他收本期冲减成本费与资产相关/与
负债项目上年年末余额其他变动期末余额
额收入金额益金额用金额收益相关
递延收益 185.92 185.92 与资产相关
递延收益 2,107,500.00 481,743.41 1,625,756.59 与收益相关
财务报表附注第80页
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财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未
纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资
和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最
大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不
会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，
本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于
信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
财务报表附注第81页
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财务报表附注
发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的
财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及
对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金
融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额
项目未折现合同金额合
计
短期借款 115,308,495.94 115,308,495.94 115,308,495.94
应付账款 90,023,363.05 289,206.29 90,312,569.34 90,312,569.34
其他应付款 38,037,022.53 8,243,242.99 46,280,265.52 46,280,265.52
一年内到期的非流动负
债
租赁负债 947,118.19 947,118.19 904,521.52
合计 268,980,860.91 9,479,567.47 278,460,428.38 277,751,533.47
上年年末余额
项目未折现合同金额合
计
短期借款 22,227,057.96 22,227,057.96 22,227,057.96
应付账款 79,735,938.44 79,735,938.44 79,735,938.44
其他应付款 24,646,499.65 24,646,499.65 24,646,499.65
一年内到期的非流动负
债
租赁负债 2,852,397.08 2,852,397.08 2,852,397.08
合计 152,823,577.51 2,852,397.08 155,675,974.59 155,675,974.59
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
财务报表附注第82页
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财务报表附注
（2）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
本公司的子公司香港希荻微负责公司境外的采购及销售，主要业务以美元结算。
本公司已确认的不同于记账本位币的外币资产和负债及未来的外币交易存在
外汇风险。本公司持续监控外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降
低面临的外汇风险。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五、（五十五）外
币货币性项目。
（3）其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司其他价格风险主要产生于各类金融工具投资，存在金融工具价格变动的
风险。
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
第三层次
项目第一层次公允第二层次公
公允价值合计
价值计量允价值计量
计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产 10,958,393.03 10,958,393.03
入当期损益的金融资产
财务报表附注第83页
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财务报表附注
期末公允价值
第三层次
项目第一层次公允第二层次公
公允价值合计
价值计量允价值计量
计量
（1）理财产品及基金产品 10,958,393.03 10,958,393.03
◆其他权益工具投资 118,945,637.65 118,945,637.65
持续以公允价值计量的资产总
额
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司根据市场公开报价确定计量项目的公允价值。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
项目期末公允价值估值技术
市场法，取得确认期末公
理财产品及基金产品 10,958,393.03
允价值的对账文件
十二、关联方及关联交易
(一) 本公司的实际控制人情况
TAO HAI 和唐娅为本公司的共同实际控制人。截至 2025 年 12 月 31 日，TAO HAI
和唐娅合计持有本公司可支配表决权比例为 39.13%。
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
唐娅自然人股东，公司董事、高级管理人员
范俊自然人股东，公司董事、高级管理人员
郝跃国自然人股东，公司董事、高级管理人员
李程锦公司董事
佛山市迅禾企业咨询管理合伙企业(有限合伙) 实际控制人的一致行动人
财务报表附注第84页
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财务报表附注
其他关联方名称其他关联方与本公司的关系
重庆唯纯企业管理咨询有限公司持股 5%以上股东
唐虹实际控制人之一唐娅的近亲属
公司关联自然人李泽宏控制并兼任董事
成都能海昇芯科技有限责任公司
的企业
(四) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方关联交易内容本期金额上期金额
成都能海昇芯科技有限责任公司接受劳务 2,150,943.40
项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬 8,870,107.87 8,521,925.77
关联方关联交易内容本期金额上期金额
杨松楠利息收入 13,080.61
唐虹利息收入 6,581.49
(五) 关联方应收应付等未结算项目
应付项目
项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额
其他应付款
唐虹 697.00
唐娅 74,715.58
郝跃国 1,633.50
成都能海昇芯科技有限
责任公司
财务报表附注第85页
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财务报表附注
十三、股份支付
(一) 股份支付总体情况
本期授予的各项权益工具本期行权的各项权益工具本期解锁的各项权益工具本期失效的各项权益工具
授予对象类别
数量金额数量金额数量金额数量金额
激励对象 500,000.00 184,000,000 韩元 2,051,166.00 20,933,324.94 3,347,915.00 21,376,087.50
合计 500,000.00 2,051,166.00 20,933,324.94 3,347,915.00 21,376,087.50
其他说明：
票期权。
（行权日须为交易日）。2025 年累计行权并完成股份登记数量为 520,900 股。
年 12 月 31 日，公司实施了 2021 年股票期权激励计划第二个行权期第二次行权，总共有 6 人实际行权，行权后增加股本 822,927.00 元，增加资本
公积 1,346,959.65 元。上述资金于 2025 年 12 月 31 日前到位，业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验,并出具了信会师报字[2025]第 ZC10413
号验资报告。本次行权新增股份 822,927 股于 2025 年 11 月 18 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司完成登记。
而作废失效，2025 年合计失效 289.8665 万份。
财务报表附注第86页
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财务报表附注
(二) 以权益结算的股份支付情况
本公司聘请第三方估值机构协助采用期权
授予日权益工具公允价值的确定方法定价模型评估确定股票期权于授予日的公
允价值。
授予日权益工具公允价值的重要参数公司标的股票交易均价
等待期内每个资产负债表日，根据最新取
得的可行权职工人数变动等后续信息作出
可行权权益工具数量的确定依据最佳估计，修正预计可行权的权益工具数
量。在可行权日，最终预计可行权权益工
具的数量与实际可行权数量一致。
本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 145,813,736.90
(三) 股份支付费用
本期金额上期金额
以现金结以现金结
授予对象以权益结算以权益结算
算的股份合计算的股份合计
的股份支付的股份支付
支付支付
销售人员 1,487,926.20 1,487,926.20 1,435,161.56 1,435,161.56
管理人员 2,079,144.53 2,079,144.53 2,175,990.24 2,175,990.24
研发人员 5,650,097.58 5,650,097.58 5,426,636.84 5,426,636.84
合计 9,217,168.31 9,217,168.31 9,037,788.64 9,037,788.64
(四) 股份支付的修改、终止情况
无。
十四、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
公司没有需要披露的重要承诺。
财务报表附注第87页
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财务报表附注
项目本期金额上期金额
建筑物及机器设备 94,584,576.31 159,831,723.00
无形资产 973,900.00 51,150.00
合计 95,558,476.31 159,882,873.00
其他说明：
穗”）签署《佛山市建设工程标准施工合同》，约定公司作为发包人，将公司募
投项目之一“总部基地及前沿技术研发项目”的总部基地建设工程发包给承包
方广东三穗，签约合同价款暂定为人民币 195,506,000.00 元。截至本报告出具
之日，前述合同正在履行中。
(二) 或有事项
公司没有需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
公司没有需要披露的重要的非调整事项。
(二) 利润分配情况
不以资本公积转增股本。上述利润分配方案的议案尚需尚需公司 2025 年年度股东会
审议。
十六、资本管理
公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报并
使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资
本、发行新股或出售资产以减低债务。
公司的总资本为资产负债表中所列示的股东权益加债务净额。公司不受制于外部强
制性资本要求，与业内其他公司一样，公司利用资产负债率监察其资本。
于 2025 年 12 月 31 日，本公司的资产负债率列示如下：
财务报表附注第88页
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财务报表附注
期末余额上年年末余额
资产负债率 19.67% 13.34%
十七、其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
本报告期未发生前期会计差错更正事项。
(二) 分部信息
本公司来自海外市场的经营成果占公司的经营成果的份额大于 10%，根据本
管理要求及内部报告制度确定了 2 个报告分部，分别为：
公司的内部组织结构、
中国内地及香港、海外其他国家和地区。本公司的各个报告分部在不同地区从
事经营活动。由于每个分部需要不同的技术或市场策略，本公司管理层分别单
独管理各个报告分部的经营活动，定期评价这些报告分部的经营成果，以决定
向其分配资源及评价其业绩。
本公司在国内及其他国家的对外交易收入总额，以及本公司位于国内及其他国
家的除金融资产及递延所得税资产之外的非流动资产总额列示如下：
本期金额上期金额
除金融资产及除金融资产及
项目递延所得税资递延所得税资
对外交易收入对外交易收入
产之外的非流产之外的非流
动资产总额动资产总额
中国内地及香港 724,335,211.66 280,222,231.88 406,056,531.83 240,603,698.70
海外其他国家和地区 215,099,781.51 24,829,535.88 139,454,076.03 28,841,517.13
分部间抵销 -130,649,192.94 -136,689,385.74
合计 939,434,993.17 435,700,960.70 545,510,607.86 406,134,601.57
财务报表附注第89页
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财务报表附注
十八、母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
账龄期末余额上年年末余额
小计 118,277,042.51 71,678,981.30
减：坏账准备 178,632.38 127,656.25
合计 118,098,410.13 71,551,325.05
财务报表附注第90页
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财务报表附注
期末余额上年年末余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
类别
比例计提比账面价值比例计提比账面价值
金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备
其中：
组合 1 100,413,804.53 84.90 100,413,804.53 58,913,356.63 82.19 58,913,356.63
组合 2 17,863,237.98 15.10 178,632.38 1.00 17,684,605.60 12,765,624.67 17.81 127,656.25 1.00 12,637,968.42
合计 118,277,042.51 100.00 178,632.38 118,098,410.13 71,678,981.30 100.00 127,656.25 71,551,325.05
财务报表附注第91页
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财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
组合 1 100,413,804.53
组合 2 17,863,237.98 178,632.38 1.00
合计 118,277,042.51 178,632.38
本期变动金额
类别上年年末余额收回或转销或其他期末余额
计提
转回核销变动
按信用风险特征组
合计提坏账准备
合计 127,656.25 50,976.13 178,632.38
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产汇总金额 116,343,255.42
元，占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例 98.35%，相应计提的坏账
准备期末余额汇总金额 160,390.19 元。
(二) 其他应收款
项目期末余额上年年末余额
其他应收款项 277,637,515.62 295,657,177.94
合计 277,637,515.62 295,657,177.94
其他应收款项
（1）按账龄披露
财务报表附注第92页
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财务报表附注
账龄期末余额上年年末余额
小计 282,435,617.20 297,759,945.31
减：坏账准备 4,798,101.58 2,102,767.37
合计 277,637,515.62 295,657,177.94
财务报表附注第93页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
类别
比例计提比账面价值比例计提比账面价值
金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）
按信用风险特征组
合计提坏账准备
其中：
组合 1 269,506,318.91 95.42 269,506,318.91 286,596,540.27 96.25 286,596,540.27
组合 2 55,000.00 0.02 65,000.00 0.02 65,000.00
组合 4 12,874,298.29 4.56 4,798,101.58 37.27 8,076,196.71 11,098,405.04 3.73 2,102,767.37 18.95 8,995,637.67
合计 282,435,617.20 100.00 4,798,101.58 277,637,515.62 297,759,945.31 100.00 2,102,767.37 295,657,177.94
财务报表附注第94页
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
组合 1 269,506,318.91
组合 2 55,000.00
组合 4 12,874,298.29 4,798,101.58 37.27
合计 282,435,617.20 4,798,101.58
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段
整个存续期预整个存续期预
坏账准备未来 12 个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 2,102,767.37 2,102,767.37
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,695,334.21 2,695,334.21
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 4,798,101.58 4,798,101.58
财务报表附注第95页
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（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
上年年末余
类别收回或转转销或核期末余额
额计提其他变动
回销
按信用风
险特征组
合计提坏
账准备
合计 2,102,767.37 2,695,334.21 4,798,101.58
（5）按款项性质分类情况
款项性质期末账面余额上年年末账面余额
集团内往来款 269,506,318.91 286,596,540.27
代垫员工行权个税 10,239,437.69 11,051,983.27
押金和保证金 55,000.00 65,000.00
其他 2,634,860.60 46,421.77
合计 282,435,617.20 297,759,945.31
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项
坏账准备期
单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数
末余额
的比例(%)
集团内往
上海希荻微 192,885,979.63 1 年以内 68.29
来款
集团内往
成都希荻微 54,922,898.11 1 年以内 19.45
来款
集团内往
北京希荻微 21,697,441.17 2至3年 7.68
来款
代垫员工
代垫个税往来 10,239,437.69 2至3年 3.63 4,770,882.15
行权个税
财务报表附注第96页
希荻微电子集团股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
占其他应收款项
坏账准备期
单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数
末余额
的比例(%)
深圳市诚芯微科技
其他 2,370,539.50 1 年以内 0.84 23,705.40
股份有限公司
合计 282,116,296.10 99.89 4,794,587.55
(三) 长期股权投资
期末余额上年年末余额
项目减值准
账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值
备
对子公司投资 805,978,893.91 805,978,893.91 760,794,018.54 760,794,018.54
合计 805,978,893.91 805,978,893.91 760,794,018.54 760,794,018.54
财务报表附注第97页
希荻微电子集团股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
对子公司投资
本期增减变动
上年年末余额减值准备上年年期末余额（账面减值准备期末余
被投资单位本期计提减值准
（账面价值）末余额追加投资减少投资其他价值）额
备
香港希荻微 707,935,585.62 4,185,431.27 712,121,016.89
上海希荻微 50,197,624.05 619,890.11 50,817,514.16
成都希荻微 2,360,808.87 20,565,229.99 22,926,038.86
北京希荻微 300,000.00 19,814,324.00 20,114,324.00
合计 760,794,018.54 45,184,875.37 805,978,893.91
财务报表附注第98页
希荻微电子集团股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
(四) 营业收入和营业成本
本期金额上期金额
项目
收入成本收入成本
主营业务 270,457,450.18 164,069,445.15 171,279,523.59 132,242,105.62
其他业务 2,310,638.74
合计 272,768,088.92 164,069,445.15 171,279,523.59 132,242,105.62
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
销售芯片 270,457,450.18 171,279,523.59
销售材料及其他 2,310,638.74
合计 272,768,088.92 171,279,523.59
(五) 投资收益
项目本期金额上期金额
理财产品利息收入 1,019,385.88 3,564,160.01
债权投资持有期间取得的利息收入 170,125.11 380,948.32
合计 1,189,510.99 3,945,108.33
财务报表附注第99页

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