上海科华生物工程股份有限公司
一、公司开展外汇套期保值业务的背景
随着上海科华生物工程股份有限公司（以下简称“公司”）国际业务的发展
需求，公司外币结算业务日益频繁，外汇市场波动性增加。为规避外汇市场风险，
防范汇率大幅波动对公司生产经营、成本控制造成的不良影响，公司及全资、控
股子公司（均为合并报表范围内的子公司，以下统称“子公司”）拟与银行等金
融机构开展外汇套期保值业务，以减少汇率波动对公司业绩的影响。
二、公司拟开展外汇套期保值的业务概述
（一）交易品种及主要涉及币种
公司及子公司拟开展的外汇套期保值业务只限于从事与公司经营所使用的
主要结算货币相同的币种，主要外币币种为美元、欧元等。公司及子公司拟开展
的外汇套期保值业务包括远期结售汇、人民币和其他外汇的掉期业务、外汇买卖、
外汇掉期、利率互换、利率掉期、利率期权等。
币种、金额和汇率等要素，到期时按约定进行交割的交易。外汇远期交易的标的
是未来时点的基础资产的价格；外汇远期交易的汇率不是对未来即期汇率走势的
预期；外汇远期交易是最简单的规避汇率风险的套期保值方法（相对期权、结构
性远期等）。
金额相同、交割日不同、方向相反，其中资金交割在前的为近端交易，资金交割
在后的为远端交易。
金，但交易双方分别以固定利率和浮动利率借款，为了降低资金成本和利率风险，
双方做固定利率与浮动利率的调换。
签订契约后，按照契约规定，互相交换付息的方式，如以浮动利率交换固定利率，
或是将某种浮动利率交换为另一种浮动利率。订约双方不交换本金，本金只是作
为计算基数。
期日按预先约定的利率，按一定的期限借入或贷出一定金额的货币。
（二）交易金额
根据公司资产规模及业务需求情况，公司及子公司开展的外汇套期保值业务
预计在任一交易日持有的最高合约价值不超过等值人民币 10,000 万元，动用的
交易保证金和权利金上限（包括为交易而提供的担保物价值、预计占用的金融机
构授信额度、为应急措施所预留的保证金等）预计不超过等值人民币 1,000 万元。
（三）交易期限
有效期限自董事会审议通过之日起 12 个月内。在上述有效期限及额度范围
内，资金可以滚动使用，期限内任一时点的交易金额（含前述交易的收益进行再
交易的相关金额）不超过上述额度。
（四）资金来源
公司及子公司的自有资金，不涉及使用募集资金或银行信贷资金。
（五）交易对手方
银行等金融机构。
（六）董事会授权及授权期限
鉴于外汇套期保值业务与公司及子公司的经营密切相关，提请董事会授权公
司董事长或其授权的管理层在上述额度和有效期限内行使相关决策权、签署相关
法律文件，授权财务部门实施具体相关事宜。
三、开展外汇套期保值业务的必要性和可行性分析
公司及子公司拟开展的外汇套期保值业务遵循稳健原则，不进行以投机为目
的外汇交易，所有外汇套期保值业务均以正常生产经营为基础，以具体经营业务
为依托，以规避和防范汇率风险为目的，充分运用外汇套期保值工具降低或规避
汇率波动出现的汇率风险、减少汇兑损失、控制经营风险，具有必要性。
公司制定了《上海科华生物工程股份有限公司套期保值业务管理制度》，完
善了相关内控制度，对外汇套期保值业务的操作原则、审批权限、管理及操作流
程、信息隔离措施、内部风险控制等方面进行明确规定，控制交易风险。该制度
符合监管部门的有关要求，满足实际操作的需要，所制定的风险控制措施切实有
效，开展外汇套期保值业务具有可行性。
公司与子公司拟开展外汇套期保值业务能够在一定程度上规避外汇市场的
风险，防范汇率大幅波动对公司造成不良影响，提高外汇资金使用效率，合理降
低财务费用，增强财务稳健性，不存在损害公司及全体股东特别是广大中小股东
利益的情形。
四、开展外汇套期保值业务的风险分析
公司及子公司进行外汇套期保值业务遵循稳健原则，不进行以投机为目的的
外汇交易，所有外汇套期保值业务均以正常生产经营为基础，以具体经营业务为
依托，以规避和防范汇率风险为目的。但是进行外汇套期保值业务也会存在一定
的风险：
的情况下，公司锁定汇率后支出的成本可能超过不锁定时的成本支出，从而造成
公司损失。
由于内部操作机制不完善而造成风险。
无法按照约定获取套期保值盈利以对冲公司实际的汇兑损失，从而造成公司损失。
实际回款情况与预期回款情况不一致，可能使实际发生的现金流与已操作的外汇
套期保值业务期限或数额无法完全匹配，从而导致公司损失。
五、风险控制措施的说明
对外汇套期保值业务操作规范、审批权限、管理流程、信息隔离措施、内部风险
报告制度及风险处理程序等做出了明确规定。
汇套期保值申请，并提供实际外汇收支情况。财务部门负责确保经批准的用于套
期保值业务的资金筹集与使用监督；并严格按照《上海科华生物工程股份有限公
司套期保值业务管理制度》的规定进行业务操作，对套期保值操作的财务结果进
行监督，有效保证制度的执行。
金使用情况及盈亏情况等。
财务部门及时跟踪交易变动状态，严格控制交割违约风险的发生。
公司进行的外汇套期保值额度不得超过实际国际业务外汇收支总额，外汇套期保
值业务的存续期间须与国际业务的实际执行期间相匹配。
六、外汇套期保值相关会计处理
公司根据财政部《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会
计准则第24号——套期会计》
《企业会计准则第37号——金融工具列报》
《企业会
计准则第39号——公允价值计量》相关规定及其指南，对拟开展的外汇套期保值
业务进行相应的核算处理，反映资产负债表及损益表相关项目。
七、开展外汇套期保值业务的可行性分析结论
公司及子公司开展外汇套期保值业务的相关决策程序符合国家相关法律、行
政法规、部门规章、其他规范性文件以及《上海科华生物工程股份有限公司章程》
的规定。开展的外汇套期保值业务以业务背景为依托、以规避和防范汇率风险为
目的，有利于公司降低汇率大幅波动对经营造成的不良影响。同时，公司已制定
《上海科华生物工程股份有限公司套期保值业务管理制度》，完善了审批流程，
通过加强内部控制，落实风险控制措施，为公司从事外汇套期保值业务制定了具
体操作规范。
综上所述，公司与子公司开展外汇套期保值业务能够在一定程度上规避外汇
市场的风险，防范汇率大幅波动对公司造成不良影响，提高外汇资金使用效率，
合理降低财务费用，增强财务稳健性，具备必要性和可行性。
上海科华生物工程股份有限公司董事会
首页
微信公众号
证券之星APP
