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颖泰生物: 2025年度年报审计报告

来源：证券之星 2026-04-16 22:15:49
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             北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司
                  川华信审 2026 第 0016000 号
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                  审计报告
                     审计报告
                                   川华信审 2026 第 0016000 号
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司（以下简称“颖泰生物”）财务报表，包
括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
颖泰生物 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司的财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营
成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于颖泰生物，遵循了对公众利益实体审
计的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充
分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
（一）商誉
关键审计事项                    我们在审计中如何应对关键审计事项
如财务报表附注“五、（十五）、商誉”所述， 我们执行的主要审计程序如下：
中商誉账面原值为 51,180.58 万元，累计计提 有效性；
的减值准备余额为 18,752.89 万元，对财务报 （2）评估管理层商誉减值测试方法的适当性
表整体具有重要性。对于企业合并形成的商 并确定其是否一贯应用；
誉，颖泰生物管理层须至少于每年年度终了进 （3）通过对以前年度预测实际实现情况进行
行减值测试。减值测试涉及管理层按照资产组 追溯复核，以及与管理层讨论经审批的财务预
或资产组组合的预计未来现金流量的现值确 算，并考虑同行业的数据，评价管理层预计未
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                           审计报告
定相关资产组或资产组组合的可收回金额。在 来现金流量现值所使用关键假设包括预测年
确定资产组或资产组组合预计未来现金流量 度及以后期间的长期增长率的合理性；
的现值时，颖泰生物管理层需要合理预计相关 （4）对于管理层聘请外部专家进行减值测试
资产组或资产组组合产生未来现金流量的平 的，我们评价了外部专家的胜任能力、专业素
均增长率以及合理确定恰当的折现率，这涉及 质和客观性；
管理层运用重大会计估计和判断。同时，由于 （5）与管理层讨论关键假设相关变动的可能
涉及内部的资产整合，部分商誉的资产组范围 性，以评估管理层对增长率和折现率所进行敏
发生了变更，基于以上考虑，我们将商誉减值 感性分析的合理性，进而评价管理层是否适当
作为关键审计事项。               处理会计估计的不确定性；
                        （6）测试资产组预计未来现金流量现值的计
                        算是否准确。
（二）收入确认
如财务报表附注“五、（四十）、营业收入与 我们执行的审计程序主要如下：
营业成本”所述，颖泰生物 2025 年度实现营 （1）了解和评价颖泰生物与收入确认相关的
业收入 547,403.00 万元。      关键内部控制的设计与运行有效性；
颖泰生物主要从事农药原药、中间体及制剂产 （2）执行分析程序，包括分析主要产品的销
品的研发、生产、销售和 GLP 技术服务。   售收入、主要客户的销售收入、产品销售价格、
由于营业收入对财务报表影响重大且收入是 产品毛利率的变动，检查是否存在异常波动；
颖泰生物的关键业绩指标之一，因此我们将收 （3）通过抽样的方式检查与收入确认相关的
入确认作为关键审计事项。            支持性凭证，如销售合同或订单、销售发票、
                        出库单、报关单、提单等，评价相关收入确认
                        是否符合颖泰生物收入确认政策；
                        （4）了解颖泰生物贸易业务的商业背景，通
                        过抽样的方式检查与贸易业务收入确认相关
                        的支持性凭证，如相关的采购和销售合同、发
                        票等，评价公司管理层对从事贸易业务时的身
                        份判定是否恰当，收入确认方法是否合理；
                        （5）针对资产负债表日前后确认的内销和外
                        销的收入实施了抽样测试，核对相应的收入确
                        认支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的
                        期间确认；
                        （6）通过公开渠道查询主要客户的工商登记
                        资料，以确认主要客户是否与颖泰生物存在关
                        联方关系；
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                        审计报告
                      （7）对主要客户应收账款期末余额、本年销
                      售情况进行函证，检查销售回款情况，以判断
                      收入确认真实性、准确性。
  四、其他信息
  颖泰生物管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  颖泰生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估颖泰生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的
事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算颖泰生物、终止运营或别无其他
现实的选择。
  治理层负责监督颖泰生物的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                2025 年度财务报表附注
                 北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司
     一、公司的基本情况
     (一)公司历史沿革
     北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司（以下简称“颖泰生物”、“公司”或“本公司”），
前身为北京颖新泰康国际贸易有限公司，于 2005 年 7 月 1 日经北京市工商行政管理局批准设
立。公司股票自 2015 年 10 月 20 日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让（股票代码：
公司普通股总股本为 122,580.00 万股，每股面值人民币 1 元。公司统一社会信用代码为
     (二)公司注册地址和总部地址
     公司注册地址为北京市昌平区科技园区生命园路 27 号 1 号楼 A 区 4 层，总部地址与注
册地址一致。
     (三)公司的业务性质和主要经营活动
     本公司及其子公司(以下合称为“本集团”)主要从事农药原药、中间体及制剂产品的研
发、生产、销售和 GLP 技术服务。
     (四)母公司以及最终实质控制人名称
     本公司的控股母公司为华邦生命健康股份有限公司（以下简称“华邦健康”），最终实际
控制人为张松山先生。
     (五)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
     本公司财务报告的批准报出者是董事会，本次财务报告经第五届董事会第四次会议于
     (六)合并财务报表范围及其变化情况
     本期公司合并财务报表范围包括本公司及本公司下设的 26 个公司，具体情况详见本附注
“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。
     本附注中各子公司简称如下：
序号    子公司全称                                      子公司简称
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
序号     子公司全称                                             子公司简称
      二、财务报表的编制基础
      (一)编制基础
      本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露规定，并基于本附注“三、
重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。
      (二)持续经营
      本集团在过去三年中经营情况良好，从集团目前获知的信息，综合考虑宏观政策风险、
市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性等因素，本集团认为企业
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
未来 12 个月持续经营能力良好，无影响持续经营能力的重大事项。
  三、重要会计政策和会计估计
  (一) 遵循企业会计准则的声明
  本公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人声明，本财务报告所载财务
信息符合新企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金
流量等有关信息。
  (二) 会计期间
  会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  (三) 营业周期
  本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  (四) 记账本位币
  本公司及境内子公司的记账本位币为人民币。香港、美国、巴西等境外子公司从事境外
经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。本财务报表的编制金额单位
为人民币元。
  (五) 重要性标准确定方法和选择依据
项目                             重要性标准确定方法及选择依据
重大的往来款项                        500 万元人民币
重要的在建工程                        10000 万元人民币
重要的投资活动现金流量                    投资活动现金流量占集团总资产≥10%
                               非全资子公司资产总额、营业收入或利润总
重要的非全资子公司                      额（绝对值）之一占集团合并报表相应项目
                               比例≥10%
                               对合营企业或联营企业的长期股权投资账
重要的合营企业或联营企业
                               面价值占集团总资产≥10%
  (六) 记账基础及计量属性
  本公司以权责发生制为记账基础。
  除在附注中特别说明的计量属性外，均以历史成本为计量属性。在保证需要所确定的会
计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值为
计量属性。
  (七) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
  对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                 2025 年度财务报表附注
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计
量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
  通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以合并日持股比例计
算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项
投资的初始投资成本；初始投资成本与原持有投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和
的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同
而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；原持有投资的
账面价值加上合并日新增投资成本之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，
在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的年初留存收益或当期
损益。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的
资产、负债及或有负债按公允价值确认。
  对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，
按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
  通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并在个别财务报表中，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，应当在处置
该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22
号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价
值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
  在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的
股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，
由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权
益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  (八) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投
资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力
运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表
明本公司能够控制被投资方。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的
权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权
力影响其回报金额。子公司，是指被本公司控制的主体。
  合并财务报表以本集团和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本集团编制。
在编制合并财务报表时，本集团和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重
大交易和往来余额予以抵销。
  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同
受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营
成果和现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表中。
  因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告
年末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
  子公司的股东权益中不属于本集团所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中
股东权益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在
该子公司年初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
  对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，
作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在
子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                 2025 年度财务报表附注
整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。
  与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，应当在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
  分步处置股权至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种
情况，本集团将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。分步处置股权
至丧失控制权的各项交易，在个别财务报表中，相应结转每一次处置股权相对应的长期股权
投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益。
  在合并财务报表中，分步处置股权至丧失控制权时，剩余股权的计量以及有关处置股权
损益的核算比照上述“丧失子公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额：
  （1）属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
  （2）不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积，在丧失控制权时不得转
入丧失控制权当期的损益。
  (九) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为
共同经营和合营企业。
  （1）共同经营
  共同经营是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本集团确
认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；B、确认单独所承担的负债，
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以及按其份额确认共同承担的负债；C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；E、确认单独所发生的费用，以及按其
份额确认共同经营发生的费用。
  （2）合营企业
  合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团按照长期股权投
资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
  (十) 现金及现金等价物的确定标准
  本集团在编制现金流量表时，将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性
投资及使用权受到限制的货币资金不作为现金等价物。
  (十一) 外币业务及外币报表折算
  (1)外币交易
  本集团外币交易按交易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折
算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资
本化的原则处理外，直接计入当期损益。
  (2)外币财务报表的折算
  外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类
项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，
采用交易发生日的即期汇率（或实际情况）折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其
他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率（或实际情况）折算。
汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
  (十二) 金融工具
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本
集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                  2025 年度财务报表附注
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  （1）以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，若本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动
计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将
从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入
当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
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  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否己经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金
融负债)。本集团(借入方)与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且
新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新
金融负债。本集团对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金
融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债(或其一部分)终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现
金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
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资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等，在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值，在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行(含再融资)，回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交
易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的，
作为利润分配处理。
  本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确
认损失准备。
  本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价
值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。
  ①预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑预期信用损失计量方法时反
应如下要素：ⅰ通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；ⅱ货币时间价
值；ⅲ在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状
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况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来 12 个月内的预期信用损失计量
损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶
段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已
经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
  对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后未显著增加。对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于
整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
  ②信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较，发现某项金融资产在资产负
债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概
率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
  如果逾期超过 90 天，本集团确定金融工具的信用风险已经显著增加。
  ③已发生信用减值的金融资产
  本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。
  金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：（1）发行方或债务人发生重大财
务困难；（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；（3）债权人出于与债务人
财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；（4）债
务人很可能破产或进行其他财务重组；（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃
市场消失；
  ④预期信用损失的确认
  A、应收款项/合同资产
  本集团考虑了不同客户的信用风险特征，采用单项和组合方式评估金融工具的预期信用
损失。
  当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征
（如金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、逾期信息、应
收款项账龄等）将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的
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依据如下：
            项目                         组合
应收票据                          银行承兑汇票
应收票据                          商业承兑汇票
应收款项融资                        银行承兑汇票
应收款项融资                        商业承兑汇票
应收款项融资                        应收账款
应收账款                          账龄组合
应收账款                          本集团合并范围内关联方
合同资产                          账龄组合
合同资产                          本集团合并范围内关联方
其他应收款                         应收股利
其他应收款                         应收利息
其他应收款                         出口退税
其他应收款                         本集团合并范围内关联方
其他应收款                         账龄组合
  a、应收票据
  本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了
单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合，具
体组合及计量预期信用损失的方法如下：
    项目             组合            计量预期信用损失的方法
应收票据        银行承兑汇票      参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
                        经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期
应收票据        商业承兑汇票      预期信用损失率，计算预期信用损失。
  b、应收账款/合同资产
  对于划分为账龄组合的应收账款/合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，采用编制应收账款/合同资产账龄与整个存续期预期信用损失
率对照表计算，对照表根据应收账款/合同资产在预计还款期内观察所得的历史违约率确定，
并就前瞻性估计进行调整。应收账款的账龄自确认之日起计算。
  c、其他应收款
  对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
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来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。其他应收款的账龄自确认之日起计算。
  d、应收款项融资
  参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  B、债权投资、其他债权投资
  对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各
种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损
失。
  ⑤预期信用损失的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  ⑥核销
  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融
资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
     (十三) 应收票据
  详见本附注“三、（十二）.金融工具”所述。
     (十四) 应收账款
     详见本附注“三、（十二）.金融工具”所述。
     (十五) 应收款项融资
  对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应
收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确
认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
  (十六) 其他应收款
  详见本附注“三、（十二）.金融工具”所述。
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  (十七) 存货
  存货分为：原材料、在产品(生产成本、自制半成品)、产成品、委托加工物资等。
  存货实行永续盘存制。
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本；存货发
出采用加权平均法核算；低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。
  年末时，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
  产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需
要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行
销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  (十八) 合同资产
  本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝
之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司
拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
  合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（十二）8.金融资
产减值”的测试方法及会计处理方法。
  (十九) 合同成本
  合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。本公司为履行合同而发生的成本，不属于
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存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确
认为一项资产：
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是
对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
  以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本集团转回
原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准
备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (二十) 持有代售
  本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
  本集团专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完
成”的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取
得日将其划分为持有待售类别。
  因本集团无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且本
集团仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，本集团针对这些条件已经及时采取行动，
且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，
导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，本集团在最初一年内已经针对
这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
  (1)初始计量和后续计量
  初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
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减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
  对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
  对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  (2)资产减值损失转回的会计处理
  后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
  后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
  持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
  (3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
  非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类
别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售
类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等
进行调整后的金额；2)可收回金额。
  终止经营，是指本集团满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分
已经处置或划分为持有待售类别：
  ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
  ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
  ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
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  本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于
“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
  本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有
待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终
止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。期间的终止经
营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原
来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
  (二十一) 长期股权投资
  长期股权投资包括本公司对子公司的长期股权投资和本集团对合营企业的长期股权投资。
  子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，
能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享
有权利的合营安排。
  对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表
时按权益法调整后进行合并；对合营企业投资采用权益法核算。
  对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并
日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成
本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成
本。
  对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，
按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
  （1）采用成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，
确认为投资收益计入当期损益。
  （2）采用权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
  采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额
确认当期投资损益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按
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照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资
单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于所
转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，相应调整长期股权投资
的账面价值确认为其他综合收益。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有
者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积，后续处置该长期股权投
资时，将此处计入资本公积的金额按比例或全部转入投资收益。
  确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准
则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。
  被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长
期股权投资的账面价值。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确
认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  （3）收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  （4）处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（八）“控制的判断标
准和合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的其他综合收
益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权
投资或金融资产的会计政策进行后续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按
相关规定进行追溯调整。
  控制是投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排
所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
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方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共同控制或施加重大影响时，
已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜
在表决权因素。
  (二十二) 投资性房地产
  投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出
租的房屋建筑物。当本集团能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性
房地产的成本能够可靠计量时，本集团按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
  一般情况下，本集团对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性
房地产按照本集团固定资产或无形资产的会计政策计提折旧或进行摊销。
  如有确凿证据表明公司相关投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，则对该等投
资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产
计提折旧或进行摊销，并以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，
公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
  当本集团改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。
  (二十三) 固定资产
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年度而
持有的有形资产。
  固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。
购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。
  与固定资产有关的后续支出，在与相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠
计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出
于发生时计入当期损益。
  公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年
度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差
异的，进行相应的调整。
  公司固定资产预计残值率、有关类别、预计使用寿命和年折旧率如下：
固定资产类别     折旧年限(年)     残值率(%)   年折旧率(％)         折旧方法
房屋建筑物          20-35     5       4.75-2.71       直线法
办公设备            3-5      5       19-31.67        直线法
机器设备           5-10      5        19-9.5         直线法
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固定资产类别      折旧年限(年)          残值率(%)     年折旧率(％)         折旧方法
运输设备           4-10            5         23.75-9.5       直线法
其他设备           3-10            5         9.5-31.67       直线法
  (二十四) 在建工程
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到
预定使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，
自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转
入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  本集团各类别在建工程具体转固标准和时点：
       类别                             转固标准及时点
                      （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在
                      达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；
房屋及建筑物
                      （3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建造工程达到
                      预定设计要求，经公司内部职能部门验收。
                      （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试
                      可在一段时间内保持正常稳定运行；
                                     （3）生产设备能够在一段时
需安装调试的机器设备
                      间内稳定的产出合格产品；
                                 （4）设备经过资产管理人员和使用人
                      员验收。
  (二十五) 借款费用
  本集团只对发生在资本化期间的，可直接归属于符合资本化条件的资产的有关借款费用
予以资本化。借款费用资本化，在以下三个条件同时具备时开始：①资产支出已经发生，②
借款费用已经发生，③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始；在固定资
产达到预定可使用状态时结束。如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用。
  借款费用资本化金额的计算方法如下：为购建或生产符合资本化条件的资产而借入专门
借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；为购建或生产符合资本化条件的资产而
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占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率计算确定；每一会计期间的利息资本化金额，不应超过当期相关借款实际
发生的利息金额。借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价
或溢价金额，调整每期利息金额。专门借款发生的辅助费用，在相关资产达到预定可使用或
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，在相关资产达到预定可使用或
可销售状态之后发生的，确认为费用，计入当期损益。
  (二十六) 使用权资产
  租赁期开始日，公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用
权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存
在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司发生的初始直接费用；公司为拆卸
及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生
的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
  公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资
产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  (二十七) 无形资产
  本集团无形资产按照实际成本进行初始计量。
  购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的
成本为购买价款的现值。
  通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其
入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账
价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  （1）无形资产的使用寿命
  估计无形资产使用寿命时，对使用寿命确定的无形资产，如果来源于合同性权利或其他
法定权利，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；如果合同性权利或其他
法定权利能够在到期时因续约等延续，且有证据表明公司续约不需要付出大额成本，续约期
计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面情况判断，以确定无形资
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产能为企业带来未来经济利益的期限。
  按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产作为
使用寿命不确定的无形资产。
  企业确定无形资产的使用寿命通常考虑的因素：
  ①该资产通常的产品寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
  ②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
  ③该资产生产的产品(或服务)的市场需求情况；
  ④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；
  ⑤为维持该资产产生未来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的
能力；
  ⑥对该资产的控制期限，使用的法律或类似限制，如特许使用期间、租赁期间等；
  ⑦与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等；
  ⑧公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。
  （2）无形资产的摊销
  使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销。
  公司每年年度终了，将对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式
进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的，将
改变其摊销期限和摊销方法。
  公司的无形资产类别及摊销期限如下
                   项目             摊销年限
土地使用权                                       50 年
管理软件                                       2-5 年
非专利技术及国内登记资产组                              5-10 年
外购国外产品的登记注册资产、商标、生产技术等资产组                   20 年
  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命
进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
  本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括职工薪酬、折旧及
摊销费、材料费、股权激励费用、水电气费、办公费用、其他费用等。
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  本集团内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。划分本集团内
部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：
  研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发
生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会
转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性，因此，本集团对研究阶段
的支出全部予以费用化，计入当期损益。
  开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划
或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。内部研究开
发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出应
当按照上述规定处理。
  (二十八) 长期待摊费用
  长期待摊费用是指本集团已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：
  预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。
  经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中
较短的期限平均摊销。
  融资租赁方式租入的固定资产，其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、
剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。
  对农药登记费，国内根据登记费有效期 3-5 年来摊销，国外登记费综合各项因素考虑后
按照年限 8-10 年摊销。
  (二十九) 长期资产减值
  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
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誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  (三十) 合同负债
  合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  (三十一) 职工薪酬
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工薪酬。
  其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，
相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
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时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日
至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条
件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
  (三十二) 预计负债
  除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的
义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
  （1）该义务是本集团承担的现时义务；
  （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
  （3）该义务的金额能够可靠地计量。
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或
有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面
价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计
数对该账面价值进行调整。
  (三十三) 股份支付
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  （1）以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
  （2）以现金结算的股份支付
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  以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
  本集团向激励对象发行的限制性股票权益工具采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型(B-S
模型)定价。
  在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出
最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。
  本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
  涉及本集团与本集团股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
  结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；
除此之外，作为现金结算的股份支付处理。结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予
日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同
时确认资本公积(其他资本公积)或负债。
  接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交
易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本
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身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
  本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
  (三十四) 收入
  收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
  与客户之间的合同同时满足下列条件的，本集团在客户取得相关商品控制权时确认收入：
  （1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
  （2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的
权利和义务；
  （3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；
  （4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或
金额；
  （5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。
  交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本集团按照期望值或最可能发
生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本集团将根据客
户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间
的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一
年的，本集团不考虑其中的融资成分。
  满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履
约义务：
  ①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；
  ②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；
  ③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
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就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在
判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团会考虑下列迹象：
  ①本集团就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
  ②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
  ③本集团已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
  ④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬；
  ⑤客户已接受该商品。
  本集团销售商品收入具体确认方法如下：
  本集团与客户之间的销售商品合同包含转让商品的履约义务，属于在某一时点履行履约
义务。
  本集团主要从事农药原药、中间体及制剂产品的研发、生产、销售，产品同时销往国内
市场和国外市场。本集团根据业务特点，对产品销售业务的收入确认制定了以下具体标准：
  （1）国内销售：在货物发出并经客户签收确认后，本集团认定客户取得相关商品控制权
时确认收入；
  （2）出口销售：本集团出口销售采用 FOB（离岸价进行的交易）或 CIF 价（成本加保
险费加运费）结算，相关出口报关手续均已完成，取得货物提单等出口相关单据，以货物离
港时点确认收入，其他国际贸易条款以客户取得相关商品控制权时确认收入，如 DAP（目的
地交货）结算，货物运送到达客户指定的目的地时确认收入。
  本集团技术服务收入具体确认方法如下：
  本集团技术服务收入主要系提供 GLP 检测服务等业务，属于在某一时段履行的履约义务。
本集团采用投入法确定履约进度，在该时段内确认收入。对于在同一个会计年度内完成的技
术服务项目在向客户提交报告时确认收入。
  本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以
预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列
示。本集团已收应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
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     (三十五) 政府补助
  政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产，包括税费返还、财政补贴等。
  政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认，并按照收到或应收
的金额计量。
  与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当
期损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当
期损益。
  政府拨入的投资补助等专项拨款，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，属政府
资本性投入，计入资本公积。
  已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处
理：
  （1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
  （2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
  （3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
     (三十六) 递延所得税资产/递延所得税负债
  本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差
额(暂时性差异)计算确认。
  对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
  对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所
得税资产。本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
  对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并的交易【初始确认的资产和
负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期
开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而
确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）除外】中产生的资产或负债的初始确认形成的
暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得
税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                  2025 年度财务报表附注
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳
税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税
主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所
得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  (三十七) 租赁
  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合
同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定
合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有
权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主
导已识别资产的使用。
  （1）初始计量
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  （2）后续计量
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧，
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提
折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                  2025 年度财务报表附注
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  （3）短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，公司采
取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他
系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租
赁以外的其他租赁。
  （1）经营租赁
  公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  （2）融资租赁
  于租赁期开始日，公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁
款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折
现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。公
司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  (三十八) 重要会计判断和估计
  编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些假
设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大
调整。
  在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出对财务报表所确认的金额具有重大影响
的判断，比如，有关收入确认风险和报酬转移时点的判断、金融工具分类的判断、金融资产
减值迹象的判断、金融资产转让中风险和报酬的转移时点的判断等。
  于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未
来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
  在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异时，本集团以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以预期收回该资产期间的适
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                2025 年度财务报表附注
用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税资产。本集团需要运用判断来估计未来取得
应纳税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政策及其他相关政策对未来的适用所得税税
率进行合理的估计和判断，以决定应确认的递延所得税资产的金额。如果未来期间实际产生
的利润的时间和金额或者实际适用所得税税率与管理层的估计存在差异，该差异将对递延所
得税资产的金额产生影响。
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债
务人信用风险的预期变动。
  本集团综合各方面因素判断，确定无形资产能为企业带来的经济利益的期限。本集团至
少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的
使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。无形资产预期不能为企
业带来经济利益时，将该无形资产的账面价值予以转销。
  本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
  本集团按照相关会计政策，在每个报告日评估各项固定资产的残值和使用年限。
  固定资产的残值及使用年限需要作出会计估计及判断。在确定固定资产的残值时，本集
团充分考虑到在销售市场或废旧资产处置市场的处置收入及行业惯例。在确定使用年限时，
首先考虑资产可以有效使用的年限。此外，本集团还考虑业务发展、集团经营策略、技术更
新及对使用资产的法律或其他类似的限制。
  固定资产的减值准备按账面价值与可收回金额孰低的方法计量。资产的可收回金额根据
资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
在进行未来现金流量折现时，按税前折现率折现，以反映当前市场的货币时间价值和该资产
有关的特定风险。如果重新估计结果与现有估计存在差异，该差异将会影响改变期间的固定
资产的账面价值。
  (三十九) 其他重要的会计政策和会计估计
  按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使
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用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固
定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项
储备并确认等值累计折旧。
  (四十) 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
  四、税项
  (一)公司的主要税种及其税率如下：
        税种            计税依据            税率
增值税                   销售收入    0%、6%、9%、13%
城建税                应纳流转税额     5%、7%
教育费附加              应纳流转税额     3%、2%
企业所得税              应纳税所得额     15%、16.5%、20%、21%、25%
  (二)本集团存在不同企业所得税税率的情况：
         纳税主体名称               所得税税率
颖泰生物                                            15%
颖泰分析                                            15%
山东颖泰检测                                          20%
敬咨达                                             20%
科稷达隆                                            15%
万全宏宇                                            25%
万全力华                                            25%
上虞颖泰                                            15%
杭州颖泰                                            25%
庆丰进出口                                           25%
山东福尔                                            15%
福尔特种设备                                          15%
作物科技                                            25%
江西禾益                                            25%
禾益肥料                                            20%
九江标新                                            25%
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           纳税主体名称                         所得税税率
江苏常隆                                                       25%
江苏颖泰                                                       20%
吉隆达                                                        25%
颖泰香港                                                     16.50%
Pro 香港                                                   16.50%
Pro 巴西                                                 15%-25%
华邦香港                                                     16.50%
美国颖泰                                                       21%
Goal（德国）                                                   25%
   (三)税收优惠政策
   根据《中华人民共和国企业所得税法》，对经认定的高新技术企业减按 15%的税率征收企
业所得税。
   本公司于 2025 年 10 月 28 日通过复审，经国家税务总局北京市税务局、北京市科学技术
委员会、北京市财政局批准，取得高新技术企业证书，证书有效期为三年，本公司在有效期
内按 15%税率缴纳企业所得税。
   颖泰分析于 2023 年 11 月 30 日通过复审，经国家税务总局北京市税务局、北京市科学技
术委员会、北京市财政局批准，取得高新技术企业证书，证书有效期为三年。颖泰分析在有
效期内按 15%税率缴纳企业所得税。
   上虞颖泰于 2024 年 12 月 6 日通过高新技术企业复审，经浙江省经济和信息化厅、浙江
省财政厅、国家税务总局浙江省税务局批准，取得高新技术企业证书，有效期三年，上虞颖
泰在有效期内按 15%计缴所得税。
   山东福尔 2023 年通过高新技术企业认证复审，于 2023 年 11 月 29 日取得高新技术企业
证书，有效期三年，报告期按照 15%计缴所得税。
   福尔特种设备 2023 年通过高新技术企业认证复审，于 2023 年 12 月 7 日取得高新技术企
业证书，有效期三年，报告期按照 15%计缴所得税。
   科稷达隆于 2025 年 12 月 2 日通过复审，经国家税务总局北京市税务局、北京市科学技
术委员会、北京市财政局批准，取得高新技术企业证书，证书有效期为三年，本公司在有效
期内按 15%税率缴纳企业所得税。
   据财政部、税务总局《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
                                   （财政部、税
务总局公告 2023 年第 6 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
                            （财政部 税务总局公告 2022
所得税。根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》
年第 13 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超
过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的
  （财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）第三条的规定，对小型微利企业减按 25%计算
公告》
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
   本集团管理层预计山东颖泰检测、禾益肥料、敬咨达以及江苏颖泰符合小型微利企业认
定要求，因此 2025 年度按小微企业所得税税率确认所得税费用。
   依据财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知《财税〔2016〕52
号》第一条规定：对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限
额即征即退增值税。山东福尔依该条文享受限额即征即退增值税的税收优惠。
   五、财务报表项目注释
   期末系指 2025 年 12 月 31 日，期初系指 2024 年 12 月 31 日，本期系指 2025 年度，上期
系指 2024 年度，金额单位除确指外均为人民币元。
   (一)货币资金
         项目                 期末数                     期初数
现金                                   132,645.70           152,417.86
银行存款                           732,065,793.32         552,894,272.41
其他货币资金                         412,464,215.66         562,850,345.93
合计                            1,144,662,654.68       1,115,897,036.20
其中：存放境外款项                          72,217,979.23       62,568,710.73
   其他货币资金包括银行承兑汇票保证金、信用证保证金、远期结售汇保证金、定期存款
等，使用权受到限制的货币资金在编制现金流量表时不作为现金及现金等价物。
                        （五十六）所有权或使用权受到限制的资产”
                                           。
   (二)应收账款
         账龄              期末账面余额                    期初账面余额
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
        账龄                       期末账面余额                             期初账面余额
        合计                         1,357,867,854.21                           1,461,080,935.16
     截至期末单项金额重大且账龄超过 3 年的应收账款明细：
                       期初余额                                       期末数
       名称                                                                      计提比        计提
              账面余额               坏账准备         账面余额             坏账准备
                                                                               例(%)       理由
衡水景美化学工业有限                                                                              回收风
公司                                                                                      险高
合计           10,262,193.39   10,262,193.39   10,262,193.39    10,262,193.39    100.00
                                                 期末数
       类别            账面余额                             坏账准备
                                                                                   账面价值
                   金额            比例(%)          金额             计提比例(%)
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
  信用风险特征组合    1,283,555,906.82     94.53      15,181,281.96             1.18     1,268,374,624.86
合计            1,357,867,854.21    100.00      68,651,018.90             5.06     1,289,216,835.31
 （续上表）
                                                 期初数
       类别            账面余额                             坏账准备
                                                                                   账面价值
                   金额            比例(%)          金额             计提比例(%)
单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：
  信用风险特征组合    1,440,089,915.89     98.56      12,672,368.59             0.88     1,427,417,547.30
合计            1,461,080,935.16    100.00      33,663,387.86             2.30     1,427,417,547.30
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                             2025 年度财务报表附注
                                 期初余额                                               期末数
        名称                                                                                    计提比       计提理
                         账面余额              坏账准备              账面余额            坏账准备
                                                                                              例(%)       由
盐城市凯威化工有                                                                                                回收风
限公司                                                                                                     险高
上海孖新科技有限                                                                                                回收风
公司                                                                                                      险高
衡水景美化学工业                                                                                                回收风
有限公司                                                                                                    险高
上海芝化化工有限                                                                                                回收风
公司                                                                                                      险高
其他客户(单笔金额                                                                                               回收风
小于500 万元)                                                                                               险高
        合计：               20,991,019.27    20,991,019.27     74,311,947.39   53,469,736.94      71.95
                                 期末数                                                 期初数
账龄                                               预期信用损                                              预期信用损
               应收账款               坏账准备                              应收账款             坏账准备
                                                 失率（%）                                              失率（%）
合计            1,283,555,906.82   15,181,281.96             1.18 1,440,089,915.89 12,672,368.59            0.88
                                                           本期变动数
   类别               期初数                                           收回或转                              期末数
                                           计提                                       核销
                                                                   回
坏账准备            33,663,387.86             36,691,288.83                        1,703,657.79     68,651,018.90
合计              33,663,387.86             36,691,288.83                        1,703,657.79     68,651,018.90
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
               项目                                     核销金额
实际核销的应收账款                                                          1,703,657.79
  本期无重要的应收账款核销。
                                                    占应收账款和       应收账款坏账
                                  应收账款和合
             应收账款期末       合同资产                      合同资产期末       准备和合同资
 单位名称                             同资产期末余
               余额         期末余额                      余额合计数的       产减值准备期
                                         额
                                                     比例(%)          末余额
应收账款前
  (三)应收款项融资
         项目                      期末数                         期初数
应收账款
应收票据                               150,957,234.88                111,528,592.29
合计                                 150,957,234.88                111,528,592.29
         项目                    期末终止确认金额               期末未终止确认金额
银行承兑汇票                             824,867,409.68
合计                                 824,867,409.68
  截至本报告日，前述已背书或贴现的商业汇票，未发生被债权人追索的情况。
                                             期末余额
                           账面余额                    坏账准备
        类别
                                   比例                             账面价值
                          金额                 金额 计提比例(%)
                                   (%)
按单项计提坏账准备
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                                              期末余额
                         账面余额                    坏账准备
        类别
                                    比例                            账面价值
                       金额                     金额 计提比例(%)
                                     (%)
按组合计提坏账准备          150,957,234.88   100.00                       150,957,234.88
其中：银行承兑汇票组合        150,957,234.88   100.00                       150,957,234.88
        合计         150,957,234.88   100.00                       150,957,234.88
   续上表
                                              期初余额
        类别                账面余额                     坏账准备
                                                                   账面价值
                       金额           比例(%)     金额     计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          111,528,592.29    100.00                      111,528,592.29
其中：银行承兑汇票组合        111,528,592.29    100.00                      111,528,592.29
        合计         111,528,592.29    100.00                      111,528,592.29
   (四)预付款项
                                    期末数                       期初数
         项目
                             金额              比例(%)        金额            比例(%)
合计                        39,872,787.00        100.00   56,496,381.15    100.00
        单位名称                期末数               占预付款项期末数合计数的比例(%)
预付账款前五名合计                 16,144,513.78                                   40.49
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
  (五)其他应收款
        种类                     期末数                     期初数
应收利息                                 8,357,162.74            8,584,963.89
应收股利                                            -                       -
其他应收款                            130,058,377.59            42,257,935.29
合计                               138,415,540.33            50,842,899.18
  （1）应收利息分类
        项目                     期末数                     期初数
存款及保证金利息                             8,357,162.74            8,584,963.89
合计                                   8,357,162.74            8,584,963.89
  （2）重要逾期利息：无。
  （3）按坏账计提方法分类披露
                                         期末余额
     类别              账面余额                       坏账准备
                                                              账面价值
                   金额          比例           金额      计提比例
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      8,357,162.74    100.00                        8,357,162.74
合计             8,357,162.74    100.00                        8,357,162.74
  续上表
                                         期初余额
     类别              账面余额                       坏账准备
                                                              账面价值
                   金额          比例           金额      计提比例
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备      8,584,963.89    100.00                        8,584,963.89
合计             8,584,963.89    100.00                        8,584,963.89
  （1）应收股利分类
       项目                     期末数                      期初数
应收子公司股利
应收联营/合营企业股利                      4,245,228.72                4,245,228.72
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
         项目                         期末数                                期初数
原值合计                                    4,245,228.72                         4,245,228.72
坏账准备                                    4,245,228.72                         4,245,228.72
合计                                                   -                                   -
     （2）重要逾期股利：无。
     (1)账龄列示
         账龄                  期末账面余额                              期初账面余额
         合计                           185,970,933.49                       101,395,320.23
减：坏账准备                                 55,912,555.90                        59,137,384.94
账面价值                                  130,058,377.59                        42,257,935.29
     (2)其他应收款按坏账准备计提方法分类
                                                   期末数
                          账面余额                        坏账准备
         类别
                                                                计提比          账面价值
                      金额            比例(%)         金额
                                                                例(%)
单项计提坏账准备的其他应
收款
按信用风险特征组合计提坏
账准备的其他应收款
其中：按账龄组合计提坏账准
备
按出口退税计提坏账准备         30,111,902.86     16.20                                   30,111,902.86
合计                 185,970,933.49    100.00     55,912,555.90    30.07       130,058,377.59
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                2025 年度财务报表附注
     （续上表）
                                                         期初数
                                账面余额                         坏账准备
          类别
                                                                        计提比例           账面价值
                            金额           比例(%)           金额
                                                                          (%)
单项计提坏账准备的其他应收款           26,072,456.38        25.71   26,072,456.38        100.00
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：按账龄组合计提坏账准备           63,921,398.35        63.04   33,064,928.56         51.73       30,856,469.79
按出口退税计提坏账准备              11,401,465.50        11.25                                     11,401,465.50
合计                      101,395,320.23     100.00     59,137,384.94         58.32       42,257,935.29
     (3)期末单项计提坏账准备的其他应收款
                        期初余额                                            期末数
     单位名称                                                                           计提比       计提
                 账面余额            坏账准备             账面余额             坏账准备
                                                                                    例(%)      理由
淮安嘉诚高新化工股份                                                                                   回收风
有限公司                                                                                         险高
其他单位(单笔金额小                                                                                   回收风
于500 万）                                                                                      险高
合计              26,072,456.38   26,072,456.38    25,114,518.12    25,114,518.12     100.00
     (4)其他应收款按预期信用损失一般模型提坏账准备变动表
                第一阶段                第二阶段                         第三阶段
                                整个存续期预期                  整个存续期预期信
     坏账准备      未来 12 个月                                                                    合计
                                信用损失（未发生 用损失（已发生信用
               预期信用损失
                                   信用减值）                         减值）
期初数            8,559,447.34                                      50,577,937.60       59,137,384.94
期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段       3,481,190.78                                      -3,481,190.78
本期计提
本期转回           2,218,890.78                                                           2,218,890.78
本期核销             48,000.00                                            957,938.26      1,005,938.26
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                            2025 年度财务报表附注
                  第一阶段               第二阶段                     第三阶段
                                   整个存续期预期             整个存续期预期信
     坏账准备     未来 12 个月                                                              合计
                                   信用损失（未发生 用损失（已发生信用
              预期信用损失
                                    信用减值）                     减值）
合并范围增加
期末数               2,811,365.78                                53,101,190.12      55,912,555.90
     (5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                 本期变动金额
      类别           期初余额                                                             期末余额
                                    计提         收回或转回 转销或核销                  其他
其他应收款坏账准备          59,137,384.94                2,218,890.78 1,005,938.26          55,912,555.90
合计                 59,137,384.94                2,218,890.78 1,005,938.26          55,912,555.90
     (6)本期实际核销的其他应收款
                   项目                                               核销金额
实际核销的其他应收款                                                                        1,005,938.26
     本期无重要的其他应收款核销。
     (7)其他应收款按款项性质分类情况
           款项性质                      期末账面数                              期初账面数
员工备用金                                           679,035.90                        1,971,456.28
保证金及押金                                        70,685,875.72                      15,194,681.56
非流动资产处置款                                      44,282,602.76                      31,642,033.73
出口退税                                          30,111,902.86                      11,401,465.50
增值税即征即退                                        1,857,966.45                       1,063,915.21
其他往来                                          38,353,549.80                      40,121,767.95
合计                                        185,970,933.49                        101,395,320.23
     (8)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况：
                                                                占其他应收款
单位名称                  款项性质            期末数              账龄       期末数合计数 坏账准备期末数
                                                                  的比例(%)
龙口市人民法院           保证金                45,176,061.16 1 年以内                24.29
应收出口退税款           出口退税               30,111,902.86 1 年以内                16.19
董庆国               非流动资产处置款           20,000,000.00 3 年以上                10.75      20,000,000.00
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                            2025 年度财务报表附注
                                                                                   占其他应收款
单位名称                         款项性质                     期末数              账龄          期末数合计数 坏账准备期末数
                                                                                   的比例(%)
蒋凤英                       非流动资产处置款                 19,420,000.00 1 年以内                    10.44
远东国际融资租赁有限
                          保证金                      13,220,000.00 2 年以内                     7.11          272,007.98
公司
       合计                                         127,927,964.02                          68.78       20,272,007.98
    (9)公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
    (10)公司无因转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
     (六)存货
                            期末数                                                       期初数
项目
          账面余额             跌价准备                账面价值                账面余额              跌价准备              账面价值
原材料     305,456,433.16    15,782,247.60      289,674,185.56       319,816,453.72    21,291,799.57    298,524,654.15
包装物       8,848,355.35      747,521.35         8,100,834.00         9,446,881.16     1,453,376.37      7,993,504.79
库存商
品
在产品     140,831,452.13     4,409,976.18      136,421,475.95       234,667,090.99    11,252,057.77    223,415,033.22
委托加
工物资
发出商
品
合计     1,402,079,796.97   67,438,736.89     1,334,641,060.08    1,658,791,997.02   108,771,338.99   1,550,020,658.03
                                    本期增加                             本期减少
存货种类             期初数                                                                                 期末数
                                      计提                       转销                  转回
原材料           21,291,799.57        3,883,260.18             9,392,812.15                            15,782,247.60
包装物             1,453,376.37              36,887.50            742,742.52                             747,521.35
库存商品          74,774,105.28       35,539,729.86         63,814,843.38                               46,498,991.76
在产品           11,252,057.77                                 6,842,081.59                             4,409,976.18
合计           108,771,338.99       39,459,877.54         80,792,479.64                               67,438,736.89
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                   2025 年度财务报表附注
                                                                             本期转回或转销存货跌
     项目                      确定可变现净值的具体依据
                                                                                   价准备的原因
                  以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
原材料、在产品、                                                                     生产成产成品并对外销
                  计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
包装物                                                                          售
                  后的金额，确定其可变现净值。
                  以估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
库存商品                                                                         已对外销售
                  的金额，确定其可变现净值。
     (七)合同资产
                          期末数                                                期初数
项目
       账面余额               减值准备           账面价值               账面余额             减值准备           账面价值
应收质
保金
合计        11,866,165.78   3,616,470.60       8,249,695.18   16,099,052.16    1,481,847.40   14,617,204.76
                                                             期末余额
        类别                          账面余额                            坏账准备
                                                                                            账面价值
                                 金额             比例(%)         金额            计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                      11,866,165.78      100.00    3,616,470.60           30.48     8,249,695.18
其中：按账龄组合计提坏账准
备
        合计                     11,866,165.78      100.00    3,616,470.60           30.48     8,249,695.18
     续上表
                                                             期初余额
        类别                          账面余额                            坏账准备
                                                                                            账面价值
                                金额             比例(%)          金额            计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                    16,099,052.16        100.00    1,481,847.40            9.20    14,617,204.76
其中：按账龄组合计提坏账准
备
        合计                   16,099,052.16        100.00    1,481,847.40            9.20    14,617,204.76
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
                                期末数                                           期初数
  账龄                                           预期信用损                                        预期信用
              合同资产             坏账准备                           合同资产            坏账准备
                                               失率（%）                                       损失率（%）
  合计          11,866,165.78     3,616,470.60          30.48   16,099,052.16 1,481,847.40           9.20
                        第一阶段未来                 第二阶段整个          第三阶段已发生信
         项目             12 个月预期信               存续期预期信           用减值金融资产                      合计
                              用损失               用损失             （整个存续期）
期初数                           1,481,847.40                                                 1,481,847.40
--转入第二阶段
--转入第三阶段
本期计提或转回                       3,243,223.20                                                 3,243,223.20
本期核销                          1,108,600.00                                                 1,108,600.00
期末数                           3,616,470.60                                                 3,616,470.60
     (八)其他流动资产
              项目                                 期末数                               期初数
预缴税费及待抵扣进项税                                           223,606,137.81                  221,248,953.45
其他                                                       2,657,904.33                      1,747,885.77
合计                                                    226,264,042.14                  222,996,839.22
     (九)长期股权投资
                               期末数                                            期初数
  项目
              账面余额            减值准备             账面价值           账面余额            减值准备          账面价值
对子公司
投资
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                                  2025 年度财务报表附注
                                  期末数                                                       期初数
    项目
             账面余额               减值准备              账面价值                账面余额                 减值准备              账面价值
对联营企
业投资
对合营企
业投资
合计          1,621,988,324.63    27,770,782.36    1,594,217,542.27    1,739,870,643.58     25,079,892.58    1,714,790,751.00
                                                                         本期增减变动
     单位                 期初数                                                       权益法下确认的                  其他综合收益
                                                追加投资                减少投资
                                                                                        投资损益                   调整
ALBAUGH,LLC         1,591,322,518.64                                                    -57,786,647.15      37,127,527.36
辽宁森源化工股
份有限公司
中农发河南农化
有限公司
甘肃汉隆化工有
限公司
常州海鸥化工设
计研究院有限公                 3,806,461.15                                                      -550,571.37
司
合计                  1,714,790,751.00                            20,074,468.02           -65,883,104.24      37,127,527.36
     （续上表）
                                        本期增减变动
                                                                                                            减值准备期
     单位         其他权 宣告发放现金                                                                 期末数
                                                计提减值准备               其他                                         末数
                益变动            股利或利润
ALBAUGH,L
LC
辽宁森源化工
股份有限公司
中农发河南农
化有限公司
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                               2025 年度财务报表附注
                                 本期增减变动
                                                                                          减值准备期
     单位       其他权 宣告发放现金                                                 期末数
                                       计提减值准备           其他                                   末数
              益变动      股利或利润
甘肃汉隆化工
有限公司
常州海鸥化工
设计研究院有                                 2,690,889.78                        565,000.00      2,690,889.78
限公司
合计                     35,836,938.47   2,690,889.78 -33,215,335.58    1,594,217,542.27    27,770,782.36
                      可收回金                            可收回金额          关键参         关键参数的确定
项目        账面价值                         减值金额
                         额                            的确定方式           数                  依据
                                                                                可收回金额：以海
                                                                                鸥设计院全部权
                                                      可收回金额          被投资
                                                                                益采用未来现金
海鸥                                                    确定方式为          单位股
                                                                                流量的现值法进
设计     3,255,889.78   565,000.00 2,690,889.78 预计未来现                  东全部
                                                                                行评估，再根据公
院                                                     金流量的现          权益评
                                                                                司的持股比例计
                                                      值法。            估价值。
                                                                                算长期股权投资
                                                                                可收回金额。
合计     3,255,889.78   565,000.00 2,690,889.78
     (十)投资性房地产
                  项目                                  房屋、建筑物                         合计
一、账面原值
(一)期初数                                                 154,609,198.71               154,609,198.71
(二)本期增加金额                                                 4,966,829.15                   4,966,829.15
(三)本期减少金额
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                            2025 年度财务报表附注
            项目            房屋、建筑物               合计
(四)期末数                     159,576,027.86     159,576,027.86
二、累计折旧
(一)期初数                      43,176,984.71      43,176,984.71
(二)本期增加金额                    6,055,575.72       6,055,575.72
(三)本期减少金额
(四)期末数                      49,232,560.43      49,232,560.43
三、减值准备
(一)期初数
(二)本期增加金额
(三)本期减少金额
(四)期末数
四、账面价值
(一)期末账面价值                  110,343,467.43     110,343,467.43
(二)期初账面价值                  111,432,214.00     111,432,214.00
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                                                 2025 年度财务报表附注
   (十一)固定资产
               项目                                            期末数                                        期初数
固定资产                                                                    3,474,046,971.20                          3,357,095,117.45
固定资产清理                                                                      1,641,849.39                              1,232,210.59
合计                                                                      3,475,688,820.59                          3,358,327,328.04
   (1)明细分类
        项目     房屋及建筑物               办公设备             机器设备                     运输设备              其他设备                   合计
一、账面原值
(1)购置               5,986,299.83      4,389,766.70     40,606,274.57             1,233,340.57      324,365.03          52,540,046.70
(2)在建工程转入          273,561,142.32       86,705.00     255,041,007.30                59,292.04      106,585.44         528,854,732.10
(3)股东投入
(4)投资性房地产转入
(5)其他                                   94,733.40       1,043,888.41                                                    1,138,621.81
(1)处置或报废            4,012,691.38      3,224,580.08    110,620,104.17             7,527,785.02                         125,385,160.65
(2)转出至投资性房地产        4,966,829.15                                                                                        4,966,829.15
(3)转出至在建工程         11,448,672.45                        4,989,031.91                                                   16,437,704.36
(4)其他               6,744,814.60                        7,600,499.00                                                   14,345,313.60
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        项目     房屋及建筑物             办公设备             机器设备               运输设备             其他设备                  合计
二、累计折旧
(1)计提            85,765,848.09      5,704,460.73    337,815,575.25      2,234,712.58      693,685.99        432,214,282.64
(2)投资性房地产转入
(3)其他                                   4,316.33                                                                  4,316.33
(4)合并范围增加
(1)处置或报废           1,406,944.22     3,045,281.37     99,677,400.66      6,634,502.38                        110,764,128.63
(2)转出至投资性房地产       1,398,988.78                                                                               1,398,988.78
(3)转出至在建工程          517,894.49                         4,665,115.33                                           5,183,009.82
(4)其他减少
三、减值准备
(1)计提
(2)合并范围变动
(3)其他
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        项目     房屋及建筑物                 办公设备            机器设备                   运输设备               其他设备                 合计
(1)处置或报废              2,120,261.74      122,603.95       7,923,729.60             259,337.35                         10,425,932.64
(2)合并范围变动
四、账面价值
  （2）期末闲置的重大固定资产情况：无。
  （3）通过经营租赁租出的固定资产：无。
  （4）期末未办妥产权证书的固定资产明细如下：
             资产名称                                     账面净值                                      未办妥产权证书原因
房屋建筑物                                                                547,729,711.87        转固尚未办理
              合计                                                     547,729,711.87
  （5）所有权受限资产详见附注“五、(五十六) 所有权或使用权受到限制的资产”
                                       。
             资产名称                                       期末数                                           期初数
固定资产清理                                                                   1,641,849.39                               1,232,210.59
合计                                                                       1,641,849.39                               1,232,210.59
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     (十二)在建工程
              项目                                      期末数                                             期初数
在建工程                                                              519,026,466.23                                  728,736,994.20
工程物资                                                               21,735,480.98                                   56,900,873.93
合计                                                                540,761,947.21                                  785,637,868.13
                                          期末数                                                     期初数
        项目
                     账面余额              减值准备                账面价值                账面余额               减值准备             账面价值
年产 15200 吨农药原药和中
间体搬迁升级改造
新型农药原药提升项目第一
期第二批
二期新厂区                16,710,153.76                          16,710,153.76      76,788,006.58                       76,788,006.58
其他零星项目              199,424,253.47                         199,424,253.47     144,633,001.48                      144,633,001.48
合计                  519,026,466.23                         519,026,466.23     728,736,994.20                      728,736,994.20
     (1)重要在建工程项目本期变动情况
                        预算数                                                           本期减少
         项目名称                            期初数                本期增加                                                    期末数
                       （万元）                                                 转入固定资产               其他减少
年产 15200 吨农药原药和中间
体搬迁升级改造
新型农药原药提升项目第一期
第二批
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                         预算数                                                             本期减少
        项目名称                              期初数                  本期增加                                                   期末数
                         （万元）                                                   转入固定资产             其他减少
二期新厂区                   115,487.00     76,788,006.58           53,964,625.83   114,042,478.65                       16,710,153.76
合计                     229,471.34     584,103,992.72          156,355,915.07   400,074,754.36    20,782,940.67     319,602,212.76
  (续)
                                                工程进度                           利息资本化累        其中：本期利息资本            本期利息资本化率
        项目名称           工程投入占预算比（%）                               资金来源
                                                 （%）                           计金额（万元）          化金额（万元）               （%）
年产15200 吨农药原药和中间体搬迁
升级改造
新型农药原药提升项目第一期第二批                       55.84       55.84 自有资金
二期新厂区                                  43.22       43.22 自有资金                     1,231.99             137.54                 3.94
         合计                                                                       2,769.34             727.09
  (2)本期计提在建工程减值准备情况：无。
  （1）明细情况：
                                          期末数                                                       期初数
        项目
                      账面余额                减值准备                 账面价值              账面余额               减值准备             账面价值
工程物资                  33,415,898.21      11,680,417.23         21,735,480.98     96,059,758.92    39,158,884.99      56,900,873.93
合计                    33,415,898.21      11,680,417.23         21,735,480.98     96,059,758.92    39,158,884.99      56,900,873.93
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   (十三)使用权资产
          项目       房屋建筑物           土地使用权               合计
一、账面原值
(1)租赁增加             4,045,333.28                       4,045,333.28
(2)合并增加
(1)租赁到期            20,107,158.51                      20,107,158.51
(2)合并范围变动
二、累计折旧
(1)计提              10,146,389.75     101,408.94       10,247,798.69
(2)合并范围变动
(1)租赁到期            20,107,158.51                      20,107,158.51
(2)合并范围变动
三、减值准备
(1)计提
(2)合并范围变动
(1)租赁到期
(2)合并范围变动
四、账面价值
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
       项目          房屋建筑物           土地使用权              合计
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                               2025 年度财务报表附注
   (十四)无形资产
     项目       土地使用权            管理软件            非专利技术           专利权               其他                  合计
一、账面原值
(1)购置                            868,952.08      407,772.65                                         1,276,724.73
(2)在建工程转入
(3)合并增加
(4)其他
(1)处置或报废
(2)合并范围变动
(3)转入固定资产
清理
(4)其他减少                                          399,790.36                                          399,790.36
二、累计摊销
(1)计提          12,483,330.42    1,218,771.21    5,089,220.23    264,799.33     21,675,662.82       40,731,784.01
(2)合并范围变动
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                              2025 年度财务报表附注
     项目      土地使用权            管理软件            非专利技术           专利权               其他                  合计
(3) 其他
(1)处置或报废
(2)合并范围变动
(3) 转入固定资产
清理
(4) 其他减少                                        339,822.18                                          339,822.18
三、减值准备
(1)计提
(2)合并范围变动
(1)处置
(2)合并范围变动
四、账面价值
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
            项目                  账面净值                  未办妥产权证书原因
土地使用权                                  5,403,600.17     正在办理中
合计：                                    5,403,600.17
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   (十五)商誉
被投资单位名称（或形成
                            期初数                 本期增加    本期减少       期末数
      商誉事项)
山东福尔                      343,020,374.27                         343,020,374.27
江西禾益                       88,190,949.33                          88,190,949.33
万全宏宇                       19,450,465.50                          19,450,465.50
杭州颖泰                       30,200,159.33                          30,200,159.33
Pro 公司                      3,704,585.96                           3,704,585.96
吉隆达                         3,273,755.70                           3,273,755.70
江苏常隆                       14,126,898.66                          14,126,898.66
资产组 A                       5,620,138.38                           5,620,138.38
九江标新                        4,218,439.02                           4,218,439.02
合计                        511,805,766.15                         511,805,766.15
被投资单位名称（或                             本期增加             本期减少
                        期初数                                        期末数
  形成商誉事项)                                  计提           处置
吉隆达                    3,273,755.70                                3,273,755.70
资产组 A                  5,620,138.38                                5,620,138.38
九江标新                   4,218,439.02                                4,218,439.02
江西禾益                  35,539,299.85                               35,539,299.85
山东福尔                  88,787,355.81 50,089,881.73                138,877,237.54
         合计          137,438,988.76 50,089,881.73                187,528,870.49
              所属资产组或组                                            是否与以前年
  名称                                       所属经营分部及依据
              合的构成及依据                                             度保持一致
                              其生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的
山东福尔          长期资产                                                    是
                              现金流，可将其认定为一个资产组
                              其生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的
江西禾益          长期资产                                                    是
                              现金流，可将其认定为一个资产组
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                          2025 年度财务报表附注
               所属资产组或组                                                        是否与以前年
    名称                                       所属经营分部及依据
               合的构成及依据                                                         度保持一致
                                  其生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的
万全宏宇         长期资产                                                                是
                                  现金流，可将其认定为一个资产组
杭州颖泰                              其生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的                           是
             长期资产
                                  现金流，可将其认定为一个资产组
Pro 公司                                                                           是
                                  其生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的
吉隆达          长期资产                                                                是
                                  现金流，可将其认定为一个资产组
                                  其生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的
江苏常隆         长期资产                                                                是
                                  现金流，可将其认定为一个资产组
资产组 A                                                                            是
                                  其生产的产品存在活跃市场，可以带来独立的
             长期资产
                                  现金流，可将其认定为一个资产组
九江标新                                                                             是
                                                                                稳定期的
                                                        预测     预测期      稳定期
                                                                                关键参数
项目       账面价值             可收回金额             减值金额        期的     的关键      的关键
                                                                                的确定依
                                                        年限      参数       参数
                                                                                     据
                                                                        稳定期收    折现率以公
                                                                        入增长率    司的加权平
山东福                                                            复合收
                                                                        为0%，折 均资本成本
尔资产 1,152,089,881.73      1,102,000,000.00 50,089,881.73 5 年   入增长
                                                                        现率为     (WACC)为基
组                                                              率9.55%
                                                                        前）      确定
                                                                        稳定期收    折现率以公
                                                                        入增长率    司的加权平
江西禾                                                            复合收
                                                                        为0%，折 均资本成本
益资产      648,977,600.00    788,300,000.00              5年      入增长
                                                                        现率为     (WACC)为基
组                                                              率9.05%
                                                                        前）      确定
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                   2025 年度财务报表附注
                                                                                         稳定期的
                                                                预测      预测期      稳定期
                                                                                         关键参数
项目        账面价值                 可收回金额              减值金额          期的      的关键      的关键
                                                                                         的确定依
                                                                年限       参数       参数
                                                                                             据
                                                                                 稳定期收   折现率以公
                                                                                 入增长率   司的加权平
万全宏                                                                     复合收
                                                                                 为0%，折 均资本成本
宇资产       75,389,113.14          332,300,000.00                 5年      入增长
                                                                                 现率为    (WACC)为基
组                                                                       率6.9%
                                                                                 前）     确定
                                                                                 稳定期收   折现率以公
杭州颖                                                                              入增长率   司的加权平
                                                                        复合收
泰(含                                                                              为0%，折 均资本成本
Pro）资                                                                            现率为    (WACC)为基
                                                                        率5.69%
产组                                                                               11.52%（税 础经调整后
                                                                                 前）     确定
                                                                                 稳定期收   折现率以公
                                                                                 入增长率   司的加权平
江苏常                                                                     复合收
                                                                                 为0%，折 均资本成本
隆资产 1,185,770,322.54           2,620,900,000.00                 5年      入增长
                                                                                 现率为    (WACC)为基
组                                                                       率1.81%
                                                                                 前）     确定
合计      3,915,161,540.54       6,619,400,000.00 50,089,881.73
     (十六)长期待摊费用
      项目                    期初数            本期增加             本期摊销             本期其他减少       期末数
装修及改造费                     1,231,611.54      203,570.16         340,594.78               1,094,586.92
三证登记费                      9,404,959.08      417,051.22     3,678,330.13                 6,143,680.17
排污权申购费用                    8,463,280.67                         889,881.66               7,573,399.01
其他                         5,430,188.54                         931,314.14               4,498,874.40
合计                    24,530,039.83          620,621.38     5,840,120.71                19,310,540.50
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
     (十七)递延所得税资产/递延所得税负债
                               期末数                                      期初数
       项目
               可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异                                        递延所得税资产
资产减值准备              233,934,695.31         43,808,439.19     248,701,129.85        46,509,940.12
可抵扣亏损               746,304,204.02     116,782,352.25        453,560,500.55        68,034,075.08
负债账面价值高于计税基础        124,738,822.06         29,837,263.08      95,602,103.33        22,561,127.50
内部交易未实现利润            48,207,151.64          7,818,775.37      53,438,833.30         9,405,105.81
租赁负债                 23,896,507.30          3,286,859.45      30,043,516.15         4,465,655.09
交易性金融负债公允价值变
动
合计                 1,177,082,750.73    201,534,031.94        881,346,083.18       150,975,903.60
                              期末数                                        期初数
       项目                                                                        递延所得税负
              应纳税暂时性差异                递延所得税负债               应纳税暂时性差异
                                                                                      债
非同一控制下企业合并
公允价值调整
固定资产税法折旧大于
会计折旧金额
使用权资产              23,572,384.72             3,191,092.90       29,220,963.69       4,304,311.41
资产账面价值高于计税
基础
合计              222,803,187.39              46,661,560.32      233,564,028.03      48,709,444.34
         项目                           期末数                                期初数
可抵扣暂时性差异                                    67,299,823.50                       91,464,141.50
可抵扣亏损                                 1,472,120,752.31                        1,298,924,054.54
合计                                    1,539,420,575.81                        1,390,388,196.04
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
          项目               期末数                    期初数
合计                           1,472,120,752.31      1,298,924,054.54
   (十八)其他非流动资产
          项目               期末数                    期初数
预付工程款、设备款及土地款                     41,097,475.47      41,088,945.35
农药注册登记费用                          52,003,376.75      45,714,917.83
合计                                93,100,852.22      86,803,863.18
   (十九)短期借款
         借款类别              期末数                    期初数
担保借款（注 1）                    1,720,934,099.07      2,078,733,545.13
抵押借款（注 2）                     462,300,000.00        371,447,766.00
质押借款（注 3）                         31,638,443.76      49,602,933.92
信用借款                          174,000,000.00        109,500,000.00
应付利息                               2,743,704.74        3,631,572.76
合计                           2,391,616,247.57      2,612,915,817.81
   注 1：由华邦健康提供保证担保取得借款 924,339,249.07 元；由颖泰生物提供保证担保取
得借款 787,594,850.00 元；由山东福尔提供保证担保取得借款 9,000,000.00 元。
   注 2：本集团以土地和房屋提供抵押取得借款 208,000,000.00 元；本集团以土地、房屋和
在建工程提供抵押同时由颖泰生物提供担保取得借款 254,300,000.00 元。
   注 3：本集团以应收账款质押并由颖泰生物提供保证担保取得借款 31,638,443.76 元。
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                      2025 年度财务报表附注
     (二十)交易性金融负债
                项目                 期末余额                 期初余额
交易性金融负债                                    1,370.40
其中：债务工具投资
        远期结售汇合约                            1,370.40
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债
其中：债务工具投资
        远期结售汇合约
                合计                         1,370.40
     (二十一)应付票据
          项目         期末数                              期初数
商业承兑汇票
银行承兑汇票                837,490,931.97                    816,561,426.05
合计                    837,490,931.97                    816,561,426.05
     (二十二)应付账款
          项目         期末数                              期初数
合计                    720,629,678.38                    820,663,643.81
          项目         期末数                              期初数
货款                        549,391,630.11                635,640,459.43
设备款                       111,734,654.52                123,536,182.98
其他                         59,503,393.75                 61,487,001.40
合计                    720,629,678.38                    820,663,643.81
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
   (二十三)预收账款
         项目                         期末数                             期初数
合计                                        4,716,628.67                      661,412.92
   (二十四)合同负债
         项目                         期末数                             期初数
商品货款                                  124,143,138.63                     124,024,872.33
合计                                    124,143,138.63                     124,024,872.33
   (二十五)应付职工薪酬
        项目          期初数                  本期增加             本期减少              期末数
短期薪酬            121,386,690.59       551,651,571.87 569,297,435.06 103,740,827.40
离职 后福 利-设定 提存
计划
辞退福利                                  29,885,934.02      26,157,106.80     3,728,827.22
合计              127,518,988.69       642,510,906.69 657,714,605.27 112,315,290.11
        项目           期初数                 本期增加             本期减少              期末数
工资、奖金、津贴和补贴        115,404,362.41    458,517,294.67 474,253,659.78        99,667,997.30
职工福利费                                 20,022,550.54      20,022,550.54
社会保险费                4,270,474.78     32,471,689.06      34,023,581.61     2,718,582.23
其中：医疗保险费             4,018,766.88     29,215,532.13      30,599,437.66     2,634,861.35
工伤保险费                 251,707.90         3,256,156.93     3,424,143.95        83,720.88
住房公积金                   11,279.02     33,344,093.50      33,328,906.08        26,466.44
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
       项目             期初数                 本期增加              本期减少             期末数
工会经费和职工教育经
费
合计                 121,386,690.59    551,651,571.87 569,297,435.06 103,740,827.40
       项目             期初数                  本期增加             本期减少             期末数
基本养老保险                5,857,512.66        58,704,564.75    60,009,343.77    4,552,733.64
失业保险费                   274,785.44         2,268,836.05     2,250,719.64     292,901.85
合计                    6,132,298.10        60,973,400.80    62,260,063.41    4,845,635.49
    (二十六)应交税费
        项目                          期末数                               期初数
增值税                                         1,254,106.32                    2,381,133.62
环保税                                          525,350.68                      495,560.60
企业所得税                                     32,046,300.93                    31,378,245.00
个人所得税                                       1,396,264.68                    1,721,144.93
城市维护建设税                                       64,997.10                      222,369.13
教育费附加                                         27,955.89                       95,401.04
地方教育费附加                                       18,637.28                       63,600.72
印花税                                         1,110,753.89                    1,215,748.65
房产税                                         7,521,598.66                    6,079,039.66
土地使用税                                       2,871,699.52                    2,886,507.86
防洪费                                          261,676.86                      261,676.86
其他                                           246,365.85                       34,851.17
合计                                        47,345,707.66                    46,835,279.24
    (二十七)其他应付款
        项目                          期末数                               期初数
应付股利
应付利息
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                            2025 年度财务报表附注
        项目            期末数                   期初数
其他应付款                   139,583,321.89        234,143,395.29
合计                      139,583,321.89        234,143,395.29
  (1)其他应付款按款项性质分类
       款项性质           期末数                   期初数
关联方往来（合并外）                  15,036,601.44      90,802,314.79
保证金及押金                       5,780,301.29       4,691,162.97
工程款                         96,315,129.06     101,153,948.43
其他往来                        22,451,290.10      37,495,969.10
合计                      139,583,321.89        234,143,395.29
  (2)期末无需要单独披露的账龄超过 1 年的重大其他应付款。
  (二十八)一年内到期的非流动负债
        项目            期末数                   期初数
合计                     1,191,238,423.02      1,056,744,714.00
     注：长期借款明细详见本附注“五、(三十)长期借款”。
  (二十九)其他流动负债
        项目            期末数                   期初数
待转销项税                        7,684,389.91       6,954,058.29
合计                           7,684,389.91       6,954,058.29
  (三十)长期借款
       借款类别           期末数                   期初数
信用借款                         5,000,000.00      69,900,000.00
担保借款（注 1）              1,388,831,632.47      1,512,302,440.54
抵押借款（注 2）               628,745,109.00        311,789,299.59
质押借款（注 3）                    8,042,083.44
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       借款类别                     期末数                                  期初数
应付利息                                       2,665,226.67                     2,605,993.99
        小计                           2,033,284,051.58                    1,896,597,734.12
减：一年内到期的长期借款                         1,185,796,550.19                    1,047,451,616.07
        合计                            847,487,501.39                      849,146,118.05
   注1：本集团由华邦健康提供保证担保，取得借款1,076,500,000.00元；由颖泰生物供保证
担保取得借款312,331,632.47元。
   注2：本集团通过设备抵押取得借款111,865,462.40元；通过设备抵押，同时由颖泰生物
提供保证担保取得借款324,929,641.48元；通过不动产抵押，同时由颖泰生物提供保证担保取
得借款69,950,000.00元；通过不动产抵押，取得借款122,000,005.12元。
   注3：本集团通过应收账款质押取得借款8,042,083.44元。
   (三十一)租赁负债
        项目                      期末数                                  期初数
房屋建筑物                                     23,896,507.30                    30,043,516.15
小计                                        23,896,507.30                    30,043,516.15
减：一年内到期的租赁负债                               5,441,872.83                     9,293,097.93
合计                                        18,454,634.47                    20,750,418.22
   (三十二)长期应付款
项目                              期末数                                  期初数
长期应付款                                      4,668,901.75                     5,388,259.75
合计                                         4,668,901.75                     5,388,259.75
项目                                             期末数                        期初数
应付改制提留职工安置补偿费（待结算）                                4,668,901.75              5,388,259.75
合计                                                4,668,901.75              5,388,259.75
   (三十三)递延收益
项目                       期初数               本期增加            本期减少               期末数
与资产相关政府补助           99,084,270.10         40,301,700.00   7,304,475.73    132,081,494.37
与收益相关政府补助                69,677.42          500,000.00     201,505.37         368,172.05
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项目                             期初数                  本期增加            本期减少             期末数
合计                           99,153,947.52         40,801,700.00   7,505,981.10   132,449,666.42
政府补助项                         本期新增补                本期计入其                           与资产相关/
               期初数                                                    期末数
     目                          助金额                他收益金额                           与收益相关
植物免疫中
央财政专项           69,677.42       500,000.00            201,505.37      368,172.05 与收益相关
资金
土地补偿款        41,438,120.00                            916,420.80   40,521,699.20 与资产相关
环保设施升
级改造项目
年产 15200 吨
农药原药和
中间体搬迁
升级改造
技改项目补
助资金
化工产业改
造提升示范
项目奖励资
金
农药原药产
品转型升级
及副产精酚         1,622,300.00     3,341,700.00           900,858.89    4,063,141.11 与资产相关
综合回收利
用项目
新兴产业引
导资金
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政府补助项                        本期新增补                本期计入其                         与资产相关/
               期初数                                                期末数
     目                         助金额                他收益金额                         与收益相关
污水治理项
目
清洁生产专
项支出
染料及中间
体清洁设备
与应用关键
技术开发
市级安全生
产专项资金
冷冻自动化
转型升级
节能改造项
目
污染防治资
金
     合计    99,153,947.52     40,801,700.00        7,505,981.10 132,449,666.42
     (三十四)股本
                                         本期变动增减（+、-）
     项目        期初数                                                              期末数
                              发行新股            送股       公积金转股        小计
股份总额      1,225,800,000.00                                                  1,225,800,000.00
合计        1,225,800,000.00                                                  1,225,800,000.00
     (三十五)资本公积
     项目            期初数                本期增加                      本期减少            期末数
股本溢价           2,996,537,217.40                                             2,996,537,217.40
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     项目        期初数            本期增加   本期减少        期末数
其他资本公积       17,632,676.55                     17,632,676.55
合计         3,014,169,893.95                  3,014,169,893.95
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     (三十六)其他综合收益
                                                                本期发生额
                                                    减：前期计入其 减：前期计入其                             税后归属
项目            期初数                  本期所得税前                               减：所得   税后归属于母                  期末数
                                                    他综合收益当    他综合收益当期                           于少数股
                                     发生额                                税费用       公司
                                                    期转入损益     转入留存收益                             东
一、
 以后不能重分类进损益
                   -7,048,793.72                                                                          -7,048,793.72
的其他综合收益
权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综        -7,048,793.72                                                                          -7,048,793.72
合收益中享有的份额
二、
 以后将重分类进损益的
                -91,575,938.75      -3,197,989.92                               -3,197,989.92            -94,773,928.67
其他综合收益
权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他    -158,263,895.10     37,549,046.92                               37,549,046.92            -120,714,848.18
综合收益中享有的份额
外币财务报表折算差额         66,687,956.35   -40,747,036.84                              -40,747,036.84             25,940,919.51
三、
 其他权益工具公允价值
变动
合计              -98,624,732.47      -3,197,989.92                               -3,197,989.92           -101,822,722.39
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  (三十七)专项储备
       项目              期初数                 本期增加               本期减少                期末数
安全生产费                 8,111,777.04     35,607,257.01         35,432,275.73      8,286,758.32
合计                    8,111,777.04     35,607,257.01         35,432,275.73      8,286,758.32
  (三十八)盈余公积
       项目              期初数                 本期增加               本期减少                期末数
法定盈余公积              218,150,908.27                                            218,150,908.27
合计                  218,150,908.27                                            218,150,908.27
  (三十九)未分配利润
          项目                         期末数                                    期初数
上期期末数                                      676,914,509.76                    1,387,777,297.87
加：期初未分配利润调整数
其中：《企业会计准则》新规
定追溯调整
重要前期差错更正
本期期初数                                      676,914,509.76                    1,387,777,297.87
加：本期归属于母公司所有者
                                       -256,943,685.05                       -587,333,739.05
的净利润
其他综合收益转入                                                                          -949,049.06
减：提取法定盈余公积
应付普通股股利                                                                       122,580,000.00
本期期末数                                      419,970,824.71                     676,914,509.76
  (四十)营业收入与营业成本
                           本期数                                        上期数
     项目
                    收入                 成本                     收入                  成本
主营业务           5,383,382,419.85 4,706,314,706.70 5,601,312,389.18 5,012,304,949.25
其他业务             90,647,604.89       73,141,160.79          57,790,633.96      38,139,743.41
合计             5,474,030,024.74 4,779,455,867.49 5,659,103,023.14 5,050,444,692.66
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                            2025 年度财务报表附注
                             本期数                                      上期数
     项目
                主营业务收入              主营业务成本             主营业务收入                 主营业务成本
自产销售            4,830,653,094.96   4,228,660,700.69 4,894,394,785.99 4,381,456,536.20
贸易销售             490,853,393.48     446,635,755.89     653,894,173.24         605,698,448.56
技术咨询服务            61,875,931.41       31,018,250.12         53,023,429.95      25,149,964.49
     合计         5,383,382,419.85   4,706,314,706.70 5,601,312,389.18 5,012,304,949.25
                             本期数                                      上期数
  地区名称
                主营业务收入             主营业务成本              主营业务收入                 主营业务成本
国内销售            2,571,486,418.39   2,276,498,298.00 2,711,264,337.39         2,446,694,097.38
国外销售            2,811,896,001.46   2,429,816,408.70 2,890,048,051.79         2,565,610,851.87
     合计         5,383,382,419.85   4,706,314,706.70 5,601,312,389.18         5,012,304,949.25
                                                              是否      公司承担         公司提供
          履行履                                  公司承诺
                                                              为主      的预期将         的质量保
 项目       约义务          重要的支付条款                 转让商品
                                                              要责      退还给客         证类型及
          的时间                                   的性质
                                                              任人      户的款项         相关义务
                                                                                   产品质量
产品销售      ——      按合同约定支付合同价款 货物                             是       无
                                                                                   保证
技术服务      ——      按合同约定的分阶段结算 技术服务 是                                 无             无
  (四十一)税金及附加
          项目                          本期数                                   上期数
城建税                                          1,517,598.57                       1,760,568.36
教育费附加                                         654,728.23                          759,476.22
地方教育费附加                                       436,485.46                          506,317.46
房产税                                         18,491,359.92                      16,305,190.72
土地使用税                                        5,611,190.88                       5,530,363.04
印花税                                          4,264,550.59                       4,515,934.74
车船税                                            25,349.74                           37,391.20
其他                                           2,039,519.64                       2,179,674.49
合计                                          33,040,783.03                      31,594,916.23
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
  (四十二)销售费用
        项目         本期数                   上期数
港杂费                      20,327,657.46      21,944,836.29
职工薪酬                     36,593,809.87      35,328,178.58
差旅费                       8,055,053.81       7,259,706.53
办公费                       2,709,229.26       2,863,899.12
业务拓展费                     3,666,616.97       2,355,816.87
业务招待费                     3,957,900.27      10,468,054.32
折旧费                       1,082,775.94       2,499,181.75
其他                       15,924,679.66      13,091,977.04
合计                       92,317,723.24      95,811,650.50
  (四十三)管理费用
        项目         本期数                   上期数
职工薪酬                    162,272,168.88     174,689,514.04
折旧与摊销                    76,744,796.21      67,625,434.74
办公费                      13,082,502.02      14,232,984.01
中介费                      13,375,128.23       7,086,493.47
业务招待费                    15,033,372.80      20,087,051.71
差旅及车辆费                    7,402,019.69       8,844,592.84
租赁费                       2,529,748.76       1,900,837.79
物料消耗                      4,734,202.41       7,677,588.56
停产费用                      2,698,621.74       4,766,378.04
其他                       28,918,227.91      21,300,035.30
合计                      326,790,788.65     328,210,910.50
  (四十四)研发费用
        项目         本期数                   上期数
人员人工费用                   67,605,255.77      92,364,966.55
折旧与摊销                    17,423,220.85      21,469,571.74
物料消耗                     35,781,860.83      41,129,496.57
其他费用                      9,573,415.05      18,464,663.34
合计                      130,383,752.50     173,428,698.20
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  (四十五)财务费用
         项目                      本期数                                 上期数
利息支出                                    171,796,168.67                 185,363,434.92
减：利息收入                                   17,229,582.46                  23,687,661.52
汇兑损失（收益）                                 15,545,466.30                  -33,525,626.87
金融机构手续费支出                                 1,590,317.91                    4,463,028.00
合计                                      171,702,370.42                 132,613,174.53
  (四十六)其他收益
         项目                      本期数                                 上期数
与日常经营相关的政府补助                             29,182,365.87                  26,963,706.91
其中：直接计入其他收益                              21,676,384.77                  23,519,067.47
      递延收益转入                              7,505,981.10                    3,444,639.44
其他                                         260,693.26                      730,677.33
合计                                       29,443,059.13                  27,694,384.24
         项目               本期数                 上期数                与资产/收益相关
增值税即征即退                 10,996,819.45       14,804,124.21 与收益相关
企业发展等各项奖金                3,729,460.10        3,476,335.29 与收益相关
外贸扶持资金                   3,092,631.00        1,779,712.00 与收益相关
稳定岗位补贴                    694,480.96           668,519.81 与收益相关
扩岗、就业、培训补贴                804,708.00         1,111,826.64 与收益相关
递延分摊                     7,505,981.10        3,444,639.44 与资产/收益相关
其他                       2,358,285.26        1,678,549.52 与收益相关
合计                      29,182,365.87       26,963,706.91
其中：计入营业外收入项目
其中：计入其他收益项目             29,182,365.87       26,963,706.91
  (四十七)投资收益
                项   目                                本期数                 上期数
权益法核算的长期股权投资收益                                      -66,539,363.48     -228,878,739.18
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             项     目                     本期数                  上期数
处置长期股权投资产生的投资收益                              -74,468.02
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产取得的投资收益
合计                                     -61,730,501.82       -226,970,520.98
  (四十八)公允价值变动收益
              项目                         本期数                  上期数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：交易性金融资产
     其他非流动金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债                        -1,370.40
其中：交易性金融负债                                    -1,370.40
     按公允价值计量的投资性房地产
合计                                            -1,370.40
  (四十九)信用减值损失
       项目              本期数                                上期数
应收账款坏账损失                    -36,691,288.83                    -3,926,135.79
其他应收款坏账损失                    2,218,890.78                       197,833.69
合计                          -34,472,398.05                    -3,728,302.10
  (五十)资产减值损失
       项目              本期数                                上期数
合同资产减值损失                     -3,243,223.20                      -504,688.29
存货跌价损失                      -39,459,877.54                   -89,717,631.32
固定资产减值损失                                                     -32,907,257.14
在建工程减值损失                                                     -39,158,884.99
长期股权投资减值损失                   -2,690,889.78                   -25,079,892.58
商誉减值损失                      -50,089,881.73                   -88,787,355.81
合计                          -95,483,872.25                  -276,155,710.13
  (五十一)资产处置收益
       项目              本期数                                上期数
固定资产处置收益                    13,433,851.23                      3,207,056.93
合计                          13,433,851.23                      3,207,056.93
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  (五十二)营业外收入
       项目               本期数                 上期数            计入本期非经常性损益的金额
非流动资产处置利得               383,466.74         1,430,367.40               383,466.74
无需支付的款项              1,872,648.90          1,632,373.02              1,872,648.90
其他                   1,784,782.37          2,887,400.24              1,784,782.37
合计                   4,040,898.01          5,950,140.66              4,040,898.01
  (五十三)营业外支出
       项目               本期数                 上期数            计入本期非经常性损益的金额
非流动资产报废损失            3,206,780.74          9,010,744.38              3,206,780.74
对外捐赠                    880,000.00         1,401,996.00               880,000.00
其他                   7,044,433.67          5,085,645.19              7,044,433.67
合计                  11,131,214.41         15,498,385.57            11,131,214.41
  (五十四)所得税费用
       项目                       本期数                             上期数
当期所得税费用                                   97,441,741.31            23,296,656.36
递延所得税费用                                   -52,606,012.36           -65,818,926.91
合计                                        44,835,728.95            -42,522,270.55
                   项目                                           本期数
利润总额                                                              -215,562,809.15
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                   -32,334,421.37
某些子公司适用不同税率的影响                                                      -3,002,621.31
对以前期间当期税项的调整                                                         6,530,161.48
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                     7,650,041.96
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                            -20,665,584.99
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响
税法规定的额外可扣除费用(如:加计扣除金额)                                             -17,169,575.42
税率变动的影响对期初递延所得税余额的影响
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
                   项目                         本期数
权益法核算的合营企业和联营企业损益的影响                             13,951,693.65
所得税费用                                            44,835,728.95
  (五十五)合并现金流量表项目
  (1)收到的其他与经营活动有关的现金
          项目                 本期数                上期数
政府补助收入                        51,481,265.32      43,923,943.26
租金、经营活动保证金及往来                 50,878,520.44      57,757,248.11
合计                           102,359,785.76     101,681,191.37
  (2)支付的其他与经营活动有关的现金
          项目                 本期数                上期数
销售费用、管理费用等                   201,229,939.35     241,514,063.35
营业外支出、经营活动保证金及其他经营
活动往来
合计                           271,639,383.01     279,222,019.55
  (3)收到的其他与投资活动有关的现金
          项目                 本期数                上期数
投资活动相关的保证金                                        2,210,642.31
合计                                                2,210,642.31
  (4)支付的其他与投资活动有关的现金
          项目                 本期数                上期数
远期结汇保证金、利率掉期利息等支出                                 1,150,000.00
投资活动相关的保证金                      282,450.00        2,118,500.00
合计                              282,450.00        3,268,500.00
  (5)收到的其他与筹资活动有关的现金
          项目                 本期数                上期数
银行存款利息收入及其他                   18,595,234.63      16,624,935.81
合计                            18,595,234.63      16,624,935.81
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
  (6)支付的其他与筹资活动有关的现金
              项目               本期数                 上期数
金融机构手续费支出                       1,280,638.24        6,179,993.52
归还关联方借款                       75,606,321.35         8,924,985.85
融资租赁及借款保证金                    19,291,950.00         8,660,000.00
租金支出                            9,482,634.28      10,319,328.39
              合计             105,661,543.87       34,084,307.76
              项目               本期数                 上期数
净利润                          -260,398,538.10     -595,980,085.88
加：资产减值损失                      95,483,872.25      276,155,710.13
信用资产减值损失                      34,472,398.05         3,728,302.10
投资性房地产、固定资产折旧、油气资产折耗、生产
性生物资产折旧
使用权资产摊销                       10,247,798.69       10,085,397.42
无形资产摊销                        40,731,784.01       41,008,230.34
长期待摊费用摊销                        5,840,120.71        5,029,638.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
                              -13,433,851.23       -3,207,056.93
以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)             2,823,314.00        7,580,376.98
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)                 1,370.40
财务费用(收益以“－”号填列)              149,960,419.26      140,398,757.80
投资损失(收益以“－”号填列)               61,730,501.82      226,970,520.98
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)          -50,558,128.34      -64,556,201.79
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)           -2,047,884.02       -1,262,725.12
存货的减少(增加以“－”号填列)             175,919,720.41      320,948,359.63
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)         -85,358,560.11     -605,449,757.80
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)          -3,471,739.46     115,811,678.14
其他                               174,981.28         4,502,792.48
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                              2025 年度财务报表附注
                项目                             本期数                上期数
经营活动产生的现金流量净额                                598,988,449.20     249,890,150.37
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末数                                       621,472,058.86     528,856,916.01
减：现金的期初数                                     528,856,916.01     708,035,594.16
加：现金等价物的期末数
减：现金等价物的期初数
现金及现金等价物净增加额                                  92,615,142.85     -179,178,678.15
                项目                             期末数                期初数
现金                                           621,472,058.86     528,856,916.01
其中：库存现金                                         132,645.70          152,417.86
可随时用于支付的银行存款                                 620,531,949.23     528,704,498.15
可随时用于支付的其他货币资金                                  807,463.93
现金等价物
期末现金和现金等价物余额                                 621,472,058.86     528,856,916.01
   本期公司通过应收票据背书支付供应商款项 2,331,009,636.49 元，通过承担租赁负债方式
取得使用权资产 4,045,333.28 元。
   (五十六)所有权或使用权受到限制的资产
                                          期末数
      项目
                  账面余额            账面价值         受限类型             受限情况
                                                         银行承兑汇票保证
                                                         金、信用证保证金、
货币资金            523,190,595.82   523,190,595.82 质押       远期结售汇保证金、
                                                         定期存单质押开具承
                                                         兑汇票、定期存单
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
                                             期末数
    项目
                 账面余额              账面价值              受限类型        受限情况
应收账款            55,293,816.96     55,172,170.56 质押            质押取得借款
其他应收款           45,176,061.16     45,176,061.16 质押            诉讼财产保全受限
                                                              质押取得应付票据、
投资性房地产          24,833,527.84     10,985,598.01 抵押            质押开具保函、开具
                                                              承兑汇票
                                                              借款抵押、诉讼财产
固定资产           863,574,034.65    370,050,207.64 抵押
                                                              保全受限、售后回租
                                                              借款抵押、诉讼财产
无形资产           332,750,032.74    248,880,813.74 抵押
                                                              保全受限
在建工程            98,448,357.89     98,448,357.89 抵押            借款抵押
    合计        1,943,266,427.06 1,351,903,804.82
  续上表
                                             期初数
    项目                                                 受限
                  账面余额                  账面价值                     受限情况
                                                      类型
                                                              银行承兑汇票保证
                                                              金、信用证保证金、
货币资金            587,040,120.19      587,040,120.19 质押         定期存单质押开具
                                                              承兑汇票、定期存
                                                              单、诉前财产保全
应收账款             41,362,053.60          41,266,920.88 质押      质押取得借款
投资性房地产           24,833,527.84          12,095,033.37 抵押      借款抵押
固定资产            655,254,699.39      293,933,274.41 抵押         借款抵押、售后回租
无形资产            269,493,201.09      208,092,547.78 抵押         借款抵押
    合计        1,577,983,602.11    1,142,427,896.63
  (五十七)外币货币性项目
         项目              期末外币余额                折算汇率           期末折算人民币余额
货币资金                       38,193,927.01                         206,467,045.06
其中：美元                      29,053,127.75             7.0288      204,208,624.34
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          项目            期末外币余额           折算汇率       期末折算人民币余额
     欧元                      23,138.39     8.2355          190,556.21
     英镑                        902.00      9.4346            8,510.01
     日元                      55,368.00     0.0448            2,480.32
     瑞士法郎                      400.00      8.8510            3,540.40
     雷亚尔                  1,163,904.03     1.2832        1,493,521.65
     港币                    617,586.84      0.9032          557,804.43
     越南盾                  7,279,500.00     0.0003            2,007.70
应收账款                    133,406,708.67                 939,088,562.24
其中：美元                   132,246,943.74     7.0288      929,537,318.16
     欧元                   1,159,764.93     8.2355        9,551,244.08
其他应收款                        59,091.17                     415,340.02
其中：美元                        59,091.17     7.0288          415,340.02
短期借款                      2,700,000.00                  18,977,760.00
其中：美元                     2,700,000.00     7.0288       18,977,760.00
应付账款                      1,046,770.60                   7,192,820.76
其中：美元                     1,011,947.92     7.0288        7,112,779.54
     欧元                       5,085.62     8.2355           41,882.62
     雷亚尔                     29,737.06     1.2832           38,158.60
其他应付款                      610,360.26                    4,296,206.43
其中：美元                      605,300.00      7.0288        4,254,532.64
     欧元                       5,060.26     8.2355           41,673.79
  (五十八)租赁
 （1）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
                   项目                                本期数
短期及低价值租赁费用                                               3,570,523.66
合计                                                       3,570,523.66
  （2）与租赁相关的现金流出总额
                   项目                                本期数
与租赁相关的总现金流出                                             13,053,157.94
合计                                                      13,053,157.94
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  租赁收入：
                      项目                                          本期数
租赁收入                                                                 13,065,181.28
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
  六、研发支出
        项目                    本期数                                 上期数
职工薪酬                                   67,605,255.77                 92,364,966.55
物料消耗                                   35,781,860.83                 41,129,496.57
折旧、摊销费                                 17,423,220.85                 21,469,571.74
其他                                      9,573,415.05                 18,464,663.34
        合计                            130,383,752.50                173,428,698.20
其中：费用化研发支出                            130,383,752.50                173,428,698.20
      资本化研发支出
  七、合并范围的变化
  (一)非同一控制下企业合并
  报告期未发生非同一控制下企业合并。
  (二)同一控制下企业合并
  报告期合并范围内未发生同一控制下的企业合并。
  (三)处置子公司
     报告期内未处置子公司。
  (四)其他原因的合并范围变动
  报告期内新增子公司福盛化工，禾益作物已于报告期内注销。
  八、在其他主体中的权益
  (一)企业集团的构成
子公司名                  主要经                          持股比例(%)
         注册资本               注册地        业务性质                          取得方式
  称                   营地                           直接        间接
颖泰分析    1,000.00 万元   北京    北京        服务业              100         设立
敬咨达     2,500.00 万元   苏州    苏州        服务业                    100 设立
山东颖泰
检测
科稷达隆    6,000.00 万元   北京    北京        研发          49.7667          设立
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子公司名                   主要经                    持股比例(%)
          注册资本               注册地       业务性质                   取得方式
    称                  营地                     直接     间接
                                                            非同一控制下的
万全力华    5,000.00 万元    河北    河北        制造业           100
                                                            企业合并取得
                                                            非同一控制下的
万全宏宇    3,356.00 万元    河北    河北        制造业     100
                                                            企业合并取得
                                                            非同一控制下的
上虞颖泰    17,679.67 万元   浙江    浙江        制造业     100
                                                            企业合并取得
                                                            同一控制下的企
杭州颖泰    50,000.00 万元   浙江    浙江        制造业     100
                                                            业合并取得
庆丰进出                                                        同一控制下的企
口                                                           业合并取得
                                                            同一控制下的企
山东福尔    22,600.00 万元   山东    山东        制造业     100
                                                            业合并取得
福尔特种
设备
福盛化工    1,000.00 万元    山东    山东        服务业      49    51 设立
                                                            非同一控制下的
江西禾益    17,500.00 万元   江西    江西        制造业      99     1
                                                            企业合并取得
                                                            非同一控制下的
禾益作物      500.00 万元    江西    江西        贸易            100 企业合并取得，
                                                            非同一控制下的
禾益肥料      500.00 万元    江西    江西        贸易            100
                                                            企业合并取得
                                                            非同一控制下的
九江标新    4,995.00 万元    江西    江西        制造业           100
                                                            企业合并取得
                                                            非同一控制下的
江苏常隆    35,800.00 万元   江苏    江苏        制造业      43    51
                                                            企业合并取得
                                                            非同一控制下的
江苏颖泰    1,000.00 万元    江苏    江苏        贸易            100
                                                            企业合并取得
                                                            非同一控制下的
吉隆达     5,000.00 万元    江苏    江苏        贸易             65
                                                            企业合并取得
作物科技    5,000.00 万元    杭州    杭州        贸易      100          设立
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                                   2025 年度财务报表附注
子公司名                            主要经                                            持股比例(%)
            注册资本                              注册地             业务性质                                       取得方式
     称                            营地                                            直接          间接
颖泰香港       850.00 万美元             香港           香港             贸易                   100              设立
                                                                                                    非同一控制下的
Pro 香港     510.00 万美元             香港           香港             贸易                             100
                                                                                                    企业合并取得
Pro 巴西     225.88 万雷亚尔            巴西           巴西             贸易                             100 设立
Goal （ 德
国）
                                                                                                    同一控制下的企
华邦香港       50.00 万美元              香港           香港             贸易                             100
                                                                                                    业合并取得
                                                              投资及贸
美国颖泰       24,412.03 万美元          美国           美国                                  100              设立
                                                              易
     (二)重要的非全资子公司少数股东权益情况
              少数股东持股                   本期归属于少数股                          本期向少数股东宣                      期末少数股东
子公司名称
                     比例                      东的损益                          告分派的股利                            权益
江苏常隆                            6%                  9,207,944.96                  3,780,000.00           54,781,838.67
     合计                         6%                  9,207,944.96                  3,780,000.00           54,781,838.67
     (三)重要非全资子公司的主要财务信息
                                                               期末数
子公司名称
             流动资产                 非流动资产                 资产合计               流动负债             非流动负债             负债合计
江苏常隆         1,017,389,470.92    1,210,688,548.86    2,228,078,019.78    1,132,638,602.52   211,193,348.56 1,343,831,951.08
合计           1,017,389,470.92    1,210,688,548.86    2,228,078,019.78    1,132,638,602.52   211,193,348.56 1,343,831,951.08
     续上表：
                                                               期初数
子公司名称
             流动资产                 非流动资产                 资产合计               流动负债             非流动负债             负债合计
江苏常隆          893,330,186.65     1,251,703,845.05     2,145,034,031.70    990,351,424.92    333,922,442.39 1,324,273,867.31
合计            893,330,186.65     1,251,703,845.05     2,145,034,031.70    990,351,424.92    333,922,442.39 1,324,273,867.31
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                2025 年度财务报表附注
                                                       本期数
     子公司名称
                      营业收入                     净利润            综合收益总额             经营活动现金流量
江苏常隆                  1,650,460,124.88    126,477,541.85       126,477,541.85        266,345,438.49
      合计              1,650,460,124.88    126,477,541.85       126,477,541.85        266,345,438.49
     续上表：
                                                       上期数
     子公司名称
                      营业收入                    净利润             综合收益总额             经营活动现金流量
江苏常隆                  1,877,510,446.39        88,423,665.06     88,423,665.06        160,659,116.24
      合计              1,877,510,446.39        88,423,665.06     88,423,665.06        160,659,116.24
     (四)在合营企业或联营企业中的权益
                                                               持股比例(%)             对合营企业或联
合营企业或联营企业名          主要经
                            注册地           业务性质                                     营企业投资的会
       称            营地                                        直接        间接
                                                                                     计处理方法
                                         主要生产销售
                    美国、阿 美国爱荷
ALBAUGH, LLC                             非专利农化产                           20.00        权益法
                    根廷等       华州
                                                品
辽宁森源化工股份有限                 辽宁省抚          生产销售化工
                    辽宁省                                                   20.00        权益法
公司                            顺市               产品
中农发河南农化有限公                 河南省濮          生产销售化工
                    河南省                                       20.00                    权益法
司                             阳市               产品
常州海鸥化工设计研究                 江苏省常
                    江苏省                   工程设计                50.00                    权益法
院有限公司                         州市
                                                              ALBAUGH, LLC
               项目
                                               期末数/本期数                      期初数/上期数
流动资产：                                             9,548,905,952.00              10,478,724,766.80
其中：现金和现金等价物                                       1,573,755,348.80               1,279,448,939.20
非流动资产                                             5,483,490,204.80               5,117,774,191.60
资产合计                                             15,032,396,156.80              15,596,498,958.40
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
                                    ALBAUGH, LLC
          项目
                          期末数/本期数             期初数/上期数
流动负债：                      8,120,056,344.00         8,320,637,695.60
非流动负债                      5,357,794,174.40         5,397,036,343.20
负债合计                      13,477,850,518.40        13,717,674,038.80
少数股东权益
归属于母公司股东权益                 1,554,545,638.40         1,878,824,919.60
按持股比例计算的净资产份额               310,909,127.68           375,764,983.92
调整事项
--商誉                       1,184,681,747.84         1,211,581,817.12
--内部交易未实现利润                    6,020,249.28             3,975,717.60
--其他
对联营企业权益投资的账面价值             1,501,611,124.80         1,591,322,518.64
存在公开报价的联营企业权益投资的公
允价值
营业收入                      15,499,129,381.00        14,577,531,308.00
财务费用
所得税费用
净利润                         -292,298,523.40        -1,029,888,283.60
终止经营的净利润
其他综合收益                      187,745,234.60           -321,330,339.20
综合收益总额                      -104,553,288.80        -1,351,218,622.80
本期收到的来自联营企业的股利               35,836,938.47            17,900,553.68
          项目              期末数/本期数             期初数/上期数
对联营企业权益投资的账面价值               92,606,417.47           123,468,232.36
存在公开报价的联营企业权益投资的公
允价值
净利润                          -37,745,894.13           -84,251,801.36
终止经营的净利润
其他综合收益
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
               项目                                期末数/本期数                    期初数/上期数
综合收益总额                                                -37,745,894.13              -84,251,801.36
本期收到的来自联营企业的股利
  九、政府补助
  (一)报告期末按应收金额确认的政府补助：1,857,966.45 元。
  (二)涉及政府补助的负债项目
                                        本期                       本
                                        计入                       期
                        本期新增补助          营业       本期转入其           其                      与资产/收益
会计科目     期初余额                                                          期末余额
                           金额           外收       他收益金额           他                         相关
                                        入金                       变
                                        额                        动
递延收益    99,084,270.10   40,301,700.00            7,304,475.73        132,081,494.37     与资产相关
递延收益       69,677.42      500,000.00              201,505.37            368,172.05      与收益相关
 合计     99,153,947.52   40,801,700.00            7,505,981.10        132,449,666.42
  (三)计入当期损益的政府补助
       会计科目                             本期发生额                             上期发生额
其他收益                                             29,182,365.87                        26,963,706.91
营业外收入
        合计                                       29,182,365.87                        26,963,706.91
  十、与金融工具相关的风险
  本集团经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信用风
险和流动风险。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本集团
财务业绩的潜在不利影响。
  本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项等，与这些金融工具有关的风险，
以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口
进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
  （一）各类风险管理目标和政策
  本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线
并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
  （二）汇率风险
  外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本集团的销售以出口为主，因此主要销售及部分
对外采购以外币进行结算，本集团承受的外汇风险主要与美元相关，本集团已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)存在外汇风险。
本集团总部财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，不定期的签署远期外汇
合约或货币互换合约的方式来达到降低外汇风险。
  本集团持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
           项目            2025 年 12 月 31 日        2024 年 12 月 31 日
货币资金—美元                        204,208,624.34          183,919,501.89
货币资金—日元                               2,480.32               2,559.83
货币资金—欧元                            190,556.21               23,199.25
货币资金—英镑                               8,510.01               8,187.00
货币资金—雷亚尔                          1,493,521.65             837,204.27
货币资金—港币                            557,804.43              215,422.62
货币资金—越南盾                              2,007.70               2,053.28
货币资金—瑞士法郎                             3,540.40               5,598.39
应收账款—美元                        929,537,318.16         1,062,235,524.41
应收账款—欧元                           9,551,244.08          11,207,822.27
其他应收款-美元                           415,340.02              216,409.01
其他应收款-雷亚尔                                                   19,258.21
外币金融资产合计：                     1,145,970,947.32        1,258,692,740.43
短期借款—美元                         18,977,760.00
应付账款-美元                           7,112,779.54           4,393,959.82
应付账款-欧元                             41,882.62               38,272.85
应付账款-雷亚尔                            38,158.60               40,139.06
其他应付款-美元                          4,254,532.64           1,476,839.54
其他应付款-雷亚尔                                                   78,099.31
其他应付款-欧元                            41,673.79               10,377.68
外币金融负债合计：                       30,466,787.19            6,027,310.58
  本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。2025 年 12 月 31 日，对于本集团各类外币金融
资产和外币金融负债，如果人民币对各类外币汇率变动升、贬值 10%，其他因素保持不变，则
本集团将减少或增加利润总额及其他综合收益约 111,550,416.01 元。
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                2025 年度财务报表附注
   （三）利率风险
   本集团的利率风险产生于银行长短期借款、应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使
本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团
根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2025 年 12 月 31 日，本
集团的带息债务主要为以人民币计价的借款合同。
   利率上升会增加新增带息债务的成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务
的利息支出，并对本集团的财务业绩产生重大的不利影响。于 2025 年 12 月 31 日，如果借款
利率上升或下降 100 个基点，而其他因素保持不变，本集团的利润总额分别会减少或增加约
   （四）信用风险
   在资产负债表日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未
能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失，具体包括：
   合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，
账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变
化而改变。
   为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程
序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收
款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认为本集
团所承担的信用风险已经大为降低。
   本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
   本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五
名外，本集团无其他重大信用集中风险。
   截至 2025 年 12 月 31 日，应收账款前五名金额合计为 444,399,949.64 元，占应收账款总余
额的比例为 32.73%。
   （五）流动风险
   流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险的方法是
确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损
害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集团管理层对银行借款的使用
情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，
减低流动性风险。
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
  本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
短期借款                       2,391,616,247.57                          2,391,616,247.57
应付票据                         837,490,931.97                           837,490,931.97
应付账款                         720,629,678.38                           720,629,678.38
其它应付款                        139,583,321.89                           139,583,321.89
一年内到期的非流动负债                1,191,238,423.02                          1,191,238,423.02
长期应付款                                               4,668,901.75        4,668,901.75
长期借款                                             847,487,501.39       847,487,501.39
租赁负债                                              18,454,634.47        18,454,634.47
合计                         5,280,558,602.83      870,611,037.61      6,151,169,640.44
  （六）金融资产的转移
  （1）转移方式分类
转移    已转移金融资         已转移金融资           终止确认情
                                                       终止确认情况的判断依据
方式      产性质            产金额                  况
                                                 应收款项融资中的银行承兑汇票是
                                                 由信用等级较高的银行承兑，信用风
      应收款项融资
背书/                                              险和延期付款风险很小，并且票据相
      中尚未到期的         824,867,409.68 终止确认
贴现                                               关的利率风险已转移给银行，可以判
      银行承兑汇票
                                                 断票据所有权上的主要风险和报酬
                                                 已经转移，故终止确认。
合计                   824,867,409.68
  （2）因转移而终止确认的金融资产
                                            终止确认的金融资产              与终止确认相关的利
      项目             金融资产转移的方式
                                                 金额                   得或损失
应收款项融资中尚未
                       背书、贴现                    824,867,409.68
到期的银行承兑汇票
      合计                                        824,867,409.68
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                 2025 年度财务报表附注
  十一、公允价值的披露
  下表列示了本公司在每个资产负债表日持续和非持续以公允价值计量的资产和负债于本
报告年末的公允价值信息及其公允价值计量的层次。公允价值计量结果所属层次取决于对公允
价值计量整体而言具有重要意义的最低层次的输入值。三个层次输入值的定义如下：
  第一层次输入值：在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第二层次输入值：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第三层次输入值：相关资产或负债的不可观察输入值。
  (一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
      项目名称                          期末公允价值
                               第二层次
                   第一层次公              第三层次公允
                               公允价值                       合计
                   允价值计量                价值计量
                               计量
一、持续以公允价值计量的资产
(一)以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融资产
(二)应收款项融资                             150,957,234.88 150,957,234.88
(三)其他权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总额                        150,957,234.88 150,957,234.88
二、持续以公允价值计量的负债
(一)以公允价值计量且变动计入
当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额      1,370.40                               1,370.40
信息
  公司期末交易性金融资产，以预期收益率预测未来现金流量作为公允价值的合理估计。
信息
  公司期末应收款项融资按照应收票据的账面价值作为公允价值的合理估计进行计量，其
他权益工具投资以被投资单位净资产为基础作为公允价值的合理估计。
  (二)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  除无法获取活跃市场报价且其公允价值无法可靠计量的可供出售权益工具外，本公司其
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                              2025 年度财务报表附注
他金融资产和负债主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、和应付款项等。
由于上述金融资产和负债预计变现时限较短，因此其账面价值与公允价值差异不重大。
   十二、关联方及关联交易
   (一)关联方关系
                                                           对本公司      对本公司
控股股东
           注册地址       业务性质                 注册资本            的持股比      的表决权
 方名称
                                                            例(%)     比例(%)
华邦健康        重庆市   投资、技术开发等              1,979,919,191.00     46.45     47.70
   说明：华邦健康直接持有本公司 46.4544 %的股权，华邦健康全资子公司卓远汇医投资有
限公司持有本公司 1.2435 %的股权。张松山先生持有母公司华邦健康股份 117,095,583 股，占
母公司总股本的 5.91%，张松山先生控制的重庆汇邦卓远科技有限公司持有华邦健康股份
     控股股东           年初余额               本年增加       本年减少             年末余额
华邦健康               1,979,919,191.00                            1,979,919,191.00
                                 持股金额                       持股比例（%）
       控股股东
                        年末余额              年初余额             年末比例      年初比例
华邦健康                  584,680,958.00    584,680,958.00       47.70       47.70
   说明：前述持股金额包含华邦健康及卓远汇医投资有限公司。
   子公司情况详见本附注“八、(一)企业集团的构成”相关内容。
   本公司重要的合营及联营企业详见本附注“八、(四)在合营企业或联营企业中的权益”。
   本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
            合营或联营企业名称                                      与本公司关系
ALBAUGH, LLC（以下简称“Albaugh”）                                 联营企业
辽宁森源化工股份有限公司（以下简称“森源化工”）                                    联营企业
中农发河南农化有限公司（以下简称“中农发河南”）                                    联营企业
甘肃汉隆化工有限公司（以下简称“甘肃汉隆”）                                     历史关联方
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
                 合营或联营企业名称                           与本公司关系
常州海鸥化工设计研究院有限公司（以下简称“海鸥设
                                                          联营企业
计院”）
                  企业名称或自然人姓名                              与本公司关系
ATANOR SCA                                      Albaugh 的子公司
DAI COMPANY LTD                                 Albaugh 的子公司
江苏龙灯化学有限公司（以下简称“江苏龙灯”）                          Albaugh 的子公司
Albaugh Asia Pacific Limited                    Albaugh 的子公司
陕西汉江药业集团股份有限公司（以下简称“汉江制药”)                      华邦健康的子公司
重庆华邦融汇商业保理有限公司（以下简称“华邦融汇公司”) 华邦健康的子公司
重庆华邦制药有限公司（以下简称“华邦制药”)                          华邦健康的子公司
重庆华邦胜凯制药有限公司（以下简称“华邦胜凯”)                        华邦健康的子公司
山东凯盛新材料股份有限公司（以下简称“山东凯盛”)                       华邦健康的子公司
潍坊凯盛新材料有限公司（以下简称“潍坊凯盛”）                         山东凯盛的子公司
陕西东裕生物科技股份有限公司（以下简称“东裕生物”)                      华邦健康的子公司
北京华生康复医院有限公司(以下简称“华生康复”)                        华邦健康的子公司
丽江龙途国际旅行社有限责任公司（以下简称“丽江旅游”） 华邦健康的子公司
                                                持有本公司 5%以上股份的重
浙江新安化工集团股份有限公司（以下简称“新安股份”)
                                                要股东
湖北农家富农资股份有限公司（以下简称“农家富农资”)                      新安股份子公司
武汉农飞客植物保护有限公司（以下简称“武汉农飞客”)                      农家富农资子公司
泰兴市兴安精细化工有限公司（以下简称“兴安精细化工”) 新安股份子公司
浙江新安进出口有限公司（以下简称“新安进出口”)                        新安股份子公司
合肥星宇化学有限责任公司（以下简称“合肥星宇化学”)                      新安股份子公司
山东莘县颖泰化工有限公司（以下简称“莘县颖泰”)                        中农发河南子公司
     (二)关联交易
     （1）关联销售
       关联方                 关联交易内容        本期数                 上期数
ALBAUGH, LLC（注
                        销售商品             195,244,498.82      417,189,154.91
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                      2025 年度财务报表附注
      关联方         关联交易内容           本期数                  上期数
ALBAUGH, LLC（注
                 提供劳务                744,309.67            531,544.42
中农发河南            销售商品                112,300.89
华邦胜凯             提供劳务                 18,867.92             93,188.68
华邦制药             提供劳务                 84,905.65
新安化工             销售商品              16,256,379.94         10,707,866.69
新安化工             提供劳务                609,829.25            116,037.74
汉江制药             销售商品                 50,133.58             10,619.47
汉江制药             提供劳务                 23,584.91               6,603.77
山东凯盛             销售商品               1,115,108.85
     关联交易定价方式：按照市场价格协商确定交易价格。
     注 1：对 Albaugh 的销售包括对 Albaugh 及其子公司等销售金额。
     （2）关联采购
       关联方              关联交易内容         本期数                上期数
ALBAUGH, LLC（注 1） 采购货物                                     630,385.32
山东凯盛              采购货物                81,817,165.48      53,062,747.94
森源化工              采购货物                12,813,274.34      16,267,430.59
丽江旅游              接受劳务                    21,368.00
华生康复              接受劳务                   178,797.22        159,392.00
中农发河南             采购货物               193,002,770.86      88,077,238.97
海鸥设计院             接受劳务                 1,816,511.61        400,943.40
甘肃汉隆              采购货物                 4,960,521.66        972,743.36
新安化工              采购货物                42,353,289.40      40,867,174.38
汉江制药              采购货物                 1,026,725.66       2,498,053.09
东裕生物              采购货物                                      33,000.00
     关联交易定价方式：按照市场价格协商确定交易价格。
     注 1：对 Albaugh 的采购包括对 Albaugh 及其子公司等采购金额。
     华邦健康为本集团部分借款提供担保，详见附注五（十九）短期借款、附注五（三十）
长期借款。
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
   华邦健康向公司提供资金支持，2025 年度未新增借款，2025 年偿还华邦健康借款本金和
利息 75,606,321.35 元，截至 2025 年 12 月 31 日，公司尚未支付华邦健康本金及利息合计
康提供资金支持。
        关键管理人员报酬                            本期(万元)                     上期(万元)
合计                                                   585.17                       627.37
   (三)关联方往来余额
                                    期末数                                期初数
 项目名称          关联方
                           账面余额              坏账准备             账面余额            坏账准备
         Albaugh Asia
应收账款                          464,575.56        1,022.07       1,035,647.16      2,381.99
         Pacific Limited
         ALBAUGH,
应收账款                        74,567,443.16     376,402.48      79,800,628.05    183,541.44
         LLC
          DAI
应收账款     COMPANY            47,905,791.52     105,392.74   239,573,511.51      657,561.14
         LTD
应收账款     江苏龙灯                1,625,000.00       3,575.00        940,500.00       2,163.15
应收账款     合肥星宇化学              1,828,610.00       4,022.94        310,029.52         713.07
应收账款     新安化工                 627,650.00        1,380.83
应收账款     新安进出口               2,150,000.00       4,730.00
应收账款     汉江制药                    1,200.00          2.64
合同资产     汉江制药                                                     1,200.00          60.00
合同资产     中农发河南                 24,600.00        1,845.00         34,800.00       3,480.00
合同资产     莘县颖泰                                                     2,500.00         250.00
其他应收款    甘肃汉隆                                                  4,379,430.97   4,379,430.97
  合计                       129,194,870.24     498,373.70   326,078,247.21     5,229,581.76
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                 2025 年度财务报表附注
     项目名称          关联方           期末数                期初数
应付账款         山东凯盛                  585,964.00       14,461,777.00
应付账款         中农发河南               36,576,960.03      27,915,620.01
应付账款         海鸥设计院                  47,769.81
应付账款         合肥星宇化学               2,264,600.00       2,050,000.00
应付账款         潍坊凯盛                19,265,566.00        541,756.00
应付账款         兴安精细化工               1,681,380.26       2,425,989.70
合同负债         合肥星宇                  197,830.19
合同负债         武汉农飞客                 185,801.48         162,906.08
合同负债         ALBAUGH, LLC                               55,221.29
其他应付款        华邦健康                15,036,601.44      90,642,922.79
其他应付款        华生康复                                     159,392.00
     合计                          75,842,473.21     138,415,584.87
  十三、或有事项
  截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
  十四、承诺事项
  本报告期，公司无需披露的承诺事项。
  十五、资产负债表日后事项
贸易有限公司（即原告，以下简称：泰和贸易）起诉烟台忠慧国际贸易有限公司（山东福尔
前子公司）和山东福尔有限公司合同纠纷案作出一审判决，依法驳回原告全部诉讼请求，判
定山东福尔一审胜诉。2025 年 10 月 27 日，山东福尔收到山东省烟台市中级人民法院出具的
二审《应诉通知书》，泰和贸易不服山东省龙口市人民法院一审判决，向山东省烟台市中级
人民法院提起上诉。2026 年 1 月 26 日，山东省烟台市中级人民法院就山东福尔与泰和贸易
合同纠纷案作出终审判决，驳回泰和贸易的诉讼请求，维持原判。截至 2026 年 4 月 14 日，
山东福尔为本案提供的担保财产，包括货币资金 45,176,061.16 元已退回山东福尔，相关房产、
土地使用权已解除查封。
  截至 2026 年 4 月 14 日，除前述事项以外，本公司无需要披露的重大资产负债表日后事
项。
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
   十六、其他重要事项
   （一）前期会计差错更正
   报告期公司未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。
   （二）债务重组
   报告期公司未发生债务重组事项。
   （三）资产置换
   报告期公司未发生资产置换事项。
   （四）年金计划
   报告期公司无年金计划。
   （五）终止经营
   报告期公司无终止经营相关事项。
   （六）分部信息
   本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部并披露分部信息。
   经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：
绩；
营分部。
   本集团业务单一，主要为生产和销售农化产品。本集团管理层把本集团经营业绩作为一
个整体来进行评价。因此，本集团无需披露额外分部报告信息。本集团对外交易收入/成本信
息详见本附注“五、（四十）营业收入与营业成本”所述。
   十七、母公司财务报表主要项目注释
   期末系指 2025 年 12 月 31 日，期初系指 2024 年 12 月 31 日，本期系指 2025 年度，上期
系指 2024 年度，金额单位除确指外均为人民币元。
   (一)应收账款
         账龄               期末账面余额                   期初账面余额
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                      2025 年度财务报表附注
             账龄                        期末账面余额                                  期初账面余额
             合计                                   418,172,125.87                            491,207,608.85
     截至期末单项金额重大且账龄超过 3 年的应收账款明细：
                            期初数                                            期末数
     单位名称                                                                              计提比
                   账面余额               坏账准备           账面余额             坏账准备                        计提理由
                                                                                       例(%)
衡水景美化学工业有                                                                                        回收风险
限公司                                                                                              高
                                                          期末数
        类别                   账面余额                               坏账准备                             账面价值
                        金额             比例(%)               金额            计提比例(%)
单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收            405,437,934.02         96.95         3,860,354.99           0.95         401,577,579.03
账款
        合计           418,172,125.87        100.00        14,122,548.38           3.38         404,049,577.49
 （续上表）
                                                          期初数
        类别                   账面余额                                   坏账准备
                                                                                                 账面价值
                        金额             比例(%)               金额            计提比例(%)
单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的应收            377,222,885.37         76.80         3,666,390.62               0.97     373,556,494.75
账款
        合计           491,207,608.85        100.00        13,928,584.01               2.84     477,279,024.84
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                                      2025 年度财务报表附注
                       期初数                                                  期末数
  单位名称                                                                              计提比
             账面余额              坏账准备               账面余额                坏账准备                      计提理由
                                                                                    例(%)
衡水景美化学
工业有限公司
                                                                                              合并范围内子
山东福尔         52,318,165.57                            107,000.00
                                                                                              公司，不计提
                                                                                              合并范围内子
杭州颖泰         43,290,220.12
                                                                                              公司，不计提
其他客户
   （单笔                                                                                        合并范围内子
小于500 万）                                                                                      公司，不计提
合计          113,984,723.48     10,262,193.39     12,734,191.85      10,262,193.39    80.59
                               期末数                                                  期初数
                                                  预期信                                                预期信
     账龄
              应收账款               坏账准备             用损失              应收账款              坏账准备            用损失
                                                 率（%）                                                率（%）
合计           405,437,934.02      3,860,354.99           0.95       377,222,885.37    3,666,390.62      0.97
                                                      本期变动数
   类别         期初数                                                                               期末数
                                    计提                   收回或转回                  核销
坏账准备       13,928,584.01            193,964.37                                               14,122,548.38
合计         13,928,584.01            193,964.37                                               14,122,548.38
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                                                              占应收账款和合同        应收账款坏账准备
            应收账款期末余            合同资产期       应收账款和合同
单位名称                                                          资产期末余额合计        和合同资产减值准
                 额               末余额        资产期末余额
                                                               数的比例（%）           备期末余额
应收账款前
五合计
     (二)其他应收款
         种类                                期末数                            期初数
应收利息                                                178,811.09
其他应收款                                        1,159,500,144.58                 1,029,610,847.70
合计                                           1,159,678,955.67                 1,029,610,847.70
  （1）应收利息分类
       项目                       期末数                     期初数                   未收回原因
存款及保证金利息                            178,811.09
合计                                  178,811.09
  （2）重要逾期利息:无。
  （3）按坏账计提方法分类披露
                                                       期末余额
       类别                         账面余额                         坏账准备
                                                                                   账面价值
                              金额            比例                金额   计提比例
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                     178,811.09     100.00                                178,811.09
合计                            178,811.09     100.00                                178,811.09
  续上表
                                                       期初余额
       类别                         账面余额                         坏账准备
                                                                                   账面价值
                              金额            比例                金额   计提比例
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备
合计
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
     (1) 账龄列示
              账龄                      期末账面余额                         期初账面余额
              合计                           1,159,811,779.76                 1,030,852,558.72
减：坏账准备                                            311,635.18                    1,241,711.02
账面价值                                       1,159,500,144.58                 1,029,610,847.70
     (2)其他应收款按坏账准备计提方法分类
                                                     期末数
         类别                 账面余额                          坏账准备
                                                                                账面价值
                        金额            比例(%)          金额          计提比例(%)
单项计提坏账准备的
其他应收款
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他            60,403,225.70       5.21       311,635.18       0.52       60,091,590.52
应收款
其中：按账龄组合计
提坏账准备
按出口退税计提坏账
准备
         合计        1,159,811,779.76    100.00       311,635.18       0.03 1,159,500,144.58
 （续上表）
                                                     期初数
         类别                 账面余额                          坏账准备
                                                                                账面价值
                        金额            比例(%)          金额          计提比例(%)
单项计提坏账准备的
其他应收款
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                                                      期初数
      类别                  账面余额                             坏账准备
                                                                                 账面价值
                      金额           比例(%)              金额         计提比例(%)
按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他          19,619,584.35       1.90      1,241,711.02           6.33    18,377,873.33
应收款
其中：按账龄组合计
提坏账准备
按出口退税计提坏账
准备
      合计       1,030,852,558.72      100.00      1,241,711.02           0.12 1,029,610,847.70
     (3)期末单项计提坏账准备的其他应收款
                  期初数                                           期末数
 单位名称                         坏账                      坏账        计提比
             账面原值                     账面原值                                     计提理由
                              准备                      准备        例(%)
上虞颖泰        311,351,308.95                                             合并范围，不计提
江苏常隆        186,531,845.74          124,008,969.67                     合并范围，不计提
山东福尔        198,496,328.57          641,537,406.65                     合并范围，不计提
江西禾益        176,629,837.64          151,629,837.64                     合并范围，不计提
科稷达隆        116,540,000.00          142,540,000.00                     合并范围，不计提
万全力华                                 32,009,078.80                     合并范围，不计提
福尔特种设备       21,500,000.00                                             合并范围，不计提
庆丰进出口                                 7,500,000.00                     合并范围，不计提
其他单位（单笔
金额小于500         183,653.47              183,261.30                     合并范围，不计提
万）
     合计    1,011,232,974.37        1,099,408,554.06
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  (4)其他应收款按预期信用损失一般模型提坏账准备变动表
                          第一阶段                  第二阶段             第三阶段
                                          整个存续期预期               整个存续期预期
       坏账准备           未来12 个月预期                                                 合计
                                         信用损失（未发生 信用损失（已发生
                          信用损失
                                            信用减值）               信用减值）
期初数                       1,241,711.02                                          1,241,711.02
期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
本期计提
本期转回                       930,075.84                                            930,075.84
本期核销
期末数                        311,635.18                                            311,635.18
  (5)本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
                                            本期变动金额
  类别          期初余额                                                            期末余额
                           计提        收回或转回 转销或核销                    其他
其他应收款
坏账准备
合计         1,241,711.02                  930,075.84                            311,635.18
  (6)本期实际核销的其他应收款：无。
  (7)其他应收款按款项性质分类情况
       款项性质                         期末账面数                            期初账面数
关联方往来款（合并内）                               1,099,408,554.06                1,011,232,974.37
员工备用金                                             463,388.84                   485,358.54
保证金及押金                                          13,370,000.00                7,498,342.00
出口退税                                            26,239,027.51               10,213,438.48
非流动资产处置款                                        19,420,000.00
其他往来                                              910,809.35                 1,422,445.33
         合计                               1,159,811,779.76                1,030,852,558.72
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  (8)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况：
                                                 占其他应收          坏账
                                                 款期末数合          准备
单位名称       款项性质          期末数            账龄
                                                 计数的比例          期末
                                                   (%)          数
山东福尔   关联方往来款（合并内）    641,537,406.65    3 年以内        55.31
江西禾益   关联方往来款（合并内）    151,629,837.64    2 年以内        13.07
科稷达隆   关联方往来款（合并内）    142,540,000.00                 12.29
江苏常隆   关联方往来款（合并内）    124,008,969.67    1 年以内        10.69
万全力华   关联方往来款（合并内）     32,009,078.80    1 年以内            2.76
合计                   1,091,725,292.76                94.12
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  (三)长期股权投资
                                      期末数                                                         期初数
     项目
                   账面余额               减值准备             账面价值                   账面余额               减值准备              账面价值
对子公司投资           5,373,908,102.81 341,036,711.42     5,032,871,391.39     5,373,908,102.81                       5,373,908,102.81
对联营企业投资             81,088,178.23    2,690,889.78      78,397,288.45          104,652,232.35                       104,652,232.35
     合计          5,454,996,281.04 343,727,601.20     5,111,268,679.84     5,478,560,335.16                       5,478,560,335.16
 被投资单位         期初数                  本期增加            本期减少                期末数           本期计提减值准备                   减值准备期末数
上虞颖泰          425,334,036.25                                      425,334,036.25
杭州颖泰          503,313,325.94                                      503,313,325.94
颖泰分析           10,175,025.50                                       10,175,025.50
万全宏宇          224,384,243.39                                      224,384,243.39
颖泰香港          284,454,440.37                                      284,454,440.37
庆丰进出口          14,899,600.00                                       14,899,600.00
山东福尔         1,132,036,711.42                                    1,132,036,711.42              341,036,711.42      341,036,711.42
科稷达隆           41,360,000.00                                       41,360,000.00
江苏常隆          211,764,021.43                                      211,764,021.43
江西禾益          816,549,067.11                                      816,549,067.11
美国颖泰         1,689,637,631.40                                    1,689,637,631.40
作物科技           20,000,000.00                                       20,000,000.00
合计           5,373,908,102.81                                    5,373,908,102.81              341,036,711.42      341,036,711.42
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                                                       本期增减变动
  单位         期初数
                             追加投资        减少投资                 权益法下确认的投资损益                    其他综合收益调整
中农发河南        80,606,306.13                                                  -2,774,017.68
海鸥设计院         3,806,461.15                                                   -550,571.37
甘肃汉隆         20,239,465.07                   20,074,468.02                   -164,997.05
合计          104,652,232.35                   20,074,468.02                  -3,489,586.10
  (续上表)
                                    本期增减变动
       单位                                                                        期末数              减值准备期末数
                     其他权益变动     宣告发放现金股利或利润            计提减值准备
中农发河南                                                                            77,832,288.45
海鸥设计院                                                        2,690,889.78           565,000.00       2,690,889.78
甘肃汉隆                                                                                         -
       合计                                                    2,690,889.78        78,397,288.45       2,690,889.78
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  (四)营业收入与营业成本
                          本期数                                 上期数
      项目
                   收入              成本                收入                 成本
主营业务         1,258,938,784.57 1,171,659,773.62 1,097,336,532.69 1,016,341,954.79
其他业务           34,293,005.22     11,914,307.07    36,607,741.74        2,681,651.36
合计           1,293,231,789.79 1,183,574,080.69 1,133,944,274.43 1,019,023,606.15
                          本期数                                 上期数
      项目
              主营业务收入           主营业务成本            主营业务收入              主营业务成本
贸易销售         1,258,938,784.57 1,171,659,773.62 1,097,336,532.69 1,016,341,954.79
      合计     1,258,938,784.57 1,171,659,773.62 1,097,336,532.69 1,016,341,954.79
                          本期数                                 上期数
     地区名称
              主营业务收入           主营业务成本            主营业务收入              主营业务成本
国内销售           21,705,971.32     17,703,460.61    72,292,307.81       72,559,254.55
国外销售         1,237,232,813.25 1,153,956,313.01 1,025,044,224.88      943,782,700.24
      合计     1,258,938,784.57 1,171,659,773.62 1,097,336,532.69 1,016,341,954.79
  (五)投资收益
                项   目                                本期数                上期数
成本法核算的长期股权投资收益                                    110,098,700.00     117,504,130.00
权益法核算的长期股权投资收益                                     -3,489,586.10     -10,539,387.68
处置长期股权投资产生的投资收益                                       -74,468.02
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
取得的投资收益
合计                                                111,417,975.56     109,078,042.32
  十八、财务报表补充资料
                 项目                                  本期数                上期数
北京颖泰嘉和生物科技股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
                项目                 本期数             上期数
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的     18,184,203.78   12,877,876.97
政府补助除外
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产       4,881,959.28    1,908,218.20
和金融负债产生的损益
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
的支出等
允价值变动产生的损益
生的损益
小计                                 29,335,229.87    9,175,584.52
所得税影响额                              3,327,062.86    1,041,692.54

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