审计报告
大连美德乐工业自动化股份有限公司
容诚审字[2026]215Z0007号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
审 计 报 告 E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2026]215Z0007号
大连美德乐工业自动化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大连美德乐工业自动化股份有限公司（以下简称美德乐公司）财
务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了美德乐公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于美德乐公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2025年度财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）营业收入的确认
参见财务报表附注三、25 和附注五、36
美德乐公司 2025 年度合并报表所列示的营业收入为 1,368,812,906.41 元。由
于营业收入金额重大且收入为关键业绩指标之一，对财务报表影响重大，因此我
们将营业收入确认确定为关键审计事项。
我们对营业收入实施的相关程序主要包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计是否有效，并测试关
键控制运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移、控制
权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合产品类型对收入以及毛利执行分析性程序，判断收入金额是否出现
异常波动的情况；
（4）对收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、销售发票、签收单、供
应商管理系统入库记录、验收证明、出口报关单及相关回款情况，并与相应的营
业收入确认凭证进行核对，验证营业收入确认原则的适当性及金额的准确性；
（5）针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本核对相关支持性文件，评
价收入是否记录在恰当的会计期间；
（6）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，选取样本实施函证及走
访，核实交易额的真实性及准确性。
（二）存货跌价准备
参见财务报表附注三、12 和附注五、8
美德乐公司 2025 年 12 月 31 日合并报表所列示的存货余额为 1,247,574,928.09
元，计提的跌价准备金额为 24,783,534.01 元。
美德乐公司于资产负债表日对存货进行减值测试，由于公司期末存货金额较
大，且该过程涉及重大的管理层判断和估计，因此我们将存货跌价准备的计提作
为关键审计事项。
我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：
（1）了解与存货跌价准备计提相关的内部控制，评价其设计是否有效，并测
试关键控制运行的有效性；
（2）了解管理层评估存货跌价准备时的判断及考虑因素，评价计提存货跌价
准备所依据的资料、假设及方法，与同行业可比公司进行比较，分析存货跌价准
备计提政策的合理性；
（3）执行存货监盘等程序，检查和观察存货的数量、状况等，了解是否存在
陈旧或者毁损的情况，评价资产负债表日的存货数量、状况；
（4）获取存货期末库龄明细表，结合存货状况，对库龄较长的存货进行重点
检查，分析存货跌价准备计提的合理性；
（5）获取存货跌价准备计算表，检查是否按照公司相关会计政策执行，检查
库龄划分是否正确，检查计提金额是否正确。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
美德乐公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财
务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估美德乐公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算美德乐
公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督美德乐公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对美德乐公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致美德乐公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就美德乐公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（以下无正文）
（此页无正文，为大连美德乐工业自动化股份有限公司容诚审字
[2026]215Z0007号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 潘汝彬（项目合伙人）
中国注册会计师：
马云峰
中国?北京 中国注册会计师：
谢瓅
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
大连美德乐工业自动化股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
大连美德乐工业自动化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为大
连美德乐工业组装技术有限公司（以下简称美德乐有限公司），于 2009 年 7 月 6 日在
大连市工商行政管理局核准登记，初始注册资本 50.00 万元。
根据 2022 年 12 月 27 日召开的美德乐有限公司股东会决议、大连美德乐工业自动
化股份有限公司发起人协议及章程的规定，美德乐有限公司申请变更登记为大连美德乐
工 业 自 动 化 股 份 有 限 公 司 的 注 册 资 本 为 人 民 币 11,018,065.00 元 ， 股 份 总 数 为
年 8 月 31 日 经 审 计 的 净 资 产 483,490,056.72 元 按 照 43.881576 ： 1 比 例 折 合 股 本
有大连美德乐工业自动化股份有限公司的股份。
本公司经历次增资、股权转让后，截止 2025 年 12 月 31 日，注册资本和股本均为
本公司总部的经营地址为辽宁省大连普兰店经济开发区海湾工业区。法定代表人为
张永新。
本公司主要的经营活动为智能制造装备的研发、设计、制造和销售业务。
本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 15 日决议批准报出。
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二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号
——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币。
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项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 最近一期经审计的净资产的 0.50%
重要的应收款项核销 最近一期经审计的净资产的 0.50%
重要的在建工程 最近一期经审计的净资产的 0.50%
重要的账龄超过 1 年的应付账款 最近一期经审计的净资产的 0.50%
重要的账龄超过 1 年的合同负债 最近一期经审计的净资产的 0.50%
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，均系子公司。
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（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
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归属于母公司所有者的份额予以恢复。
②因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
③本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
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金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
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（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以
摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
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动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提
单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款
项融资、合同资产或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公
司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 信用等级低的银行承兑汇票
应收票据组合 2 商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收合并范围外客户款项
应收账款组合 2 应收合并范围内关联方客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收押金和保证金
其他应收款组合 2 应收员工备用金及代垫款项
其他应收款组合 3 应收其他款项
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其他应收款组合 4 应收合并范围内关联方款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 信用等级高的银行承兑汇票
应收款项融资组合 2 应收账款债权凭证
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1 未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：应收账款账龄按照收入确
认日期进行计算，其他应收款账龄按照入账日期至资产负债表日的时间确认。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
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本公司基于账龄确认信用风险特征组合的坏账准备计提比例如下：
账 龄 应收账款 其他应收款 应收账款债权凭证 合同资产
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
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或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
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⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
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时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、发出
商品、库存商品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。本公司原材料、半成品领用时按加权平均法核
算至对应项目或产品。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
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行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
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合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
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“其他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资系对子公司投资。
（1）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、
转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益；
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
（2）后续计量及损益确认方法
本公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 4-5 5 19.00-23.75
模具 年限平均法 2 - 50.00
电子设备及其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
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态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类 别 转固标准和时点
房屋及建筑物 在建工程在达到预定可使用状态，验收合格后结转为固定资产
需安装调试的机器设备 机器设备达到预定可使用状态，验收合格后结转为固定资产
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
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资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 合同规定年限或受益年限 法定使用权
计算机软件 合同规定年限或受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
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资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、材料费、折旧与待摊费用、股份支付费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、
递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
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可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
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根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划均为设定提存计划，包括基本养老保险、失业保险等，在职工提供
服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
本公司每年按照当年主营业务收入的 0.5%计提产品质量保证。
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（1）股份支付的种类
本公司股份支付均为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
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则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
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日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保
证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约
义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至
服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户
保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应
当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的
佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
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行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
商品销售合同
公司的商品销售收入主要包括模块化输送系统、工业组件，收入确认的具体原则为：
①境内销售
公司按合同约定将产品交付给购货方，经购货方确认并取得收款凭据后确认收入，
对于根据合同约定需要验收的产品，公司以验收证明作为收款凭据；对于其他产品，公
司以签收单或供应商管理系统入库记录等单据作为收款凭据。
②境外销售
采取 FOB、CIF、C&F 模式的，公司根据海关报关单等确认收入；
采取 EXW 模式的，公司根据交付单据确认收入；
采取 DAP 模式的，公司根据出口单据及交付单据确认收入。
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（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到的金额计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损
的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
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可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
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会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
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超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和
递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产
与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
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对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
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• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
本公司根据有关规定，按上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度
应计提金额提取安全生产费。
项 目 计提比例（%）
上一年度营业收入不超过 1000 万元的 2.35
上一年度营业收入超过 1000 万元至 1 亿元的部分 1.25
上一年度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分 0.25
上一年度营业收入超过 10 亿元至 50 亿元的部分 0.10
上一年度营业收入超过 50 亿元的部分 0.05
安全生产费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形
成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用
状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金
额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
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本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
（1）金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特
征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评
价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主
要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。
例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以
及因提前终止合同而支付的合理补偿。
（2）应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，
并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。
在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环
境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
（3）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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（1）重要会计政策变更
本期本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本期本公司无重要会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、9%、6%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
本公司及子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
大连伊通科技有限公司（以下简称“大连伊通”） 15%
大连易卡安全防护系统有限公司（以下简称“大连易卡”） 15%
苏州美德乐工业自动化技术有限公司（以下简称“苏州美德乐”） 15%
美德乐基础机械组件（大连）有限公司（以下简称“美德乐组件”） 25%
深圳美德乐工业自动化技术有限公司（以下简称“深圳美德乐”） 20%
惠州美德乐工业自动化技术有限公司（以下简称“惠州美德乐”） 25%
（1）高新技术企业税收优惠政策
本公司于 2016 年 11 月 12 日取得《高新技术企业证书》（证书编号为 GR2016212
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本公司的子公司大连伊通于 2019 年 12 月 2 日取得《高新技术企业证书》（证书编
号为 GR201921200413），证书有效期为 3 年。大连伊通已于 2022 年 12 月 14 日、2025
年 12 年 30 日 通 过 高 新 技 术 企 业 复 审 （ 证 书 编 号 为 分 别 GR202221200262 、
GR202521200095），本公司的子公司大连伊通在 2025 年度享受 15%的企业所得税优惠
税率。
本公司的子公司大连易卡于 2021 年 12 月 15 日取得《高新技术企业证书》（证书
编号为 GR202121200791），证书有效期为 3 年。大连易卡已于 2024 年 12 月 24 日通过
高新技术企业复审（证书编号为 GR202421201262），本公司的子公司大连易卡在 2025
年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
本公司的子公司苏州美德乐于 2025 年 12 月 26 日取得《高新技术企业证书》（证
书编号为 GR202532003739），证书有效期为 3 年。本公司的子公司苏州美德乐在 2025
年度享受 15%的企业所得税优惠税率。
（2）小微企业所得税优惠政策
根据财政部、税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税
费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计
算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
本公司的子公司深圳美德乐在 2025 年度适用此税收优惠。
（3）企业增值税加计抵减政策
根据财政部、税务总局发布的《先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财
政部税务总局公告 2023 年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许
先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。本公司及子公
司大连伊通、大连易卡在 2025 年度适用于该税收优惠政策。
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金 16,201.09
银行存款 44,618,506.75 153,813,116.80
其他货币资金 81,005,392.68 41,804,956.37
数字人民币 50.00 50.00
合 计 125,623,949.43 195,634,324.26
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产
其中：结构性存款 274,505,604.39 96,328,561.65
理财产品 67,681,963.75 65,820,613.61
合 计 342,187,568.14 162,149,175.26
（1）分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
信用等级低的银行承兑
汇票
商业承兑汇票 24,844,355.33 1,312,074.38 23,532,280.95
合 计 53,702,560.71 2,754,984.65 50,947,576.06
（续上表）
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
信用等级低的银行承兑
汇票
商业承兑汇票 26,414,949.01 1,403,233.57 25,011,715.44
合 计 58,917,102.85 3,028,341.26 55,888,761.59
（2）期末本公司不存在已质押的应收票据
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（3）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止 期末未终止 期末终止 期末未终止
确认金额 确认金额 确认金额 确认金额
信用等级低的
银行承兑汇票
商业承兑汇票 3,122,376.64 969,418.57
合 计 23,431,013.96 31,294,474.66
（4）按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 53,702,560.71 100.00 2,754,984.65 5.13 50,947,576.06
行承兑汇票
合 计 53,702,560.71 100.00 2,754,984.65 5.13 50,947,576.06
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 58,917,102.85 100.00 3,028,341.26 5.14 55,888,761.59
行承兑汇票
合 计 58,917,102.85 100.00 3,028,341.26 5.14 55,888,761.59
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（5）坏账准备的变动情况
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 日
应收票据坏
账准备
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小 计 204,537,742.39 165,997,746.89
减：坏账准备 14,412,602.94 11,981,201.81
合 计 190,125,139.45 154,016,545.08
（2）按坏账计提方法分类披露
①2025 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 204,537,742.39 100.00 14,412,602.94 7.05 190,125,139.45
组合 1 应收合并范围外客户款项 204,537,742.39 100.00 14,412,602.94 7.05 190,125,139.45
合 计 204,537,742.39 100.00 14,412,602.94 7.05 190,125,139.45
②2024 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 165,997,746.89 100.00 11,981,201.81 7.22 154,016,545.08
组合 1 应收合并范围外客户款项 165,997,746.89 100.00 11,981,201.81 7.22 154,016,545.08
合 计 165,997,746.89 100.00 11,981,201.81 7.22 154,016,545.08
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
坏账准备计提的具体说明：
①按单项计提坏账准备的应收账款
②按组合 1 应收合并范围外客户款项计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 204,537,742.39 14,412,602.94 7.05
（续上表）
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 165,997,746.89 11,981,201.81 7.22
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）坏账准备的变动情况
类 别
应收账款
坏账准备
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（4）实际核销的应收账款情况
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
实际核销的应收账款 100,455.26 2,082,828.65
说明：本期本公司不存在重要的应收账款核销情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和 应收账款坏账
应收账款和合
应收账款期末 合同资产期末 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 同资产期末余
余额 余额 余额合计数的 产减值准备期
额
比例（%） 末余额
比亚迪 83,877,268.98 83,877,268.98 33.80 4,193,863.46
先导智能 13,194,779.70 21,883,600.00 35,078,379.70 14.14 2,214,504.68
今天国际 16,358,284.79 5,325,537.40 21,683,822.19 8.74 1,544,679.99
博众精工 6,935,325.64 4,526,828.50 11,462,154.14 4.62 771,377.58
中国机械总院 4,878,273.98 2,719,200.00 7,597,473.98 3.06 549,202.97
合 计 125,243,933.09 34,455,165.90 159,699,098.99 64.36 9,273,628.68
（1）分类列示
项 目
公允价值 公允价值
信用等级高的银行承兑汇票 56,248,072.34 78,777,220.96
应收账款债权凭证 358,618,828.68 84,242,691.49
合 计 414,866,901.02 163,019,912.45
（2）按减值计提方法分类披露
类 别 计提减值准备的
计提比例（%） 减值准备 备注
基础
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 414,866,901.02 4.32 17,930,941.43
组合 1 信用等级高的银行承
兑汇票
组合 2 应收账款债权凭证 358,618,828.68 5.00 17,930,941.43
合 计 414,866,901.02 4.32 17,930,941.43
（续上表）
类 别 2024 年 12 月 31 日
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
计提减值准备的
计提比例（%） 减值准备 备注
基础
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 163,019,912.45 2.58 4,212,134.57
组合 1 信用等级高的银行承
兑汇票
组合 2 应收账款债权凭证 84,242,691.49 5.00 4,212,134.57
合 计 163,019,912.45 2.58 4,212,134.57
减值准备计提的具体说明：
本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收款项融资减值准备。本公司认为所持
有的信用等级高的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损
失。
按组合计提减值准备的确认标准及说明见附注三、10。
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（3）期末本公司已质押的应收款项融资
各期期末已质押金额
种 类
信用等级高的银行承兑汇票
应收账款债权凭证 34,000,000.00
合 计 34,000,000.00
（4）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
种 类 期末终止 期末未终止 期末终止 期末未终止
确认金额 确认金额 确认金额 确认金额
信用等级高的
银行承兑汇票
应收账款债权
凭证
合 计 311,618,979.25 218,189,492.15
（1）预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合 计 3,786,367.15 100.00 5,238,727.65 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项余额合计数的比例
单位名称 2025 年 12 月 31 日余额
（%）
SEW-Industriebeteiligungs GmbH 920,642.15 24.31
大连地铁运营有限公司 492,813.46 13.02
普兰店中燃城市燃气发展有限公
司
国网辽宁省电力有限公司大连供
电公司
大连舾川工业组装技术有限公司 180,000.00 4.75
合 计 2,389,237.49 63.10
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（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 1,336,588.24 1,341,735.30
合 计 1,336,588.24 1,341,735.30
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小 计 1,587,852.46 1,652,165.75
减：坏账准备 251,264.22 310,430.45
合 计 1,336,588.24 1,341,735.30
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②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收押金和保证金 1,498,051.92 1,570,711.98
应收员工备用金及代垫款项 36,688.94 69,766.28
应收其他款项 53,111.60 11,687.49
小 计 1,587,852.46 1,652,165.75
减：坏账准备 251,264.22 310,430.45
合 计 1,336,588.24 1,341,735.30
③按坏账计提方法分类披露
A. 截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 1,587,852.46 251,264.22 1,336,588.24
第二阶段
第三阶段
合 计 1,587,852.46 251,264.22 1,336,588.24
截至 2025 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,587,852.46 15.82 251,264.22 1,336,588.24
组合 1 应收押金和保证 信用风险
金 未显著增加
组合 2 应收员工备用金 信用风险
及代垫款项 未显著增加
信用风险
组合 3 应收其他款项 53,111.60 5.00 2,655.58 50,456.02
未显著增加
合 计 1,587,852.46 15.82 251,264.22 1,336,588.24
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 1,652,165.75 310,430.45 1,341,735.30
第二阶段
第三阶段
合 计 1,652,165.75 310,430.45 1,341,735.30
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截至 2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,652,165.75 18.79 310,430.45 1,341,735.30
组合 1 应收押金和保证 信用风险
金 未显著增加
组合 2 应收员工备用金 信用风险
及代垫款项 未显著增加
信用风险
组合 3 应收其他款项 11,687.49 5.00 584.37 11,103.12
未显著增加
合 计 1,652,165.75 18.79 310,430.45 1,341,735.30
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
类 别
其他应收款
坏账准备
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 余额合计数的 坏账准备
日余额
比例(%)
惠州仲恺高新技
应收押金和保
术产业开发区恺 317,631.84 1 年以内 20.00 15,881.59
证金
晟投资有限公司
大连顺合安平物 应收押金和保
流有限公司 证金
爱思开（沈阳） 应收押金和保 68,250.00；
置业有限公司 证金 4-5 年：
鸿嘉科技（辽宁） 应收押金和保
有限公司 证金
大连地铁运营有 应收押金和保
限公司 证金
合 计 1,115,853.14 70.28 187,292.66
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（1）存货分类
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 130,915,676.30 10,207,644.08 120,708,032.22 104,444,476.15 7,481,535.77 96,962,940.38
在产品 70,132,377.74 300,048.29 69,832,329.45 61,970,378.65 242,665.99 61,727,712.66
库存商品 126,148,030.16 4,965,631.97 121,182,398.19 70,183,672.18 3,052,375.45 67,131,296.73
发出商品 796,086,803.66 9,310,209.67 786,776,593.99 628,498,763.47 8,732,116.89 619,766,646.58
委托加工物资 2,042,802.71 2,042,802.71 2,587,980.80 2,587,980.80
合同履约成本 122,249,237.52 122,249,237.52 137,006,883.88 137,006,883.88
合计 1,247,574,928.09 24,783,534.01 1,222,791,394.08 1,004,692,155.13 19,508,694.10 985,183,461.03
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 2024 年 12 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
计提或转回 其他 转销 其他
原材料 7,481,535.77 2,749,234.84 23,126.53 10,207,644.08
在产品 242,665.99 296,267.52 238,885.22 300,048.29
库存商品 3,052,375.45 2,065,640.81 152,384.29 4,965,631.97
发出商品 8,732,116.89 4,699,119.68 4,121,026.90 9,310,209.67
合计 19,508,694.10 9,810,262.85 4,535,422.94 24,783,534.01
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（1）合同资产情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期质保金 43,615,608.74 2,263,311.27 41,352,297.47
减：列示于其他非流动
资产的合同资产
合 计 40,905,280.34 2,127,794.85 38,777,485.49
（续上表）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期质保金 45,779,432.21 2,288,971.64 43,490,460.57
减：列示于其他非流动
资产的合同资产
合 计 44,008,816.61 2,200,440.86 41,808,375.75
（2）按合同资产减值准备计提方法分类披露
账面余额 减值准备
类 别 整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 40,905,280.34 100.00 2,127,794.85 5.20 38,777,485.49
组合 1：未到期质保金 40,905,280.34 100.00 2,127,794.85 5.20 38,777,485.49
合 计 40,905,280.34 100.00 2,127,794.85 5.20 38,777,485.49
（续上表）
账面余额 减值准备
类 别 整个存续期 账面价值
金额 比例(%) 金额 预期信用损
失率(%)
按单项计提减值准备
按组合计提减值准备 44,008,816.61 100.00 2,200,440.86 5.00 41,808,375.75
组合 1：未到期质保金 44,008,816.61 100.00 2,200,440.86 5.00 41,808,375.75
合 计 44,008,816.61 100.00 2,200,440.86 5.00 41,808,375.75
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（3）合同资产减值准备变动情况
项 目
日 本期计提 本期转回 本期转销/核销 其他变动 31 日
未到期
质保金
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
国债逆回购 44,662,486.53
预缴企业所得税 3,583,945.92
增值税借方余额重分类 1,296,838.10 146,302.89
股票发行费用 4,105,471.70
合 计 53,648,742.25 146,302.89
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产 245,929,622.91 179,195,790.08
（2）固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 模具 电子设备及其他 合 计
一、账面原值：
（1）购置 1,818,140.50 2,750,539.86 898,090.62 5,466,770.98
（2）在建工程转入 72,746,968.67 8,315,960.41 81,062,929.08
（1）处置或报废 677,327.25 180,880.67 76,068.38 109,557.51 1,043,833.81
二、累计折旧
（1）计提 10,024,529.04 4,665,674.63 922,905.11 2,757,942.94 1,015,689.37 19,386,741.09
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 模具 电子设备及其他 合 计
（1）处置或报废 300,957.77 155,902.13 76,068.38 101,779.39 634,707.67
三、减值准备
四、固定资产账面价值
②截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。
③截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在未办妥产权证书的固定资产。
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
在建工程 12,335,169.02 55,204,330.93
（2）在建工程
①在建工程情况
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
美德乐华南智能输送设备研发生产项
目——厂房和研发场所
华东工业自动化输送设备生产及研发
项目——厂房和综合楼
其他 2,318,483.64 2,318,483.64
合 计 12,335,169.02 12,335,169.02
（续上表）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
华东工业自动化输送设备生产及研发
项目——厂房
其他
合 计 55,204,330.93 55,204,330.93
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②重要在建工程项目变动情况
本期转入固定资产金
项目名称 预算数 2024 年 12 月 31 日 本期增加金额 本期其他减少金额 2025 年 12 月 31 日
额
华东工业自动化输送
设备生产及研发项目 13,076.46 万 55,204,330.93 18,794,120.66 72,746,968.67 1,251,482.92
——厂房和综合楼
美德乐华南智能输送
设备研发生产项目— 8,843.1 万 8,765,202.46 8,765,202.46
—厂房和研发场所
（续上表）
工程累计投入占预算 工程进度 其中：本期利息资本 本期利息资本化率
项目名称 利息资本化累计金额 资金来源
比例（%） （%） 化金额 （%）
华东工业自动化输送
设备生产及研发项目 56.59 56.59 自有资金和募集资金
——厂房和综合楼
美德乐华南智能输送
设备研发生产项目— 9.91 9.91 募集资金
—厂房和研发场所
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项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
（1）新增 4,350,650.19
（1）处置 2,979,263.58
（2）到期减少 1,114,165.43
二、累计折旧
（1）计提 4,230,626.75
（1）处置 1,757,748.72
（2）到期减少 1,114,165.43
三、减值准备
四、账面价值
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
（1）购置 33,387,523.85 142,761.73 33,530,285.58
二、累计摊销
（1）计提 1,361,834.55 616,694.13 1,978,528.68
三、减值准备
四、账面价值
（2）截至 2025 年 12 月 31 日，本公司五期厂房土地使用权未办妥产权证书，处于
办理中状态。
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 日
篷房 535,332.26 2,973,405.77 1,127,551.82 2,381,186.21
装修费 720,396.02 1,299,847.40 693,464.92 1,326,778.50
零星工程 466,733.33 266,990.60 199,742.73
合 计 1,722,461.61 4,273,253.17 2,088,007.34 3,907,707.44
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（1）未经抵销的递延所得税资产
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 27,046,845.28 4,358,319.59 21,797,665.74 3,434,366.55
信用减值准备 35,349,793.24 5,340,766.43 19,532,108.09 3,051,289.53
内部未实现利润 43,871,625.14 6,580,743.77 42,240,332.51 8,485,135.60
预计负债 13,548,326.72 2,051,986.19 13,079,564.48 2,027,831.44
租赁负债 3,645,733.21 717,667.82 4,309,413.07 790,623.75
递延收益 1,656,047.90 248,407.19 1,762,597.10 264,389.57
可抵扣亏损 2,904,560.29 435,684.04
合 计 128,022,931.78 19,733,575.03 102,721,680.99 18,053,636.44
（2）未经抵销的递延所得税负债
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 3,195,904.03 583,904.18 4,297,395.45 786,205.51
公允价值变动 2,796,895.48 419,534.32 1,149,775.26 175,520.39
合 计 5,992,799.51 1,003,438.50 5,447,170.71 961,725.90
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
项 目 负债于 2025 年 12 资产或负债于 2025 负债于 2024 年 12 资产或负债于 2024
月 31 日互抵金额 年 12 月 31 日余额 月 31 日互抵金额 年 12 月 31 日余额
递延所得税资产 1,003,438.50 18,730,136.53 961,725.90 17,091,910.54
递延所得税负债 1,003,438.50 961,725.90
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 3,722,252.25
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（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合计 3,722,252.25
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期质保金 2,710,328.40 135,516.42 2,574,811.98
预付设备工程款 4,686,392.31 4,686,392.31
合 计 7,396,720.71 135,516.42 7,261,204.29
（续上表）
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期质保金 1,770,615.60 88,530.78 1,682,084.82
预付设备工程款 1,979,148.54 1,979,148.54
合 计 3,749,764.14 88,530.78 3,661,233.36
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项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金-其他货币资金 9,567,890.99 9,567,890.99 质押 开立票据/保函
合 计 9,567,890.99 9,567,890.99
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金-银行存款 443,213.88 443,213.88 冻结 诉讼冻结
货币资金-其他货币资金 3,598,138.18 3,598,138.18 质押 开立票据/保函
应收款项融资 34,000,000.00 32,300,000.00 质押 银行授信担保
固定资产 48,129,297.62 40,704,270.57 抵押 银行授信担保
合 计 86,170,649.68 77,045,622.63
种 类 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 112,666,056.79 10,202,581.45
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付货款 210,508,101.32 135,469,623.20
应付劳务费 15,021,758.52 10,451,611.46
应付运费 10,795,237.64 6,003,338.31
应付工程设备款 12,242,542.37 10,174,929.14
应付其他费用 3,674,649.39 1,972,475.65
合 计 252,242,289.24 164,071,977.76
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预收商品款 1,021,413,643.91 766,659,152.74
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（1）应付职工薪酬列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 21,305,491.60 179,579,947.83 172,772,196.86 28,113,242.57
二、离职后福利-设
定提存计划
三、辞退福利 38,061.28 38,061.28
合 计 21,305,491.60 198,034,497.24 191,226,746.27 28,113,242.57
（2）短期薪酬列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、
津贴和补贴
二、职工福利费 13,476,773.66 13,476,773.66
三、社会保险费 10,796,564.57 10,796,564.57
其中：医疗保险费 8,859,710.99 8,859,710.99
工伤保险费 962,163.09 962,163.09
生育保险费 974,690.49 974,690.49
四、住房公积金 10,713,346.75 10,713,346.75
五、工会经费和职
工教育经费
合 计 21,305,491.60 179,579,947.83 172,772,196.86 28,113,242.57
（3）设定提存计划列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
离职后福利：
合 计 18,416,488.13 18,416,488.13
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项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
增值税 22,951,362.01 17,013,360.15
企业所得税 3,340,567.34 10,469,888.12
个人所得税 162,379.80 110,692.44
城市维护建设税 1,658,681.74 1,336,563.90
教育费附加 710,863.40 572,814.31
地方教育附加 473,909.06 381,876.33
房产税 513,472.06 351,352.22
城镇土地使用税 224,540.66 237,575.53
印花税 219,303.86 162,216.37
残保金 1,613,754.29 1,038,872.99
其他税种 6,906.44 11,094.31
合 计 31,875,740.66 31,686,306.67
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 2,057,009.87 2,239,467.70
合 计 2,057,009.87 2,239,467.70
（2）其他应付款
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
员工往来款 1,276,919.87 1,426,696.42
押金保证金 780,090.00 812,771.28
合 计 2,057,009.87 2,239,467.70
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 3,080,066.39 3,021,221.12
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
已背书未到期的应收票据 23,431,013.96 31,294,474.66
待转销项税额 10,730,216.36 10,557,387.45
合 计 34,161,230.32 41,851,862.11
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
租赁付款额 3,714,385.15 4,456,510.73
减：未确认融资费用 68,651.94 147,097.66
小 计 3,645,733.21 4,309,413.07
减：一年内到期的租赁负债 3,080,066.39 3,021,221.12
合 计 565,666.82 1,288,191.95
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 形成原因
保证类质量保证 13,548,326.72 12,611,903.15 预提售后服务费
其他 467,661.33
合 计 13,548,326.72 13,079,564.48
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
政府补助 1,762,597.10 106,549.20 1,656,047.90
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
股东名称 本期增加 本期减少
张永新 25,900,000.00 25,900,000.00 46.15
陈立波 12,900,000.00 12,900,000.00 22.99
林家忠 3,400,000.00 3,400,000.00 6.06
于丽敏 2,400,000.00 2,400,000.00 4.28
麻艳 2,400,000.00 2,400,000.00 4.28
吴历朋 1,000,000.00 1,000,000.00 1.78
姜红泽 1,000,000.00 1,000,000.00 1.78
周洪 500,000.00 500,000.00 0.89
梁鑫业 500,000.00 500,000.00 0.89
江剑锋 322,165.00 322,165.00 0.57
广发乾和投资有限公司 3,221,660.00 3,221,660.00 5.74
大连伊美企业管理咨询合
伙企业（有限合伙）
深圳市立夏一号创业投资
合伙企业（有限合伙）
宁波鼎祥名仕创业投资合
伙企业（有限合伙）
合 计 56,123,267.00 56,123,267.00 100.00
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 505,394,916.94 505,394,916.94
其他资本公积 9,158,075.73 9,409,469.00 18,567,544.73
合 计 514,552,992.67 9,409,469.00 523,962,461.67
其他资本公积增加系本期确认股份支付费用 9,409,469.00 元，详见附注、十三。
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本期发生金额
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期所得税前发 减：前期计入其他 税后归属于母公 税后归属于少数 2025 年 12 月 31 日
综合收益当期转 减：所得税费用
生额 司 股东
入损益
一、不能重分类
进损益的其他综
合收益
二、将重分类进
损益的其他综合
收益
应收款项融资信
用减值准备
其他综合收益合
计
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项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
安全生产费 16,675,313.36 4,021,810.22 1,015,980.92 19,681,142.66
（1）2025 年 1-12 月
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
法定盈余公积 28,061,633.50 28,061,633.50
本公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以不再提取。
项 目 2025 年度 2024 年度
调整前上期末未分配利润 366,794,948.36 192,072,853.88
调整期初未分配利润合计数（调
增+，调减－）
调整后期初未分配利润 366,794,948.36 192,072,853.88
加：本期归属于母公司所有者的
净利润
减：提取法定盈余公积 6,037,849.77
应付普通股股利 29,997,886.20
期末未分配利润 638,131,734.76 366,794,948.36
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项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,364,504,185.42 874,756,661.17 1,134,449,786.01 755,443,096.38
其他业务 4,308,720.99 3,274,861.40
合 计 1,368,812,906.41 874,756,661.17 1,137,724,647.41 755,443,096.38
（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
项 目
收入 成本 收入 成本
按产品类型分类
高精度输送系统 995,663,629.66 602,024,282.17 784,916,578.17 495,690,853.07
通用输送系统 171,622,401.98 157,329,417.24 200,294,850.63 168,737,589.23
工业组件 197,218,153.78 115,402,961.76 149,238,357.21 91,014,654.08
合 计 1,364,504,185.42 874,756,661.17 1,134,449,786.01 755,443,096.38
按经营地区分类
境内 1,329,259,338.78 855,862,575.01 1,104,043,565.13 738,950,119.71
境外 35,244,846.64 18,894,086.16 30,406,220.88 16,492,976.67
合 计 1,364,504,185.42 874,756,661.17 1,134,449,786.01 755,443,096.38
（2）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。本公
司根据合同的约定，作为主要责任人按照要求的品类、标准和时间及时履行供货义务，
不同客户和不同产品的付款条件有所不同，不存在重大融资成分。
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
城市维护建设税 5,576,965.85 3,004,275.55
教育费附加 2,390,045.05 1,287,397.50
地方教育附加 1,593,363.40 858,265.11
房产税 1,784,781.45 1,405,408.88
印花税 985,412.22 691,288.69
城镇土地使用税 945,503.06 931,680.87
其他 86,893.93 88,962.68
合 计 13,362,964.96 8,267,279.28
项 目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 24,480,707.37 19,006,868.28
业务宣传费 1,330,136.12 1,605,026.63
办公费 916,230.15 805,974.88
业务招待费 764,491.34 734,707.68
差旅费 548,387.52 701,403.24
股份支付 1,043,066.00 565,779.36
折旧与摊销 782,158.10 299,049.05
其他 97,927.90 115,765.80
合 计 29,963,104.50 23,834,574.92
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 27,881,969.25 25,662,887.96
办公费 6,896,069.32 5,458,731.42
股份支付 4,292,094.72 2,737,193.59
折旧与摊销 4,064,988.30 3,784,242.99
中介服务费 3,555,939.72 5,145,808.21
差旅费 1,894,050.76 2,560,327.08
其他 3,000,026.68 2,097,643.93
合 计 51,585,138.75 47,446,835.18
项 目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 55,540,268.01 43,779,591.83
材料费 10,803,478.60 7,839,191.97
折旧与摊销 2,207,968.33 1,897,160.40
股份支付 3,312,594.36 1,332,644.76
其他费用 865,385.30 896,353.57
合 计 72,729,694.60 55,744,942.53
项 目 2025 年度 2024 年度
利息支出 160,245.03 267,915.80
其中：租赁负债利息支出 160,245.03 97,604.29
减：利息收入 200,841.20 1,307,850.85
利息净支出 -40,596.17 -1,039,935.05
汇兑净损失 5,960.95 -289,152.11
银行手续费及其他 376,893.68 226,711.80
合 计 342,258.46 -1,102,375.36
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项 目 2025 年度 2024 年度
政府补助 3,461,917.93 5,748,039.76
个税扣缴税款手续费 41,758.42 187,869.68
进项税加计扣除 4,957,984.73 3,817,712.26
合 计 8,461,661.08 9,753,621.70
项 目 2025 年度 2024 年度
交易性金融资产持有期间取得的
投资收益
债权投资持有期间取得的投资收
益
票据贴现 -18,642.55 -8,255.64
合 计 4,000,407.67 5,165,366.37
产生公允价值变动收益的来源 2025 年度 2024 年度
交易性金融资产 2,796,895.48 1,149,775.26
项 目 2025 年度 2024 年度
应收票据坏账损失 273,356.61 -1,323,841.42
应收账款坏账损失 -2,520,082.21 -4,274,874.46
应收款项融资减值损失 -13,718,806.86 529,364.88
其他应收款坏账损失 59,166.23 -195,147.88
合 计 -15,906,366.23 -5,264,498.88
项 目 2025 年度 2024 年度
存货跌价损失及合同履约成本减
-9,810,262.85 -10,796,911.83
值损失
合同资产减值损失 72,646.01 -624,296.13
其他非流动资产减值损失 -46,985.64 -88,530.78
合 计 -9,784,602.48 -11,509,738.74
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项 目 2025 年度 2024 年度
处置未划分为持有待售的固定资
产、使用权资产的处置利得或损 -109,267.65 124,119.43
失
其中：固定资产 -241,002.17 32,606.16
使用权资产 131,734.52 91,513.27
合 计 -109,267.65 124,119.43
项 目 2025 年度 2024 年度
无需支付或返还的款项 2,299.00 870,069.91
赔款及罚款收入 1,069.00 41,107.96
其他 7,253.32 45,860.25
合 计 10,621.32 957,038.12
说明：上述营业外收入均计入当期非经常性损益。
项 目 2025 年度 2024 年度
公益性捐赠支出 70,000.00
滞纳金 21,196.46 378,023.37
赔款支出 25,000.00 467,661.33
非流动资产毁损报废损失 121,132.82 23,706.26
其他 36,467.07 144,380.67
合 计 203,796.35 1,083,771.63
说明：上述营业外支出均计入当期非经常性损益。
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（1）所得税费用的组成
项目 2025 年度 2024 年度
当期所得税费用 44,419,105.27 37,398,191.73
递延所得税费用 -1,638,225.99 -2,568,241.43
合 计 42,780,879.28 34,829,950.30
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2025 年度 2024 年度
利润总额 315,338,636.81 247,382,206.11
按法定/适用税率计算的所得税
费用
子公司适用不同税率的影响 4,598,820.06 4,262,579.23
不可抵扣的成本、费用和损失的
影响
使用前期未确认递延所得税资产
-420,070.41
的可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -10,842,909.03 -9,084,125.49
其他 1,939,106.26 1,966,313.22
所得税费用 42,780,879.28 34,829,950.30
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、32 其他综合收益。
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（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
银行承兑汇票保证金 3,739,331.46 119,802,789.96
保函保证金 1,250,049.90 60,000,000.00
政府补助 3,397,127.15 5,722,217.49
利息收入 200,841.20 1,922,607.60
其他 114,059.72 1,112,634.64
小 计 8,701,409.43 188,560,249.69
②支付的其他与经营活动有关的现金
分类 2025 年度 2024 年度
银行承兑汇票保证金 9,265,920.29 103,312,910.10
销售费用、管理费用、研发费用
中付现部分
其他 1,933,439.15 2,154,672.52
小 计 50,908,660.11 140,951,196.45
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（2）与筹资活动有关的现金
①支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
支付租赁负债的本金和利息 3,821,325.70 2,874,922.81
支付 IPO 中介发行费用 4,105,471.70
合计 7,926,797.40 2,874,922.81
②筹资活动产生的各项负债变动情况
项目
日 现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动 日
租赁负债
（含一年内到 4,309,413.07 3,157,645.84 3,821,325.70 3,645,733.21
期非流动负债）
应付股利 1,500,000.00 1,500,000.00
合计 4,309,413.07 4,657,645.84 5,321,325.70 3,645,733.21
项 目
日 现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动 日
短期借款 430,531.63 430,531.63
租赁负债
（含一年内到 2,461,171.72 5,909,489.34 2,874,922.81 1,186,325.18 4,309,413.07
期非流动负债）
应付股利 31,497,886.20 31,497,886.20
合 计 2,891,703.35 37,407,375.54 34,372,809.01 1,616,856.81 4,309,413.07
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（1）现金流量表补充资料
补充资料 2025 年度 2024 年度
净利润 272,557,757.53 212,552,255.81
加：资产减值准备 9,784,602.48 11,509,738.74
信用减值准备 15,906,366.23 5,264,498.88
固定资产折旧 19,386,741.09 15,546,184.47
使用权资产折旧 4,230,626.75 2,799,359.81
无形资产摊销 1,978,528.68 1,660,073.58
长期待摊费用摊销 2,088,007.34 2,530,137.59
处置固定资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失
（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失
-2,796,895.48 -1,149,775.26
（收益以“－”号填列）
财务费用
（收益以“－”号填列）
投资损失
-4,019,050.22 -5,173,622.01
（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少
-1,638,225.99 -2,568,241.43
（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加
（减少以“－”号填列）
存货的减少
-247,418,195.90 103,314,008.61
（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少
-318,923,962.16 -65,284,659.94
（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加
（减少以“－”号填列）
其他 3,005,829.30 2,132,861.70
经营活动产生的现金流量净额 211,086,333.86 94,023,982.25
动：
现金的期末余额 116,056,058.44 191,592,972.20
减：现金的期初余额 191,592,972.20 111,581,026.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
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补充资料 2025 年度 2024 年度
现金及现金等价物净增加额 -75,536,913.76 80,011,945.52
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一、现金 116,056,058.44 191,592,972.20
其中：库存现金 16,201.09
可随时用于支付的银行
存款
可随时用于支付的其他
货币资金
数字人民币 50.00 50.00
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 116,056,058.44 191,592,972.20
其中：母公司或集团内子公司
使用受限制的现金和现
金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 理由
银行存款 443,213.88 诉讼冻结款
银行承兑汇票保证金和
其他货币资金 9,567,890.99 3,598,138.18
保函保证金
合 计 9,567,890.99 4,041,352.06
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（1）2025 年 12 月 31 日
项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 579,461.00 7.0288 4,072,915.48
欧元 8,324.07 8.2355 68,552.88
应收账款
其中：美元 272,083.93 7.0288 1,912,423.53
欧元 30,668.90 8.2355 252,573.73
（2）2024 年 12 月 31 日
项 目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
应收账款
其中：美元 236,419.00 7.1884 1,699,474.34
欧元 143,606.15 7.5257 1,080,736.80
应付账款
其中：美元 204.61 7.1884 1,470.82
（1）本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 2025 年度 2024 年度
本期计入当期损益的采用简化处
理的短期租赁费用
租赁负债的利息费用 160,245.03 97,604.29
与租赁相关的总现金流出 4,390,162.18 3,210,740.19
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六、研发支出
项 目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 55,540,268.01 43,779,591.83
材料费 10,803,478.60 7,839,191.97
折旧与摊销 2,207,968.33 1,897,160.40
股份支付 3,312,594.36 1,332,644.76
其他费用 865,385.30 896,353.57
合 计 72,729,694.60 55,744,942.53
其中：费用化研发支出 72,729,694.60 55,744,942.53
资本化研发支出
七、合并范围的变更
本期新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 纳入合并范围原因 报告期间
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八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本 持股比例(%)
主要
子公司名称 （人民币 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
万元）
通用输送系统的研
辽宁省 辽宁省 同一控制下
大连伊通 3,000.00 发、设计、制造和销 100.00
大连市 大连市 企业合并
售
安全防护系统的研
辽宁省 辽宁省 同一控制下
大连易卡 500.00 发、设计、制造和销 70.00
大连市 大连市 企业合并
售
高精度输送系统的
江苏省 江苏省
苏州美德乐 1,000.00 研发、设计、制造和 100.00 设立
苏州市 苏州市
销售
辽宁省 辽宁省 工业组件的研发、设
美德乐组件 500.00 100.00 设立
大连市 大连市 计、制造和销售
高精度输送系统的
广东省 广东省
深圳美德乐 500.00 研发、设计、制造和 100.00 设立
深圳市 深圳市
销售
高精度输送系统的
广东省 广东省
惠州美德乐 2,000.00 研发、设计、制造和 100.00 设立
惠州市 惠州市
销售
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九、政府补助
（1）2025 年度
资产负债 本期计入
表列报项 营业外收
目 入金额
与资产
递延收益 1,762,597.10 106,549.20 1,656,047.90
相关
（2）2024 年度
资产负债 本期计入
表列报项 营业外收
目 入金额
与资产
递延收益 1,976,289.05 213,691.95 1,762,597.10
相关
利润表列报项目 2025 年度 2024 年度
其他收益 3,461,917.93 5,748,039.76
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十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、合同资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于
这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产，本公司设定相
关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能
性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面
催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
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风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
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为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。
本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键
经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款和合同资产占本公司应收账款和合同资
产期末余额合计数的 64.36%（比较期：2024 年 12 月 31 日 57.39%）；本公司其他应收
款中，欠款金额前五大主体的其他应收款占本公司其他应收款总额的 70.28%（比较期：
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
期末本公司金融负债到期期限如下：
项目名称
应付票据 112,666,056.79
应付账款 252,242,289.24
其他应付款 2,057,009.87
一年内到期的非流
动负债
租赁负债 565,666.82
合 计 370,045,422.29 565,666.82
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
项目名称
应付票据 10,202,581.45
应付账款 164,071,977.76
其他应付款 2,239,467.70
一年内到期的非流
动负债
租赁负债 1,288,191.95
合 计 179,535,248.03 1,288,191.95
（1）外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。本公司的汇率风险主要
来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。本公司外币
货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五、54。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
于 2025 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 10%，那么本公司当期的净利润将增加或减少 59.85 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款、应付债券等长期带息债务。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价
值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公允
合 计
允价值计量 允价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 342,187,568.14 342,187,568.14
的金融资产
（1）债务工具投资 342,187,568.14 342,187,568.14
（二）应收款项融资 414,866,901.02 414,866,901.02
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
十二、关联方及关联交易
截至 2025 年 12 月 31 日，张永新直接持有本公司 25,900,000.00 股，占本公司总股
本比例为 46.15%，为本公司的第一大股东，且担任本公司的董事长、总经理，能够对
本公司股东会、董事会的决议产生重大影响，为本公司的实际控制人。
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
陈立波 持股 5%以上股东、董事
林家忠 持股 5%以上股东、董事、副总经理
孙继辉 独立董事
褚金奎 独立董事
高文晓 独立董事
陈莹 职工代表董事
梁鑫业 副总经理
任彤 董事会秘书
石林飞 财务总监
大连伊美 直接股东，公司员工持股平台
大连百年 间接股东，公司员工持股平台
北京市京都（大连）律师事务所 独立董事高文晓担任高级合伙人的组织
大连汇隆活塞股份有限公司 独立董事高文晓担任独立董事的企业
吉林亚联发展科技股份有限公司 独立董事高文晓担任独立董事的企业
建昌县京思禹信息科技咨询服务中心 独立董事孙继辉登记的个体工商户
财务总监石林飞配偶王琦持股 50%并担任执行董事、总经理
大连迪嘉服装有限公司
的企业
财务总监石林飞配偶之姐王耀祖持股 50%并担任执行董事、
大连鸿逸服装有限公司
总经理，石林飞配偶王琦持股 50%并担任监事的企业
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（1）关键管理人员报酬
单位：万元
项 目 2025 年度 2024 年度
关键管理人员报酬 441.55 417.00
（2）关联担保情况
本公司作为担保方
单位：万元
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
本公司 美德乐组件 1,000.00 2024-4-15 2025-4-14 是
本公司 美德乐组件 1,000.00 2025-4-3 2026-4-2 否
本公司 大连伊通 1,000.00 2022-7-14 2025-7-13 是
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
十三、股份支付
本期本公司股份支付不存在授予、行权、解锁情形。
项 目 2025 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 股权授予日最近一次增资价格
在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得
可行权权益工具数量的确定依据 的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 6,921.03 万元
单位：万元
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
销售人员 104.31
管理人员 429.21
研发人员 331.26
生产人员 76.17
合 计 940.95
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
十四、承诺及或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的重要承诺事项。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司与 2 名自然人存在劳动争议纠纷，合计涉诉金额
十五、资产负债表日后事项
的合格投资者定价发行相结合的方式，向不特定合格投资者公开发行人民币普通股（A
股）股票 16,000,000 股，每股发行价格 41.88 元，募集资金总额为人民币 670,080,000.00
元。
截至 2026 年 4 月 15 日（本公司财务报表经董事会批准报告日），本公司不存在其
他应披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
十七、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小 计 205,722,933.31 155,898,024.60
减：坏账准备 7,783,440.70 6,967,659.40
合 计 197,939,492.61 148,930,365.20
（2）按坏账计提方法分类披露
①2025 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 205,722,933.31 100.00 7,783,440.70 3.78 197,939,492.61
组合 1 应收合并范围外客户款项 128,601,561.16 62.51 7,783,440.70 6.05 120,818,120.46
组合 2 应收合并范围内关联方客
户款项
合 计 205,722,933.31 100.00 7,783,440.70 3.78 197,939,492.61
②2024 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 155,898,024.60 100.00 6,967,659.40 4.47 148,930,365.20
组合 1 应收合并范围外客户款项 102,147,835.29 65.52 6,967,659.40 6.82 95,180,175.89
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 金额
（%） 例（%）
组合 2 应收合并范围内关联方客
户款项
合 计 155,898,024.60 100.00 6,967,659.40 4.47 148,930,365.20
坏账准备计提的具体说明：
①按单项计提坏账准备的应收账款
②按组合 1 应收合并范围外客户款项计提坏账准备的应收账款
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 128,601,561.16 7,783,440.70 6.05
（续上表）
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 102,147,835.29 6,967,659.40 6.82
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（2）坏账准备的变动情况
类别
应收账款
坏账准备
（3）实际核销的应收账款情况
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
实际核销的应收账款 53,865.55 1,935,123.73
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和 应收账款坏账
应收账款和合
应收账款期末 合同资产期末 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 同资产期末余
余额 余额 余额合计数的 产减值准备期
额
比例（%） 末余额
比亚迪 83,877,268.98 83,877,268.98 38.05 4,193,863.46
大连伊通 31,595,251.59 31,595,251.59 14.33
苏州美德乐 31,149,218.12 31,149,218.12 14.13
先导智能 8,014,975.94 4,951,000.00 12,965,975.94 5.88 850,325.09
惠州美德乐 12,686,434.34 12,686,434.34 5.75
合 计 167,323,148.97 4,951,000.00 172,274,148.97 78.14 5,044,188.55
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（1）分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 34,824,738.76 65,268,507.61
合 计 34,824,738.76 65,268,507.61
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小 计 35,016,261.78 65,374,989.44
减：坏账准备 191,523.02 106,481.83
合 计 34,824,738.76 65,268,507.61
②按款项性质分类情况
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收合并范围内关联方款项 34,020,076.56 64,650,337.74
应收押金和保证金 942,496.28 724,651.70
应收员工备用金及代垫款项 31,688.94
应收其他款项 22,000.00
小 计 35,016,261.78 65,374,989.44
减：坏账准备 191,523.02 106,481.83
合 计 34,824,738.76 65,268,507.61
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 35,016,261.78 191,523.02 34,824,738.76
第二阶段
第三阶段
合 计 35,016,261.78 191,523.02 34,824,738.76
截至 2025 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 35,016,261.78 0.55 191,523.02 34,824,738.76
组合 1 应收押金和保证
金
组合 2 应收员工备用金
及代垫款项
组合 3 应收其他款项 22,000.00 5.00 1,100.00 20,900.00 信用风险未显著增加
组合 4 应收合并范围内
关联方款项
合 计 35,016,261.78 0.55 191,523.02 34,824,738.76
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 65,374,989.44 106,481.83 65,268,507.61
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第二阶段
第三阶段
合 计 65,374,989.44 106,481.83 65,268,507.61
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
截至 2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值 理由
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 65,374,989.44 0.16 106,481.83 65,268,507.61
组合 1 应收押金和保证
金
组合 4 应收合并范围内
关联方款项
合 计 65,374,989.44 0.16 106,481.83 65,268,507.61
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2024 年 12 月 31 日 2025 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其他应收款坏账准
备
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款余额合
单位名称 款项的性质 2025 年 12 月 31 日余额 账龄 坏账准备
计数的比例（%）
应收合并范围内关联方 1,306,159.87；
大连伊通 13,576,643.00 38.77
款项 1-2 年：
应收合并范围内关联方
惠州美德乐 11,387,480.81 1 年以内 32.52
款项
应收合并范围内关联方
苏州美德乐 9,000,000.00 1 年以内 25.70
款项
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
占其他应收款余额合
单位名称 款项的性质 2025 年 12 月 31 日余额 账龄 坏账准备
计数的比例（%）
大连顺合安平物流有限
应收押金和保证金 240,721.30 1 年以内 0.69 12,036.07
公司
爱思开（沈阳）置业有限 68,250.00；
应收押金和保证金 207,500.00 0.59 131,875.00
公司 4-5 年：
合计 34,412,345.11 98.27 143,911.07
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
（1）长期股权投资情况
项 目 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 79,343,888.31 79,343,888.31
（续上表）
项 目 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 55,268,851.23 55,268,851.23
（2）对子公司投资
被投资单位
账面价值 减值准备余额 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 账面价值 减值准备余额
大连伊通 34,216,916.88 1,170,387.00 35,387,303.88
大连易卡 1,960,371.98 111,665.16 2,072,037.14
苏州美德乐 10,935,310.04 586,495.04 11,521,805.08
美德乐组件 5,156,252.33 206,489.88 5,362,742.21
深圳美德乐 3,000,000.00 2,000,000.00 5,000,000.00
惠州美德乐 20,000,000.00 20,000,000.00
合计 55,268,851.23 22,000,000.00 2,075,037.08 79,343,888.31
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 960,495,721.65 642,824,902.85 825,847,544.55 558,546,497.51
其他业务 10,634,215.14 5,857,631.53 11,572,633.53 7,731,618.36
合 计 971,129,936.79 648,682,534.38 837,420,178.08 566,278,115.87
项 目 2025 年度 2024 年度
债权投资持有期间取得的投资收
益
交易性金融资产持有期间取得的
投资收益
子公司分红 3,500,000.00 3,500,000.00
合 计 7,136,170.82 8,654,475.81
大连美德乐工业自动化股份有限公司 财务报表附注
十八、补充资料
项 目 2025 年度 2024 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备
-230,400.47 100,413.17
的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享 3,016,215.22 5,722,217.49
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生
的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 11,774.18
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -72,042.21 -103,027.25
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 8,498,619.13 11,222,149.84
减：非经常性损益的所得税影响数 1,278,545.87 1,865,704.35
非经常性损益净额 7,220,073.26 9,356,445.49
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 45,098.27 124,125.64
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 7,174,974.99 9,232,319.85
①2025 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 23.90 4.83 4.83
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
②2024 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 23.41 3.76 3.76
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
（以下无正文）
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