云南友天新能源科技有限公司
目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—3 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 4—8 页
（一）资产负债表………………………………………………… 第 4 页
（二）利润表……………………………………………………… 第 5 页
（三）现金流量表………………………………………………… 第 6 页
（四）所有者权益变动表…………………………………………第 7-8 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 9—36 页
四、资质证书…………………………………………………… 第 37—41 页
审 计 报 告
天健审〔2026〕17 号
云南友天新能源科技有限公司：
一、审计意见
我们审计了云南友天新能源科技有限公司（以下简称友天公司）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的资产负债表，2025 年度的利润表、现金流量表、所有
者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了友天公司 2025 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2025 年度的经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于友天公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表
审计意见提供了基础。
三、强调事项——编制基础
我们提醒财务报表使用者关注财务报表附注二对编制基础的说明。友天公司
编制财务报表用途是基于北京当升材料科技股份有限公司的投资需求。因此，财
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务报表不适用于其他用途。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、其他事项——对审计报告的发送对象和使用的限制
我们的报告仅供北京当升材料科技股份有限公司对友天公司投资相关活动
时使用，而不应发送至除北京当升材料科技股份有限公司及本次投资相关各方以
外的其他方或为其使用。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
友天公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估友天公司的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运
营或别无其他现实的选择。
友天公司治理层（以下简称治理层）负责监督友天公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
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大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对友天公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致友天公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年三月三十一日
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云南友天新能源科技有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
云南友天新能源科技有限公司（以下简称公司或本公司）系由浙江友山新材料科技有限
公司和云南云天化股份有限公司共同投资设立的有限责任公司，于 2022 年 3 月 3 日在安宁
市市场监督管理局记注册，总部位于云南省安宁市。公司现持有统一社会信用代码为
本公司属新能源材料行业。主要经营活动为：电子专用材料的研发、销售及服务。
本公司的母公司为浙江友山新材料科技有限公司，最终控制方为华友控股集团有限公司。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。本财务报表仅为北京当升材料科技股份有限公
司投资需求之目的而编制。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
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本公司以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
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② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
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场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
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以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(六) 应收款项期信用损失的确认标准和计提方法
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风
票据类型
应收商业承兑汇票 险敞口和整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用
损失。
参考历史信用损失经验，结
合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账
应收账款——账龄组合 账龄
款账龄与整个存续期预期
信用损失率对照表，计算预
期信用损失
参考历史信用损失经验，结合
应收账款——关联方组合 关联方 当前状况以及对未来经济状
况的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风款项性
其他应收款——账龄组合 账龄
质内关联方款项险敞口和未
来 12 个月内或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
损失
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
同）
(七) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
领用和发出存货采用加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
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分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(八) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
运输设备 年限平均法 5 10.00 18.00
电子设备 年限平均法 5 10.00 18.00
办公设备 年限平均法 5-10 10.00 18.00-9.00
其他设备 年限平均法 5 10.00 18.00
(九) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
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(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十一) 无形资产
法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。年末，对使用寿命有限的无形资产
的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿
命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益
的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十二) 部分长期资产减值
采用成本模式计量的固定资产、在建工程，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估
计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在
减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
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(十三) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
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净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十四) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
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获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(十六) 重要会计政策和会计估计变更
无。
四、税项
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 9%、13%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
五、财务报表项目注释
(一) 资产负债表项目注释
项 目 期末数 期初数
银行存款 25,814,839.36 57,652,371.87
合 计 25,814,839.36 57,652,371.87
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(1) 明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,257.71 100.00 5,257.71
其中：关联方组合 5,257.71 100.00 5,257.71
合 计 5,257.71 100.00 5,257.71
(2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 5,257.71
小 计 5,257.71
(1) 其他应收款
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比 账面价值
金额 比例（%） 金额
例（%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 33,408.63 100.00 8,608.52 25.77 24,800.11
其中：账龄组合 33,408.63 100.00 8,608.52 25.77 24,800.11
合 计 33,408.63 100.00 8,608.52 25.77 24,800.11
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项计提坏账准备
第 21 页 共 41 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 43,577.58 100.00 4,379.19 10.05 39,198.39
其中：账龄组合 43,577.58 100.00 4,379.19 10.05 39,198.39
合 计 43,577.58 100.00 4,379.19 10.05 39,198.39
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合
小 计 33,408.63 8,608.52
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
周转材料 856.29 856.29
合 计 856.29 856.29
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待抵扣及待
认证进项税
合 计 1,450,688.64 1,450,688.64 827,252.47 827,252.47
项 目 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合 计
账面原值
期初数 226,669.82 459,956.79 63,686.71 440,265.83 1,190,579.15
第 22 页 共 41 页
项 目 运输设备 电子设备 办公设备 其他设备 合 计
本期增加金额 64,778.76 133,911.47 63,686.71 262,376.94
购置 64,778.76 133,911.47 63,686.71 262,376.94
本期减少金额 299,327.84 181,093.79 480,421.63
处置或报废 299,327.84 181,093.79 480,421.63
期末数 291,448.58 294,540.42 127,373.42 259,172.04 972,534.46
累计折旧
期初数 95,201.31 46,505.74 21,016.49 130,339.78 293,063.32
本期增加金额 47,602.36 87,646.93 21,016.49 60,276.92 216,542.70
计提 47,602.36 87,646.93 21,016.49 60,276.92 216,542.70
本期减少金额 64,259.59 64,259.59
处置或报废 64,259.59 64,259.59
期末数 142,803.67 69,893.08 42,032.98 190,616.70 445,346.43
减值准备
期初数
本期增加金额 5,525.00 10,613.54 16,138.54
计提 5,525.00 10,613.54 16,138.54
本期减少金额
处置或报废
期末数 5,525.00 10,613.54 16,138.54
账面价值
期末账面价值 143,119.91 214,033.80 85,340.44 68,555.34 511,049.49
期初账面价值 131,468.51 413,451.05 42,670.22 309,926.05 897,515.83
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
在建工程 425,421,019.61 609,974,874.14
工程物资 29,116,873.77 20,824,987.43
第 23 页 共 41 页
项 目 期末数 期初数
合 计 454,537,893.38 630,799,861.57
(2) 在建工程
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
云南友
天磷酸
铁锂项 605,465,456.80 180,044,437.19 425,421,019.61 609,974,874.14 609,974,874.14
目（一
期）
合 计 605,465,456.80 180,044,437.19 425,421,019.61 609,974,874.14 609,974,874.14
转入固
工程名称 期初数 本期增加 其他减少 期末数
定资产
云南友天磷
酸铁锂项目 609,974,874.14 4,509,417.34 605,465,456.80
（一期）
合 计 609,974,874.14 4,509,417.34 605,465,456.80
本期增加 本期减少
项 目 期初数 其 期末数
计提 处置或报废 其他
他
云南友天磷酸
铁锂项目（一 180,044,437.19 180,044,437.19
期）
小 计 180,044,437.19 180,044,437.19
项 目 土地使用权 合 计
账面原值
期初数 154,167,980.94 154,167,980.94
本期增加金额
期末数 154,167,980.94 154,167,980.94
累计摊销
第 24 页 共 41 页
项 目 土地使用权 合 计
期初数 6,691,515.44 6,691,515.44
本期增加金额 3,083,359.56 3,083,359.56
计提 3,083,359.56 3,083,359.56
本期减少金额
处置
期末数 9,774,875.00 9,774,875.00
减值准备
期初数
本期增加金额
计提
本期减少金额
处置
期末数
账面价值
期末账面价值 144,393,105.94 144,393,105.94
期初账面价值 147,476,465.50 147,476,465.50
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
递延收益 70,924,750.68 17,731,187.68 72,436,305.88 18,109,076.47
合 计 70,924,750.68 17,731,187.68 72,436,305.88 18,109,076.47
期末数 期初数
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
预付设备 27,791,739.73 27,791,739.73 15,177,941.71 15,177,941.71
第 25 页 共 41 页
期末数 期初数
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
款
合 计 27,791,739.73 27,791,739.73 15,177,941.71 15,177,941.71
项 目 期末账面余额 期初账面价值 受限原因
货币资金 24,547,809.09 24,547,809.09 供应商诉讼冻结
无形资产 154,167,980.94 144,393,105.94 抵押
在建工程-
机器设备
合 计 559,860,318.03 398,486,787.17
项 目 期末数 期初数
应付施工工程款 58,640,211.03 62,480,034.77
应付设备材料款 104,631,233.35 111,951,087.60
合 计 163,271,444.38 174,431,122.37
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 549,558.60 3,270,246.55 3,032,628.03 787,177.12
离职后福利—设定提存计划 184,527.53 184,527.53
辞退福利 9,632.00 9,632.00
合 计 549,558.60 3,464,406.08 3,226,787.56 787,177.12
第 26 页 共 41 页
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 549,558.60 2,633,030.59 2,402,589.19 780,000.00
职工福利费 408,852.07 408,852.07
社会保险费 101,222.70 101,222.70
其中：医疗保险费 98,989.51 98,989.51
工伤保险费 2,233.19 2,233.19
住房公积金 103,821.00 103,821.00
工会经费和职工教育经费 23,320.19 16,143.07 7,177.12
小 计 549,558.60 3,270,246.55 3,032,628.03 787,177.12
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 178,895.60 178,895.60
失业保险费 5,631.93 5,631.93
小 计 184,527.53 184,527.53
项 目 期末数 期初数
土地使用税 831,464.24 831,464.27
代扣代缴个人所得税 5,369.60 19,273.78
印花税 32.61 66.87
合 计 836,866.45 850,804.92
项 目 期末数 期初数
拆借款 46,008,363.28
押金保证金 630,000.00 630,000.00
其他 64,390.00 77,489.83
诉讼费 45,914.99
第 27 页 共 41 页
项 目 期末数 期初数
代垫款 18,706.84 2,095.00
合 计 46,767,375.11 709,584.83
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 88,783,052.02 44,271,266.08
合 计 88,783,052.02 44,271,266.08
项 目 期末数 期初数
应付货款 15,595,896.76
合 计 15,595,896.76
借款条件 期末数 期初数
保证借款 221,058,746.69 309,898,337.35
合 计 221,058,746.69 309,898,337.35
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
年产 50 万吨磷酸铁锂项目产业扶持资金 70,924,750.68 72,436,305.88
合 计 70,924,750.68 72,436,305.88
(2) 政府补助具体明细情况
本期新增 本期计入 本期计入
项 目 期初数
补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
与资产相关的政府
补助
小 计 72,436,305.88 1,511,555.20
第 28 页 共 41 页
（续上表）
本期冲减成本 本期冲减资产
项 目 其他变动 期末数
费用金额 金额
与资产相关的政府
补助
小 计 70,924,750.68
投资者名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数
浙江友山新材料科技有限
公司
云南云天化股份有限公司 147,000,000.00 147,000,000.00
合 计 300,000,000.00 300,000,000.00
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 -32,167,296.22 -10,078,367.89
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）
调整后期初未分配利润 -32,167,296.22 -10,078,367.89
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -203,596,594.66 -22,088,928.33
期末未分配利润 -235,763,890.88 -32,167,296.22
(二) 利润表项目注释
项 目 本期数 上年同期数
土地使用税 1,662,928.59 1,662,928.56
印花税 273.60 53,004.31
合 计 1,663,202.19 1,715,932.87
第 29 页 共 41 页
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 4,084,121.61 8,787,826.76
折旧摊销 3,192,009.94 2,990,224.09
物业管理费 275,283.89 621.94
差旅费 238,100.40 99,064.72
诉讼费 221,894.83
其他费用 203,966.41 176,397.55
办公费 76,084.77 56,492.18
中介服务费 45,621.28 81,650.00
汽车费用 25,309.20 35,597.81
租赁费 5,198.02 8,955.45
业务招待费 3,077.00 47,383.90
修理费 1,067.08
劳动保护费 19,225.64
劳务费 62,952.91
修理费 898.06
合 计 8,371,734.43 12,367,291.01
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 13,887,262.58 10,600,560.76
减：利息收入 35,758.14 1,298,385.43
银行手续费 1,765.37 31,442.58
合 计 13,853,269.81 9,333,617.91
项 目 本期数 上年同期数
与资产相关的政府补助 1,511,555.20 1,515,808.42
第 30 页 共 41 页
项 目 本期数 上年同期数
与收益相关的政府补助 3,735.00 233,431.70
代扣个人所得税手续费返还 2,922.91 2,483.89
合 计 1,518,213.11 1,751,724.01
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -4,229.33 1,563.05
合 计 -4,229.33 1,563.05
项 目 本期数 上年同期数
在建工程减值损失 -180,044,437.19
固定资产减值损失 -16,138.54
合 计 -180,060,575.73
项 目 本期数 上年同期数
固定资产处置收益 24,596.19
合 计 24,596.19
项 目 本期数 上年同期数
违约金 808,500.00
滞纳金 3.68
合 计 808,503.68
第 31 页 共 41 页
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 46,421.50
递延所得税费用 377,888.79 378,952.10
合 计 377,888.79 425,373.60
(三) 现金流量表项目注释
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -203,596,594.66 -22,088,928.33
加：资产减值准备 180,060,575.73
信用减值准备 4,229.33 -1,563.05
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生产
性生物资产折旧
无形资产摊销 3,083,359.56 2,661,144.84
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-24,596.19
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 13,887,262.58 10,600,560.76
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 377,888.79 378,952.10
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -856.29
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -619,381.22 42,539,133.75
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -3,747,115.31 -691,202.33
其他
经营活动产生的现金流量净额 -10,358,684.98 33,566,697.48
(2) 现金及现金等价物净变动情况：
第 32 页 共 41 页
补充资料 本期数 上年同期数
现金的期末余额 1,267,030.27 57,652,371.87
减：现金的期初余额 57,652,371.87 106,255,850.95
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -56,385,341.60 -48,603,479.08
项 目 本期数 上年同期数
(1) 现金 1,267,030.27 57,652,371.87
其中：可随时用于支付的银行存款 1,267,030.27 57,652,371.87
(2) 期末现金及现金等价物余额 1,267,030.27 57,652,371.87
(四) 其他
政府补助
本期计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
本期计入其他收益的政府补助金额 1,515,290.20 1,749,240.12
合 计 1,515,290.20 1,749,240.12
六、关联方关系及其交易
(一) 关联方关系
关联方名称 与本公司的关系
陈雪华 实际控制人
浙江友山新材料科技有限公司 控股股东
浙江华友钴业股份有限公司 同一实际控制人控制
内蒙古圣钒科技新能源有限责任公司 同一实际控制人控制
贵州雅友新材料有限公司 同一实际控制人控制
本公司实际控制人为陈雪华。
第 33 页 共 41 页
(二) 关联方交易情况
关联方名称 本期数 上年同期数
浙江华友钴业股份有限公司 424.00
内蒙古圣钒科技新能源有限责任公司 18,156.74
浙江友山新材料科技有限公司 1,315,612.59 174,000.00
小 计 1,316,036.59 192,156.74
关联方名称 本期数 上年同期数
贵州雅友新材料有限公司 3,185.84
小 计 3,185.84
(1) 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
浙江友山新材料科技
应收账款 5,257.71
有限公司
小 计 5,257.71
(2) 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
浙江华友钴业股份有
应付账款 424.00
限公司
内蒙古圣钒科技新能
源有限责任公司
浙江友山新材料科技
有限公司
小 计 836,033.85 18,156.74
浙江友山新材料科技
其他应付款 46,008,363.28 18,156.74
有限公司
小 计 46,008,363.28 18,156.74
本公司作为被担保方
第 34 页 共 41 页
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
浙江华友控股集团有
限公司
云南云天化股份有限
公司
陈雪华 309,841,798.71 2023-02-06 2033-02-06 否
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
浙江友山新材料科技有限公司 5,000,000.00 2025/1/21 2026/1/20 本金
浙江友山新材料科技有限公司 155,000.00 2025/1/21 2026/1/20 利息
浙江友山新材料科技有限公司 5,000,000.00 2025/1/26 2026/1/25 本金
浙江友山新材料科技有限公司 155,000.00 2025/1/26 2026/1/25 利息
浙江友山新材料科技有限公司 2,583,000.00 2025/7/30 2026/7/29 本金
浙江友山新材料科技有限公司 77,490.00 2025/7/30 2026/7/29 利息
浙江友山新材料科技有限公司 20,800,000.00 2025/8/22 2026/8/21 本金
浙江友山新材料科技有限公司 624,000.00 2025/8/22 2026/8/21 利息
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计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
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计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资格，他用无效且不得擅自外传。
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永毡是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
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永毡是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
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燕萍是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
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