灿芯半导体（上海）股份有限公司
关于容诚会计师事务所（特殊普通合伙）的
履职情况评估报告
灿芯半导体（上海）股份有限公司（以下简称“公司”）聘请容诚会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚会计师事务所”）负责公司 2025 年度财务
报告审计及内部控制审计工作，容诚会计师事务所出具了公司《2025 年度审计
报告》及《2025 年度内部控制审计报告》。根据财政部、国资委及证监会颁布
的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对容诚会计师事务
所在 2025 年全年审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，近一年容
诚会计师事务所在资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责、公允
表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）由原华普天健会计师事务所（特殊普
通合伙）更名而来，初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊
普通合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期
从事证券服务业务。注册地址为北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢 10 层
截至 2025 年 12 月 31 日，容诚会计师事务所共有合伙人 233 人，共有注册
会计师 1507 人，其中 856 人签署过证券服务业务审计报告。
容诚会计师事务所经审计的 2024 年度收入总额为 251,025.80 万元，其中审
计业务收入 234,862.94 万元，证券期货业务收入 123,764.58 万元。
容诚会计师事务所共承担 518 家上市公司 2024 年年报审计业务，审计收费
总额 62,047.52 万元，客户主要集中在制造业、信息传输、软件和信息技术服务
业、批发和零售业、科学研究和技术服务业、建筑业、水利、环境和公共设施管
理业等多个行业。容诚会计师事务所对公司所在的相同行业上市公司审计客户家
数为 42 家。
二、执业记录
容诚会计师事务所近三年（最近三个完整自然年度及当年）因执业行为受到
刑事处罚 0 次、行政处罚 1 次、监督管理措施 12 次、自律监管措施 13 次、纪律
处分 4 次、自律处分 1 次。
事处罚 0 次、行政处罚 4 次（共 2 个项目）、监督管理措施 20 次、自律监管措
施 9 次、纪律处分 10 次、自律处分 1 次。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施及自律处分不
影响容诚会计师事务所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
三、人力及其他资源配备
容诚会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市
公司、半导体行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。容诚会计师事
务所建立了完善后服务支持体系及专业的后台支持团队，包括税务、信息系统、
内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术
专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
项目合伙人：薛佳祺，2015 年成为中国注册会计师，2015 年开始从事上市
公司审计业务，2020 年开始在容诚会计师事务所执业，2021 年开始为公司提供
审计服务；近三年签署、复核过多家上市公司审计报告。
项目签字注册会计师：陈桂，2020 年成为中国注册会计师，2020 年开始从
事上市公司审计业务，2019 年开始在容诚会计师事务所执业，2021 年开始为公
司提供审计服务；近三年签署过多家上市公司审计报告。
项目质量控制复核人：张立贺，2000 年成为中国注册会计师并开始从事上
市公司审计业务，2019 年起开始在容诚会计师事务所执业，自 2022 年开始为公
司提供审计；近三年签署、复核过多家上市公司审计报告。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年因执业行为受到刑事
处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，
受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的具体情况，
详见下表。
序 处 理 处 罚 处理处罚类
姓名 实施单位 事由及处理处罚情况
号 日期 型
就检查的审计项目执业
存在部分审计程序不到
位，安徽证监局出具警
示函措施
容诚会计师事务所和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核
人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》的情形，也不存在可能影响独
立性的情形。
四、质量管理水平
为了对可能存在的风险进行控制和管理，容诚会计师事务所规定了必须咨
询事项清单，确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项必须以咨询情
况表的形式记录。容诚会计师事务所对咨询情况表的内容和格式有具体要求，旨
在明确咨询的性质和范围，并通过项目组与被咨询人之间的双向沟通，最终达成
一致意见，确保咨询结论得到记录和执行。
容诚会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询
专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。审计过程中，容诚
会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见
分歧。
审计过程中，容诚会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括
审计项目组内部复核、项目质量复核。
容诚会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担
责任。容诚会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的
测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务
所和个人进行独立性监控；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照
项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
容诚会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系
和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八
个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成容诚
会计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，容诚会计师事
务所在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上，在审计过程中，容诚会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施
得到了有效执行。
五、审计工作方案
在审计过程中，容诚会计师事务所针对公司的服务需求及被审计单位的实
际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单
位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、
金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
容诚会计师事务所全面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间
要求。容诚会计师事务所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序
的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了容诚会计师事务所在信息安全管理中的
责任义务。容诚会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系
统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对
敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
容诚会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已购买注册会计师职业责
任保险，职业保险累计赔偿限额不低于 2.5 亿元，职业保险购买符合相关规定。
近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：
（以下简称乐视网）证券虚假陈述责任纠纷案[(2021)京 74 民初 111 号]作出判决，
判决华普天健咨询（北京）有限公司（以下简称“华普天健咨询”）和容诚会计师
事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚特普”）共同就 2011 年 3 月 17 日（含）
之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失，在 1%范围内与被告乐视网承担
连带赔偿责任。华普天健咨询及容诚特普收到判决后已提起上诉，截至目前，本
案尚在二审诉讼程序中。
八、总体评价
容诚会计师事务所在公司审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审
计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了审计相关工作，审计行为规
范有序，出具的审计报告客观、准确、完整、清晰、及时，切实地履行了审计机
构应尽的职责，从专业角度维护了公司及投资者的合法权益。
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